第七章 國際貿(mào)易貨款的結(jié)算

第七章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算第一節(jié)支付工具第二節(jié)支付方式

第三節(jié)不同支付方式的結(jié)合使用第四節(jié)合同中的支付條款第七章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算學(xué)習(xí)目標(biāo)1、熟悉匯票的內(nèi)容及使用方法；2.了解本票、支票與匯票的區(qū)別；3.掌握匯付的分類與業(yè)務(wù)流程；4.掌握托收的分類與業(yè)務(wù)流程；5.掌握信用證的性質(zhì)及業(yè)務(wù)流程；6.掌握匯付、托收及信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險及防范引入資料世界上最早的互通有無就是“以物易物”，其后貨幣作為一般等價物參與了國際貿(mào)易的結(jié)算，債務(wù)人通過在國際間運送黃金、白銀或鑄幣以結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在這種貿(mào)易條件下，商人賣出貨物收到的是現(xiàn)金，買進貨物付出的也是現(xiàn)金，因此，為了完成一筆國際間的交易，商人必須帶著巨額現(xiàn)金遠(yuǎn)涉重洋。雖然以現(xiàn)金作為支付工具可以避免信用風(fēng)險，但是，大量現(xiàn)金的攜帶和長途運送風(fēng)險極大，運輸費用高，占壓資金時間長，清點、辨?zhèn)温闊?，而且要承?dān)潛在的利息損失，所以在國際貿(mào)易結(jié)算中逐漸被淘汰。隨著國際貿(mào)易規(guī)模和區(qū)域的不斷擴大，人們開始使用字據(jù)劃賬代替現(xiàn)金結(jié)算。商人們可以在甲國用甲國貨幣向匯兌商換取匯票，再拿到乙國向該匯兌商在乙國的分支機構(gòu)或代理人換取乙國貨幣購買商品，或直接將該匯票交給乙國出口商，讓出口商自行憑匯票到匯兌商在乙國的分支機構(gòu)或代理人處換取乙國貨幣。于是，字據(jù)就如同現(xiàn)金一樣流通起來，這種字據(jù)到后來就逐漸演變成現(xiàn)代的票據(jù)。第一節(jié)支付工具票據(jù)是國際通行的作為流通和支付手段的信貸工具，用于債權(quán)債務(wù)的清償，具有現(xiàn)金的功能。在國際貿(mào)易中，票據(jù)是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證，是無條件支付一定余額貨款的有價證券。所以，票據(jù)的形式或內(nèi)容、票據(jù)行為、票據(jù)權(quán)力的行使及票據(jù)的制作都必須符合法律規(guī)定。支付工具匯票本票支票第一節(jié)支付工具一、匯票（一）匯票的含義和基本內(nèi)容匯票（BillofExchange或Draft）是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按照日內(nèi)瓦《匯票與本票統(tǒng)一法公約》和我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票必須滿足一定的形式要件才有效。一、匯票（一）匯票的含義和基本內(nèi)容按照我國的《票據(jù)法》規(guī)定，匯票應(yīng)包括以下主要內(nèi)容（并不是全部內(nèi)容），按照日內(nèi)瓦《匯票與本票統(tǒng)一法公約》的規(guī)定，匯票的這些項目必須齊全，否則受票人有權(quán)拒付?！皡R票字樣”確定的票據(jù)金額無條件的支付命令付款人/受票人的名稱付款期限付款地點受款人或其他指定人的名稱出票的日期及地點出票人簽名一、匯票（二）匯票的票據(jù)行為票據(jù)行為是指以票據(jù)上規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)所確定的法律行為，包括票據(jù)的簽發(fā)、背書、承兌、付款、追索等等，簡單的說，票據(jù)行為是一張票據(jù)從最初的出票到票據(jù)關(guān)系得以消滅或解除過程中所經(jīng)歷的一系列步驟。出票背書提示承兌付款拒付追索（二）匯票的票據(jù)行為1、出票出票(Issuance)是指出票人首次寫成格式完整的匯票并將其交付給另一人（受款人）的行為，這是產(chǎn)生票據(jù)關(guān)系的一種基本票據(jù)行為。匯票的出立包括兩個動作：簽發(fā)匯票和交付匯票，匯票通常為一式兩份。出票人對匯票債務(wù)的責(zé)任有兩個方面：保證承兌和保證付款。持票人得到了債權(quán)，獲得付款請求權(quán)和追索權(quán)。（二）匯票的票據(jù)行為2、背書背書(Endorsement)的字面意思是指背書人在匯票背面簽字。但背書實際上指的是持票人（背書人）在票據(jù)背面或粘單上簽名并將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人（被背書人）的一種票據(jù)行為。主要包括兩個動作：一是指背書人在匯票背面簽名或再加上受讓人的名稱；二是由背書人將匯票交付給受讓人。做成背書只是表明背書人有轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的意圖，交付匯票之后才能完成票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓具有不可分性，即必須轉(zhuǎn)讓匯票上的全部金額并且受讓人是唯一的。（二）匯票的票據(jù)行為2、背書（1）記名背書（SpecialEndorsement），又稱為特別背書，是指背書時記了被背書人的名稱的背書。背書記載的具體事項是：①被背書人名稱；②背書日期；③背書人簽名或者蓋章。記名背書的匯票，其持票人在轉(zhuǎn)讓時，必須再以背書的方式進行。匯票可以經(jīng)過連續(xù)背書而多次轉(zhuǎn)讓。（2）空白背書(BlankEndorsement)，又稱為無記名背書或者空白背書，是指僅有背書人簽名于匯票的背面，不記載被背書人的名稱的背書。在國際貿(mào)易中，使用的主要是空白背書。（3）限制性背書（RestrictiveEndorsement）。限制性背書規(guī)定匯票只交付一次、受讓人只能自行使用匯票而無再次轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，它與匯票的限制性抬頭相匹配。（二）匯票的票據(jù)行為3.提示提示（Presentation）是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（Sight）。提示按付款時間可以分為付款提示（提示時即付款）和承兌提示（出具遠(yuǎn)期匯票，先提示承兌，到期提示付款）。4.承兌承兌(Acceptance)是指遠(yuǎn)期匯票的付款人經(jīng)持票人承兌提示，以其簽名表示同意按照出票人的命令，承諾到期付款的行為。匯票的承兌包括：（1）付款人在匯票正面寫明“承兌”字樣并簽名；（2）將承兌后的匯票交還持票人。承兌是一種票據(jù)行為，付款人作成匯票承兌后便成為承兌人，他由原來的非票據(jù)債務(wù)人變?yōu)槠睋?jù)的主債務(wù)人，出票人則變成為票據(jù)的從債務(wù)人。