深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司簡(jiǎn)介....................................................................1

2深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司財(cái)務(wù)收支現(xiàn)狀....................................................1

2.1財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置.................................................................................1

2.2公司應(yīng)收賬款情況.................................................................................1

2.3公司日常費(fèi)用開(kāi)支情況.........................................................................2

3深圳市華逸公司財(cái)務(wù)收支存在的問(wèn)題............................................................2

3.1應(yīng)收賬款回收管理不到位.....................................................................2

3.2公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍界定不明確.............................................................3

3.3公司采購(gòu)審批管理不到位.....................................................................3

4深圳市華逸公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)........................................................3

4.1應(yīng)收賬款審批流程設(shè)計(jì).......................................................................3

4.1.1設(shè)立應(yīng)收賬款管理人員............................................................3

4.1.2設(shè)立應(yīng)收賬款考核指標(biāo)..............................................................4

4.1.3應(yīng)收賬款催收流程......................................................................4

4.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程設(shè)計(jì)........................................................................5

4.2.1明確日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及額度..................................................5

4.2.2健全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作效率..........................6

4.3采購(gòu)審批流程設(shè)計(jì).................................................................................6

4.3.1做好采購(gòu)計(jì)劃制定......................................................................6

4.3.2采購(gòu)計(jì)劃審批流程......................................................................7

4.3.3加強(qiáng)存貨入庫(kù)管理......................................................................8

5設(shè)計(jì)方案實(shí)施效果............................................................................................8

參考資料...............................................................................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)

1深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司簡(jiǎn)介

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司成立于2018年11月20日，注冊(cè)地位于深圳市

光明區(qū)新湖街道樓村社區(qū)鯉魚(yú)河工業(yè)區(qū)振興路33號(hào)A區(qū)辦公樓401，法定代表

人為關(guān)健。經(jīng)營(yíng)范圍包括一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是服裝、鞋服產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷(xiāo)售，服裝代

生產(chǎn)加工，食品產(chǎn)品的供應(yīng)。除此之外，深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司還為合作企

業(yè)提供一定的生產(chǎn)原材料的供應(yīng)，主要供應(yīng)材料有服裝生產(chǎn)原材料，縫合器具原

材料以及食品原材料等。

圖1-1深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖

2深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司財(cái)務(wù)收支現(xiàn)狀

2.1財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司屬于中小型企業(yè)，公司現(xiàn)有員工47人。財(cái)務(wù)部

門(mén)設(shè)立有會(huì)計(jì)主管、出納、審核會(huì)計(jì)等。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核明細(xì)賬、銀行對(duì)接、

費(fèi)用審核、往來(lái)賬對(duì)賬，納稅申報(bào)；出納負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、工資發(fā)放、

保存現(xiàn)金及票據(jù)；管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)事務(wù)、固定資產(chǎn)等相關(guān)財(cái)務(wù)的管

理等。深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司付款范圍包括員工差旅費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)用、生

產(chǎn)原材料采購(gòu)費(fèi)、其他業(yè)務(wù)支出，以及其他采購(gòu)支出。

2.2公司應(yīng)收賬款情況

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司成立年限不長(zhǎng)，為打開(kāi)市場(chǎng)、爭(zhēng)取客戶，針對(duì)不

同的合作客戶開(kāi)放了相應(yīng)的賒銷(xiāo)模式，并且賒銷(xiāo)范圍較大，收款時(shí)間較為寬松。

截止2022年12月應(yīng)收賬款184萬(wàn)元，按照賬齡分類(lèi)如下:

表2-1深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司應(yīng)收賬款款齡分析表

應(yīng)收賬款賬齡應(yīng)收賬款金額（萬(wàn)元）所占比例

3個(gè)月72.139.16%

1

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4-6個(gè)月21.211.51%

6-12個(gè)月50.327.32%

12個(gè)月以上40.521.99%

合計(jì)184.1100%

2.3公司日常費(fèi)用開(kāi)支情況

2022年深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司全年發(fā)生費(fèi)用491.17萬(wàn)元，較去年同期

