邵陽(yáng)市國(guó)輝箱包有限公司材料采購(gòu)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介............................................................1

2國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)制度現(xiàn)狀及存在的問題............................1

2.1公司材料采購(gòu)制度的現(xiàn)狀及現(xiàn)有采購(gòu)流程圖........................1

2.2目前國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)制度中存在的問題......................2

2.2.1采購(gòu)計(jì)劃不周全..........................................2

2.2.2采購(gòu)人員管理不到位......................................2

2.2.3供應(yīng)商管理體系不健全....................................3

2.2.4材料驗(yàn)收的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理............................3

3國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案及優(yōu)化后的流程圖................4

3.1材料采購(gòu)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)目的......................................4

3.2材料采購(gòu)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案..................................4

3.2.1制定合理的材料采購(gòu)計(jì)劃..................................4

3.2.2提高采購(gòu)人員的素質(zhì)......................................5

3.2.3完善供應(yīng)商管理體系......................................6

3.2.4優(yōu)化材料驗(yàn)收的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)..............................6

3.3優(yōu)化后材料采購(gòu)制度流程圖......................................7

4對(duì)國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的評(píng)價(jià).......................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

邵陽(yáng)市國(guó)輝箱包有限公司材料采購(gòu)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

邵陽(yáng)市國(guó)輝箱包有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)輝箱包公司）成立于2018年11月30

日，注冊(cè)地址位于湖南省邵陽(yáng)市新邵縣龍溪鋪鎮(zhèn)大竹村4組，法定代表人為李

國(guó)平，注冊(cè)資本為800萬(wàn)。公司主要生產(chǎn)電腦包、背包、錢包、拉桿箱和皮手

套等等。主要材料包括皮革材料有動(dòng)物皮革、合成皮革、人造皮革、成品皮革；

布料材料有全棉布料、全麻布料、絲綢布料、色織布料、全毛面料、化纖面料、

提花布類、織帶系列。配件材料有手挽、腳座、角輪、箱角、飾片、標(biāo)牌、雞

眼、拉桿拉鏈、商標(biāo)、手把、鎖類、鉚釘、螺絲、彈簧軸承、合金扣具、合金

包角、壓鑄、沖壓件、鋼珠、銅類制品等。輔助材料還包括布料包裝制品、紙

類包裝制品、編織類包裝制品、塑料包裝制品、繩索、扎帶、膠帶等。

2國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)制度現(xiàn)狀及存在的問題

2.1公司材料采購(gòu)制度的現(xiàn)狀及現(xiàn)有采購(gòu)流程圖

國(guó)輝箱包公司是金圣斯集團(tuán)旗下分公司，由于成立時(shí)間較短，目前公司的

材料采購(gòu)流程比較傳統(tǒng)，材料采購(gòu)管理制度上還有很多問題。根據(jù)了解所知，

公司由于材料采購(gòu)計(jì)劃不周全，采購(gòu)計(jì)劃制定較隨意，材料成本往往高于市價(jià)，

給公司增加了不必要的成本。其次，箱包行業(yè)看重品質(zhì)，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量要求較高，

而國(guó)輝箱包公司品控管理不到位，采購(gòu)人員缺乏監(jiān)督體制，存在任人唯親等現(xiàn)

象，不利于公司健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。還有，公司供應(yīng)商管理體系不健全，供應(yīng)商

的評(píng)價(jià)與選擇方式相對(duì)簡(jiǎn)單粗糙，缺少科學(xué)規(guī)范的評(píng)選模型，沒有明確的分類

管理，對(duì)于管理目標(biāo)不夠明確，難以與供貨商建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。

公司不相容職位分離不到位，目前供應(yīng)商的選擇和審批市由同一人執(zhí)行，有可

能出現(xiàn)人情采購(gòu)的情況，無(wú)法采購(gòu)到性價(jià)比高的材料，導(dǎo)致材料成本上升。再

者，公司材料驗(yàn)收制度不嚴(yán)密，驗(yàn)收工作僅由保管員一人完成，而保管員自身

難免疏忽大意又缺乏相應(yīng)監(jiān)督，容易導(dǎo)致材料質(zhì)量不過關(guān)，給產(chǎn)品質(zhì)量埋下隱

患，從而影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。

目前公司材料采購(gòu)流程如圖1所示：

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采

生產(chǎn)購(gòu)

