2023年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明

2023年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明

財政部依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務

通則》、企業(yè)會計準則及相關財務會計制度規(guī)定，按照貫徹落實國有資產(chǎn)管理情況報

告制度，以管資本為主完善國有資產(chǎn)管理體制的相關要求，制訂本套國有企業(yè)財務

會計決算報表。

一、填報范圍

本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股的

企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。

（一）國有及國有控股企業(yè)是指國有獨資、國有控股或國有實際控制的企業(yè)。

國有實際控制的企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，雖未擁有多數(shù)

股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。

（二）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財務速則》和相關企業(yè)會計準則

制度，實行企業(yè)化管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。

二、報表組成

本套報表包括：

（一）報表封面

（二）主表：資產(chǎn)負債表（財企01表）、利潤表（財企02表）、現(xiàn)金流量表（財

企03表）、所有者權(quán)益變動表（財企04表）、國有資本權(quán)益變動情況表（財企05

表）、資產(chǎn)減值準備情況表（財企06表）、應上交應彌補款項表（財企07表）、基本

情況表（財企08表）、人力資源情況表（財企09表）、帶息負債情況表（財企10

表）。

（三）補充指標表：匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表（財企補01表）、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表

（財企補02表）、境外投資情況表（財企補03表）、企業(yè)辦社會機構(gòu)情況表（財企

補04表）、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表（財企補05表）、主要分析指標表（財

企補06表）、行政事業(yè)單位投資情況審核表（財企補07表）、企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況

表（財企補08）、劃轉(zhuǎn)國有資本情況統(tǒng)計表（財企補09）。

三、分戶報表封面

（一）封面左邊

1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。

2.單位負責人:指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定

代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。

3.主管會計工作負責人（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務的企業(yè)

領導人。尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務決算工作的企業(yè)，由實際分

管財務決算工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。

4.會計（財務）機構(gòu)負責人:指企業(yè)內(nèi)部承擔財務會計職能的專職機構(gòu)的部門負

責人。

5.填表人:指具體負責編制報表的工作人員。

6.編報日期：指財務決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類似決策機構(gòu)審

核簽發(fā)的日期。

7.報表審計機構(gòu)：指對企業(yè)年度財務決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計

師事務所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)名稱。

8.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務決算報表審計報告上簽字的注冊會計師

或內(nèi)部審計機構(gòu)負責人。

（二）封面右邊

1.統(tǒng)一社會信用代碼：根據(jù)《國務院辦公廳關于加快推進“五證合一、一照一碼”

登記制度改革的通知》（國辦發(fā)（2016）53號），2016年10月1日起正式實施“五

證合一、一照一碼”登記制度：企業(yè)原證照有效期滿、申請變更登記或者申請換發(fā)營

業(yè)執(zhí)照的，一律改為使用統(tǒng)一社會信用代碼（18位）。

無法提供統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)（單位），按照下述情況及規(guī)定方法編寫18

位代碼，具體填報方法如下：

（1）中央自編企業(yè)（單位）：

第1位:禮自編單位標識；

第2-4位：部門標識，3位碼；

第5-8位：隸屬關系代碼前4位碼，中央企業(yè)統(tǒng)一為“000000”；

第9T6位:新增自編代碼企業(yè)按照自定規(guī)則自編碼，確保內(nèi)部不重復；

第1778位：校驗位，按照《法人和其他組織社會信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗

碼計算方法生成，可使用報表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動生成，其中第17

位按照原9位碼校驗規(guī)則進行校驗。

(2)地方企業(yè)：

第1位:禮自編單位標識；

第2-4位：按所在省名稱前三個字開頭字母，如：北京市一BJS,山東省一SDS,

黑龍江省一HLJ,特殊三位碼:河北HEB,湖北HUB,海南HAN,湖南HUN,河南HEN；

第5-8位：隸屬關系代碼前4位碼，如隸屬關系為石家莊市，4位碼為“1301”；

第9T7位:新增項目編碼企業(yè)按照自定規(guī)則自編碼，確保內(nèi)部不重復；

第18位:校驗位，按照《法人和其他組織社會信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗碼

計算方法生成，可使用報表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動生成。

2.隸屬關系：本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。

具體填報方法如下：

(1)中央企業(yè)(不論級次和所在地區(qū))：“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門

