公司財務和審計管理手冊

中交一航局城市交通工程有限公司財務和審計管理手冊URBANCOMMUNICATIONSENGINEERINGCO.,LTDFinanceandAuditOFCCCCFIRSTHARBORENGINEERINGCO.,LTDManagementManual -中交一航局城市交通工程有限公司財務和審計管理手冊URBANCOMMUNICATIONSENGINEERINGCO.,LTDFinanceandAuditOFCCCCFIRSTHARBORENGINEERINGCO.,LTDManagementManual-文件編號：BMSC/YHCJ-CW-2013本手冊基于：中交一航局城市交通工程有限公司管理大綱發(fā)布日期：2013年06月30日實施日期：2013年07月01日版本：第二版第×次修訂：0編號：07受控狀態(tài)：受控編寫：高會英日期：2013年6月01日審核：曹勇日期：2013年6月18日審批日期：2013年6月30日不得復制

目次1總則 42引用文件 42.1國家相關法律法規(guī) 42.2管理文件 43術語 63.1內(nèi)部審計 63.2全面預算 63.3財務稽核 63.4壞賬 63.5固定資產(chǎn)投資 73.6財務報告 74職能定位 74.1管理責任 74.2職能定位 85財務管理體制 86全面預算管理體制 87賬戶及資金結算管理 128貸款管理 169費用報銷及核算管理 1810應收賬款管理 1811稅務管理 2312固定資產(chǎn)投資管理 2513財務報告管理 2714財務分析管理 2915財務稽核與檢查管理 3016會計檔案管理 3217內(nèi)部審計管理 1817財務信息化管理 1817各項工作流程風險提示 4518績效指標 4718.1財務方面 4718.2審計方面 4819財務主管部門職責和崗位說明 4919.1財務部職責 4919.2崗位設置 5019.3崗位說明書 5119.3.1財務經(jīng)理崗位說明書 5119.3.2財務部副經(jīng)理管理崗位說明書 5319.3.3資產(chǎn)管理崗位說明書 5619.3.4稅務管理崗位說明書 5919.3.5報表管理崗位說明書 6019.3.6預算管理崗位說明書 6219.3.7信息化管理崗位說明書 6319.3.9出納管理崗位說明書 6519.3.10項目清算管理崗位說明書 6719.3.11審計管理崗位說明書 68

1總則本標準規(guī)定了公司相關的財務管理的流程與運作要求、各流程的風險提示等要求。本標準規(guī)定了公司財務和審計管理部門標準、崗位設置，并對職位提出了工作任務、工作依據(jù)、工作考核指標要求，旨在規(guī)范部門崗位工作。公司所屬各部門、各單位在財務管理和審計管理方面涉及本標準的流程者，按照本標準的流程要求進行運作。2引用文件2.1國家相關法律法規(guī)《中華人民共和國會計法》（〔2000〕中華人民共和國主席令第二十四號）《企業(yè)會計制度》(財會[2000]25號)《企業(yè)會計準則》([2007]中華人民共和國財政部令第33號)《企業(yè)財務通則》([2007]中華人民共和國財政部令第41號)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》（中華人民共和國主席令[2001]49號）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（1993年12月13日中華人民共和國國務院令第136號發(fā)布，2008年11月5日國務院第34次常務會議修訂通過）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》（中華人民共和國財政部國家稅務總局令第52號）《中華人民共和國所得稅法》（[2007]中華人民共和國主席令第六十三號）《中華人民共和國審計法》（1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過根據(jù)2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》修正）《施工企業(yè)會計核算辦法》（財政部[2003]27）《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）2.2管理文件《中交第一航務工程局有限公司應收賬款管理實施細則》（中交一航財字〔2006〕724號）《中交第一航務工程局有限公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》（中交一航財字[2010]568號）《中交第一航務工程局有限公司資產(chǎn)處置管理辦法》（中交一航財字[2010]405號）《中國交通建設股份有限公司會計基礎工作規(guī)范管理辦法》（中交一航財字[2007]803號）《中交第一航務工程局有限公司財務管理辦法》(中交一航財字[2010]567號)《中交一航局有限公司資金安全管理實施意見》(中交一航財字[2009]389號)《中交第一航務工程局有限公司資金管理考核暫行辦法》(中交一航財字[2010]660號)《中交一航局有限公司資金中心管理暫行辦法》（中交一航財字[2008]346號）《中國交通建設股份有限公司財務分析基本規(guī)范》（中交一航財字[2009]1086號）《中交第一航務工程局有限公司銀行授信和擔保管理辦法》(中交一航財字[2010]661號)《中交一航局有限公司外出經(jīng)營活動稅收證明管理暫行辦法》（中交一航財字〔2007〕95號）《中交一航局有限公司建造合同收入與合同費用確認辦法》(中交一航財字[2010]484號)《中交一航局有限公司安全生產(chǎn)費用財務管理暫行辦法》(中交一航財字〔2010〕537號)《關于轉發(fā)《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》》（中交一航財字[2012]381號)《中交一航局有限公司項目現(xiàn)金流核算與管理暫行辦法》(中交一航財字[2010]377號)《中交一航局有限公司會計檔案管理辦法》（中交一航總經(jīng)辦字[2007]462號）《中交一航局有限公司審計管理暫行辦法》（中交一航審字[2007]575號）《中交一航局有限公司對外分包結算審計辦法》（中交一航審字[2008]1017號）《中交一航局有限公司項目日成本核算與管理試行方案》(中交一航財字[2008]419號)《中交一航局城市交通工程有限公司資金管理制度》(中交一航城財字〔2009〕17號)《中交一航局城市交通工程有限公司財務沖賬報銷簽批制度》(中交一航城財字〔2009〕18號)《中交一航局城市交通工程有限公司員工差旅費、探親費報銷制度》(中交一航城財字〔2009〕19號)《中交一航局城市交通工程有限公司應收賬款清欠管理辦法》(中交一航城財字〔2010〕44號《中交一航局城市交通工程有限公司備用金管理辦法》(中交一航城財字〔2010〕45號)《中交第一航務工程局有限公司全面預算管理辦法》及《中交第一航務工程局有限公司全面預算管理實施細則》(中交一航企字〔2010〕652號)3術語3.1內(nèi)部審計本手冊中內(nèi)部審計是指本單位及所屬單位內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位和所屬單位財務狀況、財務收支、經(jīng)濟效益及有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性、效益性，以及對經(jīng)濟責任、風險管理進行監(jiān)督和評價，提出報告和建議的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。3.2全面預算本手冊中全面預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經(jīng)營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。全面預算管理需要充分的雙向溝通以及所有相關部門的參與3.3財務稽核本手冊中財務稽核制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，是會計機構本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查或審核工作。建立會計機構財務稽核制度，其目的在于防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，通過財務稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算工作的質量3.4壞賬壞賬是指已確定無法收回的應收款項。由于已確定無法收回的應收款項不可能產(chǎn)生現(xiàn)金流，其已不符合資產(chǎn)定義，故應將其及時從資產(chǎn)中剔除，轉作損失、費用處理掉。否則有違會計核算的真實性原則。3.5固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動，即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動。固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程包括固定資產(chǎn)更新（局部和全部更新）、改建、擴建、新建等活動。本手冊中的固定資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、施工船舶、施工機械、運輸設備、生產(chǎn)設備、儀器及試驗設備、融資租賃和改良支出、辦公設備等。3.6財務報告財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益動表（新的會計準則要求在年報中披露）、附表及會計報表附注和財務情況說明書。4職能定位4.1管理責任流程名稱流程的主管部門流程的使用部門/支持部門全面預算管理財務部各部門、項目部賬戶及資金結算管理財務部各部門、項目部貸款管理財務部項目部費用報銷及核算管理財務部各部門、項目部應收賬款管理財務部各部門、項目部稅務管理財務部項目部固定資產(chǎn)投資管理財務部各部門、項目部財務報告管理財務部各部門、項目部財務分析管理財務部各部門、項目部財務稽核與檢查管理財務部各部門、項目部會計檔案管理財務部總經(jīng)辦內(nèi)部審計管理財務部各部門、項目部財務信息化管理財務部各部門、項目部4.2職能定位管理層面職能定位公司財務部全面預算管理：按照上級單位要求組織開展本公司范圍內(nèi)的全面預算工作，及時準確上報上級單位要求的各類預算報表及報告，完成本公司預算執(zhí)行、檢查、分析與考核工作。賬戶及資金結算管理：按照上級部門要求具體負責本公司帳戶管理，組織實施本公司資金集中方案，實施結算管理，按時上報局本部要求的各類管理報表。貸款管理：完成貸款審核、發(fā)放、收回以及收繳利息工作。費用報銷及核算管理：完成本單位費用報銷及核算管理工作。經(jīng)營大額資金支付管理：完成評估工作、上報大額資金支付申請，負責本公司已支付資金的回收。固定資產(chǎn)投資管理：完成本固定資產(chǎn)投資分析，編制并上報本公司固定資產(chǎn)投資預算，在獲得上級公司批準的前提下完成固定資產(chǎn)購建活動，進行固定資產(chǎn)核算，臺帳建立與維護，固定資產(chǎn)報廢論證與申請，報廢與清理。財務報告管理：填報審核公司財務報告上報至上級財務部。配合完成審計相關工作。稅收清算管理：完成本公司的稅收管理及匯算清繳工作，上報各類管理報表。應收賬款管理：建立公司債權檔案，完成具體清欠任務，按時上報各類管理報表。財務分析管理：組織單位內(nèi)部財務分析活動，參加上級單位組織的財務分析會議，上報財務分析報告。財務稽核與財務檢查管理：按照公司財務稽核與財務檢查管理辦法，執(zhí)行財務檢查工作。會計檔案管理：根據(jù)公司會計檔案管理辦法規(guī)范內(nèi)部會計檔案管理流程，按照會計檔案的保管、查閱、銷毀等手續(xù)的要求，進行會計檔案的管理，保證會計檔案存放有序，查找方便。內(nèi)部審計：建立健全內(nèi)部審計制度體系。制定審計計劃，按照上級單位審計部要求，開展審計工作；對公司及內(nèi)部單位的財務狀況、財務收支、經(jīng)濟效益及有關的經(jīng)濟活動進行審計，對財務收支真實、合法性實行監(jiān)督與評價。對發(fā)生重大異常情況的所屬單位和大額虧損項目進行專項審計或審計調(diào)查。對公司和所屬單位的工程分包、物資采購、工程招投標、設備租賃、資金管理等重要的經(jīng)濟活動和經(jīng)濟合同進行審計或審計調(diào)查。對公司和所屬單位的投資、合作經(jīng)營業(yè)務進行審計或審計調(diào)查。對公司及內(nèi)部單位基建工程和重大技術改造、大修項目進行審計。對下屬單位負責人實施經(jīng)濟責任審計。對公司預算執(zhí)行情況進行審計。加強對虧損項目的監(jiān)督檢查。按上級單位要求上報審計報告、審計報表，披露審計結果。公司屬各單位財務部資金管理：做好項目部的資金預算工作，及時上報資金預算與執(zhí)行情況表。協(xié)助公司財務部管理項目帳戶開立與撤銷工作。貸款管理：根據(jù)項目資金需求，向公司申請貸款，上報貸款資料。負責貸款的收回和利息的上繳。費用報銷及核算管理：完成本級次范圍內(nèi)的費用報銷工作，按成本核算規(guī)范和費用核算要求進行成本費用核算。報表管理：填報本級報表上報公司財務部。財務稽核與財務檢查管理：接受公司財務稽核與檢查。稅收清算管理：協(xié)助完成稅收繳納義務，上報各類管理報表。應收賬款管理：建立項目債權檔案，配合公司財務部完成債權清收工作。財務分析管理：完成本單位經(jīng)濟活動分析，上報公司要求的財務分析資料。檔案管理：按照公司《會計檔案管理辦法》歸集整理財務方面檔案。內(nèi)部審計：按審計通知要求準備資料及自查報告。接受公司審計。對審計報告提出反饋意見。5財務管理體制管理過程主責部門管理要求財務管理體制財務部公司按照“統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算”的原則，實行經(jīng)理領導下的財務總監(jiān)負責的財務管理體制，實行財務主管委派制，打造公司“垂直、高效、統(tǒng)一”的財務管理體系。財務業(yè)務實行授權分級管理。