（二）匯票的票據(jù)行為5.付款付款(Payment)是指即期匯票的付款人和遠(yuǎn)期匯票的承兌人或其各自指定的人在接到持票人付款提示時，履行付款義務(wù)以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。當(dāng)付款人付清全部票款后，匯票上的一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系也即結(jié)束，持票人提示匯票是付款的前提。6.拒付拒付（Dishonor）又稱“退票”，是指持票人提示匯票要求承兌或付款時遭到拒絕的行為。除受票人明確表示拒絕付款或承兌外，受票人避而不見、死亡或宣告破產(chǎn)等均可成為事實上的拒付。按票據(jù)法規(guī)定，持票人提示匯票遭到拒付可以行使追索權(quán)來保護自己。（二）匯票的票據(jù)行為7.追索追索(Recourse)是指在票據(jù)遭到拒絕承兌或者拒絕付款時，持票人向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定款項的行為。持票人的這種權(quán)利在法律上稱為追索權(quán)，或者稱為償還請求權(quán)。一、匯票（三）匯票的種類種類出票人的身份商業(yè)匯票銀行匯票有無隨附貨運單據(jù)光票跟單匯票付款時間即期匯票遠(yuǎn)期匯票遠(yuǎn)期匯票承兌人商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票由企業(yè)或者個人簽發(fā)的匯票，但付款人可以是企業(yè)、個人或銀行。由銀行簽發(fā)的匯票，銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。出票人簽發(fā)的不附帶任何商業(yè)單據(jù)的匯票。在使用過程中附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票，主要是附帶與貨物有關(guān)的單據(jù)在匯票上規(guī)定付款人見票后即需付款的成為即期匯票。在匯票上規(guī)定付款人于將來可確定日期或某固定日期付款的匯票。由企業(yè)或者個人承兌的遠(yuǎn)期匯票，是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。第一節(jié)支付工具二、本票（一）本票的含義和基本內(nèi)容1、含義《英國票據(jù)法》關(guān)于本票的定義是，本票（PromissoryNote）是由一人向另一人簽發(fā)的約定在見票時或在指定的或可以確定的將來時間向特定的人或其指定的人或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。按照我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、本票（一）本票的含義和基本內(nèi)容2、基本內(nèi)容上述兩種定義沒有實質(zhì)性差別。但是，我國《票據(jù)法》對本票的出票人作了限定，即本票的出票人是銀行。因此，這種本票指的是銀行本票。并且規(guī)定本票自出票日起，付款期限最長不得超過兩個月?！氨酒弊謽印贝_定的票據(jù)金額無條件的支付承諾付款人姓名和商號出票的日期出票人簽名二、本票（一）本票的含義和基本內(nèi)容3、種類簽發(fā)人商業(yè)本票即期遠(yuǎn)期銀行本票即期在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。有的銀行發(fā)行見票即付、不記載收款人的本票或是來人抬頭的本票，它的流通性與紙幣相似。二、本票（一）本票的含義和基本內(nèi)容4.匯票與本票的區(qū)別匯票有三個當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。遠(yuǎn)期匯票則要辦理承兌手續(xù)出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人的地位可以開出一套，多為一式兩份，甚至數(shù)份本票有兩個當(dāng)事人，即出票人和收款人出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理承兌手續(xù)出票人都是絕對的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款只能開出一張第一節(jié)支付工具三、支票（一）支票的含義和基本內(nèi)容1、含義支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的要求銀行對特定的人或其指定人或持票人在見票時無條件支付一定金額的書面命令。簽發(fā)支票是以存款者在銀行存款賬戶上有足夠數(shù)額存款或事先同銀行洽訂有一定的透支額度作為前提條件的。實際上，支票是以銀行為付款人的即期匯票。三、支票（一）支票的含義和基本內(nèi)容2、基本內(nèi)容“支票字樣”確定的票據(jù)金額無條件的支付委托付款人姓名和商號出票的日期出票人簽名三、支票（二）支票的種類種類現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票可以向銀行提取現(xiàn)金通過銀行將票款收入賬戶，轉(zhuǎn)賬支票也叫劃線支票，是在支票正面劃兩道平行線，劃線支票只能通過銀行收款入賬。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失，被人冒領(lǐng)時，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。三、支票（二）支票的種類按各國票據(jù)法規(guī)定，支票可以由銀行加“保付”（CertifiedtoPay）而成為保付支票（Certifiedcheck）。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)，出票人、背書人都可免予追索。付款銀行對支票保付后，即將票款從出票人的賬戶轉(zhuǎn)入一個專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。在我國出口貿(mào)易中，如國外進口商交來支票作為支付憑證，為防止對方開立空頭支票，除可要求對方出具“保付支票”外，還可在收到對方支票后，立刻委托我國內(nèi)銀行憑該支票向國外付款行收款，待支票面額收妥后方可發(fā)貨，以防上當(dāng)受騙。第二節(jié)支付方式在國際貿(mào)易中，交易雙方要采用一定的支付工具并通過一定的支付方式，才能實現(xiàn)資金從債務(wù)人向債權(quán)人轉(zhuǎn)移。銀行是否提供信用商業(yè)信用下的支付方式匯付托收銀行信用下的支付方式信用證銀行保函第二節(jié)支付方式一、匯付（一）含義匯付（Remittance）也稱匯款，指的是銀行（匯出行）應(yīng)匯款人（債務(wù)人）的要求，以一定的方式將一定的金額，通過其國外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），付給收款人（債權(quán)人）的一種國際結(jié)算方式。簡單地說，就是付款人通過銀行或其他途徑，將貨款匯交收款人的國際結(jié)算方式。匯付一般都是通過銀行完成的，是一種順匯方式。