標識代碼”根據(jù)國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》(GB/T4657

—2009)編制。

(2)地方企業(yè)：

①“行政隸屬關系代碼”根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》

(GB/T2260—2007)編制。具體編制方法：

A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬企

業(yè)一律填列“370000”；

B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南

市市屬企業(yè)一律填列“370100”；

C、縣級(市轄區(qū))企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟南市

長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。

②“部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機構(gòu)或企業(yè)集團，

比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》(GB/T4657—2009)

填報。如：隸屬各省“交通廳(局)”管理的企業(yè)，填報“‘交通部”代碼“348”。無

行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門(協(xié)會)的代碼。機構(gòu)設置與中央對口的各

地方部門均應按國家標準填列。

3.所在地區(qū)：根據(jù)國家標準《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659—2000）和

國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）選擇填列。

4.所屬行業(yè)碼：“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》

（GB/T4754-2017）,結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì),按“小類”劃分填列。

5.企業(yè)規(guī)模：按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關

于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）、國家統(tǒng)計局

《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》（國統(tǒng)字（2017）213號）規(guī)定的分類

標準填列，具體分為：1大型，2中型，3小型，4微型。

6.經(jīng)濟類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二十世紀七八十

年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資助興

辦了一批勞動服務公司或其他形式工商登記注冊的集體斤有制企業(yè)。廠辦大集體主

要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務服

務。其中：

中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務院有關部門所屬企業(yè)）批準并

資助興辦的集體所有制企業(yè)。

中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助

興辦的集體所有制企業(yè)。

地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。

7.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關性質(zhì)填列。具

體包括：10公司制企業(yè)（11國有獨資公司12其他有限責任公司13上市股份有限公

司14非上市股份有限公司15法人獨資公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨資

企業(yè)22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國有獨資的有限責

任公司選“公司制企業(yè)”中的“國有獨資公司”，一人有限等有限責任公司選“15

法人獨資公司”填列。

上市股份有限公司還應填報股票類別及股票代碼。多地上市企業(yè)的股票類別和

股票代碼均須分別填列，股票代碼以“；”作為分隔符。

8.審計方式：指企業(yè)年度財務決算報表具體審計方式，包括：0未經(jīng)審計，1社會

中介機構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機構(gòu)審計。

9.審計意見類型：指注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務決算報表出具

的審計報告意見類型，具體包括：1標準無保留意見，2扣標準無保留意見，3保留

意見，4否定意見，5無法表示意見。非標準無保留意見是指帶強調(diào)事項段和其他事

項段的無保留意見。

10.設立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準成立的具體年份。

11.上年企業(yè)代碼：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機構(gòu)代碼

一一本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共19位碼組成。如為新報單位，此代碼不

填。

12.上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務決算報表、

從本年度起納入企業(yè)財務決算報表填報范圍的新報原因。具體標識含義如下：

（1）0連續(xù)上報:指上年度填報企業(yè)財務決算報表的企業(yè)（單位）。

（2）1新投資設立：指本年新投資注冊設立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、

新設合并、分立）。

（3）2竣工移交：指建設項目竣工后從基本建設單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。

（4）3新設合并:指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），

原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。

（5）4分立：指經(jīng)批準由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。

（6）5上年應報未報:指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按

規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。

（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建

制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務決算報表的企業(yè)（單位）。

（8）7收購:指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）。

（9）9其他:指上述各項原因中未包括的上報原因。

13.報表類型碼:指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：

0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5

基建并企業(yè)表，9集團合并表。境外金融企業(yè)應選擇“2金融子企業(yè)表”填列。

14.執(zhí)行會計準則情況代碼：根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計

制度》等會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為：

企業(yè)會計準則一00,企業(yè)會計制度一13,小企業(yè)會計準則-14,其他一99。

15.執(zhí)行新金融工具準則：已執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)選擇“L是”，未執(zhí)行新

