《國際稅收》教學大綱

《國際稅收》教學大綱課程編號：06140054英文名稱：InternationalTaxation學分：2學時：總學時32學時，其中理論32學時，實踐0學時先修課程：稅法課程類別：專業(yè)方向課（選修）授課對象：國際商務(wù)管理專業(yè)學生教學單位：商學院修讀學期：第6學期一、課程描述和目標國際稅收是國際商務(wù)管理專業(yè)學生的一門專業(yè)平臺課。國際稅收問題是國際經(jīng)濟貿(mào)易活動中一個重要問題。隨著我國對外經(jīng)濟往來不斷發(fā)展，國家間的稅收問題也伴隨而來，因而國際稅收問題引起了各界重視，并上升到一定的理論高度。本課程的目的就是讓國際商務(wù)管理專業(yè)學生掌握國際稅收理論，在對外經(jīng)濟交往中更好地維護國家的主權(quán)和經(jīng)濟利益，處理好國家之間的稅收分配關(guān)系、更好地利用外國資金和技術(shù)促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。本課程擬達到的課程目標:課程目標1：專業(yè)知識方面。通過本課程的學習，使學生了解和掌握國際稅收中的稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅的影響、國際避稅及國際避稅地的使用，以及國際稅收協(xié)定的理解使用。課程目標2：專業(yè)能力方面。掌握國際稅收的基本概念和理論，熟悉和掌握稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅以及國際避稅的主要內(nèi)容，培養(yǎng)學生運用所學專業(yè)知識解決實際問題的能力，關(guān)注并能思考國際經(jīng)濟活動的國際稅收實際問題。課程目標3：素質(zhì)發(fā)展方面。通過本課程的學習，使學生具有較好的思想道德素質(zhì)、培養(yǎng)良好的職業(yè)道德素養(yǎng)；通過小組作業(yè)和討論提高溝通協(xié)調(diào)、團隊合作等專業(yè)素質(zhì)。二、課程目標對畢業(yè)要求的支撐關(guān)系畢業(yè)要求指標點課程目標權(quán)重2-1國際商務(wù)運營知識：包括具備國際化發(fā)展的視野，能夠?qū)ζ髽I(yè)所處的行業(yè)進行深入分析，梳理企業(yè)內(nèi)部資源，洞悉外部環(huán)境的機遇與風險，形成具有操作性的戰(zhàn)略集合。課程目標1M2-2國際市場風險識別知識：熟練運用計算機、辦公自動化軟件及統(tǒng)計軟件對市場的運行情況進行統(tǒng)計分析的能力，洞悉經(jīng)營風險，了解國際經(jīng)濟環(huán)境、文化環(huán)境等對企業(yè)績效的影響，規(guī)避經(jīng)營與投資風險。課程目標1H3-5控制能力：主要包括控制國際商務(wù)項目中的風險，應(yīng)對突發(fā)事件的能力。課程目標2H三、教學內(nèi)容、基本要求與學時分配序號教學內(nèi)容基本要求及重、難點（含德育要求）學時教學方式對應(yīng)課程目標1（一）國際稅收導(dǎo)論1．國際稅收的含義2．國際稅收問題的產(chǎn)生3．發(fā)展趨勢通過課堂講授，要求學生掌握國際稅收的概念；理解國際稅收的本質(zhì)、國際稅收與國家稅收的區(qū)別和聯(lián)系；通過自主學習，要求學生了解國際稅收問題的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢(富強)。2講授；案例分析課程目標12（二）所得稅的稅收管轄1．所得稅稅收管轄權(quán)的類型2．稅收居民的判定標準3．所得來源地的判定標準4．居民與非居民的納稅義務(wù)通過課題教學，要求學生掌握稅收管轄權(quán)的概念，了解各國稅收管轄權(quán)現(xiàn)狀；掌握稅收居民的判定標準，理解自然人、法人居民身份的判斷。了解所得來源地的判定標準。通過自主學習，要求學生了解居民與非居民納稅義務(wù)的區(qū)別(法治)。4講授；案例分析課程目標1課程目標33（三）國際重復(fù)征稅及其解決辦法1．所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生2．