6全面預算管理管理活動主責部門管理要求預算編制公司財務部公司各部門財務部根據(jù)公司預算及上級單位下達的的預算指標,組織各部門測算指標。編制公司預算報表。報主管領導審批。上報編制報表。預算執(zhí)行公司財務部公司各部門根據(jù)局本部批復的預算指標，將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，確認開支是否控制在預算范圍內(nèi)，編制執(zhí)行報表。報主管領導審批。上報執(zhí)行報表。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門全面預算報表久其報表系統(tǒng)財務部財務部預算執(zhí)行報表久其報表系統(tǒng)財務部財務部

7賬戶及資金結算管理活動主責部門控制要求銀行賬戶開戶管理財務部按照規(guī)定格式向局財務部提交開戶申請資料。局財務部批準后，按照商業(yè)銀行要求提供開戶資料。到銀行辦理開戶手續(xù)并將資料報公司財務部留檔備查。按照人民銀行管理規(guī)定辦理結算業(yè)務，不得出租出借銀行賬戶。資金結算管理財務部向上級資金中心提出新戶納入歸集賬戶。公司內(nèi)部單位上報資金使用計劃。公司財務部根據(jù)實際情況審批資金使用計劃。上報單位根據(jù)審批的資金使用計劃進行支付。統(tǒng)計考核財務部按時點要求對內(nèi)部單位資金情況分別進行考核。銀行賬戶銷戶管理財務部項目結束，債權債務清理完畢后提出銷戶申請報告。提供銷戶需要的相關資料。銷戶并上報銷戶結果。銷戶資料存檔記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門開戶資料中交一航財字[2008]346號財務部財務部資金安全協(xié)議書中交一航財字[2009]389號財務部、項目部財務部資金結算中交一航財字[2008]346號財務部財務部資金申請表財務浪潮軟件系統(tǒng)財務部、項目部、相關部門財務部銀行銷戶申請表中交一航財字[2008]346號財務部財務部資金管理考核中交一航財字[2010]660號中交一航財字[2009]389號財務部財務部資金預算與執(zhí)行情況表中交一航財字[2010]377號財務部、項目部、相關部門財務部

銀行開戶申請表年月日申請單位：項目名稱：項目工期：項目合同金額賬戶使用期限開戶銀行全稱及地址申請賬戶存款限額賬戶能否實現(xiàn)歸集和資金集中，如不能請陳述理由并提供證明主管部門意見并蓋章資金中心審批意見

XXXX年資金安全管理目標責任書作為責任單位，愿在分管范圍內(nèi)與一航局有限公司簽訂資金安全管理目標責任書，承擔資金安全管理責任，認真落實各項資金安全管理措施，接受公司監(jiān)督，實現(xiàn)資金安全管理目標（如下表）。責任單位代表（簽字）：公司代表（簽字）：本責任書一式兩份，一份由責任單位保存，一份由公司財務部存檔。資金中心存款計息單戶名：帳號：幣別：人民幣起息日期結息日期天數(shù)積數(shù)利率（月）利息利息合計（大寫）上列存款利息已貸記你單位內(nèi)部存款賬戶會計分錄（借）科目對方科目8貸款管理活動主責部門控制要求貸款申請財務部項目部項目部按照要求向財務部提交貸款申請。財務部審核后，報總會計師和總經(jīng)理審批。財務部對審批通過的貸款選擇貸款方式，并發(fā)放貸款。收繳利息財務部項目部財務部按公司相關貸款規(guī)定，定期收繳貸款利息。歸還貸款財務部項目部根據(jù)規(guī)定，項目部提出還貸申請，報公司審核。財務部收回貸款，進行賬務處理。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門申請資料中交一航城財便字[2013]3號項目部財務部

