2023年城市合作銀行財務(wù)會計制度

城市合作銀行會計制度

1997年1月2日財政部以及中國人民銀行財會字（1997）3號文發(fā)布*

*此文如下：

各省以及自治區(qū)以及直轄市以及計劃單列市財政廳（局），中國人民銀行各省以及自治區(qū)以

及直轄市以及計劃單列市分行：

為了規(guī)范城市合作銀行的會計核算，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《金融企業(yè)會計制度》，

我們制定了《城市合作銀行會計制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請布置各城市合作銀行貫徹執(zhí)行。

執(zhí)行中有何問題，望及時告給我們。

本制度自1997年I月1日起施行。

附件：一以及城市合作銀行會計制度

二以及城市合作銀行會計制度一一會計科目

第一章總則

第一條為規(guī)范城市合作銀行的會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及《中華

人民共和國公司法》以及《中華人民共和國商業(yè)銀行法》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，

結(jié)合城市合作銀行的實際，特制定本制度。

第二條城市合作銀行及其所屬分支機構(gòu)辦理各項會計事務(wù)應(yīng)遵守制度。

笫二條城市合作銀行會計的主要任務(wù)是真實以及完整以及及時地對全行的資產(chǎn)以及

負(fù)債以及所有者權(quán)益以及收入以及費用以及利潤以及存款以及貸款以及結(jié)算等金融業(yè)務(wù)進(jìn)

行核算以及反映以及管理和監(jiān)督；向投資人以及監(jiān)管部門提供會計信息。

第四條城市合作銀行的組織形式為股份有限公司，實行“一級法人以及統(tǒng)一核算”的

體制。在效益性以及安全性以及流動性的原則下，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。

第五條城市合作銀行的會計工作，實在行長領(lǐng)導(dǎo)下由會計部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

第六條結(jié)算以及信貸以及儲蓄以及財務(wù)和外匯等業(yè)務(wù)，可以根據(jù)本制度的規(guī)定制定相

關(guān)的會計操作規(guī)程和內(nèi)部管理辦法。

第二章會計核算基本原則

第七條會計核算以持續(xù)以及正常的經(jīng)營活動為前提；在各會計期間所采用的會計政策

應(yīng)當(dāng)一致，不得變更。如確有必要變更，應(yīng)將變更原因以及情況以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

的影響在財務(wù)報告中說明,

第八條會計核算遵循真實性原則。正確使用會計科目，客觀反映各項業(yè)務(wù)，如實編制

會計報表；不得偽造篡改會計憑證以及帳簿，不準(zhǔn)在制度規(guī)定之外另設(shè)會計帳冊。

第九條會計核算應(yīng)遵循及時性原則。會計憑證的傳電以及款項的劃轉(zhuǎn)不得積壓和延誤，

所有帳務(wù)必須當(dāng)口結(jié)平。

第十條會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項是否在本

期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出入帳；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本

期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第十一條會計核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理地確認(rèn)和核算可能發(fā)生的費用和損

失。

第十二條各項財產(chǎn)按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者

外，不得調(diào)整其帳面價值，

第三章會計核算基本規(guī)定

第十三條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第十四條會計記帳采用借貸記帳法。以會計科目為主體，以“借”以及“貸”

為記帳符號，有借必有貸，借貸必相等。

第十五條人民幣業(yè)務(wù)的會計核算以“元”為記帳單位，元以下計至分，分以下

四舍五入，元以上逗點計數(shù)采用三分位制。

第十六條外匯業(yè)務(wù)的核算實行分帳制，以原幣記帳，以其主幣單位為記帳單位,

個位以下視輔幣進(jìn)位而定。

第十七條憑證以及單據(jù)以及帳折的各種代用符號為：“第”號為“每個”