金融工具準則的企業(yè)選擇“2.否二其中，新金融工具準則是指《企業(yè)會計準則第

22號一一金融工具確認和計量》（財會（2017）7號）、《企業(yè)會計準則第23號一一

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會（2017）8號）、《企業(yè)會計準則第24號一一套期會計》（財會

（2017）9號）、《企業(yè)會計準則第37號一一金融工具列報》（財會（2017）14號）。

16.是否納入國有資本經(jīng)營預算：納入國有資本經(jīng)營預算實施范圍的國有企業(yè)選

“1是”，其他單位選“2否”，企業(yè)集團下屬各單位應與集團保持一致。

17.上交國有資本收益類別：納入中央國有資本經(jīng)營預算實施范圍的中央企業(yè)

（即一級企業(yè)）根據(jù)收益上交類型，選擇1.應交利潤、2.國有股股利及股息。

18.混合所有制企業(yè)：指本企業(yè)資本構(gòu)成含有非公成分。非公成分包括除公司職

工之外的自然人、民營企業(yè)、外資企業(yè)、投資基金等。

19.員工持股企業(yè)：指存在本企業(yè)職工持有本企業(yè)股權(quán)情況的企業(yè)。

20.文化企業(yè)：按規(guī)定納入國有企業(yè)決算報告范圍的各級國有文化企業(yè)選“1是”,

其他單位選“2否”。

21.備用碼:根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。

注：若企業(yè)為連續(xù)上報單位，則“統(tǒng)一社會信用代碼”“隸屬關系”“所在地區(qū)”

“所屬行業(yè)碼”“企業(yè)規(guī)?！薄敖?jīng)濟類型”“組織形式”“設立年份”“報表類型碼”等

信息應與上年銜接。

四、資產(chǎn)負債表［財企01表］

（一）編制方法

1.表內(nèi)“期末余額”指標以企業(yè)年終財務決算有關指標金額填列。

2.表內(nèi)“期初余額”指標根據(jù)企業(yè)上年度財務決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”

結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。首次執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，需將上年度財務決算中

資產(chǎn)負債表的“期末余額”按照新準則規(guī)定轉(zhuǎn)化后，結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。

3.表內(nèi)“△結(jié)算備付金”“△拆出資金”“△買入返售金融資產(chǎn)”“△保險合同資

產(chǎn)”“△分出再保險合同資產(chǎn)”“△發(fā)放貸款和墊款”“△句中央銀行借款”“△拆入

資金”“△賣出回購金融資產(chǎn)款”“△吸收存款及同業(yè)存放”“△代理買賣證券款”“△

代理承銷證券款”“△預收保費”“△保險合同負債”“△分出再保險合同負債”“△

一般風險準備”指標僅由金融企業(yè)填列。”▲應收保費”“▲應收分保賬款”“▲應

收分保合同準備金”“▲應付手續(xù)費及傭金”“▲應付分保賬款”“▲保險合同準備金”

指標僅由未執(zhí)行新保險合同準則的金融企業(yè)填列。

4.表內(nèi)“職工獎勵及福利基金”“已歸還投資”“儲備基金”“企業(yè)發(fā)展基金”“利

潤歸還投資”等指標由集團公司控股的外商投資企業(yè)填列。

5.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團型企業(yè)在編制“合并財務報表”時填列。

6.企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容

以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。

（二）表內(nèi)有關指標解釋

1.△結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理

機構(gòu)的款項，應根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

2.△拆出資金:反映企業(yè)拆借紿境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項，應根據(jù)“拆出

資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準備”科目所屬相關明細科目期末余額后

的金額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。

3.交易性金融資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計

入當期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融資產(chǎn)期末賬面價值，應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關明細科

目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期且預期持有超過一年的以公

允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非

流動金融資產(chǎn)”行項目反映。

4.☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：適用于未執(zhí)行新金融

工具準則的企業(yè)，反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入當期損益的以交

易為目的的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應根據(jù)“公允

價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

5.衍生金融資產(chǎn)：反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)的期末余額。

6.應收票據(jù)：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服

務等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，應根據(jù)“應收票據(jù)”科

目的期末余額，臧去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。

7.應收賬款：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服

務等經(jīng)營活動應收取的款項，應根據(jù)“應收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準