財(cái)

部門部簽訂合格

辦理入務(wù)

提出門采購(gòu)交貨驗(yàn)收

庫(kù)手續(xù)付

采購(gòu)尋合同

不合格款

需求找

供退或換貨

應(yīng)

商

圖1公司現(xiàn)有采購(gòu)流程圖

2.2目前國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)制度中存在的問題

2.2.1采購(gòu)計(jì)劃不周全

國(guó)輝箱包公司對(duì)原材料的采購(gòu)沒有科學(xué)的預(yù)算控制，預(yù)算編制方法不夠合

理，材料采購(gòu)要依賴主觀判斷。公司箱包制作材料包括皮革、多種紡織面料、

以及含PVC、PE在內(nèi)的多樣化面料、各種配件材料等，材料種類多，產(chǎn)品類別

歸屬不明，這也就導(dǎo)致采購(gòu)的重要程度不明。采購(gòu)部門需要核對(duì)生產(chǎn)部門采購(gòu)

需求，而生產(chǎn)部門的采購(gòu)申請(qǐng)并沒有詳細(xì)分類，沒有表現(xiàn)出不同產(chǎn)品的采購(gòu)級(jí)

別，在采購(gòu)過程中無(wú)法分清重點(diǎn)，完全按照相同的審核標(biāo)準(zhǔn)開展采購(gòu)工作。又

由于采購(gòu)部門計(jì)劃制定不合理，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)材料過多形成庫(kù)存過剩，造成材料

積壓，占用企業(yè)流動(dòng)資金，影響資金周轉(zhuǎn)；有時(shí)又會(huì)出現(xiàn)采購(gòu)量不足，導(dǎo)致停

工待料，直接影響生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)而影響產(chǎn)品的市場(chǎng)投放，同時(shí)，因?yàn)榫o急采購(gòu)，

公司與供應(yīng)商議價(jià)余地減少，造成采購(gòu)成本直接上升。

2.2.2采購(gòu)人員管理不到位

箱包行業(yè)最注重品質(zhì)，強(qiáng)調(diào)“一針一線做好包”的工匠精神，尤其強(qiáng)調(diào)產(chǎn)

品的高質(zhì)量生產(chǎn)，從材料質(zhì)量的源頭上抓產(chǎn)品質(zhì)量尤為關(guān)鍵，因此，建立健全

采購(gòu)管理制度顯得非常重要，要建立健全采購(gòu)制度，首先要加強(qiáng)采購(gòu)工作的監(jiān)

督機(jī)制，杜絕人情采購(gòu)等腐敗行為。

據(jù)了解，國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)人員管理不到位，材料采購(gòu)人員是控制材

料采購(gòu)成本的重要主體，但其在材料采購(gòu)成本控制方面沒能給予足夠的重視。

例如，材料采購(gòu)人員在選擇材料的種類、比較材料的價(jià)格等方面往往圖便利，

認(rèn)為節(jié)約材料采購(gòu)成本與自己無(wú)關(guān)，未能將自身利益和企業(yè)利益結(jié)合起來(lái)。

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另外，國(guó)輝箱包公司還出現(xiàn)采購(gòu)人員和供貨商串通舞弊行為，按規(guī)定，企

業(yè)的采購(gòu)人員需要根據(jù)企業(yè)采購(gòu)所需，進(jìn)行公開招標(biāo)后選擇供應(yīng)商，然而一些

供貨商會(huì)通過行賄采購(gòu)人員的行為方式，將一些性價(jià)比不高甚至質(zhì)量欠缺的材

料銷售給公司，甚至與采購(gòu)人員串通起來(lái)做出不良的采購(gòu)行為，嚴(yán)重影響企業(yè)

