2025年有關(guān)營改增的試題及答案

有關(guān)營改增的試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共10分）

1.營改增是指將什么業(yè)務(wù)從營業(yè)稅改為增值稅？

A.零售業(yè)

B.建筑業(yè)

C.金融業(yè)

D.房地產(chǎn)業(yè)

2.營改增的主要目的是什么？

A.增加稅收收入

B.減少企業(yè)稅負(fù)

C.簡化稅收征管

D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

3.營改增實(shí)施后，增值稅稅率是多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

4.營改增的征收方式是什么？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.納稅人自行申報(bào)

5.營改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是什么？

A.增加企業(yè)負(fù)債

B.增加企業(yè)所有者權(quán)益

C.減少企業(yè)資產(chǎn)

D.上述說法都不對(duì)

二、填空題（每空2分，共10分）

1.營改增的全稱是______。

2.營改增的改革時(shí)間是從______年開始的。

3.營改增將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等納入______的征稅范圍。

4.營改增的核心是______，即只對(duì)增值額征稅。

5.營改增的實(shí)施有利于______，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.營改增后，所有行業(yè)都采用增值稅，營業(yè)稅被徹底取消。（）

2.營改增實(shí)施后，企業(yè)的稅負(fù)一定會(huì)減輕。（）

3.營改增的實(shí)施有助于規(guī)范稅收秩序，提高稅收征管效率。（）

4.營改增對(duì)生活服務(wù)業(yè)的改革具有重要意義，有助于促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)。（）

5.營改增是全面深化改革的重要舉措之一，有助于推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述營改增對(duì)建筑業(yè)的影響。

2.簡述營改增對(duì)生活服務(wù)業(yè)的影響。

五、論述題（10分）

論述營改增對(duì)我國稅收制度的改革意義。

六、案例分析題（10分）

某建筑公司2019年?duì)I業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，其他費(fèi)用100萬元。根據(jù)營改增政策，該公司應(yīng)繳納多少增值稅？請(qǐng)計(jì)算并說明計(jì)算過程。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共10分）

1.B

解析思路：營改增將建筑業(yè)從營業(yè)稅改為增值稅，所以選擇B.建筑業(yè)。

2.B

解析思路：營改增的主要目的是減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以選擇B.減少企業(yè)稅負(fù)。

3.C

解析思路：營改增實(shí)施后，增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率分別為13%和3%，所以選擇C.13%。

4.D

解析思路：營改增的征收方式主要是納稅人自行申報(bào)，所以選擇D.納稅人自行申報(bào)。

5.D

解析思路：營改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響主要是改變了企業(yè)的稅負(fù)結(jié)構(gòu)，但不會(huì)直接增加負(fù)債或所有者權(quán)益，也不會(huì)減少資產(chǎn)，所以選擇D.上述說法都不對(duì)。

二、填空題（每空2分，共10分）

1.營業(yè)稅改征增值稅

2.2016年

3.增值稅

4.增值額

5.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：營改增后，并非所有行業(yè)都采用增值稅，仍有部分行業(yè)如交通運(yùn)輸、郵政通信等仍采用營業(yè)稅。

2.×

解析思路：營改增實(shí)施后，企業(yè)的稅負(fù)并不一定會(huì)減輕，因?yàn)樵鲋刀惖挠?jì)算方式與營業(yè)稅不同，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

3.√

解析思路：營改增的實(shí)施有助于規(guī)范稅收秩序，提高稅收征管效率，因?yàn)樵鲋刀惪梢愿玫乜刂贫愒础?/p>

4.√

解析思路：營改增對(duì)生活服務(wù)業(yè)的改革有助于促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，因?yàn)樯罘?wù)業(yè)的增值稅稅率相對(duì)較低，有助于降低消費(fèi)成本。

5.√

解析思路：營改增作為全面深化改革的重要舉措之一，有助于推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高經(jīng)濟(jì)效率。

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.營改增對(duì)建筑業(yè)的影響：

-降低建筑業(yè)企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展；

-優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率；

-推動(dòng)建筑行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高產(chǎn)業(yè)競爭力。

2.營改增對(duì)生活服務(wù)業(yè)的影響：

-降低生活服務(wù)業(yè)企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力；

-優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)；

-提高服務(wù)業(yè)質(zhì)量和水平，滿足人民群眾日益增長的美好生活需要。

五、論述題（10分）

營改增對(duì)我國稅收制度的改革意義：

-促進(jìn)稅收制度與國際接軌，提高稅收征管水平；

-優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場活力；

-促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；

-增強(qiáng)稅收法治化，提高稅收公平性。

六、案例分析題（10分）

某建筑公司應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算過程：

-營業(yè)收入：1000萬元

-營業(yè)成本：800萬元

-其他費(fèi)用：100萬元

-增值額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-其他費(fèi)用