做賬實操-主播帶貨公司企業(yè)所得稅的計算與申報流程

會計實操文庫做賬實操-主播帶貨公司企業(yè)所得稅的計算與申報流程一、計算步驟確定應納稅所得額：首先要匯總公司的各項收入，如上述實例中，主營業(yè)務收入—傭金收入為關(guān)鍵收入來源。假設一個納稅期間內(nèi)，通過多場直播帶貨取得的傭金收入總計80

萬元。接著核算成本，包括主播提成、直播道具及樣品成本、主播團隊工資等。例如，主播提成按銷售額的

35%計算，若帶動總銷售額

200

萬元，主播提成為

70

萬元；直播道具及樣品成本

5

萬元；主播團隊固定工資

30

萬元，這些都應計入主營業(yè)務成本，總計

105

萬元。再考慮銷售費用，像投放線上廣告費用

25

萬元；管理費用，如招聘費

20萬元、培訓費

15

萬元、房租分攤每月

5

萬元（假設按之前實例的租賃情況）等。應納稅所得額

=

收入總額

-

不征稅收入

-

免稅收入

-

各項扣除（成本、費用、稅金、損失等）

-

允許彌補的以前年度虧損。在此例中，應納稅所得額

=80

萬

-105

萬

-25

萬

-（20

萬

+15

萬

+5

萬），假設無其他特-1-會計實操文庫殊情況，算出應納稅所得額為

-90

萬元，即虧損狀態(tài)，本期無需繳納企業(yè)所得稅，虧損額可在未來

5

年內(nèi)彌補。若算出結(jié)果為正數(shù)，則進入下一步計算。計算應納稅額：當應納稅所得額為正數(shù)時，應納稅額

=

應納稅所得額×適用稅率。一般主播帶貨公司適用稅率為

25%。如算出應納稅所得額為

50

萬元，應納稅額

=50萬×25%=12.5

萬元。二、申報流程準備申報資料：收集整理財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，確保數(shù)據(jù)準確反映公司該納稅期間的財務狀況。上述賬務處理實例中的各項收支數(shù)據(jù)都要精準體現(xiàn)在報表中。準備好相關(guān)的成本、費用憑證，如增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、工資發(fā)放明細表、合同協(xié)議等，用以證明各項扣除的合法性。例如，支付主播提成的轉(zhuǎn)賬記錄、采購直播道具的發(fā)票等。網(wǎng)上申報：登錄當?shù)仉娮佣悇站志W(wǎng)站，進入企業(yè)所得稅申報模塊。不同地區(qū)的申報界面可能略有差異，但基本流程相似。按照系統(tǒng)提示，依次填寫申報表格。通常需填寫基礎信息表，錄入公司名稱、納稅人識別號等；再填寫主表，將計算好的應納稅所得額、應納稅額等關(guān)鍵數(shù)據(jù)填入相應欄位；同時根據(jù)公司業(yè)務情況，可能還需填寫附表，如收入明細表、成本費用明細表等，詳細反映收入來源和成本構(gòu)成。提交申報與繳納稅款：-2-會計實操文庫核對申報數(shù)據(jù)無誤后，點擊提交申報按鈕。系統(tǒng)會自動進行數(shù)據(jù)校驗，若有錯誤提示，需及時修改。申報成功后，若有應納稅額，可通過電子稅務局提供的繳稅方式，如三方協(xié)議扣款、網(wǎng)上銀行繳稅等，在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款。繳納完成后，可打印完稅憑證作為繳稅證明。主播帶貨公司需嚴格按照稅法規(guī)定，準確計算企業(yè)所得稅并按時申報繳納，避免稅務風險，保障公司穩(wěn)健運營。會計做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側(cè)重于服務收入、服務成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.

原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法-3-會計實操文庫性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應收賬款

20,000貸：主營業(yè)務收入

17,699.12應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費用

4,000貸：應付職-4-會計實操文庫工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權(quán)債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.

賬項調(diào)整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值

50,0