一、匯付（二）基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人匯款人（Remitter）匯出行（RemittingBank）收款人（PayerorBeneficiary）匯入行（PayingBank）即匯出款項的人，在進出口貿(mào)易中，匯款人通常是進口方。即受匯款人的委托匯出款項的銀行。匯出行辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做匯出匯款（OutwardRemittance）。在進出口貿(mào)易中，匯出行通常是進口方所在地的銀行。即收取款項的人。在進出口貿(mào)易中通常是出口方。即受匯出行委托解付匯款的銀行，又稱解付行。解付行辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做匯入?yún)R款（InwardRemittance）。在進出口貿(mào)易中，匯入行通常是出口方所在地銀行。一、匯付（三）匯付方式的分類1.電匯電匯匯款（TelegraphicTransfer，簡稱T/T）是匯款人（付款人或債務(wù)人）委托匯出行以電報、電傳或環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)（SWIFT）電文的方式，指示出口地某一銀行（其分行或代理行）作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯方式的優(yōu)點是收款人可迅速收到匯款且安全系數(shù)高，但費用也較高。（三）匯付方式的分類1.電匯匯款人（進口方）收款人（出口方）匯入行匯出行（三）匯付方式的分類1.電匯①訂立以T/T付款的合同②提交電匯申請書③電匯回執(zhí)④電匯委托通知⑧付訖借記通知⑤匯款通知⑥收據(jù)⑦付款電匯業(yè)務(wù)流程圖（三）匯付方式的分類1.電匯（三）匯付方式的分類1.電匯—說明①進出口雙方在貿(mào)易合同中約定采用電匯支付方式。②匯款人填寫匯款申請書，向匯款行交納款項和支付匯款手續(xù)費。匯款人匯款給收款人時，要在匯出行柜臺填寫匯出匯款申請書，按照申請書上的內(nèi)容如實填寫，國際結(jié)算中的匯款的金額要注明貨幣名稱（在我國，如果涉及使用外匯，要持國家外匯管理局的有關(guān)批匯文件，到銀行以購匯當(dāng)日的外匯賣出匯率來購買相應(yīng)金額的外匯辦理）。匯款金額大小寫必須一致，在匯款方式一欄選擇電匯，并將要匯出的金額和匯款的費用交給匯出行，匯出行接受，就代表匯款人與匯出行之間的契約關(guān)系成立，匯出行要按照匯款人的指示匯款給收款人。③匯出行審核后，將匯款申請書其中的一聯(lián)作為電匯回執(zhí)交給匯款人。匯出行交給匯款人的回執(zhí)代表匯出行已經(jīng)收到款項并同意按匯出匯款申請書行事，還可以作為匯款人以后查詢和判斷匯出行是否違約的證明。（三）匯付方式的分類1.電匯（三）匯付方式的分類1.電匯—說明④匯出行發(fā)出加押電報、電傳或SWIFT的電匯委托書給匯入行。委托匯入行解付委托書上所標(biāo)注的金額給指定的收款人。⑤匯入行收到匯出行的加押電報、電傳或SWIFT后，核對密押無誤，繕制電匯通知書，通知收款人收款。⑥收款人取款。收款人收到通知書，核對款項正確后，在收據(jù)聯(lián)上蓋章，前往匯入行收款。如果其在匯入行開立了賬戶，可以指示匯入行把款項貸記在收款人的賬戶上；如果是個人，則要帶有關(guān)的身份證明到匯入行柜臺取款。⑦匯入行解付款項給收款人。匯入行核對收款人的身份和取款通知書無誤后，按照收款人的要求直接付款或入收款人的賬戶。⑧匯入行將付訖借記通知書寄給匯出行，通知款項已解付完畢，并取得匯出行的資金償付。。一、匯付（三）匯付方式的分類2.信匯信匯匯款（MailTransfer，簡稱M/T）是匯出行應(yīng)匯款人申請，將信匯委托書（M/TAdvice）或支付委托書（PaymentOrder）郵寄給匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。采用信匯方式收匯在時間上比電匯慢，但費用較電匯低。信匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程與電匯大致相同。一、匯付（三）匯付方式的分類3.票匯票匯（DemandDraft，簡稱D/D）是匯款人向本地銀行購買銀行匯票，自行寄給收款人，收款人憑以向匯票上指定的銀行取款的匯款方式。這種銀行匯票和逆匯中的商業(yè)匯票不同，銀行匯票用于銀行代客撥款，故出票人和付款人是同一銀行（代理行）。票匯與電匯、信匯的不同在于票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款。這種匯票除有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電匯、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。因此，票匯具有較大的靈活性，使用也較方便。（三）匯付方式的分類3.票匯匯款人人（進口方）收款人（出口方）匯入行（付款人）匯出行（出票人）⑥背書后交匯票⑦付款票匯業(yè)務(wù)流程圖⑤寄交銀行即期匯票①訂立以票匯付款的合同②提交匯票申請書③銀行即期匯票⑧付訖借記通知（三）匯付方式的分類3.票匯—說明①進出口雙方在貿(mào)易合同中約定采用票匯支付方式。②匯款人填寫匯款申請書，說明使用票匯方式匯款，并將所匯款項和應(yīng)支付的費用交給匯出行。③收到匯款人款項后，匯出行作為出票行，開立銀行即期匯票交給匯款人。④匯款人親自攜帶匯票出國，在完成一手交錢、一手交貨的交易后，將其交給收款人或?qū)R票寄給收款人。⑤匯出行將匯款通知書寄匯入行。匯入行憑此與收款人提交的匯票正本核對（現(xiàn)在基本取消這個步驟）。⑥收款人向匯入行提示銀行即期匯票，并要求付款。⑦匯入行核對銀行即期匯票的真實性后，解付款項給收款人。⑧匯入行將付訖借記通知書寄給匯出行，通知它款項已解付完畢，并取得匯出行的資金償付。預(yù)付貨款預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）是進口商先將貨款的一部分或全部匯交出口商，出口商收到貨款后再發(fā)貨的一種匯款結(jié)算方式。貨到付款貨到付款（PaymentafterArrivalofGoods）是出口商先發(fā)貨，待進口商收到貨物后，立即或在一定期限內(nèi)將貨款匯交出口商的另一種匯款結(jié)算方式。這種方法實際上是一種賒賬方式。（四）匯付方式的使用在國際貿(mào)易中，使用匯款方式結(jié)算買賣雙方的債權(quán)債務(wù)。第二節(jié)支付方式二、托收（一）含義托收（Collection），是指出口方于貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯票，連同有關(guān)單據(jù)（提單、發(fā)票和保險單等）委托當(dāng)?shù)劂y行通過它的國外的分支行或代理行向進口方收取貨款的一種支付方式。顯然，托收支付方式的國際匯兌業(yè)務(wù)屬于逆匯業(yè)務(wù)。托收方式可用于貨款托收，也可用于非貨款托收。托收方式是以進口方為付款人，委托人與銀行之間只是委托代理關(guān)系，銀行不負(fù)責(zé)保證付款。因此，托收是商業(yè)信用。