增長(zhǎng)73.52萬(wàn)元，超預(yù)算10萬(wàn)元。

表2-2深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司2022年日常費(fèi)用明細(xì)表

單位：萬(wàn)元

2022年實(shí)際發(fā)生額2021年實(shí)際發(fā)生額2022年預(yù)算預(yù)算比

員工薪酬342.57315.55358.52-15.95

辦公費(fèi)5.33.150.3

差旅費(fèi)5.22.950.2

業(yè)務(wù)招待費(fèi)19.516.821.3-1.8

水電費(fèi)20.310.6155.3

租賃費(fèi)70.250.36010.2

會(huì)議費(fèi)5.52.923.5

廣宣費(fèi)12.15.357.1

其他費(fèi)用10.510.220-9.5

合計(jì)491.17417.65491.82-0.65

3深圳市華逸公司財(cái)務(wù)收支存在的問(wèn)題

3.1應(yīng)收賬款回收管理不到位

深圳市華逸公司應(yīng)收賬款回收管理不到位。深圳市華逸公司自2022年9月

8日至2022年12月22日，共計(jì)發(fā)生5筆大額應(yīng)收賬款項(xiàng)，2022年9月8日與

湖南農(nóng)興農(nóng)產(chǎn)品有限公司發(fā)生一筆17.85萬(wàn)元的應(yīng)收賬款，款項(xiàng)發(fā)生主要為松油

產(chǎn)品的賒銷(xiāo)。2022年11月3日與湖南春農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品有限責(zé)任公司發(fā)生一筆34.1萬(wàn)

元的應(yīng)收賬款，款項(xiàng)發(fā)生主要為茶油產(chǎn)品的賒銷(xiāo)。2022年12月9日與湖南南楚

農(nóng)產(chǎn)品有限公司發(fā)生一筆23.36萬(wàn)元的應(yīng)收賬款，款項(xiàng)發(fā)生主要為松子產(chǎn)品的賒

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銷(xiāo)。2022年12月12日與湖南森特農(nóng)產(chǎn)品有限公司發(fā)生一筆14.9萬(wàn)元的應(yīng)收賬

款，款項(xiàng)發(fā)生主要為麻油產(chǎn)品的賒銷(xiāo)。2022年12月22日與湖南星南農(nóng)產(chǎn)品有

限公司發(fā)生一筆29.1萬(wàn)元的應(yīng)收賬款，款項(xiàng)發(fā)生主要為小麥產(chǎn)品的賒銷(xiāo)。在五

筆往來(lái)賒銷(xiāo)款項(xiàng)中，僅有第5筆湖南星南農(nóng)產(chǎn)品有限公司的款項(xiàng)有10萬(wàn)元的及

時(shí)退還，總計(jì)應(yīng)收賬款掛賬較多。

深圳市華逸公司在公司內(nèi)部應(yīng)收賬款的管理制度的執(zhí)行，深圳市華逸公司相

關(guān)工作人員未能高效的執(zhí)行應(yīng)收賬款的管理制度，從而導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款掛賬數(shù)

量過(guò)大，超過(guò)公司應(yīng)收賬款掛賬合理限度。

3.2公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍界定不明確

深圳市華逸公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理存在著費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍界定不明確的問(wèn)題，公司

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目多，且存在私人費(fèi)用公司報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)象。具體費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍界定不明

確的主要現(xiàn)象如下：

1.公司有專(zhuān)車(chē)，公司內(nèi)部職員司機(jī)卻會(huì)存在著報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，或者是油費(fèi)。

2.深圳市華逸公司存在著部分員工的私人費(fèi)用公司報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)象。部分員工打

著為公司公務(wù)出差的幌子，將自己私人的飲食費(fèi)用向公司進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

3.3公司采購(gòu)審批管理不到位

深圳市華逸公司存在著原材料采購(gòu)計(jì)劃不明確的問(wèn)題，深圳市華公司每一季

度的生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行之前，會(huì)按照生產(chǎn)車(chē)間的生產(chǎn)需求進(jìn)行原材料的采購(gòu)，但是往

往會(huì)存在原材料采購(gòu)過(guò)多，或者是生產(chǎn)原材料的材料不足的現(xiàn)象。過(guò)多的生產(chǎn)原

材料采購(gòu)會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)過(guò)剩，多余的生產(chǎn)原材料出現(xiàn)生產(chǎn)浪費(fèi)。而較少的生產(chǎn)原材

料則會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)原材料對(duì)生產(chǎn)車(chē)間的供應(yīng)不足，出現(xiàn)二次采購(gòu)原材料的現(xiàn)象，影