備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。

8.應收款項融資：反映資產(chǎn)負債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收

益的應收票據(jù)和應收賬款等。

9.▲應收保費：反映按照原保險合同約定應向投保人攻取的保費，應根據(jù)期末余

額減去“壞賬準備”科目中有關壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新保

險合同準則的金融企業(yè)填報。

10.▲應收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務應收取的款項，應根據(jù)期末余額

減去“壞賬準備”科目中有關壞賬準備期末余額后的凈籟填列。僅由未執(zhí)行新保險

合同準則的金融企業(yè)填報。

11.▲應收分保合同準備金：反映再保險分出人從事再保險業(yè)務確認的應收分保

未到期責任準備金、以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金，應根據(jù)期末余

額減去“壞賬準備”科目中有關壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新保

險合同準則的金融企業(yè)填報。

12.應收資金集中管理款：反映企業(yè)根據(jù)相關法規(guī)制度，通過內(nèi)部結(jié)算中心、財

務公司等對母公司及成員單位資金實行集中統(tǒng)一管理的，成員單位歸集至母公司賬

戶的資金，成員單位應根據(jù)重要性原則并結(jié)合企業(yè)實際情況填列。

13.其他應收款：企業(yè)應根據(jù)“應收利息”“應收股利”和“其他應收款”科目的

期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。

其中的“應收利息”僅反映相關金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負債表日尚未收到

的利息?；趯嶋H利率法計提的金融工具的利息應包含在相應金融工具的賬面余額

中。

14.△買入返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票

據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末

余額減去“壞賬準備”科目所屬相關明細科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

15.存貨：企業(yè)應根據(jù)存貨相關科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”或

“受托代銷商品款”“合同履約成本減值準備”等科目的期末余額后的凈額填列。包

括初始確認時攤銷期限小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同履約成本。

16.合同資產(chǎn)：應根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負債”科巨的相關明細科目期末余額

分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債應當以凈額列示，其中凈額為借方余

額的，應根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提

減值準備的，還應減去“合同資產(chǎn)減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列。

17.△保險合同資產(chǎn)：反映保險合同組合層面的保險獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)、未到期

責任負債和已發(fā)生賠款負債合計的賬面借方余額?！氨ｋU獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)”、“未到

期責任負債”和“已發(fā)生賠款負債”科目在保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為

借方的，應在此項目填列。僅由金融企業(yè)填報。

18.△分出再保險合同資產(chǎn)：反映分出再保險合同組合層面的分保攤回未到期責

任資產(chǎn)與分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)合計的賬面借方余額?！胺直偦匚吹狡谪熑钨Y

產(chǎn)”和“分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)”科目在分出再保險合同組合層面的期末余額合

計數(shù)為借方的，應在此項目填列。僅由金融企業(yè)填報。

19.持有待售資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分

為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值，應根據(jù)“持

有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后

的金額填列。

20.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)：反映預計自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的非流動

資產(chǎn)項目金額，本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。對于按照相關會計準則采

用折舊（或攤銷、折耗）方法進行后續(xù)計量的固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和

長期待攤費用等非流動資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不

足一年的，或預計在一年內(nèi)（含一年）進行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸

類為流動資產(chǎn)，仍在各該非流動資產(chǎn)項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動資

產(chǎn)”項目。

21.其他流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量

且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、應收款

項融資、預付款項、其他應收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的

非流動資產(chǎn)和△結(jié)算備付金、△拆除資金等金融類企業(yè)專用項目以外的其他流動資

產(chǎn)。包括初始確認時攤銷期限小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同取得成本和在一

年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售的應收退貨成本，已計提減值準備的，以減去相應減

值準備后的金額填列。

22.△發(fā)放貸款和墊款:反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準備期末

余額后的金額，應根據(jù)“貸款”“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計，減去“貸

款損失準備”科目所屬明維科目期末余額后的凈額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填

報。

23.債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權(quán)投資的期末賬

面價值，應根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關明細科目期末余額，臧去“債權(quán)投資減值