9費用報銷及核算管理活動主責部門控制要求原始憑證票據(jù)審核財務部原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。原始憑證不得涂改、挖補。財務部作為入帳依據(jù)的原始憑證必須是稅務發(fā)票或帶有稅務監(jiān)制章的收據(jù)。原始憑證相關網(wǎng)上流程相關部門項目部經(jīng)辦人按財務審核無誤的原始憑證進行網(wǎng)上申請報銷流程；審批人根據(jù)報銷原則和要求，對財務審核后的原始憑證進行網(wǎng)上審批。財務部對于審批流程完成，并同意報銷的單據(jù)進行相應的會計處理。報銷及帳務處理財務部財務部負責報銷業(yè)務的會計人員根據(jù)財務制度規(guī)定進行帳務處理。出納人員復核報銷憑證并支付款項。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門費用報銷單財務浪潮軟件系統(tǒng)各部門、各單位財務部差旅費報銷單財務浪潮軟件系統(tǒng)各部門、各單位財務部審批流程財務浪潮軟件系統(tǒng)各部門、各單位財務部記賬憑證財務浪潮軟件系統(tǒng)財務部財務部

10應收賬款管理活動主責部門管理要求債權檔案建立財務部公司要求建立債權明細檔案。動態(tài)維護債權登記檔案。制定年度清欠計劃財務部制定公司年度清欠計劃。欠計劃報公司領導層會審欠計劃下達給公司項目。度清收項目立項。應收賬款回收財務部發(fā)出欠款催收函。用各種方式向欠款單位催收欠款。按要求歸還欠款的單位提出仲裁或法律訴訟。欠資料歸檔整理。分不能回收款項辦理進行壞賬處理。送各類清欠報表。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門應收賬款月報表應收賬款月報系統(tǒng)財務部財務部應收賬款管理系統(tǒng)應收賬款月報系統(tǒng)財務部財務部應收賬款賬齡分析中交一航財字〔2006〕724號財務部財務部應收賬款賬務處理中交一航城財字〔2010〕44號中交一航財字〔2006〕724號財務部財務部應收賬款增減情況表年月日單位：萬元項目期初余額本年累計產(chǎn)值本年累計收款期末余額增長情況周轉率(次）增長額增長率（%）

應收賬款拖欠分析項目應收賬款余額其中：拖欠款未到付款期不具備條件金額占總額比例（%）金額占總額比例（%）金額占總額比例（%）報告期期初應收賬款對賬統(tǒng)計表序號單位工程項目名稱債務人債務人簽認對賬單時間已對賬未對賬

11稅務管理活動主責部門管理要求納稅申報財務部按時點要求向主管稅務機關上報稅務報表。根據(jù)稅務主管部門要求按時向稅務機關上報納稅申報表，交納相應稅款。利用稅收優(yōu)惠政策辦理各項抵免稅財務部根據(jù)公司立項情況收集相關資料。向主管稅務機關提交資料，取得確認書。根據(jù)抵免稅立項確認書辦理立項報告。到主管稅務機關辦理抵免工作。建立完整的抵免檔案備查。管理費稅前扣除事項財務部根據(jù)文件核定管理費稅前扣除指標，辦理稅務批文。到主管稅務機關辦理稅前扣除手續(xù)。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門納稅處理中交一航財字[2010]567號中交一航財字〔2007〕95號財務部、相關部門財務部

12固定資產(chǎn)投資管理活動主責部門管理要求編制固定資產(chǎn)投資預算相關部門財務部組織編制固定資產(chǎn)投資預算。相關部門審核預算。固定資產(chǎn)投資審定相關部門財務部根據(jù)施工項目具體需求狀況進行固定資產(chǎn)購置或建造評估，并向公司申請。公司相關部門參與審核確認。財務部審核固定資產(chǎn)購造是否涵蓋在固定資產(chǎn)投資預算中。按涉及金額大小，履行授權審批程序。執(zhí)行相關部門固定資產(chǎn)購造流程。固定資產(chǎn)購置或建造相關部門財務部相關部門按決議與供方簽署購置或建造合同。相關部門根據(jù)購置合同或建造進度辦理款項申請。財務部根據(jù)批復情況支付款項。支付尾款，辦理驗收手續(xù)。建立固定資產(chǎn)臺帳及日常管理相關部門財務部固定資產(chǎn)實物到達公司，產(chǎn)權憑證辦理完畢，財務部完善賬務處理，建立固定資產(chǎn)臺帳。相關部門按照管理流程進行日常管理。財務部進行固定資產(chǎn)日常核算并按照要求定期進行固定資產(chǎn)盤點，確保賬實相符。做好固定資產(chǎn)盤虧及盤盈的處理.固定資產(chǎn)清理相關部門財務部根據(jù)固定資產(chǎn)臺賬對到期報廢固定資產(chǎn)提出報廢申請。對報廢申請批復。處置到期報廢固定資產(chǎn)，收回處置收益。正確核算固定資產(chǎn)清理費用及收益。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門固定資產(chǎn)購置申請表中交一航財字[2010]568號相關部門/單位相關部門/單位財務部固定資產(chǎn)卡片財務浪潮軟件財務部財務部固定資產(chǎn)驗收單中交一航財字[2010]568號相關部門/單位相關部門財務部固定資產(chǎn)調(diào)撥單中交一航財字[2010]568號中交一航財字[2010]567號相關部門/單位相關部門/單位財務部固定資產(chǎn)報廢單中交一航財字[2010]405號中交一航財字[2010]567號相關部門/單位相關部門/單位財務部

13財務報告管理活動主責部門管理要求財務報告編報布置財務部按時參加上級財務部召開的財務報告布置會議。召開本單位財務報告布置會，傳達上級財務部決算會議精神，明確本單位編報要求，編報人員認真學習領會編報要求，做好編報準備工作。編制財務報告財務部按照要求填報本單位財務報表。公司按照報表樹型結構對報表進行審核。向上級財務部上報本單位財務報告。配合事務所審計財務部按照審計要求提供基礎資料。對各項審計調(diào)整進行溝通，將調(diào)整分錄入賬并及時修改報表。參加局財務部要求的報表會審。與事務所就審計事項交換意見。配合中介機構出具審計報告。上級反饋財務部將最終財務成果報上級公司及其他需要使用報表數(shù)據(jù)的人員及機構。財務報告財務部形成最終的財務報告打印財務報告呈送公司領導層簽閱、形成檔案，并報送上級單位記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門財務報告書財務久期報表系統(tǒng)中交一航財字[2010]567號財務部財務部建造合同表中交一航財字[2010]484號財務部財務部

14財務分析管理活動主責部門控制要求組織分析會議出具分析報告財務部項目部各基層單位組織本項目的經(jīng)濟活動分析，提出降低工程成本的具體建議并向財務部上報各類資料。財務部負責組織本系統(tǒng)內(nèi)部的財務分析活動并按要求完成各類經(jīng)濟活動報告。財務部建立內(nèi)部經(jīng)濟活動月分析制度。通過對各種核算資料綜合分析或專題分析。財務部根據(jù)公司安排組織中期經(jīng)濟活動分析會及年度經(jīng)濟活動分析會，收集并審核公司經(jīng)濟活動分析報告，完成公司經(jīng)濟活動分析報告并完成局本部要求上報的各類中期分析報告。公司領導審核分析報告。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門財務分析報告中交一航財字[2009]1086中交一航財字[2010]567號財務部財務部15財務稽核與檢查管理活動主責部門控制要求財務檢查工作的布置財務部根據(jù)年度工作安排，抽調(diào)稽核檢查人員，成立檢查組。檢查組人員根據(jù)檢查計劃確定檢查項目并熟悉稽核檢查相關要求。對確定的檢查項目下發(fā)檢查通知財務部檢查組將初步確定的檢查項目上報領導進行最終確認。對確定的被檢查項目下發(fā)檢查通知書。公司各單位、部門對基礎資料按檢查組要求進行初步整理準備，等待檢查。實施財務稽核檢查財務部按照檢查要求對各項工作進行全面檢查。記錄檢查結果，填寫檢查初稿。檢查組就檢查情況進行溝通討論并與被檢查單位交換意見。對確定的整改事項下達整改通知。準備檢查報告資料財務部對各項檢查資料進行匯總并填寫稽核檢查表格，撰寫檢查報告。領導審閱檢查報告及檢查資料，提出審閱修改意見。形成正式檢查報告，并將整改要求在公司內(nèi)通報。按整改通知要求進行整改財務部項目部相關部門根據(jù)整改通知書編制整改方案，對要求整改的項目進行整改。向公司財務部書面反饋整改結果。財務部復核整改情況，并對整改行為進行抽查。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門稽核檢查報告中交一航財字[2010]567號財務部財務部

