《決算與財(cái)務(wù)報(bào)表》課件

決算與財(cái)務(wù)報(bào)表歡迎參加《決算與財(cái)務(wù)報(bào)表》課程。本課程將深入探討財(cái)務(wù)決算的核心概念和實(shí)踐，幫助您掌握編制和分析財(cái)務(wù)報(bào)表的技能。課程大綱1決算基礎(chǔ)探討決算的定義、目的、流程和重要性。2會(huì)計(jì)原則學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)、原則和科目設(shè)置。3財(cái)務(wù)報(bào)表深入研究各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分類和特點(diǎn)。4財(cái)務(wù)分析掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量、橫向、縱向和比率分析方法。1.決算的定義和目的定義決算是指在會(huì)計(jì)期末，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面總結(jié)和核算的過程。目的反映企業(yè)經(jīng)營成果，評(píng)估財(cái)務(wù)狀況，為管理決策提供依據(jù)，滿足法律和監(jiān)管要求。意義確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，為利益相關(guān)者提供透明度，支持企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。2.決算的基本流程1準(zhǔn)備階段收集整理原始憑證，核對(duì)賬目，進(jìn)行必要的調(diào)整。2賬務(wù)處理結(jié)賬，編制試算平衡表，進(jìn)行成本核算和損益結(jié)轉(zhuǎn)。3報(bào)表編制根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表。4審核與報(bào)送內(nèi)部審核，外部審計(jì)（如需），最終報(bào)送相關(guān)部門。3.決算的重要性業(yè)績?cè)u(píng)估全面反映企業(yè)經(jīng)營成果，為管理層評(píng)估業(yè)績提供依據(jù)。決策支持為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和日常經(jīng)營決策提供關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息。合規(guī)要求滿足法律法規(guī)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的要求。透明度向投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者展示企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。4.會(huì)計(jì)的基本假設(shè)會(huì)計(jì)主體企業(yè)作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算單位，與投資者個(gè)人分開。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)企業(yè)將在可預(yù)見的未來繼續(xù)正常運(yùn)營。會(huì)計(jì)分期將企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的過程人為地劃分為若干個(gè)會(huì)計(jì)期間。貨幣計(jì)量以貨幣作為計(jì)量單位，記錄和反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。5.會(huì)計(jì)的基本原則1客觀性原則2重要性原則3配比原則4權(quán)責(zé)發(fā)生制原則5穩(wěn)健性原則這些原則共同構(gòu)成會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性和相關(guān)性。6.會(huì)計(jì)科目設(shè)置資產(chǎn)類科目如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債類科目如應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等。所有者權(quán)益類科目如實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。成本費(fèi)用類科目如主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。7.資產(chǎn)負(fù)債表的編制確定報(bào)表日通常為會(huì)計(jì)期末，如12月31日。賬務(wù)調(diào)整進(jìn)行必要的賬務(wù)調(diào)整和結(jié)賬。數(shù)據(jù)匯總匯總各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益數(shù)據(jù)。報(bào)表填制按照規(guī)定格式填寫資產(chǎn)負(fù)債表。8.資產(chǎn)負(fù)債表的分類和構(gòu)成資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤9.資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)靜態(tài)性反映特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，如同對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的"快照"。平衡性資產(chǎn)總額必須等于負(fù)債與所有者權(quán)益總額。歷史成本主要以歷史成本為基礎(chǔ)，部分項(xiàng)目可能采用公允價(jià)值。流動(dòng)性排序資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目通常按照流動(dòng)性從高到低排列。10.利潤表的編制1收入確認(rèn)確認(rèn)和匯總本期各項(xiàng)收入。2費(fèi)用確認(rèn)確認(rèn)和匯總本期各項(xiàng)費(fèi)用和成本。3利潤計(jì)算計(jì)算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。4報(bào)表填制按照規(guī)定格式填寫利潤表。11.利潤表的分類和構(gòu)成1營業(yè)收入2營業(yè)成本3稅金及附加4期間費(fèi)用利潤表還包括其他收益、投資收益、營業(yè)外收支等項(xiàng)目，最終得出凈利潤。12.利潤表的特點(diǎn)動(dòng)態(tài)性反映一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，展示企業(yè)的盈利能力。權(quán)責(zé)發(fā)生制基于權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，而非收付實(shí)現(xiàn)制。分步驟列示逐步展示收入、成本、費(fèi)用，最終得出凈利潤。期間對(duì)比通常同時(shí)列示本期和上期數(shù)據(jù)，便于比較分析。13.現(xiàn)金流量表的編制確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物明確現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金"范圍。分類匯總現(xiàn)金流量將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)。計(jì)算各類活動(dòng)凈現(xiàn)金流量分別計(jì)算三類活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量。編制現(xiàn)金流量表按照規(guī)定格式填寫現(xiàn)金流量表。14.現(xiàn)金流量表的分類和構(gòu)成經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金收支，如銷售商品收到的現(xiàn)金。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量與長期資產(chǎn)投資相關(guān)的現(xiàn)金收支，如購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量與籌集資金相關(guān)的現(xiàn)金收支，如取得借款收到的現(xiàn)金。