為“@”，人民幣元符號為“￥”；年以及月以及日簡寫順序應(yīng)自左而右“年/月/日”，年利率

簡寫為“年％”；月利率簡寫為“月％?！?；日利率簡寫為“日％」；外幣符號從國際慣例。

第十八條會計核算必須換人復(fù)核，實行錢張分管，有帳有據(jù)，當(dāng)時記帳，當(dāng)日

結(jié)帳，總分核對，內(nèi)外對賬。帳帳以及帳款以及帳據(jù)以及帳實以及帳表以及內(nèi)外帳必續(xù)全部

相符。

第十九條現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金支出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先

記借后記貸，先記帳后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)帳。

第四章會計科目

第二十條城市合作銀行應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，也可根據(jù)業(yè)務(wù)

核算與內(nèi)部管理

的需要設(shè)置明細(xì)科目。

第二十一條會計科目包括表內(nèi)科目以及表外科目和備忘科目。

表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類以及負(fù)債類以及資產(chǎn)負(fù)債共同類以及所有者權(quán)益類和損益類，各科

目按分類編制科

目代號。

表外科目核算或有業(yè)務(wù)和承諾事項。

備忘科目核算有價單證以及重要空白憑證等需要在表外進(jìn)行控制的事項。

第二十二條會計科目修改變更時應(yīng)填制傳票，通過分錄結(jié)轉(zhuǎn);或采用結(jié)轉(zhuǎn)對照表方式辦

理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。

第五章會計憑證

第二十三條會計憑證（也稱傳票）一般采用單式憑證，如有特殊需要，也可采用復(fù)式憑

證。

第二十四條會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證。

基本憑證是指現(xiàn)金收人傳票以及現(xiàn)金付出傳票以及轉(zhuǎn)賬借方傳票以及轉(zhuǎn)賬貸方傳票以及特

種轉(zhuǎn)賬借方傳票以及特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票以及表外（備忘）科目收入傳票以及表外（備忘）科目付

出傳票。

特定憑證是指根據(jù)某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證。

第二十五條填制會L憑證必須要素齊全，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，字跡清楚。會計憑證

的基本要素一般包括：年以及月以及日；

收付款人的開戶行以及戶名和賬號；

人民幣或外幣符號和大小寫金額；

款項來源以及用途摘要和附件張數(shù)；

會計分錄和憑證編號；

客戶簽章；

銀行及有關(guān)人員印章，

以特定憑證作為記賬憑證時，除填明簽發(fā)憑證日期外，還需注明記賬日期。

受理會計憑證應(yīng)接規(guī)定進(jìn)行審核。

第二十六條憑證的傳遞必須準(zhǔn)確及時，手續(xù)嚴(yán)密，辦妥交接，先外店內(nèi)，先急后綴，

除特殊規(guī)定外，一律由內(nèi)部人員傳遞。

第二十七條會計憑證應(yīng)按日清分，及時裝訂。裝訂的順序以科目排列先后次序為準(zhǔn)，

科H下按現(xiàn)付以及現(xiàn)收以及轉(zhuǎn)賬借方以及轉(zhuǎn)賬貸方順序排列，科目日結(jié)單裝訂在各科FI傳票

的前面。

第六章會計印章

第二十八條會計印章的種類及使用范圍：

業(yè)務(wù)公章，用于對外的重要單證以及有價單證和I可單；

現(xiàn)金收訖章，用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單；

現(xiàn)金付訖章，用于現(xiàn)金付款憑證；

轉(zhuǎn)訖章，川于已轉(zhuǎn)賬的轉(zhuǎn)賬憑證及其他會計憑證等；

聯(lián)行（通匯）專用章，用于簽發(fā)聯(lián)行（通匯）往來憑證以及查詢查復(fù)以及聯(lián)行（通匯）往賬以及

來賬告表及聯(lián)行劃轉(zhuǎn)清單，

結(jié)算專用章，用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢以及查復(fù)書等；

匯票專用章，用于簽發(fā)銀行匯票，承兌商業(yè)匯票；

同城票據(jù)交換章，用于銀行間提出票據(jù)進(jìn)行的票據(jù)交換代收以及代付業(yè)務(wù)；

個人名章，用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證以及憑證以及賬簿和報表等。

會計印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用。

第二十九條會計印章，除個人名章外均應(yīng)冠以行名，除按有關(guān)規(guī)定由人民銀行統(tǒng)一監(jiān)