16會計檔案管理活動主責部門控制要求會計檔案整理財務部財務部根據(jù)會計檔案管理辦法進行日常會計資料整理。將需要移交的會計檔案進行裝訂整理。編制移交清單。會計檔案移交財務部總經(jīng)辦財務部將裝訂完整的會計檔案按清冊移交檔案室。檔案管理人員根據(jù)移交清單驗收后將會計檔案立卷放入檔案柜妥善保管。會計檔案查閱財務部總經(jīng)辦相關部門或個人提出查閱申請交總經(jīng)理或總會計師審批。檔案管理人員根據(jù)審批結果辦理查閱登記手續(xù).檔案管理人員辦理查閱、復制登記記錄使用人員在檔案管理人員、財務經(jīng)辦人員的共同陪同下查閱、復制相關會計檔案記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門會計檔案歸檔范圍保管期限中交一航總經(jīng)辦字[2007]462號/中交一航財字[2007]803號財務部財務部、總經(jīng)辦代卷卡片中交一航總經(jīng)辦字[2007]462號/中交一航財字[2007]803號財務部財務部、總經(jīng)辦會計檔案保管目錄中交一航總經(jīng)辦字[2007]462號/中交一航財字[2007]803號財務部財務部、總經(jīng)辦會計檔案移交清冊中交一航財字[2007]803號財務部財務部、總經(jīng)辦

會計檔案銷毀清冊封面單位名稱年月日起止日期保存期限憑證月、季報表其他賬簿銷毀審批手續(xù)：減小人簽字蓋章：財務部負責人簽字蓋章：財務部：審計部門負責人簽字蓋章：審計部門：檔案部門負責人簽字蓋章：檔案部門：主管領導人簽字蓋章：領導小組：中交一航局有限公司會計檔案回檔范圍及保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記總賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財務報告類包括各級單位主管部門匯總財務報告9月、季財務報告3年包括文字分析10年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12工資單15年13會計檔案保管清冊永久14會計檔案銷毀清冊永久15銀行余額調(diào)節(jié)表5年16銀行對賬單5年代卷卡片案卷形成單位案卷形成年代保管期限案卷號案卷內(nèi)容案卷數(shù)量借閱內(nèi)容冊數(shù)借閱時間借閱人還卷時間收卷人會計檔案保管目錄年度：順序號保管號案卷名稱起止日期冊數(shù)頁數(shù)原憑證號保管期限備注會計檔案案卷目錄類別：年度：順序號保管號案卷名稱起止日期冊數(shù)頁數(shù)原憑證號保管期限備注

會計檔案移交清單自年至年會計檔案共計卷，永久卷，二十五年卷，十五年以下卷。 移交單位接收單位 負責人負責人 移交人接收人年月日會計檔案銷毀清冊順序號卷案號案卷名稱起止年代原憑證號冊數(shù)頁數(shù)保管期限備注

17內(nèi)部審計管理活動主責部門管理要求制定年度審計工作計劃審計部/財務部公司審計部門根據(jù)局審計部下達的年度工作審計目標編制公司的年度審計計劃.公司領導批準年度審計計劃。制定審計工作方案審計部/財務部審計部門合理安排審計資源，明確審計目的；制定具體項目審計計劃，做好審計準備。審計部門在實施審計前5個工作日，向被審計單位送達審計通知書；對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。審計實施審計部/財務部被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。內(nèi)部審計工作堅持獨立、客觀、公正。審計人員在實施內(nèi)部審計時，應當在深入調(diào)查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和審計建議。包括：檢查有關規(guī)章制度的落實；檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關資產(chǎn)，查閱有關生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；對與審計事項有關的部門和個人進行調(diào)查，并取得相關證明材料；記錄正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為；在合理的審計風險水平下，取得審計證據(jù)，各級復核人對審計證據(jù)的充分性、相關性、可靠性予以復核。審計人員編制審計工作底稿，為形成審計報告、評價審計工作質量提供依據(jù)。審計結果溝通審計部/財務部審計項目負責人在實施必要的審計程序后，編制審計報告，并向被審計單位征求反饋意見。審計部門審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見。被審計單位對審計報告持有異議的，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實、必要時應修改審計報告。被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，應當將審計報告與被審計單位意見一并報公司領導協(xié)調(diào)處理。審計報告審批與下達審計部/財務部審計報告經(jīng)公司負責人復核，審計部門應當根據(jù)審計結論，向被審計單位下達審計意見審計部門對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進建議。落實審計結果審計部/財務部被審計單位審計部門應要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)對審計建議和整改意見落實糾正措施。被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)落實審計建議和整改意見，并出具書面整改情況匯報書。審計部門應將整改落實情況向領導報告。對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內(nèi)部審計意見，給企業(yè)造成損失浪費的，應當追究相關人員責任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應當按有關規(guī)定向上一級機構及時反映情況。審計檔案審計部/財務部審計部門應及時將審計通知書、審計工作方案、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告、被審計單位意見書、整改情況匯報書歸入審計檔案，妥善保存。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門審計工作底稿中交一航審字[2007]575號理審計部/財務部審計部/財務部審計報告中交一航審字[2007]575號理審計部/財務部審計部/財務部審計意見書中交一航審字[2007]575號理審計部/財務部審計部/財務部

年季度審計報表附注一、編制說明（一）年度審計計劃完成情況年公司審計部（財務部）圍繞局、公司工作重點，年計劃安排審計項目項；本季度實際開展審計項目項（計劃內(nèi)項，計劃外項），擬審計計劃完成率%。年、季度年度計劃安排審計項目實際完成審計項目完成計劃%備注計劃內(nèi)完成項目計劃外完成項目合計一季度二季度三季度四季度年度注：說明未完成的審計項目，并分析原因

（二）審計表1年度累計完成審計項目明細 審計 類別單位完成時間境外據(jù)算審計財務收支審計經(jīng)濟責任審計經(jīng)濟效益經(jīng)營績效審計基建投資內(nèi)拉制度風險審計專項審計審計調(diào)查其他決算審簽財務收支離任項目終結分包結算效益

