2023年上半年安徽省稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)試題

2023年上半年安徽省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、某卷煙廠（一般納稅人）2023年4月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)的卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)

款40萬(wàn)元，并向煙農(nóng)支付了補(bǔ)貼。該煙廠購(gòu)進(jìn)煙葉后，直接轉(zhuǎn)售，取得不含稅

價(jià)款60萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為一萬(wàn)元。

A.2.25

B.2.58

C.0.94

D.4.59

2、關(guān)于資源綜合運(yùn)用的規(guī)定，下列表述中對(duì)的的是

A.對(duì)運(yùn)用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅先征后退的政策

B.運(yùn)用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅即征即退的政策

C.對(duì)燃煤電廠的煙氣脫硫副產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退政策

D.運(yùn)用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅實(shí)行先征后退的政策

3、某卷煙廠（地處縣城）2023年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬(wàn)

元"當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為一萬(wàn)元。

A.7.56

B.8.54

C.8.04

D.6.53

4、某公司（不符合房改政策）2023年為職工建造住宅樓一幢，建導(dǎo)致本每平方米

3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本公司職工。該公司職工張某當(dāng)年9

月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4200元。張某9月應(yīng)繳納

個(gè)人所得稅一元。

A.205

B.8875

C.8990

D.9080

5、公司所得稅前可以扣除的稅金一萬(wàn)元。

A.224.4

B.228.8

C.218.8

D.230.4

6、下列符項(xiàng)小，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是_c

A.無(wú)息、貼息貸款協(xié)議

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售協(xié)議

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)

D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)立的鈔票收付登記簿

7、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2023年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某互換,

并支付給乙某15萬(wàn)元；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)

元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的公司。若本

地?cái)M定的契稅稅率為3%,甲某應(yīng)繳納契稅—萬(wàn)元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

8、河南某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由

公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住

宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為一元。

A.22023

B.23580

C.23600

D.24230

9、某公司于2023年11月1日發(fā)行三年期公司債券2023萬(wàn)元，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)

款2120萬(wàn)元。該債券票面年利率6%,到期一次還本付息，債券溢價(jià)采用直線法

攤銷。2023年該公司對(duì)于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為一萬(wàn)元。

A.120

B.160

C.80

D.88

10、公司在對(duì)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)解決時(shí)，所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為

A.該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入成本

B.協(xié)議規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值

D.該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估值

11、某公司2023年年初負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益的比率為lo若該公司計(jì)劃年末所有

者權(quán)益為2023萬(wàn)元，并使債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障的限度提高8

個(gè)百分點(diǎn)。則該公司2023年年末資產(chǎn)負(fù)債率為

A.47.92%

B.48.78%

C.50.00%

D.51.22%

12、比較資余成本法是根據(jù)—來(lái)擬定資金結(jié)構(gòu)。

A.綜合資金成本的高低

B.古比重大的個(gè)別資金成本的高低

C.各個(gè)別資余成本代數(shù)之和的高低

D.負(fù)債資金各個(gè)別資金成本代數(shù)之和的高低

13、根據(jù)法律規(guī)定和股東會(huì)決女公司分立成兩個(gè)或者數(shù)個(gè)公司后，原公司的債權(quán)、

債務(wù)由_承受。

A.分立后的公司

B.分立前的公司按照股東投資比例

C.分立前的股東按照資產(chǎn)和負(fù)債的比例

D.分立后的股東

14、甲公司2023年分別銷售A、B產(chǎn)品5萬(wàn)件和7萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為100

元和80元；甲公司向購(gòu)買者承諾產(chǎn)品售后2年內(nèi)提供免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修

期內(nèi)發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%?8%之間.2023年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)5萬(wàn)

元。假定無(wú)其他或有事項(xiàng)，則甲公司2023年年末資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目

增長(zhǎng)的金額為_(kāi)萬(wàn)元。

A.5

B.53

C.16.2

D.48

15、某中外合資制衣公司，年銷貨凈額5000萬(wàn)元，其準(zhǔn)予列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為

__萬(wàn)兀。

A.15

B.25

C.18

D.50

16、個(gè)體工商業(yè)戶建立簡(jiǎn)易賬簿應(yīng)采用

A.活頁(yè)式

B.卡片式

C.臺(tái)賬式

D.訂本式

17、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以外納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按