材料采購(gòu)質(zhì)量。

此外國(guó)輝箱包公司還存在任人唯親的現(xiàn)象，將親戚、熟人安排在采購(gòu)崗位

上，而不是選擇具有專業(yè)知識(shí)和技能的人員擔(dān)任此崗位，不利于企業(yè)采購(gòu)效率

的提高和采購(gòu)成本的降低。

2.2.3供應(yīng)商管理體系不健全

國(guó)輝箱包公司合作的供應(yīng)商數(shù)量較多，與多家材料供貨商有著較長(zhǎng)時(shí)間的

合作關(guān)系，但是仍然存在以下三個(gè)問題：

第一，國(guó)輝箱包公司根據(jù)生產(chǎn)需求而組織生產(chǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品，供貨商沒有做

到在第一時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)進(jìn)行反饋，沒能形成一種良好的價(jià)值利益鏈，這也好比

是一種臨時(shí)的買賣關(guān)系，有時(shí)候，由于這種買賣關(guān)系，國(guó)輝箱包公司沒能收到

相關(guān)的信息響應(yīng)，導(dǎo)致生產(chǎn)進(jìn)度的延誤，雖然在合同條款中有供貨時(shí)間的條款，

但執(zhí)行不到位，也給企業(yè)生產(chǎn)進(jìn)度的有效實(shí)施帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

第二，國(guó)輝箱包公司供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)沒有明確的要求和規(guī)范的評(píng)選細(xì)

則。以采購(gòu)人員的主觀判斷為主，以最低報(bào)價(jià)為選擇動(dòng)力，但是報(bào)價(jià)低的供應(yīng)

商在實(shí)際合作時(shí)磨合困難，產(chǎn)品資料提供不齊全、不及時(shí)，產(chǎn)品質(zhì)量及交貨期

不能有效控制，增加了大量的溝通時(shí)間，產(chǎn)品的實(shí)際總成本也往往更高。

第三，國(guó)輝箱包公司對(duì)于管理目標(biāo)不夠明確。公司在對(duì)供貨商的管理上不

是很明確，采購(gòu)人員也只是憑著主管意愿來(lái)收集供貨方的主要產(chǎn)品信息和供貨

商的聯(lián)系方式而已，沒有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行一個(gè)更為詳盡的考察調(diào)研工作，只是簡(jiǎn)單

的對(duì)于材料的重要性上進(jìn)行了一定的分類，也沒有在這些基礎(chǔ)上進(jìn)行更為詳細(xì)

的分門別類的管理，無(wú)法與供貨商建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。

2.2.4材料驗(yàn)收的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理

目前，國(guó)輝箱包公司材料驗(yàn)收制度不夠完善，倉(cāng)庫(kù)保管員在驗(yàn)收的流程中

出現(xiàn)了問題，通常只能在倉(cāng)管員入庫(kù)上架再次點(diǎn)數(shù)時(shí)才能被發(fā)現(xiàn)，或者是盤點(diǎn)

作業(yè)中被發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題無(wú)法快速找到相關(guān)責(zé)任人，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)原因、有效

響應(yīng)。因此如何將材料驗(yàn)收員的失職隱患消除在點(diǎn)數(shù)驗(yàn)收環(huán)節(jié)，而不流入下一

個(gè)工序造成人力資源浪費(fèi)是個(gè)的重點(diǎn)。

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國(guó)輝箱包公司主要的經(jīng)營(yíng)范圍就是箱包的制造、加工和銷售，其所需原材

料品種繁多，每一種產(chǎn)品又涉及多種物料，加之國(guó)輝箱包公司的很多產(chǎn)品存在

表面處理，質(zhì)量要求復(fù)雜，對(duì)國(guó)輝箱包公司的質(zhì)量管理要求較高，所以材料的

驗(yàn)收環(huán)節(jié)非常關(guān)鍵。而公司僅有的一名保管員，要做到對(duì)所有材料進(jìn)行細(xì)致的

檢查，確保原材料質(zhì)量符合要求就顯得力不從心。在工作中往往僅對(duì)數(shù)量和品

種進(jìn)行驗(yàn)收，而忽視了對(duì)相關(guān)質(zhì)量證明文件的核對(duì)，若入庫(kù)的原材料質(zhì)量不過

關(guān)，那么生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品必然是劣質(zhì)的，還可能產(chǎn)生廢品，浪費(fèi)材料，增加產(chǎn)

品成本。這就可能會(huì)導(dǎo)致材料的質(zhì)量不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