（三）審計表2編制情況說明1.資產(chǎn)、負債不實 單位：萬元審計項目類別發(fā)文號具體事項說明資產(chǎn)不實負債不實糾正處理情況有賬無實賬外資產(chǎn)其他少計負債多記負債調(diào)整賬目核實報批待處理合計注：要對其他項目進行說明。2、利潤不實 單位：萬元審核項目類別發(fā)文號具體事項說明虛增利潤虛減利潤糾正處理少計成本費用多計營業(yè)收入多計投資收益其他多級成本費用多計營業(yè)收入少計投資收益其他注：要對其他項目進行說明。3、違紀違規(guī)事項 單位：萬元審計項目審計類別發(fā)文號違規(guī)事項違紀金額糾正處理情況截留收入擠占挪用違規(guī)擔保違規(guī)投資私設小金庫出租出借銀行賬戶已糾正違紀金額待處理追繳侵占挪用資金調(diào)整項目糾正違規(guī)投資其他合計注：要對其他項目進行說明。二、審計處理意見和建議的采納情況公司年季度共提交審計、簽審報告等篇，基礎審計處理意見和建議條。項目提出審計處理意見及建議已采納情況待采納情況處理意見建議小計處理意見建議小計采納率%處理意見建議1.貨幣資金管理核算方面2.收入、成本費用管理核算方面3利潤計算、分配方面4.資產(chǎn)管理核算方面5.債權債務管理核算方面6.會計基礎工作方面7.企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行方面8．企業(yè)管理方面的綜合情況合計16財務信息化管理活動主責部門控制要求基礎信息整理項目部各部門將需要的基礎數(shù)據(jù)形成檔案及時發(fā)送公司財務部信息化管理員。審核信息財務部根據(jù)要求進行審核，不符合規(guī)定的退回修改。資料上報財務部匯總資料上報上級單位主管部門。檢查與系統(tǒng)維護財務部定期進行匯總查詢分析，檢查各單位系統(tǒng)錄入信息情況，總體掌握使用情。信息變動異常的單位進行檢查。定期對系統(tǒng)進行維護。記錄清單記錄名稱格式來源填報部門/單位保存部門浪潮系統(tǒng)浪潮軟件財務部財務部17各項工作流程風險提示流程風險全面預算管理預算分解和下達不合理，資源分配不合理，導致制定的預算不能有效支持戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。預算不能根據(jù)實際情況的變化及時分析和調(diào)整。不能科學地積累、分析有關成本及預算關鍵數(shù)據(jù)，對企業(yè)決策造成負面影響。預測錯誤造成預算偏差，可能造成流動性風險。賬戶及資金結算管理資金支付未按照有效的支付審批流程操作或越權審批存在資金支付風險。企業(yè)內(nèi)部控制制度不嚴謹，現(xiàn)金出納人員出現(xiàn)職業(yè)道德問題導致企業(yè)資金非常規(guī)流失。未按照管理要求使用外部賬戶，出借銀行賬號，造成賬戶使用不當風險。未按規(guī)定集中資金，影響公司資金集中度。貸款管理銀行授信額度不足，資金籌措得不到保證，給企業(yè)造成支付風險。到期借款未能及時還本付息，給企業(yè)造成不必要的信譽和經(jīng)濟損失。費用報銷管理審批人超過規(guī)定的審批權限簽批報銷單據(jù)，導致企業(yè)費用支出擴大。賬務處理不及時將影響財務核算的準確性。企業(yè)內(nèi)部會計信息缺乏真實性和準確性。賬務處理手續(xù)不完備或方法錯誤。會計核算錯誤會導致無法真實反映企業(yè)經(jīng)濟活動的實質。有可能出現(xiàn)重復報賬的情況。債權清收管理對案件前期分析不準確。對各律師事務所的特點不了解。對律師的專業(yè)素質不能正確了解。失去最佳訴訟時機。訴訟時效過期。稅務管理企業(yè)未能及時照規(guī)定進行納稅申報或交納稅款，導致稅務管理機關處罰。稅務經(jīng)辦人員對稅收政策了解不夠全面，導致企業(yè)稅負增加。固定資產(chǎn)投資管理未按規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)投資合理性及實用性評估，導致企業(yè)盲目擴大固定產(chǎn)投資規(guī)模。不能按照相關管理規(guī)定進行固定資產(chǎn)的盤點及清理，導致企業(yè)資產(chǎn)非正常流失。財務報告管理報表編制上出現(xiàn)重大差錯，導致中介機構出具帶有保留意見的審計報告財務分析管理財務分析不當，可能會誤導公司領導的各項經(jīng)營決策。財務稽核及檢查未按照公司相關管理要求定期進行財務檢查，導致各部門、單位不能按各項財務管理制度及規(guī)定辦理財務事項，給企業(yè)帶來風險。對財務稽核及檢查的整改環(huán)節(jié)不夠重視，未能按照檢查組提出的整改通知及時進行整改，導致財務檢查的最終目的不能有效落實。會計檔案管理未按照規(guī)定管理會計檔案，導致企業(yè)會計檔案毀損或遺失。未及時移交會計檔案，導致企業(yè)會計檔案毀損或遺失。審計策劃工作計劃制定不全面，審查單位覆蓋面不夠，造成未檢查單位存在舞弊行為的發(fā)生。審計團隊結構配置不合理，審計人員綜合素質不夠。與被審計單位在安排時間、人員、資料等方面溝通不夠，造成被審計單位缺乏必要準備。對被審計單位具體情況了解不夠，審計工作方案不全面，造成審計結果不理想。審計實施未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制和會計報表錯誤，承擔檢查風險。在分析性檢查中，未能發(fā)現(xiàn)被審計業(yè)務中存在的重要性錯誤的可能性。抽查具體業(yè)務進行細節(jié)檢查后，未能發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)濟業(yè)務或會計賬目中存在重要性錯誤的可能性。工作底稿復核不嚴謹，出現(xiàn)錯誤。審計報告審計報告反映內(nèi)容不全面，審計評價不客觀，被審計單位異議較大。審計建議和整改落實情況被審計單位雖書面承諾已整改，但實質性整改不徹底，存在審計整改意見無法落實的可能。檢查審計意見執(zhí)行受時間、地域限制，不能就地檢查，被審計單位雖書面回復已整改，但未執(zhí)行財務信息化管理相關人員未能按照財務信息化控制方。法和要求進行會計核算或錄入各類信息，給領導決策提供錯誤信息，使決策發(fā)生偏差。因為系統(tǒng)原因造成數(shù)據(jù)丟失的風險。集中核算控制失誤導致財務核算基礎據(jù)混亂，導致會計集中核算失敗。18績效指標18.1財務方面序號指標名稱計算公式1凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%2總資產(chǎn)報酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總數(shù)×100%3總資產(chǎn)周轉率（次）銷售（營業(yè)）收入凈額/平均資產(chǎn)總額4流動資產(chǎn)周轉率（次）銷售（營業(yè)）收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額5資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額×100%6已獲利息倍數(shù)息稅前利潤/利息支出7營業(yè)增長率本年銷售（營業(yè)）增長額/上年銷售（營業(yè)）收入總額×100%8資產(chǎn)積累率本年所有者權益增長額/年初所有者權益×100%9資本保值增值率扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益×100%10營業(yè)利潤率銷售（營業(yè)）利潤/銷售（營業(yè)）收入凈額×100%11成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額×100%12存貨周轉率（次）銷售成本/平均存貨13應收賬款周轉率（次）銷售（營業(yè)）收入凈額/平均應收賬款余額16流動比率流動資產(chǎn)/流動負債×100%17速動比率速動資產(chǎn)/流動負債×100%18現(xiàn)金流動負債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/年末流動負債×100%21總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%22固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值×100%23不良資產(chǎn)比率年末不良資產(chǎn)÷年末資產(chǎn)總額×100％24成本費用占主營業(yè)務收入比率成本費用總額/主營業(yè)務收入總額×100%25管理費用利潤率利潤總額/管理費用總額×100%26資金集中率月末兩級管理中心存款額/月末公司存款總額×100%18.2審計方面序號指標指標含義1審計工作計劃完成率當年完成審計項目（個）／當年審計工作計劃項目（個）×100%>90%2落實整改率當年已整改項目（個）／當年提出整改項目（個）×100%>90%3審計建議采納率當年已采納審計建議（條）／當年提出審計建議（條）×100%>90%4費用預算控制指標實際發(fā)生數(shù)/預算數(shù)×100%≤100%5學習成長考核指標參加培訓學習人數(shù)/全部審計人員人數(shù)≥50％6公司對下屬審計機構考核指標當年實際完成審計項目（個）/當年審計工作計劃項目（個）×100%

19財務主管部門職責和崗位說明19.1財務部職責核心職能貫徹執(zhí)行有關財務會計工作的方針、政策、規(guī)章制度、法律法規(guī)，并結合本單位的具體情況擬定有關內(nèi)部控制制度，監(jiān)督檢查各項制度的執(zhí)行情況。編制財務預算、財務收支計劃，并組織實施檢查和分析。負責指導和考核公司所屬單位的會計核算、成本管理、會計基礎規(guī)范工作，參加對項目部目標責任制考核兌現(xiàn)。籌措、集中和調(diào)控全公司范圍內(nèi)資金，優(yōu)化資金結構，加速資金周轉，加強對資金的內(nèi)部管理和協(xié)調(diào)，提高資金運用效益。負責資金籌措管理，統(tǒng)一管理公司長短期借款。及時、準確編制財務決算報告，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，分析財務狀況和現(xiàn)金流量。有計劃地培養(yǎng)財會人員，定期進行財務人員業(yè)務考核、組織業(yè)務培訓、后續(xù)教育和職業(yè)道德教育。負責公司住房公積金、工會經(jīng)費的收繳撥付管理。負責本單位費用報銷及日常財務管理工作。負責所得稅清算、繳納，負責辦理各項稅收事項。依法、合理利用各項稅收優(yōu)惠政策，積極開展稅收籌劃工作。負責本單位債權清收管理，建立債權清收檔案。辦理已完工項目的清算工作。協(xié)助經(jīng)濟案件的調(diào)查取證。負責公司財務失效預警制度建立和分析工作，預防財務風險。參與公司有關涉及財務方面重大經(jīng)濟事項的論證、分析等。負責各項管理體系在本系統(tǒng)貫徹實施。完成領導臨時交辦的其他工作。

