深圳百麗商貿(mào)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1深圳百麗商貿(mào)有限公司的公司介紹............................................................................1

2深圳百麗商貿(mào)有限公司財務(wù)制度存在的問題和缺陷................................................1

2.1對財務(wù)制度建設(shè)不夠重視.................................................................................1

2.2財務(wù)制度建設(shè)不成體系.....................................................................................2

2.3財務(wù)制度的實用性不強.....................................................................................2

2.4沒有建立財務(wù)制度日常維護體系.....................................................................2

2.5缺乏監(jiān)督機制。.................................................................................................3

2.6財務(wù)制度的更新迭代太慢.................................................................................3

3深圳百麗商貿(mào)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計................................................................3

3.1提高認識，注重財務(wù)制度建設(shè).........................................................................3

3.2制定標準的財務(wù)制度框架體系.........................................................................3

3.3強化制度的實用性.............................................................................................4

3.4建立財務(wù)制度維護體系.....................................................................................4

3.5建立監(jiān)督機制.....................................................................................................5

3.6對財務(wù)制度進行動態(tài)管理，學(xué)會以變制變.....................................................5

4結(jié)束語............................................................................................................................6

參考資料...........................................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

深圳百麗商貿(mào)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計

1深圳百麗商貿(mào)有限公司的公司介紹

深圳百麗商貿(mào)有限公司成立于2011年5月11日，位于廣東省深圳市。企

業(yè)注冊資本2000萬人民幣，本公司的統(tǒng)一社會信用代碼是91440300574793230A，

企業(yè)類型是有限責任公司（自然人投資或控股的法人獨資），法定代表人是劉懿，

住所是深圳市福田區(qū)園嶺街道八卦三路541棟5樓。

深圳百麗商貿(mào)有限公司的經(jīng)營范圍是服裝鞋帽、箱包、家具、皮革制品設(shè)

計、技術(shù)咨詢以及銷售，經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)（法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定禁止

的項目除外，限制的項目須取得許可后方可經(jīng)營）。深圳百麗商貿(mào)有限公司的部

門結(jié)構(gòu)主要是由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理下面設(shè)有行政人事部、財務(wù)部、市場經(jīng)營

部、售后服務(wù)部。

行政人事部

財務(wù)部

總

經(jīng)

理

市場經(jīng)營部

售后服務(wù)部

圖1深圳百麗商貿(mào)有限公司的部門結(jié)構(gòu)圖

2深圳百麗商貿(mào)有限公司財務(wù)制度存在的問題和缺陷

2.1對財務(wù)制度建設(shè)不夠重視

深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)機構(gòu)或者企業(yè)高管對于建立內(nèi)部財務(wù)管理制

度的態(tài)度不夠積極，認知意識不夠，認為財務(wù)就是算好賬、管好錢，財務(wù)管理

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理念僅停留在會計核算、成本控制的基本概念上，沒有把制度建設(shè)放到重要議

事日程上面來。導(dǎo)致深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)管理制度不夠健全，內(nèi)容比

較膚淺，以至于深圳百麗商貿(mào)有限公司還沒有建立內(nèi)部財務(wù)管理的制度。

2.2財務(wù)制度建設(shè)不成體系

深圳百麗商貿(mào)有限公司目前財務(wù)制度建設(shè)比較零散，沒有建設(shè)完整的體系，

大多是需要哪個建設(shè)哪個，發(fā)現(xiàn)哪里有漏洞就在哪里補的情況，很難保證財務(wù)

制度對業(yè)務(wù)的全方位覆蓋。究其根源，產(chǎn)生這一現(xiàn)象的深層次的原因是深圳百

麗商貿(mào)有限公司財務(wù)管理工作不成體系，進而導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部缺乏標準的財務(wù)制

度框架，以至于深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)機構(gòu)普遍不知道要建哪些基本財

務(wù)制度，不清楚到底什么樣的財務(wù)制度建設(shè)才能算是完備。

2.3財務(wù)制度的實用性不強

深圳百麗商貿(mào)有限公司從財務(wù)制度建設(shè)的實際來看，該公司的財務(wù)機構(gòu)充

當“復(fù)印機、傳播員”的現(xiàn)象十分嚴重，財務(wù)制度建設(shè)流于形式，脫離實際。

放眼望去，下級單位抄上級單位制度、同行業(yè)之間互相抄襲制度的情況非常普

遍，有的制度除了單位名稱不一樣外，其它的一模一樣，與實際管理不符合。

同時，很多制度都存在一般規(guī)定原則性強，具體規(guī)定不實不細的實際情況，個

別制度的制定突出問題的主要方面，但在解決問題的具體規(guī)定和措施上不夠全

面，操作過程中隨意性較大。另外，還存在制度打架的情況，不知道誰約束誰、

誰遵從誰，沒有做好制度的邊界設(shè)計，導(dǎo)致制度之間的內(nèi)容沖突，甚至相互矛

盾。當然也存在制度超標準約束的情況，明知做不到還寫入制度之中，試圖用

制度來代替管理，本末倒置，得不償失。

2.4沒有建立財務(wù)制度日常維護體系

因業(yè)務(wù)需要，深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)機構(gòu)開展了會計核算管理、預(yù)