銀行辦理托收業(yè)務(wù)時，只是作為委托人的代理人，既無檢查裝運單據(jù)是否齊全或正確的義務(wù)，也無承擔(dān)付款的責(zé)任。如果付款人借故拒絕付款贖單提貨，除非另有約定，銀行也無義務(wù)代為保管貨物。二、托收（二）基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人委托人（Principal）托收行（RemittingBank）代收行（CollectingBank）提示行（PresentingBank）付款人（Drawee）指開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，也稱為出票人，在國際貿(mào)易的貨款托收中通常為出口商。接受出口商的委托代為收款的銀行，在國際貿(mào)易中通常為出口地銀行。接受托收行的委托向付款人收取票款的銀行指負(fù)責(zé)向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。代收行可以自己兼任提示行，也可以委托與付款人有賬戶往來關(guān)系的銀行作提示行。提示行根據(jù)托收指示，向其作出提示的人。二、托收（三）托收方式的分類是否附有單據(jù)光票托收跟單托收指的是金融單據(jù)托收，而不伴隨商業(yè)單據(jù)委托銀行代收款項的一種托收結(jié)算方式。貿(mào)易上的光票托收，一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費用、傭金、樣品費，或其他貿(mào)易從屬費用，其貨運單據(jù)由賣方直接寄交買方，匯票委托銀行托收。指金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)的托收，或者商業(yè)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)的托收。是指出口方將匯票連同裝運單據(jù)一并交給銀行，委托其收取貨款的方式。依據(jù)交單條件的不同，可分為付款交單和承兌交單兩種。（三）托收方式的分類1.光票托收光票托收（CleanCollection）指的是金融單據(jù)托收，而不伴隨商業(yè)單據(jù)委托銀行代收款項的一種托收結(jié)算方式。貿(mào)易上的光票托收，一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費用、傭金、樣品費，或其他貿(mào)易從屬費用，其貨運單據(jù)由賣方直接寄交買方，匯票委托銀行托收。（三）托收方式的分類2.跟單托收（1）付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D/P），付款交單是指出口方的交單以進口方的付款為條件，即出口方將匯票連同裝運單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有在進口方付清貨款時，才能交出裝運單據(jù)。按支付時間的不同即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D/Patsight）遠(yuǎn)期付款交單（DocumentsagainstPaymentaftersight，簡稱D/Paftersight）2.跟單托收（1）付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D/P）①即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D/Patsight），是指出口方裝運之后，開具即期匯票，連同裝運單據(jù)交給當(dāng)?shù)劂y行，通過銀行向進口方提示，進口方見票后須立即付款，付清貨款后，領(lǐng)取裝運單據(jù)，即通常所說的“一手交錢，一手交貨”。②遠(yuǎn)期付款交單（DocumentsagainstPaymentaftersight，簡稱D/Paftersight），是指出口方裝運之后，開具遠(yuǎn)期匯票，連同裝運單據(jù)交給當(dāng)?shù)劂y行，通過銀行向進口方提示，由進口方承兌遠(yuǎn)期匯票，于匯票到期日付清貨款后領(lǐng)取裝運單據(jù)。在遠(yuǎn)期付款交單條件下，進口方為了搶行應(yīng)市，不失時機地轉(zhuǎn)銷貨物，可與代收行商量在匯票到期前借單提貨，待匯票到期日再付清貨款，這是代收行給予資信較好的進口方的一種通融方式。代收行要求進口方出具信托收據(jù)，借取裝運單據(jù)，先行提貨。是指進口方向代收行借取裝運單據(jù)時，提供的一種書面擔(dān)保的文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行，貨物售出后所得貨款應(yīng)交銀行。這是代收行向進口方提供信用便利，而與出口方無關(guān)。2.跟單托收（1）付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D/P）委托人（出口方）付款人（進口方）代收行托收行①發(fā)貨并取得單據(jù)②托收申請D/P⑧貨款劃撥③單據(jù)寄交代收行⑦貨款劃撥④提示匯票⑤付款⑥交單付款交單托收業(yè)務(wù)流程圖2.跟單托收（1）付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D/P）—說明①出口方按合同規(guī)定備貨并辦理出口報關(guān)和報檢手續(xù)后裝船發(fā)貨，獲取貨運單據(jù)。②出口方填寫托收委托申請書，開具即期匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托其代收貨款。③托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書連同匯票、貨運單據(jù)寄交進口地代收行委托代收貨款。④代收行按照委托書的指示向進口方提示匯票與單據(jù)。⑤進口方付款。⑥代收行交單。⑦代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。⑧托收行向委托人轉(zhuǎn)賬付款。2.跟單托收（2）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A）承兌交單是指出口方裝運之后，開具遠(yuǎn)期匯票連同裝運單據(jù)交給當(dāng)?shù)劂y行，通過銀行向進口方提示，由進口方承兌遠(yuǎn)期匯票之后，即可取得裝運單據(jù)，提取貨物，待匯票到期再付清貨款。這種方式，出口方通過銀行向進口方交單，是以進口方承兌遠(yuǎn)期匯票為條件的，所以對于出口方來說，風(fēng)險較大。2.跟單托收（2）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A）委托人（出口方）付款人（進口方）代收行托收行①發(fā)貨并取得單據(jù)②托收申請D/A⑨貨款劃撥③單據(jù)寄交代收行⑧貨款劃撥④提示匯票⑤付款⑥交單承兌交單托收業(yè)務(wù)流程圖⑦匯票到期付款2.跟單托收（2）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A）—說明①出口方按合同規(guī)定備貨并辦理出口報關(guān)和報檢手續(xù)后裝船發(fā)貨，獲取貨運單據(jù)。