19.2崗位設置財務部經(jīng)理財務部經(jīng)理財務部副經(jīng)理資產(chǎn)管理崗報表管理崗預算管理崗費用核算崗電算化管理崗出納崗項目清算管理崗審計管理崗稅務管理崗19.3崗位說明書19.3.1財務經(jīng)理崗位說明書一、基本資料崗位名稱財務部經(jīng)理所在部門財務部直接上級公司總會計師本崗位人數(shù)1直接下級財務部副經(jīng)理所轄人數(shù)1二、工作描述：財務經(jīng)理是公司財務管理工作的具體管理者及執(zhí)行者，負責國家及上級單位相關規(guī)定在本部門的實施，負責按照公司相關規(guī)定完成公司財務部的日常管理工作。對公司全面預算管理、會計核算管理、資金管理、稅收管理、財務報表、資產(chǎn)等各項財務管理活動在本部門基本系統(tǒng)的正常運行。保證公司財務管理體系正常有序高效運轉。（1）主要職責與工作任務職責表述：制定財務部年度工作計劃。工作任務工作標準考核指標制定本部門年度工作計劃以文件形式列明本部門年度工作計劃并下發(fā)到所屬各單位。結合公司財務會議對財務工作計劃進行總結和部署。完成程度組織制定本部門的部門預算根據(jù)公司預算要求制定部門預算控制指標。按月控制部門預算指標，直接組織本部門重大預算支出行為。本部門預算指標節(jié)余額。職責表述；公司會計核算管理工作任務工作標準考核指標會計核算規(guī)范的組織與實施組織本系統(tǒng)的會計核算規(guī)范培訓與學習。檢查所屬單位會計核算規(guī)范的實施情況。組織中期及年度財務報告的編制工作，組織相關人員配合中介機構審計。合法、實用性、執(zhí)行率職責表述：參與項目考核兌現(xiàn)工作工作任務工作標準考核指標項目經(jīng)濟指標完成情況考核按照經(jīng)濟考核責任書對項目經(jīng)濟指標完成情況考核準確性職責表述：稅務管理、稅收籌劃工作任務工作標準考核指標組織學習、研究稅收法規(guī)廣泛收集各地方稅收法規(guī)，組織公司財務人員學習和研究；實用性、全面性協(xié)調(diào)與稅務部門事項根據(jù)需要及時與公司、項目所在地稅務部門溝通；稅費交納合理性職責表述：組織制定公司財務管理、會計規(guī)章制度、辦法并組織實施工作任務工作標準考核指標制定全公司財務管理、會計規(guī)章制度、辦法按時完成相關財務管理、會計規(guī)章制度、辦法的組織編寫；合法、及時、全面性實施相關財務管理、會計規(guī)章制度、辦法及時下發(fā)相關制度和辦法，廣泛宣傳，準確解釋，嚴格檢查并監(jiān)督執(zhí)行；執(zhí)行率職責表述：財務檢查工作任務工作標準考核指標財務檢查符合國家財經(jīng)法律、法規(guī)及上級公司相關制度；不定期組織開展財務檢查，提出有效和創(chuàng)新的整改意見和建議；整改意見完成率職責表述：資金管理工作任務工作標準考核指標加強資金集中、加強項目資金管控滿足公司生產(chǎn)、經(jīng)營資金需求資金集中度職責表述：資產(chǎn)管理工作任務工作標準考核指標資產(chǎn)管理協(xié)助設備、物資、后勤部門參與公司資產(chǎn)產(chǎn)權管理資產(chǎn)運行效能監(jiān)督資產(chǎn)運行效能職責表述：完成領導交辦的其它工作（2）工作權限權限一：負責下屬工作分配、指導下屬制定工作計劃并督促執(zhí)行權限二：對直接下級人員調(diào)配、獎懲建議權權限三：對直接下級人員的管理水平、業(yè)務水平和業(yè)績考核、評價權內(nèi)部協(xié)調(diào)關系公司各部門、各項目部等；外部協(xié)調(diào)關系上級公司、各金融機構、稅務機構等三、任職資格教育水平職稱及專業(yè)本科以上學歷且中級職稱以上，財經(jīng)專業(yè)畢業(yè)經(jīng)驗新任財務部經(jīng)理應具有擔任副職工作經(jīng)歷且取得中級以上專業(yè)技術職務兩年以上知識財務、金融、法律、企業(yè)管理、計算機等培訓接受財務后續(xù)培訓教育、專業(yè)培訓個人能力素質較高的指導能力、計劃能力、管理能力和協(xié)調(diào)能力四、其它事項所需工具/設備一般辦公自動化設備工作環(huán)境一般工作環(huán)境工作時間特征經(jīng)常出差，經(jīng)常加班所需記錄文檔年度工作計劃、階段性工作報告、各種報表、匯報材料、各種制度、文件等記錄19.3.2財務部副經(jīng)理管理崗位說明書一、基本資料崗位名稱財務部副經(jīng)理所在部門財務部直接上級財務部經(jīng)理崗位定員1直接下級所轄人數(shù)二、工作描述：協(xié)助管理財務部日常工作；協(xié)助組織制定公司有關財務管理、會計核算的規(guī)章制度、辦法并組織實施；負責財務綜合報表、審計，年終所得稅匯算，工資、社會保險管理，公司會計憑證稽核工作，負責公司預算管理和預算報表的編制匯總、預算下達、執(zhí)行、控制、考核和評價；負責公司債權債務管理和結算管理，負責公司工程項目核算、成本管理、財務檢查、會計基礎工作（1）主要職責與工作任務職責表述：協(xié)助經(jīng)理制定本部門工作管理制度和年度工作計劃工作任務工作標準考核指標協(xié)助經(jīng)理制定及完善相關規(guī)定和制度；按計劃完成指定或分管業(yè)務范圍的相關規(guī)定和制度制定；規(guī)范、合法、適用性協(xié)助經(jīng)理制定本部門的年度工作計劃根據(jù)年度方針目標，提出分管業(yè)務工作年度計劃建議；完成程度參與制定并執(zhí)行本部門的財務預算計劃提出合理的分管業(yè)務預算建議并嚴格執(zhí)行；完成率職責表述：負責組織全公司預算編制、匯總、分解、執(zhí)行、考核、分析工作任務工作標準考核指標編寫預算管理制度、辦法按時完成預算管理制度、辦法初稿，經(jīng)討論通過后及時下發(fā)；全面、可控、可行性全公司預算編制審核、匯總工作按時編制，認真審核，全面匯總；及時向預算管理員提交待審預算；全面、可控、科學性分解下達預算、監(jiān)督預算執(zhí)行，考核預算結果；及時分解下達已確立的或審定的預算并嚴格監(jiān)督執(zhí)行，定期考核預算執(zhí)行情況；合理、嚴格、公正分析預算執(zhí)行情況定期匯總分析預算執(zhí)行情況按計劃延遲天數(shù)職責表述：協(xié)助組織制定公司財務管理、會計規(guī)章制度、辦法并組織實施工作任務工作標準考核指標協(xié)助組織制定全公司財務管理、會計規(guī)章制度、辦法按時完成分管業(yè)務相關財務管理、會計規(guī)章制度、辦法的組織編寫；并對其他相關制度和辦法提出建議；合法、及時、全面性組織實施相關財務管理、會計規(guī)章制度、辦法及時下發(fā)相關制度和辦法，廣泛宣傳，準確解釋，嚴格檢查并監(jiān)督執(zhí)行；執(zhí)行率職責表述：負責項目成本核算和管理，開展對基層項目成本檢查工作任務工作標準考核指標協(xié)助組織制定項目成本管理和會計核算辦法符合國家財經(jīng)法律、法規(guī)及股份公司相關制度；合法、簡便、適用性協(xié)助開展財務檢查，提出整解意見和建議定期組織開展財務檢查，提出有效和創(chuàng)新的整改意見和建議；整改意見完成率職責表述：債權清收管理工作任務工作標準考核指標協(xié)助組織全公司債權檔案的建立與維護建立公司全面?zhèn)鶛鄼n案，確保及時更新，密切注視其動態(tài)；完整性協(xié)助制定全公司年度債權清收計劃并組織實施債權