算管理、資金管理、稅收管理等財務(wù)管理的工作，但卻缺少財務(wù)制度建設(shè)及維

護的日常管理工作，導(dǎo)致財務(wù)制度建設(shè)隨意性較大，不可持續(xù)發(fā)展。實際操作

過程中，多數(shù)制度由相關(guān)主管人員制定后，沒有專門的人進行匯編整理和定期

維護，造成有些制度只有當事人心中有數(shù)，少數(shù)制度淪為壓箱底的“紙老虎”

和“花架子”，個別制度還因年代久遠而成為“僵尸制度”。

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2.5缺乏監(jiān)督機制。

天下之事不難于立法，而難于法之必行。再好的制度，如果不去執(zhí)行，也

會變成虛設(shè)。上級寫制度、發(fā)制度，下級不知道或不執(zhí)行的情況下，根本原因

就在于深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)人員對于制度建設(shè)的認知不到位，以為完

成制度建設(shè)就萬事大吉，而沒有對其執(zhí)行情況進行監(jiān)督，沒有對其執(zhí)行效果進

行分析，沒有實現(xiàn)制度建設(shè)與管理的閉環(huán)管理，從而導(dǎo)致制度建設(shè)與制度執(zhí)行

成了兩張“紙皮”，影響制度的執(zhí)行力度。

2.6財務(wù)制度的更新迭代太慢

深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)制度更新不夠及時，不能夠隨著國家有關(guān)政

策的改變而進行及時修訂，不能夠隨著企業(yè)的發(fā)展變化進行及時的完善和改進，

導(dǎo)致財務(wù)制度建設(shè)明顯滯后于企業(yè)發(fā)展的步伐，不能夠發(fā)揮制度的預(yù)見及指導(dǎo)

作用。

3深圳百麗商貿(mào)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計

3.1提高認識，注重財務(wù)制度建設(shè)

財務(wù)制度是財務(wù)人員最有力的武器，制度建設(shè)是一項重要的工程，深圳百

麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)人員都應(yīng)當充分認識到建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的重

要性、必要性和現(xiàn)實意義，并且要把建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度同現(xiàn)代企業(yè)制

度相結(jié)合起來，同深化企業(yè)改革，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制相結(jié)合起來。消除制度越

健全，對深圳百麗商貿(mào)有限公司的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制約力越大的錯誤認知，推動制

度建設(shè)工作的健康可持續(xù)性發(fā)展。

3.2制定標準的財務(wù)制度框架體系

深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)機構(gòu)應(yīng)該根據(jù)公司的組織形式，結(jié)合財務(wù)管

理實際，分別制定幾種適用于企業(yè)發(fā)展的標準財務(wù)制度框架體系，如公司類、

項目類等，充分發(fā)揮財務(wù)源頭設(shè)計師的作用。同時，為便于操作，在標準財務(wù)

制度框架建設(shè)時，要把對應(yīng)的制度名稱列出來，要具象化，要形成能夠直接指

導(dǎo)財務(wù)制度建設(shè)的工作成果。

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圖2標準的財務(wù)制度體系

3.3強化制度的實用性

深圳百麗商貿(mào)有限公司在編制之前要作出制度說明，要講清楚制度建設(shè)的

目的是什么，為規(guī)范什么事而建立本制度，制度的內(nèi)容包括什么，制度的邊界

是什么，上下級制度之間的關(guān)系，使用范圍等。在借鑒上級制度或同行業(yè)制度

的基礎(chǔ)上，要切實考慮自身實際情況，著力于制度的可操作性、可度量性、可

檢查與可考核性，強化制度的實用性。

3.4建立財務(wù)制度維護體系

深圳百麗商貿(mào)有限公司應(yīng)該把財務(wù)制度建設(shè)與維護納入日常財務(wù)管理的工

作之中，并把財務(wù)內(nèi)部指定專人負責制度的匯編整理工作及制度修編計劃上報

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工作。在形成年度制度匯編手冊的基礎(chǔ)上，把相關(guān)成果和現(xiàn)有會計核算或者財

務(wù)管理系統(tǒng)進行對接，建立可視化的財務(wù)制度庫，讓制度用起來、活起來。

3.5建立監(jiān)督機制

深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)機構(gòu)要把制度建設(shè)、制度執(zhí)行和制度分析置

于同等重要的位置上，要對制度建設(shè)管理工作采用“PDCA”工作方式，確保“言

必行、行必果、果必信”。寫制度的人要主動了解制度的執(zhí)行情況，不能閉門造

車，充分利用各類會計檢查、審計和巡視，并主動開展制度監(jiān)督工作，確保制

度的有效性與實用性。

圖3財務(wù)監(jiān)督機制流程圖

3.6對財務(wù)制度進行動態(tài)管理，學(xué)會以變制變

深圳百麗商貿(mào)有限公司的財務(wù)人員應(yīng)該加強學(xué)習(xí)，與時俱進，時刻關(guān)注國

家相關(guān)法律、法規(guī)以及市場變化對企業(yè)財務(wù)管理工作的影響，堅持對財務(wù)制度

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