組織內(nèi)部審計管理制度

組織內(nèi)部審計管理制度一、總則1.1目的和依據(jù)本制度旨在規(guī)范組織內(nèi)部審計活動，促進內(nèi)部掌控的有效運行，確保組織的財務(wù)情形和經(jīng)營業(yè)績的真實性、合法性和準確性。本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況訂立。1.2適用范圍本制度適用于組織內(nèi)部的各類審計活動，包含綜合審計、財務(wù)審計、內(nèi)部掌控審計等。1.3定義組織：指本企業(yè)及其下屬單位。內(nèi)部審計：指組織內(nèi)部對經(jīng)營活動進行獨立、客觀、全面的評價，并供應(yīng)咨詢建議的活動。審計委員會：指由高級管理人員構(gòu)成的委員會，負責(zé)監(jiān)督和引導(dǎo)內(nèi)部審計工作。二、審計委員會2.1職責(zé)審計委員會是組織內(nèi)部審計的監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)以下職責(zé)：確定年度內(nèi)部審計計劃及重點領(lǐng)域。監(jiān)督內(nèi)部審計工作的開展，確保審核結(jié)果的獨立性和客觀性。對審計結(jié)果提出建議和看法，推動問題的解決。審議并批準內(nèi)部審計報告。監(jiān)督內(nèi)部掌控制度的建立與完善。2.2構(gòu)成和任命審計委員會由高級管理人員構(gòu)成，其中包含董事長、總經(jīng)理等緊要職位的代表。委員會成員由董事會任命并經(jīng)審計委員會確認，任期為三年，可以連任。2.3工作方式審計委員會依據(jù)需要定期召開例會，會議由委員會主任或副主任主持。會議決議應(yīng)當(dāng)記錄并由與會委員簽字確認。三、內(nèi)部審計工作3.1內(nèi)部審計計劃內(nèi)部審計計劃是內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，須由審計委員會依照企業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果、相關(guān)法律法規(guī)和會計準則等訂立。內(nèi)部審計計劃應(yīng)包含審計內(nèi)容、時間計劃、審核標準和方法等。3.2審計工作程序內(nèi)部審計工作由內(nèi)部審計部門負責(zé)，進行相應(yīng)的操作，包含調(diào)查、檢查、核實、分析、評估等。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，遵守保密制度，不得泄露內(nèi)部審計信息。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)與被審計單位進行充分溝通，并取得相關(guān)證據(jù)料子。內(nèi)部審計部門應(yīng)在審計結(jié)束后，向被審計單位供應(yīng)內(nèi)部審計報告，并將報告提交審計委員會審議和批準。3.3審計結(jié)果處理依據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果，被審計單位應(yīng)及時采取整改措施并報告審計委員會。審計委員會對整改情況進行監(jiān)督，并提出相關(guān)建議和看法。3.4內(nèi)部掌控審計內(nèi)部掌控審計是內(nèi)部審計的緊要構(gòu)成部分，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)需求進行內(nèi)部掌控審計。審計結(jié)果綜合評估內(nèi)部掌控制度的有效性，提出改進建議。四、內(nèi)部審計報告4.1報告內(nèi)容內(nèi)部審計報告應(yīng)包含以下內(nèi)容：審計目標和范圍。審計過程和方法。審計結(jié)果的描述和分析。發(fā)現(xiàn)的問題及其嚴重程度評估。建議或改進建議。4.2報告審批內(nèi)部審計報告由審計部門編制，并逐級審核至審計委員會審批。審計委員會對報告內(nèi)容的準確性、完整性進行審議，并作出批準決議。4.3報告保密內(nèi)部審計報告屬于敏感信息，應(yīng)當(dāng)進行嚴格保密，未經(jīng)審計委員會批準，不得向外部披露。五、監(jiān)督和改進5.1監(jiān)督機制審計委員會對內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督，包含但不限于以下方面：監(jiān)督內(nèi)部審計計劃的訂立與實施。監(jiān)督內(nèi)部審計結(jié)果的處理與整改。監(jiān)督內(nèi)部掌控的建立與完善。5.2內(nèi)部審計改進內(nèi)部審計部門應(yīng)建立改進機制，連續(xù)優(yōu)化內(nèi)部審計工作流程和方法。定期評估內(nèi)部審計的績效和效果，并及時進行改進。六、違紀違規(guī)行為處理對嚴重違反內(nèi)部審計制度的人員將予以相應(yīng)紀律處分，包含但不限于警告、記過、降職、辭退等，同時必需時將移交相關(guān)違法行為給有關(guān)部門。七、附則7.1本制度由審計委員會負責(zé)解釋和修訂，經(jīng)董事會批準后生效。7.2本制度自頒布之日起執(zhí)行，廢止之前訂立的相關(guān)規(guī)章制度。7.3本制度的解釋權(quán)歸組織全部。該規(guī)章制度確立了組織內(nèi)部審計的管理機制和程序，并規(guī)定了審計委員會的職責(zé)和工作方式。同時，明確了內(nèi)部審計工作的步驟和流程，包含內(nèi)部審計計劃、審計工作程序、審計結(jié)果處理等。另外，該規(guī)章制度還對內(nèi)部審