②出口方填寫托收委托申請書，開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托其辦理承兌交單代收貨款。③托收行在收到委托人的全套單據(jù)、遠(yuǎn)期匯票和托收申請書后，如果決定為其辦理承兌交單業(yè)務(wù)，則要根據(jù)托收申請書的內(nèi)容認(rèn)真核對單據(jù)是否齊全，然后給委托人一份回執(zhí)，代表托收行同意辦理托收，而且已經(jīng)收到全套單據(jù)和遠(yuǎn)期匯票。托收行根據(jù)托收申請書來繕制托收指示書，連同全套單據(jù)和遠(yuǎn)期匯票寄給國外的代收行，委托其代為收取貨款。2.跟單托收（2）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A）—說明④代收行收到托收指示書后要仔細(xì)核對單據(jù)是否齊全，然后將遠(yuǎn)期匯票連同全套單據(jù)向付款人（進口商）作第一次的提示，即承兌提示，要求付款人做出承兌。⑤付款人審核單據(jù)無誤后作出承兌。⑥代收行交出全套單據(jù)。⑦匯票到期，代收行會對付款人做第二次提示，即付款提示。付款人向代收行付款。在匯票上加蓋“付訖”章，交給付款人。⑧代收行通知托收行款項已收妥，扣除自己應(yīng)得的手續(xù)費和其他相應(yīng)費用后，匯交貨款給托收行。⑨托收行將收到的款項貸記委托人賬戶1.賣方承擔(dān)了較大的風(fēng)險：賣方先發(fā)貨后收款，并且收款主要依靠商業(yè)信用，承擔(dān)了較大的風(fēng)險；而買方則擁有較大的主動權(quán)，但在D/P條件下仍有遭遇單貨不符或收到偽劣貨物的風(fēng)險。2．賣方的資金負(fù)擔(dān)較重但買賣雙方都有了一些基于交易的融資手段：賣方承擔(dān)了較重的資金負(fù)擔(dān)，但比相應(yīng)的貨到后匯款方式下的資金負(fù)擔(dān)略輕，并且有了一些基于交易的融資手段；而買方不但資金負(fù)擔(dān)較輕，而且還有一些基于交易的融資手段。3．手續(xù)比較繁，費用較高：托收方式的手續(xù)比匯款方式復(fù)雜，費用也比匯款方式高；但與信用證方式相比，托收的手續(xù)相對簡單，費用低。二、托收（四）托收方式的性質(zhì)二、托收（五）托收方式中的風(fēng)險與防范1.風(fēng)險跟單托收方式是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的，若進口商由于某種原因，不按合同履行付款義務(wù)，出口商就將蒙受損失。出口商在跟單托收中，可能承擔(dān)如下風(fēng)險：（1）發(fā)貨后進口地的貨價下跌，進口商不愿付款贖單或承兌取單，就借口貨物規(guī)格不符，或包裝不良等原因而要求減價。（2）因政治或經(jīng)濟原因，進口國家改變進口政策，進口商沒有領(lǐng)到進口許可證，或是申請不到進口所需的外匯，以致貨物抵達進口地而無法進口，或不能付款。（3）進口商因破產(chǎn)或倒閉而無力支付貨款等。（五）托收方式中的風(fēng)險與防范2.防范（1）應(yīng)該在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，選擇資信好的和經(jīng)營作風(fēng)正派的國外商人作為采用托收方式的交易對象。（2）采用托收方式時，成交金額不易過大，特別是不能超過國外商人的支付能力。（3）要了解進口國家的貿(mào)易管制和外匯管理制度，以免貨到目的港后，進口方未領(lǐng)到進口許可證或未申請到外匯等，從而給我們造成被動和損失。（4）要了解進口國家的貿(mào)易習(xí)慣，以免影響安全迅速收匯。（5）為避免或減輕托收方式給我們帶來的風(fēng)險，可以按CIF價格成交，裝運前投保賣方利益險和海運貨物運輸險，在拒付的情況下貨物遭受損失、進口方又逃之夭夭時，我們可憑保險單向保險公司索賠。（6）采用托收方式成交，提單不應(yīng)以進口方為收貨人，最好采用“空白抬頭、空白背書”提單，為了維護我方出口利益，在取得代收行同意的條件下，也可以代收行作為提單抬頭人。二、托收（六）托收統(tǒng)一規(guī)則國際商會為給辦理托收業(yè)務(wù)的銀行與委托人提供可遵循的共同規(guī)則，以利于商業(yè)和金融業(yè)的發(fā)展，于1958年擬訂了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》。此后，國際商會又于1967年、1978年、1993年多次對上述規(guī)則進行修訂，并定名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollection）（即國際商會第322號出版物），現(xiàn)行的《托收統(tǒng)一規(guī)則》是1995年5月由國際商會銀行委托會一致通過的國際商會第522號出版物，簡稱“URC522”，于1996年1月1日實行。二、托收（六）托收統(tǒng)一規(guī)則1．明確規(guī)定“URC522”適用條件2．詳細(xì)規(guī)定托收指示書的內(nèi)容3．詳細(xì)列明銀行負(fù)責(zé)條款4．規(guī)范用語《托收統(tǒng)一規(guī)則》的特點第二節(jié)支付方式三、信用證（一）含義信用證（LetterofCredit，L/C），是出證人以自身名義開立的一種信用文件，廣義而言，它是由銀行或其他人應(yīng)客戶請求作出的一項書面保證，按此保證，出證人承諾在符合信用證所規(guī)定的條件下，兌付匯票或償付其他付款要求。在國際貿(mào)易中使用的信用證通常都是由銀行開立的，是指開證銀行應(yīng)申請人的請求并按其指示，向第三者開具的載有一定金額、在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。簡單而言，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。三、信用證（二）信用證的特點根據(jù)UCP600一種銀行信用一份獨立自足的文件純單據(jù)交易即使開證申請人未能盡其應(yīng)盡的義務(wù)或是受益人未能履行合約中的責(zé)任，只要受益人所提交的單據(jù)符合信用證條款的要求，同時也符合UCP600中適用于這些單據(jù)的規(guī)定，開證行就必須履行第一性的、獨立的付款責(zé)任，除非開證申請人涉嫌欺詐等特定原因，法院下令要求銀行止付。信用證項下各有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)僅以本信用證的條款為依據(jù)，與原依據(jù)的貿(mào)易合同無關(guān)，不受其約束。在信用證交易中，銀行從賣方購進單據(jù)，再由買方付款贖單。信用證交易各方當(dāng)事人只處理單據(jù)，而不處理單據(jù)所代表的貨物、服務(wù)或行為。受益人只要提供了符合信用證要求的單據(jù)，開證行就必須履行其付款義務(wù)。國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》1．提供付款保證信用證使用的前提，即貿(mào)易雙方缺乏一種雙方互相滿意的信任基礎(chǔ)，因此需借助第三者即銀行信用使國際間的貿(mào)易結(jié)算行為得以實施。銀行以自身的信用為貿(mào)易雙方的結(jié)算奠定基礎(chǔ)，所以商業(yè)信用加上銀行信用的信用證是國際貿(mào)易中已被廣泛采用的一種支付方式。