不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國際重復(fù)征稅的減除方法理解什么是國際重復(fù)征稅，了解法律性重復(fù)征稅與經(jīng)濟性重復(fù)征稅的區(qū)別；理解國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因；了解國際稅收協(xié)定中通常采用的減除國際重復(fù)征稅的方法；重點掌握抵免限額的計算，掌握直接抵免與間接抵免稅額的計算方法(和諧)。4講授；案例分析課程目標1課程目標34（四）國際避稅概論1．什么是國際避稅2．國際避稅地3．轉(zhuǎn)讓定價要求學生掌握什么是避稅，了解避稅與偷稅的聯(lián)系與區(qū)別，掌握什么是國際避稅，理解國際避稅的成因；理解什么是國際避稅地，了解國際避稅地的類型，了解國際避稅地有哪些非稅特征；掌握什么是轉(zhuǎn)讓定價，了解跨國公司的轉(zhuǎn)讓定價策略(愛國)。4講授；案例分析課程目標1課程目標25（五）國際避稅方法1．國際避稅的主要手段2．跨國公司的國際稅務(wù)籌劃3．我國外商投資企業(yè)的避稅問題要求學生了解跨國企業(yè)如何利用轉(zhuǎn)讓定價、濫用國際稅收協(xié)定、利用稅收協(xié)定轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、組建內(nèi)部保險公司、資本弱化、選擇有利公司組織形式、通過移居避免成為高稅國稅收居民的方法進行國際避稅；了解外商投資企業(yè)在我國避稅的現(xiàn)狀、特點、主要手段(愛國)。4講授；案例分析課程目標1課程目標26（六）反避稅法規(guī)與措施1．對付避稅地的法規(guī)2．防止濫用稅收協(xié)定3．限制資本弱化的法規(guī)4．限制避稅性移居5．限制利用改變公司組織形式避稅通過課堂教學，要求學生了解針對國際避稅主要手段采取的反避稅法規(guī)與措施(誠實、守信)。4講授；案例分析課程目標1課程目標27（七）轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理1．轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)2．轉(zhuǎn)讓定價審核、調(diào)整的原則與方法3．預(yù)約定價協(xié)議要求學生了解轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)的產(chǎn)生和發(fā)展；掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定方法；了解跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費用分配原則，了解轉(zhuǎn)讓定價的審核和調(diào)整標準；了解轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法；了解轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整中的國際重復(fù)征稅問題；通過自主學習，要求學生了解預(yù)約定價協(xié)議產(chǎn)生背景、目標以及為各方帶來的利益(公正、誠實、守信)。4講授；案例分析課程目標1課程目標28（八）國際稅收協(xié)定1．國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生2．國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容3．我國對外締結(jié)稅收協(xié)定的概況要求學生了解簽訂國際稅收協(xié)定的必要性；了解國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生；了解國際稅收協(xié)定的法律地位；了解國際稅收協(xié)定的使用范圍；通過自主學習，要求學生了解我國對外締結(jié)稅收協(xié)定的進展狀況、遵循原則(富強)。2講授；案例分析；小組討論課程目標1課程目標2課程目標39（九）稅收優(yōu)惠與吸引外資1．涉外稅收原則2．發(fā)展中國家的稅收優(yōu)惠措施3．發(fā)展中國家實行稅收優(yōu)惠應(yīng)注意的問題要求學生了解涉外稅收都需要遵循哪些原則；通過自主學習，要求學生了解發(fā)展中國家稅收優(yōu)惠的形式、條件以及在實行稅收優(yōu)惠中應(yīng)注意的問題(法治)。2講授；案例分析；小組討論課程目標1課程目標2課程目標310（十）商品課稅的國際稅收問題1．關(guān)稅制度的世界性國際協(xié)調(diào)2．