15.現(xiàn)金流量表的特點(diǎn)現(xiàn)金流向直觀反映企業(yè)現(xiàn)金的來源和使用情況。補(bǔ)充信息提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表未能反映的現(xiàn)金流動(dòng)信息。活動(dòng)分類將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營、投資和籌資三類活動(dòng)。編制方法可采用直接法或間接法編制，但鼓勵(lì)采用直接法。16.所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制1確定期初數(shù)根據(jù)上期期末數(shù)確定本期期初數(shù)。2本期變動(dòng)匯總本期所有者權(quán)益各項(xiàng)目的增減變動(dòng)。3計(jì)算期末數(shù)期初數(shù)加上本期變動(dòng)得出期末數(shù)。4填制報(bào)表按照規(guī)定格式填寫所有者權(quán)益變動(dòng)表。17.所有者權(quán)益變動(dòng)表的分類和構(gòu)成實(shí)收資本（股本）反映所有者投入的資本及其變動(dòng)。資本公積包括股本溢價(jià)、其他資本公積等。盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積等。未分配利潤反映當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤及利潤分配情況。18.所有者權(quán)益變動(dòng)表的特點(diǎn)變動(dòng)反映詳細(xì)反映所有者權(quán)益各組成部分的變動(dòng)情況。聯(lián)系性與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中相關(guān)項(xiàng)目相互聯(lián)系。詳細(xì)程度提供比資產(chǎn)負(fù)債表更詳細(xì)的所有者權(quán)益信息。期間對(duì)比通常同時(shí)列示本期和上期數(shù)據(jù)，便于比較分析。19.財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量分析1可靠性2相關(guān)性3可比性4可理解性5重要性這些質(zhì)量特征共同決定了財(cái)務(wù)報(bào)表的價(jià)值和有用性，是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的關(guān)鍵指標(biāo)。20.財(cái)務(wù)報(bào)表的橫向分析定義比較同一企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析其變化趨勢(shì)。方法計(jì)算增長率、變動(dòng)百分比，繪制趨勢(shì)圖表。優(yōu)點(diǎn)直觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)。注意事項(xiàng)需考慮影響數(shù)據(jù)可比性的因素，如會(huì)計(jì)政策變更。21.財(cái)務(wù)報(bào)表的縱向分析定義分析財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目在總額中的比重，揭示財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)特征。方法計(jì)算各項(xiàng)目占總額的百分比，繪制結(jié)構(gòu)圖。應(yīng)用常用于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的分析，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析。意義有助于了解企業(yè)資源配置和經(jīng)營重點(diǎn)。22.財(cái)務(wù)報(bào)表的比率分析償債能力比率如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。營運(yùn)能力比率如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。盈利能力比率如凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率等。發(fā)展能力比率如營業(yè)收入增長率、總資產(chǎn)增長率等。23.財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析1選擇基期選擇一個(gè)代表性年度作為基期。2計(jì)算指數(shù)計(jì)算其他年度相對(duì)于基期的變動(dòng)指數(shù)。3繪制趨勢(shì)圖將計(jì)算結(jié)果繪制成趨勢(shì)圖。4分析趨勢(shì)分析各項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢(shì)及其原因。24.財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)比分析同行業(yè)對(duì)比將企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行對(duì)比。歷史數(shù)據(jù)對(duì)比將當(dāng)前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。計(jì)劃數(shù)據(jù)對(duì)比將實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算或計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或最佳實(shí)踐進(jìn)行對(duì)比。25.財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析數(shù)據(jù)收集收集多期財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)補(bǔ)充資料。多維度分析運(yùn)用橫向、縱向、比率等多種分析方法。關(guān)聯(lián)性分析分析各財(cái)務(wù)指標(biāo)間的相互關(guān)系。形成結(jié)論綜合評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。26.財(cái)務(wù)報(bào)表的問題和對(duì)策數(shù)據(jù)質(zhì)量問題加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的準(zhǔn)確性。信息披露不充分完善信息披露制度，增加財(cái)務(wù)報(bào)表附注的詳細(xì)程度?？杀刃圆蛔憬y(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，提高不同期間和企業(yè)間的可比性。分析能力不足加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)分析能力。27.財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)管和披露法律法規(guī)遵守會(huì)計(jì)法、證券法等相關(guān)法律法規(guī)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)解釋。審計(jì)監(jiān)督接受獨(dú)立審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。信息披露及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)報(bào)告。28.企業(yè)財(cái)務(wù)分析的應(yīng)用經(jīng)營決策為企業(yè)經(jīng)營策略制定提供依據(jù)。投資分析幫助投資者評(píng)估企業(yè)價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)。信貸決策為銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸決策提供支持?？冃гu(píng)估作為企業(yè)和管理層績效評(píng)估的重要依據(jù)。29.總結(jié)與展望課程