做賬實操-外賣平臺行業(yè)賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-外賣平臺行業(yè)賬務(wù)處理分錄實例一、平臺設(shè)立與啟動企業(yè)投入資金

1000

萬元設(shè)立外賣平臺公司，款項存入銀行。借：銀行存款

10,000,000貸：實收資本

10,000,000租賃辦公場地，支付一年租金

60

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：預(yù)付賬款—房租

600,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

54,000（60

萬×9%）貸：銀行存款

654,000每月分攤租金時：借：管理費用—房租

50,000（60

萬÷12）貸：預(yù)付賬款—房租

50,000二、商家入駐與推廣為吸引商家入駐，開展限時免費入駐活動，同時投入線上線下推廣費用

30萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費用—商家推廣費

300,000-1-會計實操文庫貸：銀行存款

300,000與

500

家商家成功簽約入駐，向每家收取保證金

2000

元，款項存入銀行，保證金用于約束商家遵守平臺規(guī)則，后期可退還。借：銀行存款

1,000,000（500×2000）貸：其他應(yīng)付款—商家保證金

1,000,000三、騎手招募與管理招募外賣騎手，支付招聘費用

10

萬元給專業(yè)勞務(wù)公司，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用—騎手招聘費

100,000貸：銀行存款

100,000本月支付騎手配送費

80

萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬，騎手配送費根據(jù)訂單量和配送距離等因素結(jié)算。借：主營業(yè)務(wù)成本—騎手配送費

800,000貸：銀行存款

800,000四、用戶訂單業(yè)務(wù)用戶在平臺下單，一份外賣訂單金額

50

元，平臺收取商家

20%的傭金，即

10

元，款項先由平臺代收。假設(shè)某日共產(chǎn)生

10000

份有效訂單。借：銀行存款

500,000（50×10000）貸：應(yīng)付賬款—商家結(jié)算款

400,000（40×10000）主營業(yè)務(wù)收入—傭金收入

100,000（10×10000）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

6,000（10

萬×6%）定期與商家結(jié)算款項，扣除傭金、補貼等后將剩余款項支付給商家，假設(shè)補貼商家

5

萬元（因促銷活動等）。-2-會計實操文庫借：應(yīng)付賬款—商家結(jié)算款

400,000貸：銀行存款

350,000（40

萬

-5

萬）主營業(yè)務(wù)收入—補貼收入（負數(shù)，沖減收入）

-50,000其他應(yīng)付款—商家補貼款

50,000（后續(xù)支付補貼時沖減）五、增值服務(wù)為商家提供廣告位推廣服務(wù)，一家商家購買一個月廣告位花費

5000

元，共10

家商家購買，款項已收。借：銀行存款

50,000（5000×10）貸：主營業(yè)務(wù)收入—廣告服務(wù)收入

50,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3,000（5

萬×6%）為用戶推出會員服務(wù)，每月會員費

15

元，本月有

2000

名用戶開通會員，款項已收。借：銀行存款

30,000（15×2000）貸：主營業(yè)務(wù)收入—會員服務(wù)收入

30,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

1,800（3

萬×6%）六、稅費計算與繳納計算本月增值稅，銷項稅額

6000+3000+1800=10800

元，進項稅額54000

元，本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額

43200

元，無需繳納增值稅，留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。無需賬務(wù)處理，但在增值稅申報表中體現(xiàn)留抵稅額。計算企業(yè)所得稅，假設(shè)本月利潤總額為

20

萬元（未考慮其他調(diào)整事項），稅率

25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

=200,000×25%=50,000

元。借：所得稅費用

50,000-3-會計實操文庫貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

50,000繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

50,000貸：銀行存款

50,000外賣平臺賬務(wù)處理圍繞商家、騎手、用戶三方展開，從平臺運營成本、收入來源等多方面精準核算，以準確反映平臺的經(jīng)營效益與財務(wù)狀況。會計做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計-4-會計實操文庫算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營