3國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案及優(yōu)化后的流程圖

3.1材料采購(gòu)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)目的

國(guó)輝箱包公司原材料采購(gòu)制度優(yōu)化是通過對(duì)采購(gòu)計(jì)劃制度、采購(gòu)人員管理、

供應(yīng)商管理和材料驗(yàn)收監(jiān)督這四個(gè)方面著手，從而優(yōu)化整個(gè)采購(gòu)流程。首先，

制定合理的采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)工作順利進(jìn)行的重要保障，采購(gòu)計(jì)劃是根據(jù)生產(chǎn)需

求制定的，要實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)時(shí)更新，按生產(chǎn)進(jìn)度安排采購(gòu)時(shí)間和數(shù)量，避免盲

目采購(gòu)和緊急采購(gòu)的情況出現(xiàn)，發(fā)揮資金最大效益。其次，材料采購(gòu)管理人員

的業(yè)務(wù)素質(zhì)與工作效率直接掛鉤，所以，要定期組織采購(gòu)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，

建立考核機(jī)制，將相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)員工積

極性。再者，選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商，并與之建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，

長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商進(jìn)貨材料質(zhì)量穩(wěn)定，避免了材料質(zhì)量不穩(wěn)定而影響產(chǎn)品質(zhì)量。

最后，要優(yōu)化材料驗(yàn)收內(nèi)部控制，設(shè)立質(zhì)檢部門，倉(cāng)管員與質(zhì)檢員要各司其職，

相互監(jiān)督，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督流程。材料采購(gòu)管理是每個(gè)公司關(guān)注的重點(diǎn)，采購(gòu)過

程中不論是哪一環(huán)節(jié)出錯(cuò)，都會(huì)影響后續(xù)生產(chǎn)的有序進(jìn)行。制定最適合的采購(gòu)

管理制度，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)管理，才能提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.2材料采購(gòu)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

3.2.1制定合理的材料采購(gòu)計(jì)劃

通過分析國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)現(xiàn)狀，了解到公司在采購(gòu)管理過程中存在

分類不清晰的現(xiàn)象，導(dǎo)致采購(gòu)工作層級(jí)不明、重點(diǎn)不突出，采購(gòu)工作混亂。由

于箱包公司采購(gòu)材料的種類過多，無(wú)法做到對(duì)所有采購(gòu)材料都保持同等的重視

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度，就需要對(duì)不同的采購(gòu)物品進(jìn)行分級(jí)管理，級(jí)別較高的采購(gòu)物資就需要格外

重視。根據(jù)ABC分類管理要求，再結(jié)合公司實(shí)際情況，將采購(gòu)材料分為ABC三

個(gè)主要類別，其中A類為企業(yè)生產(chǎn)中所需的面料、皮革、絲綢等，B類為配件材

料，比如手挽、腳座、角輪、箱角、飾片、標(biāo)牌等，C類為一些輔助和包裝材

料，通過將采購(gòu)物資劃分到不同種類，不同種類按照不同的標(biāo)準(zhǔn)予以管控。利

用分級(jí)管理降低采購(gòu)管理的壓力，同時(shí)并保證產(chǎn)品質(zhì)量。

其次，制定嚴(yán)格的采購(gòu)計(jì)劃，要分次制定采購(gòu)計(jì)劃，考慮到一年中內(nèi)、外

因素的影響，分次實(shí)施采購(gòu)是正確合理的選擇。一般來(lái)說，至少可以分為上半

年和下半年兩次采購(gòu)。上半年的采購(gòu)計(jì)劃可以根據(jù)年度采購(gòu)計(jì)劃來(lái)制定，實(shí)際

庫(kù)存小于最低庫(kù)存材料應(yīng)優(yōu)先列入此次采購(gòu)計(jì)劃。下半年的采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)在全年

采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合材料使用評(píng)估和其他臨時(shí)性因素來(lái)制定。采購(gòu)計(jì)劃編

制完成并不意味著一勞永逸，還要做好計(jì)劃后評(píng)估工作，即根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)

施效果對(duì)采購(gòu)計(jì)劃制定過程中的某些環(huán)節(jié)進(jìn)行完善和改進(jìn)，針對(duì)庫(kù)存積壓或庫(kù)