準備”科目中相關減值準備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年

內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。

企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流

動資產(chǎn)”項目反映。

24.☆可供出售金融資產(chǎn)：適用于未執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，反映企業(yè)持有

的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應根據(jù)“可供出

售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”科目期末余額

后的凈額填列。

25.其他債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入

其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，應根據(jù)‘其他債權(quán)投資”科目的相

關明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期

末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計

量且其他變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其

他流動資產(chǎn)”項目反映。

26.☆持有至到期投資:適用于未執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，反映企業(yè)持有至

到期日投資的攤余成本，餅到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意

圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應根據(jù)“持有至到期投資”科

目的期末余額，臧去“持有至到期投資減值準備”科目余額后的凈額填列。

27.長期應收款:企業(yè)應根據(jù)“長期應收款”科目的期末余額，減去相應的“未

實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關科目期末余額后的凈額填列。

28.長期股權(quán)投資：企業(yè)應根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應“長

期股權(quán)投資減值準備”科目期末余額后的凈額填列。

29.其他權(quán)益工具投資:反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)指定為公允價值計量且其變動計

入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值，應根據(jù)“其他權(quán)益工具

投資”科目的期末余額填列。

30.其他非流動金融資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)持有的超過一年到期且預期持

有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面

價值，應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關明細科目期末余額分析填列。

31.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房

地產(chǎn)的，應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)''科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊

（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值

模式計量投資性房地產(chǎn)的，應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科巨的期末余額填列。

32.固定資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理

完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益，應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折

舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額，加上“固定資產(chǎn)清理”科

目的期末余額填列。

33.在建工程：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的期

末賬面價值和企業(yè)為在建工程準備的各種物資的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“在

建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，

以及“工程物資”科目的期末余額，臧去“工程物資減值準備”科目的期末余額后

的金額填列。

34.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而

持有的生物資產(chǎn)，應根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物

資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)臧值準備”科目期末余額后的凈額填列。

35.油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關設施的原價減去累計折

耗和累計減值準備后的凈額，應根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計折耗”

科目期末余額和相應減值準備后的凈額填列。

36.使用權(quán)資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價

值。該項目應根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”

和“使用權(quán)資產(chǎn)臧值準備”科目的期末余額后的金額填列。

37.無形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價值，包括專利權(quán)、非專利技術、

商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應根據(jù)“無形資產(chǎn)"PPP借款支出”科目的期

末余額，減去相應的“無形資產(chǎn)減值準備”“累計攤銷”科目期末余額后的凈額填列。

38.開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支

出部分，應根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。

39.商譽：反映企業(yè)合并中形成商譽的價值，應根據(jù)“商譽”科目期末余額，減

去相應減值準備后的凈額填列。

40.長期待攤費用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的各項費用，

應根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。

41.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資

產(chǎn)，應根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目期末余額分析填列。

42.其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準儲

備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防沼、戰(zhàn)備等特定用途的物資

年末結(jié)存成本，應單獨列示。包括初始確認時攤銷期限不小于一年或一個正常營業(yè)

周期的合同取得成本、合同履約成本和不能在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售的應

收退貨成本，已計提減值準備的，以臧去相應減值準備后的金額填列。

43.△向中央銀行借款:反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，應根據(jù)“向中央

銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

44.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項，應根據(jù)“拆入資

金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

45.交易性金融負債：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)承擔的交易性金融負債，以及企業(yè)

持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的期末賬面價

值，應根據(jù)“交易性金融負債”科目的相關明細科目期末余額填列。

46.☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：適用于未執(zhí)行新金融

工具準則的企業(yè)，反映企業(yè)承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的以交易

為目的所持有的金融負債，應根據(jù)“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融

負債”科目期末余額填列。

47.衍生金融負債：反映企業(yè)衍生工具形成負債的期末余額。

48.應付票據(jù)：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和

接受服務等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應

根據(jù)“應付票據(jù)”科目的期末余額填列。

49.應付賬款：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和

接受服務等經(jīng)營活動應支付的款項。該項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科

目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。

50.合同負債:應根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負債”等科目的相關明細科目期末余

額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債應當以凈額列示，其中凈額為貸方

余額的，應當根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中填列。

51.△賣出回購金融資產(chǎn)款:反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的

票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應根據(jù)“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目

