工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅常曉青55課件講解_第1頁
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工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅主講—常曉青工程造價(jià)專業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專業(yè)群A檔EngineeringCostSpecialtyGroup甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為肥西縣。2020年5月1日以清包工方式到肥東承接A工程項(xiàng)目，并將A項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元;5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元，乙公司開具給甲公司增值稅發(fā)票，稅額4.95萬元。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇使用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，5月需如何繳納增值稅?項(xiàng)目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例——一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。該公司5月應(yīng)納增值稅額為(222-50)/(1+3%)×3%=5.01萬元在肥東縣預(yù)繳增值稅為5.01萬元在肥西縣全額申報(bào)，扣除預(yù)繳增值稅后無需納稅5.01-5.01=0萬元案例解析計(jì)算結(jié)果對(duì)比方案，提升稅收籌劃意識(shí)工程造價(jià)專業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專業(yè)群A

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