2．提供融資手段進口商在償付全部貨款前，只需交納一定比例的保證金，銀行就能為進口商開立信用證。如果開立的是遠(yuǎn)期信用證，進口商憑承兌或開立信托收據(jù)從銀行借單，取得貨物后先將貨物賣出，當(dāng)遠(yuǎn)期匯票將到期時再向銀行付款，從而取得資金融通。（三）信用證的作用（四）信用證的基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人開證申請人開證行通知行受益人議付行付款行保兌行償付行指接受開證申請人的要求或指示，或根據(jù)其自身的需要，開立信用證的銀行，一般是進口地的銀行指受開證行的委托，將信用證通知或轉(zhuǎn)交受益人的銀行。通知行一般是出口方所在地的銀行即信用證上所指定的有權(quán)使用該信用證的人，一般為出口方，即買賣合同的賣方又稱押匯銀行或購票銀行、貼現(xiàn)銀行，指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票及/或單據(jù)的銀行。一般是開證行即向開證銀行申請開立信用證的人指應(yīng)開證行的請求在信用證上加批保證兌付的銀行又稱清算銀行（ClearingBank）：指接受開證銀行在信用證中的指示或授權(quán)，對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行（五）信用證業(yè)務(wù)的辦理程序開證申請人（進口方）受益人（出口方）

通知行議付行開證行付款行⑤審證交單議付④通知信用證信用證業(yè)務(wù)辦理程序①訂立合同②申請開證③銀行即期匯票③開證⑥寄單索償⑦償付（五）信用證業(yè)務(wù)的辦理程序說明：①進出口雙方在貿(mào)易合同中約定采用信用證支付方式。②進口方向當(dāng)?shù)劂y行提交開證申請書，同時交納押金或其他保證。③開證行根據(jù)申請內(nèi)容，向出口方（受益人）開出信用證，并寄交通知行。④通知行核對印鑒或密押無誤后，將信用證寄交給出口方。⑤出口方審核信用證與合同相符合后，按照信用證規(guī)定裝運貨物，并備齊各項信用證要求的貨運單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)，寄交議付行議付。議付行按照信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口方。⑥議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行（或其指定的付款行）索償。⑦開證行（或其指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。⑧開證行通知進口方付款贖單，進口方付款并取得貨運單據(jù)后，憑此向承運人提貨。（五）信用證業(yè)務(wù)的辦理程序—主要環(huán)節(jié)1.申請開證進出口雙方約定用信用證方式支付貨款后，開證申請人即進口商便有責(zé)任在買賣合同規(guī)定的期限內(nèi)向所在地的銀行申請開立信用證。開證申請人應(yīng)該按照合同條款填制開證申請書，以此作為開證行開立信用證的依據(jù)。2.對外開證開證行一旦接受開證申請，就必須嚴(yán)格按照申請人的指示向指定的受益人開立信用證，并將其直接郵寄或用電訊通知出口地的代理行（通知行）轉(zhuǎn)遞或通知受益人。信用證的開證方式有信開和電開兩種。前者指開證時開立正本一份和副本若干份，航寄通知行。后者指開證行將信用證內(nèi)容加注密押后用電訊工具通知受益人所在地的代理行，請其轉(zhuǎn)交受益人。（五）信用證業(yè)務(wù)的辦理程序—主要環(huán)節(jié)3.通知、轉(zhuǎn)遞信用證在大多數(shù)情況下，信用證不是由開證行直接通知受益人，而是通過其在受益人國家或地區(qū)的代理行，即通知行進行轉(zhuǎn)遞的。信用證可以通過空郵、電報或電傳進行傳遞。通知行在收到信用證后，應(yīng)即核對開證行的簽字和密押，經(jīng)核對證實無誤，除留存副本或復(fù)印件備查外，必須盡快將信用證轉(zhuǎn)交受益人。如收到的信用證是以通知行本身為收件人，則通知行應(yīng)以自己的通知書格式照錄信用證全文通知受益人。最大優(yōu)點就是安全，通知行的責(zé)任是應(yīng)合理謹(jǐn)慎地審核它所通知信用證的表面真實性。（五）信用證業(yè)務(wù)的辦理程序—主要環(huán)節(jié)4.審證、交單、議付受益人在收到經(jīng)通知行轉(zhuǎn)來的信用證后，審核信用證中所列的條款與買賣合同中的條款是否相符。如發(fā)現(xiàn)存在不符且無法接受照辦時，應(yīng)通知開證人，要求修改信用證。受益人收到信用證或修改通知書經(jīng)審核無誤，即可據(jù)其規(guī)定發(fā)運貨物。發(fā)貨完畢后，繕制并取得信用證所規(guī)定的全部單據(jù)，開立匯票連同信用證正本（如經(jīng)修改的還需連同修改通知書）在信用證規(guī)定的交單期和信用證有效期內(nèi)，遞交議付行辦理議付。根據(jù)買賣合同和UCP600進行認(rèn)真審核（五）信用證業(yè)務(wù)的辦理程序—主要環(huán)節(jié)5.索償與償付索償就是議付行辦理議付后，根據(jù)信用證規(guī)定，憑單向開證行或其指定的銀行請求償付的行為。具體做法是：由議付行按信用證要求將單據(jù)連同匯票和索償證明分次以航郵寄給開證行或其指定的付款行。凡信用證規(guī)定有電匯索償條款的，議付行就需以電報、電傳或SWIFT網(wǎng)絡(luò)傳遞的方式向銀行進行索償。償付是指開證行或被指定的付款行或償付行向議付行進行付款的行為。開證行或被指定的付款行或償付行收到議付行的匯票和單據(jù)后，經(jīng)審核單據(jù)無誤，與信用證規(guī)定相符，應(yīng)即將票款償付議付行。如發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證規(guī)定不符，可以拒付。（五）信用證業(yè)務(wù)的辦理程序—主要環(huán)節(jié)6.付款贖單開證行履行償付責(zé)任后，應(yīng)即向開證人提示單據(jù)，開證人核驗單據(jù)無誤后辦理付款手續(xù)。如申請開證時曾交付押金，則付款時予以扣減。如曾提交其他抵押品，則在付款時退還。開證申請人付款后，即可從開證行取得全套的單據(jù)，包括可憑此向承運人提貨的運輸單據(jù)。若此時貨物已經(jīng)到達，便可憑運輸單據(jù)立即向承運人提貨。（六）信用證的分類1.按照有無隨附單據(jù)劃分光票信用證（CleanCredit）指開證行僅憑受益人開具的匯票或簡單收據(jù)而無需附帶貨運單據(jù)付款的信用證。跟單信用證（DocumentaryCredit）指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。在國際結(jié)算中主要使用（六）信用證的分類2.根據(jù)開證行對所開出的信用證所負(fù)的責(zé)任劃分