的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

52.△吸收存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的

存款，應根據(jù)“同業(yè)存放”“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

53.△代理買賣證券款:反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基

金等有價證券而收到的款項，應根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。

僅由金融企業(yè)填報。

54.△代理承銷證券款:反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷

證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金，應根據(jù)“代理承銷證券款”科目的期

末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

55.△預收保費：反映資產(chǎn)負債表日保險公司收到的尚未確定與哪組已確認的保

險合同履約直接相關的保費，或尚未確認的保險合同的保費。該項目應根據(jù)“預收保

費”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

56.應付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會

保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種

薪酬，應根據(jù)“應付職工薪酬”科目的期末余額填列。其扎應付工資和應付福利費

應單獨列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應在“應

付福利費”項下單獨列示。

57.應交稅費：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消

費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車

船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。應根據(jù)“應交稅費”科目下各明細科目的

貸方余額分析填列，其中：應交稅金應單獨列示?！皯欢愘M”科目下的“應交增值

稅”“未交增值稅”“待抵捫進項稅額”“待認證進項稅額”“增值稅留抵稅額”等明

細科目期末借方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非

流動資產(chǎn)”項目列示；“應交稅費”科目下的“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額

應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示。

58.其他應付款:應根據(jù)“應付利息”“應付股利”和“其他應付款”科目的期末

余額合計數(shù)填列。其中的“應付利息”僅反映相關金融工具已到期應支付但于資產(chǎn)

負債表日尚未支付的利息?；趯嶋H利率法計提的金融工具的利息應包含在相應金

融工具的賬面余額中。應付股利單獨列示。

59.▲應付手續(xù)費及傭金：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務應向再保險分出人或再保險

接受人支付但尚未支付的款項，應根據(jù)相關科目的期末余額填列。僅由未執(zhí)行新保

險合同準則的金融企業(yè)填報。

60.▲應付分保賬款:反映從事再保險業(yè)務應付未付的款項，應根據(jù)“應付分保

賬款”科目期末貸方余額填列。僅由未執(zhí)行新保險合同準則的金融企業(yè)填報。

61.持有待售負債：反映資產(chǎn)負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直

接相關的負債的期末賬面價值，應根據(jù)“持有待售負債”科目的期末余額填列。

62.其他流動負債：反映除短期借款、交易性金融負債、☆以公允價值計量且其

變動計入當期損益的金融負債、衍生金融負債、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、

合同負債、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、持有待售負債、一年內(nèi)到期的

非流動負債和△向中央銀行借款、△拆入資金等金融類企業(yè)專用項目以外的其他流

動負債。短期融資券、超短期融資券和確認為預計負債且在一年或一個正常營業(yè)周

期內(nèi)清償?shù)膽锻素浛顟诒卷椖糠从场?/p>

63.▲保險合同準備金:反映企業(yè)提取的保險合同準備金，應根據(jù)“未到期責任

準備金”“未決賠款準備金”科目期末貸方余額填列。僅由未執(zhí)行新保險合同準則的

金融企業(yè)填報。

64.△保險合同負債：反映保險合同組合層面的保險獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)、未到期

責任負債和已發(fā)生賠款負債合計的賬面貸方余額?！氨ｋU獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)”、“未到

期責任負債”和“已發(fā)生賠款負債”科目在保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為

貸方的，應在此項目填列。僅由金融企業(yè)填報。

65.△分出再保險合同負債：反映分出再保險合同組合層面的分保攤回未到期責

任資產(chǎn)與分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)合計的賬面貸方余額?！胺直偦匚吹狡谪熑钨Y

產(chǎn)”和“分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)”科目在分出再保險合同組合層面的期末余額合