存缺貨的情況，及時(shí)查找分析原因，確因采購(gòu)計(jì)劃失當(dāng)引起的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修

正，并完善采購(gòu)計(jì)劃制定辦法。

3.2.2提高采購(gòu)人員的素質(zhì)

提高材料采購(gòu)人員的素質(zhì)。從管理者到基層員工，都應(yīng)加強(qiáng)成本控制意識(shí)。

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)全體員工進(jìn)行成本控制相關(guān)的培訓(xùn)，對(duì)控制成本卓有成效的員工

給予獎(jiǎng)勵(lì)，在企業(yè)內(nèi)部將成本控制理念形成企業(yè)文化長(zhǎng)期固定下來(lái)。提升采購(gòu)

人員的專業(yè)知識(shí)和技能。要求采購(gòu)人員不僅要熟悉材料采購(gòu)流程、各種材料的

屬性，而且要會(huì)運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，熟練操作材料采購(gòu)管理系統(tǒng)，將材料按

時(shí)、準(zhǔn)確地采購(gòu)入庫(kù)。應(yīng)提升材料采購(gòu)人員的專業(yè)素養(yǎng)，對(duì)以往的采購(gòu)人員進(jìn)

行專業(yè)培訓(xùn)，對(duì)新招聘的采購(gòu)人員要求要過硬，不斷提升采購(gòu)人員的專業(yè)知識(shí)

和技能,優(yōu)化采購(gòu)人員結(jié)構(gòu)。應(yīng)組建統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由專業(yè)知識(shí)技能過硬的采購(gòu)人員

組成的采購(gòu)部門，另外對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商選擇的審批崗位一定要分離好，各

崗位權(quán)責(zé)相互分離，形成權(quán)力制衡，有效降低人為造成的高采購(gòu)成本。并且，

在相關(guān)職能部門的協(xié)助配合下，嚴(yán)格制定并執(zhí)行采購(gòu)管理制度、完善采購(gòu)管理

機(jī)制，規(guī)范采購(gòu)工作流程，實(shí)現(xiàn)決策迅速、高效，確保企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

順利開展。

其次，應(yīng)在公司真實(shí)需求的基礎(chǔ)上設(shè)立一定數(shù)量的崗位，強(qiáng)化崗位間的監(jiān)

督和約束關(guān)系，并確保不會(huì)弱化員工的工作積極性和主觀能動(dòng)性，這樣才可避

免僅有個(gè)別幾個(gè)人甚至某一個(gè)人擁有采購(gòu)權(quán)，使得采購(gòu)權(quán)過于集中。

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3.2.3完善供應(yīng)商管理體系

對(duì)于國(guó)輝箱包公司而言，供應(yīng)商的選擇至關(guān)重要，其最主要的原因就是公

司選擇供應(yīng)商過于保守，公司沒有較穩(wěn)定的供應(yīng)商支持，公司采購(gòu)管理人員要

深入供應(yīng)商企業(yè)，了解該供應(yīng)商資質(zhì)、能力以及價(jià)格，并做好供應(yīng)商之間的對(duì)

比工作。同時(shí)，公司選擇供應(yīng)商也要尋求交付能力強(qiáng)的供應(yīng)商，防止供應(yīng)能力

不足，給公司的正常生產(chǎn)造成不利影響。此外，公司需要對(duì)供應(yīng)商開展持續(xù)性

的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，隨時(shí)隨地了解供應(yīng)商的的能力變化，一旦供應(yīng)商發(fā)生變化，采購(gòu)

部門要及時(shí)注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，并隨時(shí)選擇更換供應(yīng)商。公司根據(jù)不同產(chǎn)品的采購(gòu)

需求，以往主要以直接判斷法判定供應(yīng)商的能力，此種方式含有較多的主觀因

素，有時(shí)會(huì)產(chǎn)生判斷失準(zhǔn)的現(xiàn)象。在選擇供應(yīng)商時(shí)，需要建立一套完善的供應(yīng)