可撤銷信用證（RevocableCredit）指在開證之后，開證行無需事先征得受益人同意就有權(quán)修改其條款或者撤銷的信用證。不可撤銷信用證（IrrevocableCredit）指一經(jīng)通知受益人，在有效期內(nèi)未經(jīng)開證行、保兌行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷的信用證。UCP600已經(jīng)刪除了可撤銷信用證的概念及有關(guān)規(guī)定，并規(guī)定信用證均為不可撤銷的。（六）信用證的分類3.根據(jù)信用證是否有其他銀行加以保兌劃分保兌信用證（ConfirmedL/C）不保兌信用證（UnconfirmedL/C）指一份信用證上除了有開證銀行確定的付款保證外，還有另一家銀行確定的付款保證。保兌行（ConfirmingBank）對信用證所負(fù)擔(dān)的責(zé)任與信用證開證行所負(fù)擔(dān)的責(zé)任相當(dāng)。即當(dāng)信用證規(guī)定的單據(jù)提交到保兌行或任何一家指定銀行時，在完全符合信用證規(guī)定的情況下則構(gòu)成保兌行在開證行之外的確定承諾。指未經(jīng)另一家銀行加保的信用證。當(dāng)開證銀行資信較好或者成交金額不大時，一般可使用非保兌信用證。（六）信用證的分類4.按照信用證兌付方式的不同劃分即期付款信用證（SightPaymentL／C）延期付款信用證（DeferredPaymentL／C）承兌信用證（AcceptanceL／C）匯入行（PayingBank）指信用證規(guī)定受益人開立即期匯票或不需即期匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。又稱遲期付款信用證或無承兌遠(yuǎn)期信用證，是指不需匯票，僅憑受益人提交的單據(jù)，經(jīng)審核單證相符確定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長一段時間，及至到期日付款的信用證。指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行自己為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款責(zé)任的信用證。信用證指定某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證，稱為議付信用證(NegotiationL/C)。（六）信用證的分類

5.假遠(yuǎn)期信用證(UsanceCreditPayableatSight)又稱買方（進口商）遠(yuǎn)期信用證，是指信用證規(guī)定開立遠(yuǎn)期匯票，但開證行將對匯款進行貼現(xiàn)并即期付款，且所有貼現(xiàn)費用由申請人負(fù)擔(dān)的信用證。即買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同規(guī)定為即期付款，但信用證要求出口商開立遠(yuǎn)期匯票，同時在信用證上又說明該遠(yuǎn)期匯款可即期議付，由開證行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費用由進口商負(fù)擔(dān)。相當(dāng)于銀行為進口商提供資金融通。（六）信用證的分類6.按受益人是否有權(quán)將信用證的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C）不可轉(zhuǎn)讓信用證（UntransferableL/C）是指信用證的受益人（第一受益人）有權(quán)將該信用證全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個第三者（第二受益人）使用的信用證。根據(jù)UCP600的規(guī)定，在信用證中只有被明確注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣的信用證才可以被轉(zhuǎn)讓。并且除非信用證另有說明，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。指受益人無權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證。凡在信用證上沒有注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，均為不可轉(zhuǎn)讓信用證，只限于受益人本人使用。（六）信用證的分類

7.對背信用證（BacktobackL/C）也稱轉(zhuǎn)開信用證，是指信用證的受益人以這個信用證為基礎(chǔ)和保證，要求一家銀行（通常為原證的通知行，也可以是其他銀行）開立以該銀行為開證行，以原證受益人為申請人的一份內(nèi)容相似的新的信用證。其中的原始信用證又稱為主要信用證，而背對背信用證是第二信用證，主要用于中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中謀利，或兩國不能直接進行交易需通過第三國商人以此種辦法溝通貿(mào)易而開立的。（六）信用證的分類

8.對開信用證（ReciprocalL/C）是以交易雙方互為開證申請人和受益人、金額大致相等的信用證。對開信用證中，第一份信用證的開證申請人就是第二份信用證的受益人；反之，第二份信用證的開證申請人就是第一份信用證的受益人。第二份信用證也被稱作回頭證。第一份信用證的通知行一般就是第二份信用證的開證行。生效方法：（1）兩份信用證同時生效；（2）兩份信用證分別生效。（六）信用證的分類

9.循環(huán)信用證（RevolvingL/C））指信用證被全部或部分使用后，其金額可恢復(fù)使用直至達到規(guī)定次數(shù)或累積總金額為止的信用證。這種信用證適用于分批均衡供應(yīng)，分批結(jié)匯的長期合同，以使進口方減少開征的手續(xù)、費用和押金，使出口方既得到收取全部交易貨款的保障，又減少了逐筆通知和審批的手續(xù)和費用。循環(huán)信用證的循環(huán)方式可分為按時間循環(huán)和按金額循環(huán)。（六）信用證的分類

10.SWIFT信用證SWIFT用統(tǒng)一的字母和數(shù)字來規(guī)范電文內(nèi)容，采用SWIFT信用證必須遵守SWIFT的規(guī)定，亦必須使用SWIFT手冊規(guī)定的代號(Tag)，而且信用證必須遵守《UCP600》各項條款的規(guī)定。在SWIFT信用證中可省去開證行的承諾條款，但不能免除銀行所承擔(dān)的義務(wù)。SWIFT信用證的特點是快速、準(zhǔn)確、簡明和可靠。因此，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。SWIFT的全稱是SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication即環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會。第三節(jié)不同支付方式的結(jié)合使用一筆交易的順利完成，在某種程度上也仰付于結(jié)算方式的合理選用。在選擇具體的結(jié)算方式時要考慮買賣雙方各自承擔(dān)的風(fēng)險及所能承受的能力；要確保安全收匯，資金得以活化融通；要樹立信用管理觀念，對客戶的信用狀況及其代理行的信用等級進行分析和調(diào)查。支付方式匯款信用證托收第三節(jié)不同支付方式的結(jié)合使用