響到車(chē)間的生產(chǎn)效率及供應(yīng)商的供應(yīng)效率。另外，公司在采購(gòu)來(lái)的原材料的后續(xù)

管理不到位，導(dǎo)致采購(gòu)的原材料出現(xiàn)損毀浪費(fèi)的現(xiàn)象，造成這種情況的主要原因

是公司的采購(gòu)審批管理不到位，缺少相應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃審批。

4深圳市華逸公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)

4.1應(yīng)收賬款審批流程設(shè)計(jì)

4.1.1設(shè)立應(yīng)收賬款管理人員

首先，針對(duì)深圳市華逸公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管

理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的收回時(shí)間及收回期限。公司內(nèi)部應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的應(yīng)收賬款

管理人員，協(xié)助公司銷(xiāo)售人員對(duì)客戶進(jìn)行定期或不定期探訪，根據(jù)客戶到期付款

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時(shí)間，按時(shí)的進(jìn)行電話催收，或上門(mén)進(jìn)行收款。另外，對(duì)于即使存在出現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)

收賬款逾期或過(guò)期的情況，也應(yīng)該進(jìn)行立馬追收，不應(yīng)懈怠。對(duì)于客戶出現(xiàn)客戶

風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取時(shí)時(shí)上報(bào)、層層上報(bào)以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理，在責(zé)任負(fù)責(zé)人充分了解

了客戶的信用情況下，應(yīng)由公司經(jīng)理及主管參與該筆應(yīng)收賬款的分析，及時(shí)對(duì)責(zé)

任負(fù)責(zé)人申報(bào)的問(wèn)題予以幫助及指導(dǎo)，并對(duì)于逾期未還款的事項(xiàng)應(yīng)積極組織工作

人員進(jìn)行催收，并要求客戶提供相應(yīng)的抵押擔(dān)保條件。

4.1.2設(shè)立應(yīng)收賬款考核指標(biāo)

除此之外，深圳市華逸公司還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的考核指標(biāo)，根據(jù)不同的部門(mén)及工

作人員，根據(jù)該部門(mén)負(fù)責(zé)的不同客戶情況，制定具有一定彈性的銷(xiāo)售貨款回籠率，

并按月進(jìn)行考核，并根據(jù)該部門(mén)負(fù)責(zé)的貨款回籠率情況進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)懲，設(shè)定相應(yīng)

的貨款回籠率，對(duì)不同部門(mén)達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)的貨款回籠率予以績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，未達(dá)到貨

款回籠率標(biāo)準(zhǔn)則予以績(jī)效懲罰，以此提升各部門(mén)員工對(duì)于應(yīng)收賬款及銷(xiāo)售貨款的

管理及回收積極性。

表4-1優(yōu)化后貨款回籠率獎(jiǎng)罰表

部門(mén)名稱(chēng)貨款回籠率績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)比率績(jī)效懲罰比率

銷(xiāo)售部95%2%2%

財(cái)務(wù)部95%1%1%

采購(gòu)部90%1%1%

客戶服務(wù)部85%1%1%

4.1.3應(yīng)收賬款催收流程

深圳市華逸公司還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的應(yīng)收賬款催收流程。主要分為五個(gè)流程步驟。

首先，對(duì)于應(yīng)收賬款客戶進(jìn)行電話通知及電話催收，告知客戶應(yīng)收賬款的相關(guān)情

況；再進(jìn)行電話催收無(wú)果后，應(yīng)開(kāi)展上門(mén)收款環(huán)節(jié)；并對(duì)有逾期情況的客戶進(jìn)行

追收，做出不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理，并要求客戶提供相應(yīng)的抵押擔(dān)保，具體如下圖

所示。

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圖4-1優(yōu)化后應(yīng)收賬款催收流程圖

4.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程設(shè)計(jì)

4.2.1明確日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及額度

根據(jù)深圳市華逸公司各個(gè)部門(mén)職能明確各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及額度，從而改

變公司職員大手大腳的習(xí)慣。

表4-2深圳市華逸公司各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)范疇表

報(bào)銷(xiāo)部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目范圍費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度界定（月度）