國內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原則的世界性協(xié)調(diào)3．區(qū)域國際經(jīng)濟一體化與商品課稅的國際協(xié)調(diào)營業(yè)收入的審計要求學生理解什么是商品課稅的國際協(xié)調(diào)；了解關(guān)稅稅率的世界性協(xié)調(diào)；了解完稅價格審定方法的世界性協(xié)調(diào)；了解國內(nèi)商品課稅的管轄權(quán)原則；了解避免商品國際重復(fù)征稅的方法；了解我國增值稅的出口退稅問題；數(shù)字化產(chǎn)品跨國交易的消費地原則；了解區(qū)域國際經(jīng)濟一體化的成因；了解經(jīng)濟一體化中關(guān)稅協(xié)調(diào)問題以及國際商品課稅協(xié)調(diào)問題(法治)。2講授；案例分析；小組討論課程目標1課程目標2課程目標3合計32四、課程教學方法采用集中講授、案例分析、小組討論等教學方式。五、學業(yè)評價和課程考核（一）考核方式及具體要求1.課程成績構(gòu)成與要求考核內(nèi)容主要由平時作業(yè)、課程論文、期末考核組成，均按百分制計分，其中期末考核成績占60%、平時作業(yè)成績占10%、章節(jié)測試成績占10%、課程論文成績占20%。2.課程目標達成考核與評價序號教學環(huán)節(jié)課程目標1（分值）課程目標2（分值）課程目標3（分值）合計1平時作業(yè)442102章節(jié)測試442103課程論文884204期末考試30201060課程目標對應(yīng)分值463618100（二）考核與評價標準1.平時成績考核與評價標準分值觀測點90-100分70-89分60-69分0-59分作業(yè)按時完成，90%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點理解、掌握到位。能夠利用理論知識識別、分析國際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題。按時完成，70%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點理解、掌握較到位。能夠較好利用理論知識識別、分析國際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題。延時完成，60%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點理解、掌握基本到位。利用理論知識對國際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題有一定的識別、分析。不交和補交，50%以下的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識點理解、掌握有偏差。不能利用理論知識對國際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問題進行識別、分析。2.章節(jié)測試與評價標準章節(jié)測試根據(jù)測試題目及評分標注進行打分（百分制）。3.課程論文考核與評價標準分值觀測點90-100分70-89分60-69分0-59分課程論文格式規(guī)范，符合課程論文寫作要求；內(nèi)容主題明確，符合課程教學內(nèi)容，有明確的綜合分析論點。參考文獻充分、正文引用恰當，文獻引文格式符合文獻標準；無摘錄摘抄痕跡，能恰當運用自己的語言組織素材，論點正確。格式符合課程論文寫作要求；主題明確，符合課程教學內(nèi)容，具較好的綜合分析論點。參考文獻充分、正文能夠較好對文獻進行引用，文獻引文格式基本符合科技期刊論文文獻標準；正文主題大部分運用自己的語言組織素材，論點正確。格式符合課程論文寫作要求；主題基本明確，較符合課程教學內(nèi)容，具較好的綜合分析論點。參考文獻有，文獻引文格式基本符合科技期刊論文文獻標準；正文有部分摘抄，論點分析較清晰。論文格式不符合課程論文要求，能反映部分主題內(nèi)容，論文結(jié)構(gòu)不完整，論點分析不清晰，參考文獻少，正文沒有引用，格式不完全符合科技論文文獻標準。4.期末試卷考核與評價標準根據(jù)課程目標及教學內(nèi)容，設(shè)計期末考核試題，綜合檢驗學生對課程相關(guān)知識的掌握、綜合應(yīng)用及解決復(fù)雜問題的能力，根據(jù)考試題目設(shè)計相應(yīng)評分標準。六、教