計數(shù)為貸方的，應在此項目埴列。僅由金融企業(yè)填報。

66.租賃負債：反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面

價值。該項目應根據(jù)“租賃負債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)

到期應予以清償?shù)淖赓U負債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目

反映。

67.長期應付款：反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種

長期應付款項的期末賬面價值，應根據(jù)“長期應付款”科目的期末余額，減去相關

的“未確認融資費用”科目的期末余額后的金額，加上“專項應付款”科目的期末

余額填列。

68.長期應付職工薪酬:反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負債表日起12個月之后

支付的部分、離職后福利中設定受益計劃凈負債、其他長期職工福利中符合設定受

益計劃條件的凈負債。

69.預計負債：反映企業(yè)各項預計的負債，包括對外提供擔保、商業(yè)承兌票據(jù)貼

現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務、虧損合同和確認為預計負債且不能在一

年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽锻素浛畹?，應根?jù)“預計負債”科目期末余額

填列。

70.遞延收益：反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助及其他。遞延收

益項目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預計在一年內(nèi)（含一年）進行攤銷的

部分，不歸類為流動負債，仍在該項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動負債”

項目。

71.遞延所得稅負債：反映企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負

債，應根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目期末余額分析填列。

72.特準儲備基金：反映國家撥給企業(yè)的特準儲備基金的余額。

73.實收資本（或股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。

其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除“已歸還投資”后的

金額填列。

（1）國家資本：指各級政府及其部門以政府預算資金、土地使用權(quán)等形式直接

投入到企業(yè)的資本金。各級政府履行出資人職責機構(gòu)管理的一級企業(yè)，若為國有獨

資的其實收資本為國家資本，若為股權(quán)多元化企業(yè)，按政府直接投入資本確定為國

家資本。

(2)國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)或國有獨資公司對企業(yè)投

資形成的資本金。

(3)集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持

形成的集體性質(zhì)的資本金，以及具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資

本金。

(4)民營資本:指除國有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。

(5)外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資

本金。

74.#已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的

投資。本項目應根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營企

業(yè)不填。

75.其他權(quán)益工具：反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的

賬面價值。對于資產(chǎn)負債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負債的，應在“應

付債券”項目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應在“應付債券”項目下的“優(yōu)先股”

項目和“永續(xù)債”項目分別填列；分類為權(quán)益工具的，應在“其他權(quán)益工具”項目

填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應在“其他權(quán)益工具”項目下的“優(yōu)先股”項目和

“永續(xù)債”項目分別填列。

76.庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應根據(jù)“庫存股”

科目期末余額分析填列。

77.其他綜合收益：反映企業(yè)未在當期損益中確認的各項利得和損失，應根據(jù)“其

他綜合收益”科目期末余額分析填列。其中：外幣報表折算差額應單獨列示。

78.外幣報表折算差額:反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表

示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率,所產(chǎn)生的差額。

79.專項儲備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費的期末余額。

企業(yè)提取的維簡費和其他具有類似性質(zhì)的費用比照處理。

80.盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目

的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取

的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準按照規(guī)定的比例

從凈利潤中提取的盈余公積；“儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)

定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金/企業(yè)發(fā)展基金”

反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展

和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；”利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按

照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。

81.△一般風險準備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。僅由金

融企業(yè)填報。

82.未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“一”填列。

83.*少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)

額。本項目僅在合并報表中列示。

（三）執(zhí)行企業(yè)會計準則金融企業(yè)報表項目對照表

行次金融企業(yè)報表項目企業(yè)財務會計決算報表項目

1現(xiàn)金及存放中央銀行款項貨幣資金

2貨幣資金貨幣資金

3結(jié)算備付金△結(jié)算備付金

4存放同業(yè)款項△拆出資金

5貴金屬其他流動資產(chǎn)

6拆出資金△拆出資金

7融出資金△拆出資金

8衍生金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)

9存出保證金其他流動資產(chǎn)

應收票據(jù)

10應收款項應收賬款

應收款項融資

11合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)