外出交通費(fèi)200

財(cái)務(wù)管理部門(mén)外出伙食費(fèi)200

材料打印費(fèi)100

外出交通費(fèi)200

服飾生產(chǎn)部門(mén)培訓(xùn)費(fèi)用3000

材料打印費(fèi)500

材料打印費(fèi)2000

服飾設(shè)計(jì)部門(mén)培訓(xùn)費(fèi)用8000

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

外出交通費(fèi)3000

外出伙食費(fèi)3000

服飾銷(xiāo)售部門(mén)住宿費(fèi)3000

材料打印費(fèi)1000

場(chǎng)地費(fèi)用2000

倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)材料打印費(fèi)200

通過(guò)上表4-2優(yōu)化調(diào)整后的深圳市華逸公司各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)范疇表中的相關(guān)數(shù)據(jù)

以及信息我們可以了解到，深圳市華逸公司共有五個(gè)相關(guān)作業(yè)部門(mén)需要進(jìn)行費(fèi)用

報(bào)銷(xiāo)。其中，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目范圍為外出交通費(fèi)外出伙食費(fèi)，住宿費(fèi)，材料打印費(fèi)，

場(chǎng)地費(fèi)用。不同的部門(mén)之間的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的費(fèi)用不小額度界定也不盡相同。

4.2.2健全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作效率

針對(duì)深圳市華逸公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度不健全的問(wèn)題，首先應(yīng)由相關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)

主管進(jìn)行出面發(fā)聲，進(jìn)一步完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的制度，在公司全體員工會(huì)議及辦公平

臺(tái)上進(jìn)行宣講，讓公司上下全體員工認(rèn)識(shí)到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的嚴(yán)謹(jǐn)性與重要性。

1.報(bào)銷(xiāo)人員首先要明確報(bào)銷(xiāo)范圍的界定與相關(guān)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的額度界定。

2.報(bào)銷(xiāo)人員所提供的不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，直接予以初次駁回，不再

進(jìn)行二次遞交審批。

3.通過(guò)會(huì)議傳達(dá)報(bào)銷(xiāo)流程的基礎(chǔ)知識(shí)。員工在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)之時(shí)，一定要遞

交相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始票證，并符合相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)范疇與報(bào)銷(xiāo)額度界定，才能進(jìn)行

進(jìn)一步的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。

4.3采購(gòu)審批流程設(shè)計(jì)

4.3.1做好采購(gòu)計(jì)劃制定

深圳市華逸供應(yīng)鏈有限公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)下公司銷(xiāo)售訂單以及原始?xì)v史生產(chǎn)計(jì)

劃制定相應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃表，按采購(gòu)計(jì)劃表開(kāi)展原材料采購(gòu)工作。以深圳市華逸供

應(yīng)鏈有限公司最近一筆11月份男士秋裝為例，長(zhǎng)沙歐琳服裝公司向深圳市華逸

供應(yīng)鏈有限公司下單采購(gòu)了男士秋裝1200件，帕旗服裝公司下單采購(gòu)男士秋裝

2000件，根據(jù)公司訂單的原材料生產(chǎn)需求以及原始?xì)v史生產(chǎn)計(jì)劃，11月份原材

料采購(gòu)計(jì)劃制定如下：

表4-2男士秋裝生產(chǎn)原材料構(gòu)成表

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產(chǎn)品名稱(chēng)產(chǎn)品重量所需原材料

男士秋衣290g羊毛210g，絲混紡面料80g

并根據(jù)上述男士秋裝生產(chǎn)原材料構(gòu)成情況，結(jié)合本次11月男士秋裝訂單情

況，以及原始?xì)v史生產(chǎn)計(jì)劃情況，制定相應(yīng)的11月原材料采購(gòu)計(jì)劃表：

表4-311月原材料采購(gòu)計(jì)劃表

序號(hào)采購(gòu)項(xiàng)目生產(chǎn)需求（kg）已有庫(kù)存（kg）生產(chǎn)容錯(cuò)共計(jì)采購(gòu)（kg）單價(jià)金額（元）

1羊毛3972305200kg3867230889410

2絲混紡面料25698150kg3087021560

3棉布1100280180kg1000404000

4呢絨110095235kg12403847120

5共計(jì)962090

采購(gòu)負(fù)責(zé)人：

4.3.2采購(gòu)計(jì)劃審批流程

深圳市華逸公司生產(chǎn)部門(mén)要根據(jù)公司的生產(chǎn)需求提前制訂好年度、季度和月

度的生產(chǎn)需求表，采購(gòu)部門(mén)再根據(jù)生產(chǎn)需求制定采購(gòu)計(jì)劃，來(lái)保證企業(yè)接下來(lái)