內(nèi)控評價復習課程

福建省龍巖市華龍飼料有限公司內(nèi)控評價報告人：第四小組程曼程柯嘉鄧曉慧丁悅鄧運運企業(yè)情況簡介內(nèi)控現(xiàn)狀描述內(nèi)控改進建議小組評價總結(jié)4123內(nèi)容框架2002年由福建省農(nóng)業(yè)科學院畜牧獸醫(yī)研究所與福建省華龍集團飼料有限公司投資組建福建省華龍集團飼料有限公司旗下的7家子公司之一下屬兩個子公司：龍巖百特和華龍農(nóng)牧綜合型飼料股份制企業(yè)共有七條生產(chǎn)線：四條配合顆粒飼料生產(chǎn)線、一條粉狀飼料生產(chǎn)線、一條膨化飼料生產(chǎn)線和一條預混合飼料生產(chǎn)線品種齊全，可滿足不同客戶需要，生產(chǎn)的豬、雞、鴨、水產(chǎn)系列產(chǎn)品（產(chǎn)品目錄一覽）于2011年末投產(chǎn)的商品蛋雞養(yǎng)殖基地龍巖市華龍農(nóng)牧發(fā)展有限公司一期工程，并于2013年10月完成了二期工程暢銷福建省內(nèi)（銷售渠道一覽）

企業(yè)情況簡介企業(yè)風采展示2.缺點與不足

人力資源政策落后，招聘條件普遍以中專文憑起，過分重視技術性人才，缺乏對知識性人才的招納，企業(yè)發(fā)展后勁不足；缺乏健全的員工激勵機制，員工沒有發(fā)展機會；過度信賴內(nèi)部人員，吸收新成員多以親緣關系及熟人介紹等方式；沒有定期的員工培訓，員工難以適應企業(yè)的最新需求；存在一人分飾兩角甚至更多的現(xiàn)象文化素質(zhì)水平普遍較低，人才儲備不足，中高層管理層依賴多年經(jīng)驗管理企業(yè)。家族式經(jīng)營模式，明顯的家長制管理風格。職能機構(gòu)設置存在不合理，沒有專門內(nèi)部監(jiān)督的職能部門。3.完善建議招聘企業(yè)應該建立嚴格的招聘程序，同時也相應的提高本企業(yè)的招聘要求和招聘方向，在注重技術性人才的同時也注重對學術性人才的招納組織控制管理者也應該重視組織上的控制，包括機構(gòu)的設置、職務分工的合理性和有效性的控制。設立內(nèi)部審計部門，職能分工合理落實到企業(yè)所有部門，讓員工在企業(yè)有自己的位置，各司其職，使職能分工具有有效性。

觀念

授權(quán)

組織控制

招聘

培訓與宣傳solve觀念正確認識內(nèi)部控制的內(nèi)涵及其實施要求，從而從上往下灌輸有關內(nèi)控的思想。授權(quán)依據(jù)適當?shù)氖跈?quán)程序明確各部門，各崗位的權(quán)限和責任。最好以文字的方式規(guī)定下來，而非長期以來的默認方式。培訓與宣傳對于新納進的員工以及老員工要進行定期的培訓；從內(nèi)控的角度制定員工的工作規(guī)范以引導和考核員工業(yè)績；將內(nèi)控的重要性以培訓的方式向員工宣傳，提高他們自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識風險評估風險識別及分析特殊事項風險質(zhì)量風險價格風險合規(guī)性風險自然風險競爭性風險人事風險風險應對及存在不足高度重視糧食價格變動趨勢，及時了解信息掌握議價主動權(quán)；原料供應商分地區(qū)設責任經(jīng)理負責采購工作嚴格的技術檢驗為原料質(zhì)量把關飼料生產(chǎn)集中在夜間，可能存在合規(guī)性風險斥巨資建綠色養(yǎng)殖基地，完善硬件設施防范特殊事項風險員工激勵政策不力，優(yōu)秀員工流失；采購部地區(qū)經(jīng)理常年在外出差，工作彈性大價格風險質(zhì)量風險合規(guī)性風險特殊事項風險人事風險完善建議合規(guī)性風險特殊事項風險價格風險人事風險怎樣把風險扼殺在搖籃里？加大對外宣傳力度，樹立企業(yè)綠色無害形象提高業(yè)務人員的引進門檻；定期培訓員工，將風險意識自上而下傳達；激勵政策引進人才，彌補現(xiàn)有管理層知識水平不足的缺陷，考慮從事運用期貨市場改善飼料企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)規(guī)范操作，安全生產(chǎn)控制活動