照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的

是_。

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權(quán)證書(shū)

C.公司法人的戶口簿

D.稅務(wù)登記證原件

18、某公司集團(tuán)由甲、乙、丙三個(gè)公司組成，2023年度甲公司和乙公司平均凈

資產(chǎn)分別為33795萬(wàn)元和5090萬(wàn)元，分別占集團(tuán)凈資產(chǎn)的56.713%和8.542%,

分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3545萬(wàn)元和110萬(wàn)元;2023年度集團(tuán)總凈資產(chǎn)收益率為7.535%。

丙公司2023年度的凈資產(chǎn)收益率為

A.2.161%

B.2.618%

C.4.033%

D.10.490%

19、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)

定期限的，重新作出具體行政行為的期限為—日。

A.15

B.30

C.45

D.60

20、甲公司2023年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬(wàn)元（均為固定

資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），合用的所得稅稅率為18%。2023年初合用所得

稅稅率改為25%o2023年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5800

萬(wàn)元，2023年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債

的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)連續(xù)賺錢，各年可以獲得

足夠的應(yīng)納稅所得額；則甲公司2023年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為

__O

A.借：遞延所得稅負(fù)債65貸：所得稅費(fèi)用65

B.借：遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸：所得稅費(fèi)用

65

C.借：遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸：所得

稅費(fèi)用57

D.借：所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸：遞延所得稅負(fù)

債50

21、甲商業(yè)公司采用售價(jià)金額核算法計(jì)算期未存貨成本。本月月初存貨成本為

10000元，售價(jià)總額為，5000元；本月購(gòu)入存貨成本為50000元，售價(jià)總額為

60000元；本月銷售收入為60000元。該公司本月銷售成本為一元。

A.40000

B.48000

C.50000

D.12000

22、該公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用是—

萬(wàn)元。

A.4400

B.4700

C.5600

D.7700

23、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某設(shè)立在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資公

司所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其申報(bào)所得稅時(shí)合用的稅率（不涉及地方所得

稅）對(duì)的的是

A.15%

B.24%

C.30%

D.33%

24、該保險(xiǎn)公司3月份共納營(yíng)業(yè)稅一萬(wàn)元

A.6.82975

B.6.58975

C.8.82975

D.8.78975

25、某噴霧器廠（增值稅一般納稅人）2023年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含

稅銷售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入零配

件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元（零配件己驗(yàn)收入庫(kù)）。則該廠3月份

應(yīng)納增值稅為一萬(wàn)元。

A.4.25

B.4.4

C.4.55

D.6.8

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分）

1、按照原公司所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)解決，下列表述中

對(duì)的的是

A.納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受公司的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面

價(jià)值20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓公司可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損

失，但與非股權(quán)支付額相應(yīng)的增值應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得

D.整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受公司的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面

價(jià)值25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓公司可哲不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損

失

2、長(zhǎng)期借款方式籌資的優(yōu)點(diǎn)涉及

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低

B.資金成本較低

C.限制性條件較少

D.款項(xiàng)使用靈活

E.籌資速度快

3、某汽車制造廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)品，用于―應(yīng)繳消費(fèi)稅.

A.福利彩券抽獎(jiǎng)的小汽車

B.提供應(yīng)上級(jí)主管部門(mén)使用的小汽車

C.贊助汽車?yán)惖脑揭败嚕?/p>

D.送給檢查部門(mén)作強(qiáng)力實(shí)驗(yàn)的小轎車

4、外商投資公司和外國(guó)公司所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了—標(biāo)

準(zhǔn)。

A.注冊(cè)地

B.投資來(lái)源地

C.投資時(shí)間

D.總機(jī)構(gòu)所在地

5、下列說(shuō)法不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有一。

A.完全建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開(kāi)計(jì)算房

產(chǎn)稅

D.對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其

價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減本來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

E.地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的的50%?60%,

在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

6、下列有關(guān)負(fù)債的表述對(duì)的的有

A.公司為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生

育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根

據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算，計(jì)入資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益

B.非貨幣性薪酬重要為非貨幣性福利，通常涉及公司以自己的產(chǎn)品或其他有形

資產(chǎn)發(fā)放給職工作為福利，但不涉及向職工無(wú)償提供自己擁有的資產(chǎn)使用、為職

工無(wú)償提供類似醫(yī)療保健等服務(wù)