商評(píng)估體系去綜合全面地考察供應(yīng)商。供應(yīng)商綜合評(píng)估體系的主要內(nèi)容包括材

料質(zhì)量、成本、供貨能力和服務(wù)等方面，具體如表1所示：

表1供應(yīng)商綜合評(píng)估體系表

序號(hào)評(píng)估因素評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重

1質(zhì)量供貨質(zhì)量符合性（14分），產(chǎn)品質(zhì)量合格率30%

（10分），質(zhì)量改善計(jì)劃（6分）

2成本總成本費(fèi)用（10分），產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)（830%

分），付款條件（6分），最小起訂量?jī)?yōu)勢(shì)

（6分）

3供貨能力供貨及時(shí)率（8分），交貨期優(yōu)勢(shì)(8分)，處25%

理緊急訂單能力（5分），運(yùn)輸能力（4分）

4服務(wù)服務(wù)相應(yīng)速度（5分），售后服務(wù)能力（515%

分），配合能力（5分）

對(duì)國(guó)輝箱包公司來(lái)說，目前這樣一套供應(yīng)商評(píng)估體系無(wú)疑是非常必要的，

通過定性和定量相互結(jié)合的評(píng)估方法，使得對(duì)供應(yīng)商的選擇更加科學(xué)有效。這

為企業(yè)選擇供應(yīng)商提供了可靠的依據(jù)，為公司之后的采購(gòu)管理奠定了良好的基

礎(chǔ)。

3.2.4優(yōu)化材料驗(yàn)收的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

公司材料驗(yàn)收出現(xiàn)問題的原因就是材料驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，缺乏對(duì)

材料驗(yàn)收的共同監(jiān)管。因此，公司在材料驗(yàn)收方面應(yīng)做如下改進(jìn)：

首先，在收貨檢驗(yàn)階段，制定不同的檢驗(yàn)等級(jí)。根據(jù)上文中對(duì)材料采購(gòu)采

用ABC分類法對(duì)材料重要性進(jìn)行劃分級(jí)別，來(lái)制定不同的檢驗(yàn)等級(jí)。如輔助和包

裝材料的C級(jí)物料基本可以免檢入庫(kù)；而對(duì)于A、B級(jí)物料，則需要根據(jù)質(zhì)量要求

進(jìn)行抽檢甚至全檢工作。供應(yīng)商送貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)物料級(jí)別是A或B時(shí)，通知質(zhì)

檢部部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，驗(yàn)收合格的才能入庫(kù)，對(duì)于不良品，通知供應(yīng)商返工或

換貨直到合格；物料級(jí)別是C時(shí)，倉(cāng)庫(kù)直接入庫(kù)。

其次，國(guó)輝箱包公司應(yīng)設(shè)立質(zhì)檢部門，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，必須嚴(yán)格控制材料

的驗(yàn)收工作，優(yōu)化多方共同檢查、互相監(jiān)督的材料驗(yàn)收控制體系制度，由保管

員負(fù)責(zé)核對(duì)材料的數(shù)量，檢查有無(wú)材料在運(yùn)送過程中出現(xiàn)不合理的損耗或損壞。

與此同時(shí)質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對(duì)質(zhì)量開展核對(duì)，確定該材料是否合格。通過對(duì)材料驗(yàn)收

內(nèi)控流程的優(yōu)化，可以從根本上解決材料驗(yàn)收由一人完成帶來(lái)的一系列風(fēng)險(xiǎn)。

3.3優(yōu)化后材料采購(gòu)制度流程圖

根據(jù)以上對(duì)國(guó)輝箱包公司的優(yōu)化方案，我制作了優(yōu)化后的材料采購(gòu)流程圖，

如圖2所示：

ABC分類法倉(cāng)管與質(zhì)檢

分級(jí)管理共同驗(yàn)收

生采

產(chǎn)購(gòu)

部部尋

簽交財(cái)

提制找

訂貨入務(wù)

出定供

合驗(yàn)庫(kù)付

采采應(yīng)合格

同收款

購(gòu)購(gòu)商

申計(jì)

請(qǐng)劃

不合格退貨

綜合評(píng)分法

選擇供應(yīng)商

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖2優(yōu)化后材料采購(gòu)流程圖

4對(duì)國(guó)輝箱包公司材料采購(gòu)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的評(píng)價(jià)

為加強(qiáng)國(guó)輝箱包公司采購(gòu)工作的管理，提高采購(gòu)工作效率，特制定了此優(yōu)