不相容職務分離控制授權(quán)審批控制財產(chǎn)保護控制1、重要事項需經(jīng)過高層管理人員簽字授權(quán)2、家族企業(yè)的固有缺陷，交易授權(quán)被限定在狹小的范圍內(nèi)1、財務部分設會計、會計助理、出納三人1、存貨監(jiān)盤制度2、五金用品領用制度重要業(yè)務流程控制1、貨車進廠及出廠流程2、開單流程3、運費結(jié)算流程采購原料入庫流程貨車進廠及出廠流程

貨車信息修改錄入司機下車稱皮重過磅單稱毛重計凈重與領料單核對判斷重量是否正常1、少裝，與倉庫核對補裝的同時計差錯單2、多裝，補單當數(shù)量超過正常范圍時開單流程出示過磅單事先有無訂單？有訂單直接生成銷售單無訂單當場報貨，核對數(shù)量金額可以開嗎？開單不開支付現(xiàn)金非現(xiàn)金存在問題：有些剛開發(fā)出來的產(chǎn)品沒有單價，要自己算？運費結(jié)算流程倉庫管理員填寫運費結(jié)算單司機持其中一聯(lián)到財務部專門人員審核車號、數(shù)量、單價出納復核審批（總經(jīng)理）會計入賬采購原料入庫流程采購部門采購原料地磅過磅原料倉，倉管填寫原料入庫單抽包檢測（原料化驗單）誤差合理誤差過大（填制特批單需要總經(jīng)理簽字）與廠商協(xié)商，獲取折扣采購付款申請單（財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字）運費結(jié)算單（廠商核對）出納付款（采購付款單）存在問題信息與溝通信息與溝通對內(nèi)手工帳與電子帳并存日常溝通對外網(wǎng)站建設常規(guī)會議與臨時會議結(jié)合對外——網(wǎng)站建設對外——網(wǎng)站建設優(yōu)點缺點信息較全面回復不及時信息更新較慢存在不足對內(nèi)1、信息系統(tǒng)軟件選擇。2、企業(yè)職工技術能力。3、專門技術人員設置。4、信息化的固有弊端。對外1、網(wǎng)站利用率極低2、沒有專門的人員管理網(wǎng)站3、對外溝通渠道單一1.聘請專門的技術人員進行軟件維護2.對公司財務人員及管理層進行專門的培訓，提高員工的自包能力3.3.開拓對外溝通渠道，除建設網(wǎng)站外為客戶設熱線電話等4.設置專門人員管理公司網(wǎng)站，可考慮輪值站長制；及時更新企業(yè)信息，提高網(wǎng)站活躍度完善建議內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀整改建議機構(gòu)設置部門設置人員安排日常監(jiān)督人員安排日?；顒幼晕以u估內(nèi)部監(jiān)督

現(xiàn)狀日常監(jiān)督.①倉管人員對飼料搬運工人的監(jiān)督②企業(yè)高層定期入基層視察③中層管理人員如會計人員對存貨進行監(jiān)盤人員安排沒有獨立安排專職人員進行內(nèi)部審計工作機構(gòu)設置處于對成本效益的考慮，沒有單獨設立內(nèi)審部門未設立獨立的內(nèi)審部門

沒有配備獨立的內(nèi)審人員機構(gòu)人員配置不完善Growth內(nèi)部監(jiān)督不足Start管理當局意識薄弱認為單獨設立監(jiān)督機構(gòu)所產(chǎn)生的效益與花費的成本不配比設立獨立內(nèi)審部門是大公司才要做的事內(nèi)部監(jiān)督1234嘗試做到監(jiān)管部門與客戶信息的驗證完善數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對設立獨立內(nèi)審部門或年單獨部門已履行內(nèi)部審計工作聘請有相關專業(yè)經(jīng)驗的人員從事內(nèi)部審計工作.定期進行以部門為單位的自我評估，最后匯總至高層，形成定期內(nèi)控自我評估機制。完善建議部門設置人員安排日?；顒幼晕以u估小組評價總結(jié)70%10%5%60%25%ThemeGalleryisaDesignDigitalCo