一、常用支付方式簡介及風(fēng)險分析1.匯款匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或代理行，將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。一、常用支付方式簡介及風(fēng)險分析匯款按照使用的結(jié)算工具不同電匯信匯票匯按貨物、貨款的運送及支付順序不同預(yù)付貨款貨到付款預(yù)付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險，同時減輕了資金負(fù)擔(dān)貨到付款則對于進口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。用匯款方式進行結(jié)算，風(fēng)險承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡第三節(jié)不同支付方式的結(jié)合使用

一、常用支付方式簡介及風(fēng)險分析2.托收托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或代理行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負(fù)擔(dān)在進出口雙方之間進行了平衡。一、常用支付方式簡介及風(fēng)險分析2.托收1．對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到“錢貨兩空”的損失，比賒銷安全。2．對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。風(fēng)險一、常用支付方式簡介及風(fēng)險分析2.托收付款交單（D/P)即期付款交單遠(yuǎn)期付款交單光票托收是否附有貨運單據(jù)跟單托收承兌交單(D/A)一、常用支付方式簡介及風(fēng)險分析3.信用證信用證（L/C）是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式二、選擇支付方式時應(yīng)考慮的因素。1.客戶信用等級的高低如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達到即節(jié)省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。2.貨物供求狀況不同如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品，則所選擇的支付方式可能會有利于進口商，如D/A，甚至可以貨到付款。二、選擇支付方式時應(yīng)考慮的因素。3.選用的貿(mào)易術(shù)語和合同金額的高低不同的貿(mào)易術(shù)語對于買賣雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語不同來選擇合適的支付方式。對于象征性交貨組中的CIF和CFR，就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術(shù)語，一般就不會采取托收的形式進行結(jié)算；對于FOB和FCA等術(shù)語，由于運輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式?？偨Y(jié)選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險，促使進出口貿(mào)易的順利進行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。三、各種支付方式的結(jié)合使用匯款托收信用證這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。如定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。貿(mào)易時間。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護的作用。第四節(jié)合同中的支付條款支付條款是在國際貿(mào)易合同中，規(guī)定付款方式及時間的款項。它是買賣合同中必不可缺的重要組成部分。在國際貿(mào)易中，貨款的收付直接影響雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險和費用的負(fù)擔(dān)，它關(guān)系到買賣雙方的利益和得失。因此，買賣雙方在交易磋商時，都力爭約定對自己有利的支付條件。支付條款匯付條款信用證條款托收條款第四節(jié)合同中的支付條款

一、匯付條款合同中的匯付條款是當(dāng)交易雙方商定通過匯付方式進行貨款交付時，合同中對貨款交付的具體細(xì)節(jié)的規(guī)定，它是國際貿(mào)易合同中支付條款的一個具體類型。例1買方應(yīng)不遲于12月15日，將100%的貨款用電匯預(yù)付至賣方。TheBuyershouldpay100%ofthesaleamounttotheSellerinadvancebytelegraphictransfernotlaterthanDec.15th.二、托收條款合同中的托收條款是當(dāng)交易雙方商定通過托收方式進行貨款交付時，合同中對貨款交付的具體細(xì)節(jié)的規(guī)定。托收又分為D/P付款交單與D/A承兌交單。例1付款交單買方應(yīng)憑賣方開具的即期匯票于見票時立即付款。TheBuyershouldmakeimmediatepaymentagainstthepresentationofthedraftissuedbytheSeller.例2承兌交單買方對賣方開具的見票后20天付款的跟單匯票于提示時應(yīng)予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日付款。TheBuyershouldacceptthedocumentarydraftat20days'sightuponthepresentationandmakepaymentonthematurity.三、信用證條款合同中的信用證條款是當(dāng)交易雙方商定通過信用證（L/C）方式進行貨款交付時，合同中對貨款交付的具體細(xì)節(jié)的規(guī)定。例1即期信用證買方應(yīng)于裝運月份前XX天通過賣方可接受的銀行開立并送達賣方不可撤銷的即期，有效期至裝運月份后15天在中國議付。TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellersXXdaysbeforethemonthofshipment，validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment.三、信用證條款例2遠(yuǎn)期信用證例3假遠(yuǎn)期信用證本項下的遠(yuǎn)期匯票由付款人承兌和貼現(xiàn)，所有費用由買方負(fù)擔(dān)，遠(yuǎn)期匯票可即期收款。DraweewillacceptanddiscountusancedraftsdrawnunderthisCredit.Allchargesareforbuyersaccount，usancedraftpayableatsightbasis.買方應(yīng)于XX年X月X日前（或接到賣方通知后X天內(nèi)或簽約后X