12應收保費▲應收保費

13應收代位追償款其他流動資產(chǎn)

14應收分保賬款▲應收分保賬款

15應收分保未到期責任準備金▲應收分保合同準備金

16應收分保未決賠款準備金▲應收分保合同準備金

17應收分保壽險責任準備金▲應收分保合同準備金

18應收分保長期健康險責任準備金▲應收分保合同準備金

19保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

20保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）其他非流動資產(chǎn)

21買入返售金融資產(chǎn)△買入返售金融資產(chǎn)

22持有待售資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)

23發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

24發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以上的部分）△發(fā)放貸款及墊款

交易性金融資產(chǎn)、以公允價值計量且

25交易性金融資產(chǎn)其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、其

他非流動金融資產(chǎn)

26債權(quán)投資債權(quán)投資

27其他債權(quán)投資其他債權(quán)投資

28其他權(quán)益工具投資其他權(quán)益工具投資

可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投

29可供出售金融資產(chǎn)資、其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投

資、交易性金融資產(chǎn)

30持有至到期投資持有至到期投資、債權(quán)投資

31長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資

32存出資本保證金其他非流動資產(chǎn)

33投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)

34固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)

35在建丁程在建丁程

36無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)

37獨立賬戶資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)

38遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)

39其他資產(chǎn)（屬于流動資產(chǎn)的部分）其他流動資產(chǎn)

40其他資產(chǎn)（屬于非流動資產(chǎn)的部分）其他非流動資產(chǎn)

41短期借款短期借款

42向中央銀行借款△向中央銀行借款

43應付短期融資款短期借款

44同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項△吸收存款及同業(yè)存放

45拆入資金△拆入資金

交易性金融負債、以公允價值計量且

46交易性金融負債

其變動計入當期損益的金融負債

47衍生金融負債衍生金融負債

48賣出回購金融資產(chǎn)款△賣出回購金融資產(chǎn)款

49吸收存款△吸收存款及同業(yè)存放

50代理買賣證券款△代理買賣證券款

51代理承銷證券款△代理承銷證券款

52預收保費預收賬款

53應付手續(xù)費及傭金▲應付手續(xù)費及傭金

54應付分保賬款▲應付分保賬款

55應付職工薪酬應付職工薪酬

56應交稅費應交稅費

應付賬款

57應付款項

應付票據(jù)

58合同負債合同負債

59持有待售負債持有待售負債

60應付賠付款應付賬款

61應付保單紅利其他應付款

62保戶儲金及投資款其他流動負債

63未到期責任準備金▲保險合同準備金

64未決賠款準備金▲保險合同準備金

65壽險責任準備金▲保險合同準備金

66長期健康險責任準備金▲保險合同準備金

67預計負債預計負債

68長期借款長期借款

69應付債券應付債券

70獨立賬戶負債其他非流動負債

71遞延所得稅負債遞延所得稅負債

72其他負債（償還期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動負債

73其他負債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動負債

74實收資本實收資本（或股本）

75其他權(quán)益工具其他權(quán)益工具

76資本公積資本公積

77庫存股庫存股

78其他綜合收益其他綜合收益

79盈余公積盈余公積

80一般風險準備△一般風險準備

81未分配利潤未分配利潤

（四）表內(nèi)公式

16行217行；19行2(20+21)行(合理性)；28行=(2+3+……+15+16+18+1

9+22+.......+27)行；40行241行-42行-43行(合理性)；53行254行;55行=(3

0+.......+40+44+........+53)行；77行=(28+55)行；94行2(95+96)行；96行297

行；98行299行20(合理性)；100行2101行；107行=(79+……+94+98+100+10

2+.......+106)行；111行2(112+113)行；122行2123行；124(109+110+11

1+114+……+122)行；125行=(107+124)行；127行=(128+……+132)行；若封

面組織形式為11或21,且封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5,則127行期

末余額=128行期末余額；若封面組織形式為15,且封面“報表類型碼”為0或2

或3或4或5,則127行期末余額=129行期末余額；134行:(127-133)行；135

行》(136+137)行；143行》(144+145+146+