清收計劃切實可行，組織落實，適時指導，并監(jiān)督執(zhí)行；計劃完成率組織全公司日常清收統(tǒng)計報表工作定期、全面、準確完成各項日常清收統(tǒng)計報表；完成延遲天數(shù)職責表述：負責組織全公司會計核算、會計報表編制及外部審計工作工作任務工作標準考核指標指導、組織全公司會計核算業(yè)務統(tǒng)一全公司會計政策、核算辦法研究新業(yè)務的會計核算辦法指導和解釋全公司的會計核算遇到的問題組織制定統(tǒng)一的會計政策、核算辦法的及時性、指導各單位會計業(yè)務的及時性組織全公司會計報表的編制、審核、分析工作科學、合理組織全公司會計報表編制等各項管理工作實際完成與上級公司、公司計劃的延遲天數(shù)組織全公司報表的外部審計及時組織全公司配合會計師事務所開展外部審計工作按上級公司規(guī)定時間完成公司外部審計工作實際完成時間與上級公司下達計劃延遲天數(shù)組織、指導全公司財務信息化建設按中交、公司規(guī)劃組織全公司財務信息化建設指導、檢查落實各單位財務信息化建設的實施情況按中交股份等規(guī)定及時完成財務信息化建設各節(jié)點任務職責表述：負責公司對外報表數(shù)據(jù)等的提供工作任務工作標準考核指標對外提供涉及公司報表指標事項按照相關單位或部門申請?zhí)峁┫嚓P數(shù)據(jù)在不影響企業(yè)商業(yè)秘密和業(yè)務必須的條件下組織提供的及時性職責表述：年終所得稅匯工作任務工作標準考核指標年終所得稅匯算組織研究所得稅稅收及優(yōu)惠政策負責和審計事務所溝通、所得稅核算工作對各項稅收政策知識研究的及時性，監(jiān)督各項稅收管理工作的及時、有效性，審核相關稅收財務數(shù)據(jù)職責表述：開展財務風險分析工作任務工作標準考核指標財務風險分析按財務部統(tǒng)一部署組織財務分析指導各單位財務風險分析及時提出降低財務風險的建議實際實施與計劃下達延遲天數(shù)財務情況分析資料職責表述：負責與人力資源部工資清算、社會保險管理工作任務工作標準考核指標負責組織與人力資源部含量工資清算組織、協(xié)調(diào)人力資源部完成年度含量工資清算工作協(xié)調(diào)財務與人力資源有關工資數(shù)據(jù)的一致性安排社會保險等的申報、清算、審核按時安排月、季、年度社會保險等資金的申報、清算對申報數(shù)據(jù)的審核工作檢查、督促每月工作完成的及時性和工作的有效性各單位社會保險等資金的繳付情況及與人力資源部的清算每月組織財務與人力資源部社會保險等資金的清算及時督促社會保險等資金的繳付檢查、督促社會保險等資金每月的清算工作與繳付職責表述：其他日常工作工作任務工作標準考核指標協(xié)助財務經(jīng)理協(xié)調(diào)本部門與其他部門的業(yè)務工作及信息溝通及時溝通，相互理解、支持并配合；無矛盾定期向直接上級匯報工作，接受檢查和監(jiān)督簡明扼要匯報；滿意程度職責表述：完成領導交辦的其它工作（2）工作權限權限一：負責下屬工作分配、指導下屬制定工作計劃并督促執(zhí)行權權限二：對直接下級人員調(diào)配、獎懲建議權權限三：對直接下級人員的管理水平、業(yè)務水平和業(yè)績考核、評價權（3）工作協(xié)作關系內(nèi)部協(xié)調(diào)關系公司各部門、各項目部等；外部協(xié)調(diào)關系上級公司、各金融機構、稅務機構、各債務單位等三、任職資格教育水平、職稱及專業(yè)本科以上學歷且中級職稱以上，財經(jīng)專業(yè)畢業(yè)經(jīng)驗會計主管經(jīng)歷知識財務、金融、法律、企業(yè)管理、計算機等培訓接受財務后續(xù)培訓教育、專業(yè)培訓個人能力素質較高的指導能力、計劃能力、管理能力和協(xié)調(diào)能力四、其它事項所需工具/設備一般辦公自動化設備工作環(huán)境一般工作環(huán)境工作時間特征經(jīng)常出差，需要加班所需記錄文檔年度工作計劃、階段性工作報告、各種報表、匯報材料、各種制度、文件等記錄19.3.3資產(chǎn)管理崗位說明書一、基本資料崗位名稱資產(chǎn)管理所在部門財務部直接上級財務部副經(jīng)理崗位定員1直接下級所轄人數(shù)二、工作描述：負責企業(yè)資產(chǎn)事項；企業(yè)產(chǎn)權管理、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等事項；公司基本建設投資管理與核算；固定資產(chǎn)的管理及核算（1）主要職責與工作任務職責表述：負責企業(yè)資產(chǎn)事項工作任務工作標準考核指標根據(jù)公司安排，參與公司資產(chǎn)等事項的管理工作參與企業(yè)資產(chǎn)的各項日常管理、核算工作。組織提供各項資產(chǎn)管理資料及審計資料。及時提供各項資料，按時完成各項工作任務職責表述：企業(yè)產(chǎn)權管理、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等事項工作任務工作標準考核指標企業(yè)注冊資本金發(fā)生增減變動時，收集存檔各項文件，協(xié)助辦理工商變動等法律手續(xù)收集存檔資本金變動的各項資料文件辦理注冊資本增減變動的驗資報告配合其他部門辦理注冊資本金增減變動的法律手續(xù)1、存檔資料完備齊全；2、有驗資報告3、變更后的營業(yè)執(zhí)照企業(yè)產(chǎn)權管理、企業(yè)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估工作協(xié)助處理資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資的工作建立企業(yè)產(chǎn)權、土地、房屋、物業(yè)租賃數(shù)據(jù)庫，對有關重要資料進行分類管理企業(yè)產(chǎn)權、土地、房屋購入、轉讓等相關事項完成國有資產(chǎn)產(chǎn)權的年檢、變動等工作完備的資產(chǎn)臺帳及檔案職責表述：公司基本建設投資管理與核算工作任務工作標準考核指標年初報送年度基本建設投資計劃統(tǒng)計公司年度基建投資計劃，上報股份公司批準按時報送基建投資計劃監(jiān)督相關部門按照基建計劃實施基建建設投資行為監(jiān)督各單位計劃內(nèi)基建投資計劃的實施，審核批準計劃外的基建投資計劃杜絕計劃外基建投資計劃的發(fā)生，確實需要臨時增加的，各項報批手續(xù)完備年底報送基建投資報表統(tǒng)計公司年度基建完成情況，總結基建投資的實施情況，上報上級公司按時報送基建投資報表職責表述：固定資產(chǎn)的管理及核算工作任務工作標準考核指標固定資產(chǎn)的管理及核算貫徹執(zhí)行上級有關國有資產(chǎn)管理方針、政策、法規(guī)、制度，并監(jiān)督實施對所屬各單位固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉讓、報廢進行審核及賬務處理對固定資產(chǎn)購建、轉讓、報廢等分類核算，每月正確計提折舊及折舊分配季、年度編制固定資產(chǎn)變動相關會計報表對固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，落實到有關職能部門和責任人，監(jiān)督固定資產(chǎn)的形成、保管、轉移和注銷情況健全的固定資產(chǎn)臺帳及折舊臺帳，規(