C.公司支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記“應(yīng)付職工薪

酬”科目，貸記“銀行存款”等科目

D.因被辭退職工不再能給公司帶來(lái)任何經(jīng)濟(jì)利益，辭退福利應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用

而不作為資產(chǎn)成本

E.以鈔票結(jié)算的股份支付與以權(quán)益結(jié)算的股份支付均通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科

目核算

7、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的有

A.建造協(xié)議預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備

B.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.融資租賃發(fā)生的履約成本

D.同一控制下公司合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用

E.產(chǎn)品質(zhì)量保證

8、下列哪些股利政策不利于穩(wěn)定股價(jià)

A.剩余股利政策

B.固定股利政策

C.固定股利支付率政策

D.低正常股利加額外股利政策

E.連續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策

9、依據(jù)公司所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納公司所得稅征收管理方

法的有

A.公司計(jì)算分期預(yù)繳的所得稅時(shí)，其實(shí)際利潤(rùn)額、應(yīng)納稅額及分?jǐn)傄蛩財(cái)?shù)額，

均涉及其在中國(guó)境外設(shè)立的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的公司所得稅，5()%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,

50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

C.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的公司所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,

25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

D.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備

案

E.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的公司當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%,在每月或季度終了后

15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國(guó)庫(kù)

10、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有

A.從國(guó)外進(jìn)口實(shí)木地板

B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅白酒

D.卷煙批發(fā)公司對(duì)外銷售卷煙

E.公司生產(chǎn)銷售卡丁車

11、下列屬于房產(chǎn)稅所指的房產(chǎn)有

A.倉(cāng)庫(kù)

B.水塔

C.室內(nèi)游泳池

D.包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間

E.露天停車場(chǎng)

12、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述對(duì)的的有

A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)合法理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)

格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B.某社會(huì)團(tuán)隊(duì)受讓一公司轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)隊(duì)屬事業(yè)單位，因而

此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅

C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征

土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D.債權(quán)人承受破產(chǎn)公司土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅

E.公司分立中，對(duì)派生方承受原公司土地的不征契稅

13、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是

A.演員用的油彩

B.演員用的卸妝油

C.演員化妝用的上妝油

D.眉筆

E.藍(lán)眼油

14、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)公司（一般納稅人），2023年8月銷售自產(chǎn)的播種機(jī)，取得不含稅

收入300萬(wàn)元；公司下設(shè)的修理部，修理拖拉機(jī)、收割機(jī)、播種機(jī)等取得價(jià)稅合

計(jì)收入43萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)農(nóng)機(jī)備件和其他生產(chǎn)材料，取得稅控專用發(fā)票，注明銷售

額150萬(wàn)元，通過(guò)認(rèn)證并于當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。該公司本月應(yīng)納增值稅為一萬(wàn)元。

A.7.78

B.12.8

C.12.9

D.19.75

15、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，對(duì)的的有

A.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)，可以不進(jìn)行納稅

申報(bào)

B.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)

納稅方式

C.扣繳義務(wù)人可按照延期納稅申報(bào)的有規(guī)定，自行延期申報(bào)

D.扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，

需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)

E.納稅人當(dāng)期發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損的，也應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

16、該金店12月份采用“以舊換新”方式銷售貨品應(yīng)征消費(fèi)稅為一元。

A.213.68

B.341.88

C.85.47

D.512.82

17、下列刑罰中由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行的有

A.管制

B.有期徒刑

C.拘役

D.罰金

E.無(wú)期徒刑

18、下列各項(xiàng)中，計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有

A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

B.按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)

C.購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D.經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的意外損失

19、資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目的金額應(yīng)涉及

A.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)賬的期末借方余額

B.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)賬的期末貸方余額

C.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬的期末借方余額

D.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)賬的期末貸方余額

E.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)賬的期末借方余額

20、同一稅種中，對(duì)同一稅目采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征收辦法（復(fù)合計(jì)

稅）的稅種有

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.土地使用稅

D.資源稅

E.關(guān)稅

21、在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有

關(guān)進(jìn)出口貨品減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨品屬于特定減

免稅的