guī)范的財務核算及時辦理各項固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓、報廢等工作及時編報各項固定資產(chǎn)報表職責表述：財務人員后續(xù)教育、職稱考試報名、財務人員證件辦理工作任務工作標準考核指標后續(xù)教育聯(lián)系、辦理聯(lián)系財務人員后續(xù)教育學習，證件辦理及時性、全面性協(xié)助財務人員職稱考試報名協(xié)助基層單位財務人員辦理職稱考試報名及時性協(xié)助財務人員資格證辦理協(xié)助財務人員辦理從業(yè)資格證及時性職責表述：完成領導交辦的其它工作（2）工作權限權限一：改制工作的參與權權限二：固定資產(chǎn)管理建議權（3）工作協(xié)作關系內(nèi)部協(xié)調(diào)關系外部協(xié)調(diào)關系資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)管理部門三、任職資格教育水平、職稱及專業(yè)本科以上學歷，助理以上職稱，財務及相關專業(yè)經(jīng)驗2年以上工作經(jīng)歷，其中1年以上相關工作經(jīng)驗知識財務、金融、法律、企業(yè)管理、合同、計算機等培訓公司改制上市、財務、金融、工商管理、法律等相關知識個人能力素質學習能力、信息管理能力、分析能力、表達能力、公文寫作能力四、其它事項所需工具/設備一般辦公自動化設備工作環(huán)境一般工作環(huán)境，需要獨立檔案柜存儲大量資料工作時間特征較少出差，偶爾加班所需記錄文檔年度工作計劃、階段性工作報告、調(diào)研報告、評估報告、固定資產(chǎn)臺帳、基本建設統(tǒng)計報表、公司文件19.3.4稅務管理崗位說明書一、基本資料崗位名稱稅務管理所在部門財務部直接上級財務部副經(jīng)理崗位定員1直接下級所轄人數(shù)二、工作描述：稅務管理事項；財務人員后續(xù)教育事項（1）主要職責與工作任務職責表述：稅務管理工作任務工作標準考核指標稅務管理及時辦理稅務登記證年檢及變更登記，指導并參與公司新設機構稅務登記證辦理業(yè)務。正確及時進行稅款計算、納稅申報、繳納協(xié)助項目部辦理外經(jīng)證及其他資料，督促項目及時回收外經(jīng)證為基層單位提供稅務咨詢。參與公司稅收籌劃證件辦理及時性稅款計算正確申報及時性相關證件臺帳稅務咨詢、稅收籌劃的準確性職責表述：完成領導交辦的其它工作（2）工作權限權限一：改制工作的參與權權限二：稅收政策的宣傳（3）工作協(xié)作關系內(nèi)部協(xié)調(diào)關系外部協(xié)調(diào)關系稅務部門三、任職資格教育水平、職稱及專業(yè)本科以上學歷，助理以上職稱，財務及相關專業(yè)經(jīng)驗2年以上工作經(jīng)歷，其中1年以上相關工作經(jīng)驗知識財務、金融、法律、企業(yè)管理、合同、計算機等培訓公司改制上市、財務、金融、工商管理、法律等相關知識個人能力素質學習能力、信息管理能力、分析能力、表達能力、公文寫作能力四、其它事項所需工具/設備一般辦公自動化設備工作環(huán)境一般工作環(huán)境，需要獨立檔案柜存儲大量資料工作時間特征較少出差，偶爾加班所需記錄文檔年度工作計劃、階段性工作報告19.3.5報表管理崗位說明書一、基本資料崗位名稱報表所在部門財務部直接上級財務部副經(jīng)理崗位定員1直接下級所轄人數(shù)二、工作描述：每月報送財務快報，負責季度、年度報表的編制，管理費核算及機關月末帳務結轉，往來帳核對，機關會計檔案工作，銀行余額調(diào)節(jié)表編制（1）主要職責與工作任務職責表述：負責公司每月快報工作工作任務工作標準考核指標每月報送公司財務快報每月匯總、編制快報匯總上報快報及時提供快報，按時完成工作任務職責表述：公司季度、年度報表的編制工作任務工作標準考核指標機關季度、年度報表的編制根據(jù)余額表編制季度、年度報表報表編制準確性、及時性、完整性職責表述：會計核算工作任務工作標準考核指標收入、成本費用、稅金核算及時核算各項目部的收入、成本費用、稅金等核算及時性、正確性月末機關帳務結轉等處理月末機關帳務結轉等處理結轉規(guī)范性職責表述：往來帳務核對工作任務工作標準考核指標往來帳務核對按月與銀行對帳單核對，編制余額調(diào)節(jié)表負責與公司關聯(lián)往來及交易事項負責機關債權債務清理，并進行分析協(xié)助報表審計及往來交易事項核對工作對帳內(nèi)容的完整職責表述：負責機關會計檔案工作工作任務工作標準考核指標機關會計檔案管理公司憑證、單位報表等資料的裝訂負責公司所有財務檔案管理和檔案造冊移交工作。檔案規(guī)范、完整職責表述：銀行余額調(diào)節(jié)表編制工作任務工作標準考核指標銀行余額調(diào)節(jié)表編制根據(jù)銀行對帳單和日記帳編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及時、準確職責表述：完成領導交辦的其它工作（2）工作權限權限一：報表的填制、審核（3）工作協(xié)作關系內(nèi)部協(xié)調(diào)關系檔案管理部門、上級公司財務部外部協(xié)調(diào)關系銀行、審計、三、任職資格教育水平、職稱及專業(yè)本科以上學歷，助理以上職稱，財務及相關專業(yè)經(jīng)驗3年以上工作經(jīng)歷，其中2年以上相關工作經(jīng)驗知識財務、金融、法律、企業(yè)管理、計算機等培訓公司改制上市、財務、金融、工商管理、法律等相關知識個人能力素質學習能力、信息管理能力、分析能力、表達能力、專業(yè)寫作能力四、其它事項所需工具/設備一般辦公自動化設備工作環(huán)境一般工作環(huán)境，工作時間特征較少出差，需要加班所需記錄文檔公司文件19.3.6預算管理崗位說明書一、基本資料崗位名稱預算所在部門財務部直接上級財務部副經(jīng)理崗位定員1直接下級所轄人數(shù)二、工作描述：預算報表編制（1）主要職責與工作任務職責表述：預算報表編制工作任務工作標準考核指標預算報表編制根據(jù)局和公司要求編制年度預算報表報表編制準確性、及時性、完整性職責表述：完成領導交辦的其它工作（2）工作權限權限一：組織預算編制權限二：分析指標，提出建議（3）工作協(xié)作關系內(nèi)部協(xié)調(diào)關系上級公司相關外部協(xié)調(diào)關系三、任職資格教育水平、職稱及專業(yè)本科以上學歷，助理以上職稱，財務及相關專業(yè)經(jīng)驗3年以上工作經(jīng)歷，其中2年以上相關工作經(jīng)驗知識財務、金融、法律、企業(yè)管理、計算機等培訓公司改制上市、財務、金融、工商管理、法律等相關知識個人能力素質學習能力、信息管理能力、分析能力、表達能力、專業(yè)寫作能力四、其它事項所需工具/設備一般辦公自動化設備工作環(huán)境一般工作環(huán)境，工作時間特征較少出差，需要加班所需記錄文檔公司文件19.3.7電算化管理崗位說明書一、基本資料崗位名稱電算化所在部門財務部直接上級財務部副經(jīng)理崗位定員1直接下級所轄人數(shù)二、工作描述：電算化管理（1）主要職責與工作任務職責表述：電算化管理工作任務工作標準考核指標電算化管理會計電算化的規(guī)劃、實施與管理，數(shù)據(jù)集中所屬單位帳套數(shù)據(jù)的收集、上傳服務器指導電算化運行中硬件、軟件及技術問題可操作性、工作不中斷職責表述：完成