制外、其他均由各行自行刻制。

第三十條會計印章應(yīng)由專人保管和使用，并設(shè)立“會計印章保管以及使用登記簿”，

記載印章啟用和停用日期以及保管人員的更換等事項。

第三十一條各種印章的掌管人應(yīng)經(jīng)會計主管指定，重要會計印章由會計主管掌管，掌

管人員調(diào)換時，要辦理交換手續(xù)。重要印章的使用人員臨時離崗時應(yīng)妥善收管。

第七章賬務(wù)組織

第三十二條賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算由各種分戶賬以及現(xiàn)金收入

（付出）日記簿以及登記簿以及余額表組成；綜合核算由科目日結(jié)單以及總賬以及日計表組成。

二者應(yīng)相互核對，數(shù)字相符。

第三十三條分戶賬除有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的專用格式外，分為分戶式賬頁和銷賬式賬頁。銷

賬式賬頁適用于逐筆銷賬業(yè)務(wù)。

第三十四條登記簿［卡）是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘以及控制和管理作用而分戶

設(shè)置的輔助性賬簿賬卡。

第三十五條現(xiàn)金收入（付出）日記簿是記載和控制現(xiàn)金收付數(shù)字的逐筆以及序時賬簿，

也是現(xiàn)金收以及付的明細(xì)記錄。

第三十六條余額表分為計息余額表和一般余額表,是核對?總賬以及分戶賬余額和計息

的重要工具，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶抄列。

第三十七條科目口結(jié)單是監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額，軋平當(dāng)天賬務(wù)的重要工具。每口營業(yè)

終了，根據(jù)同一科目的傳票，分別現(xiàn)金以及轉(zhuǎn)賬的借方以及貸方各自相加填記?！艾F(xiàn)金”科

目的日結(jié)單，根據(jù)各科目的現(xiàn)金借方和貸方數(shù)各自相加，反方填記。全部科目日結(jié)單相加的

借以及貸方合計數(shù)必須相等。

第三十八條總賬按科目設(shè)置。每日根據(jù)科目日結(jié)單借以及貸方發(fā)生額合計數(shù)分別填記,

并結(jié)出余額。

第三十九條日計表各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額,根據(jù)總賬各科FI當(dāng)日發(fā)生額和余額填記,

借以及貸方發(fā)生額和借以及貸方余額的合計數(shù)必須各自平衡。

第八章記賬規(guī)則

第四十條賬簿應(yīng)根據(jù)合法有效憑證序時登記，逐次結(jié)計余額，并做到內(nèi)容完整，數(shù)字

準(zhǔn)確，摘要簡明，字跡清晰。登記賬簿須使用藍(lán)黑以及碳索墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁應(yīng)使用

雙面復(fù)寫紙，藍(lán)以及黑色圓珠筆書寫。

第四十一條對?同一賬戶中發(fā)生的多筆同一業(yè)務(wù)，官核無誤后，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制匯

總傳票記賬。

第四十二條記賬時發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯誤時，應(yīng)交由制票人更正以及補充或更換,

并加蓋名章后再行記賬。憑證金額錯誤應(yīng)更換憑證。

第四十三條賬簿上的一切記載不得涂改以及挖補以及刀刮以及皮擦，禁止使用涂改液

銷蝕，不得用復(fù)印賬頁替代原始賬頁。

第九章賬務(wù)核對

第四十四條賬務(wù)核對包括每日核對與定期核對或不定期核對。

第四十五條每日核對的內(nèi)容包括：

（一）總賬的發(fā)生額以及余額與該科目下各分戶賬發(fā)生額以及余額合計數(shù)核對；

（二）總賬各科目發(fā)生額以及余額與日計表各科目的發(fā)生額以及余額進(jìn)行核對；

（三）現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符：

（四）余額表上各戶余額加計總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對相符：

（五）備忘科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，其中重要空白憑證以及有價單證應(yīng)核對當(dāng)

天領(lǐng)入以及使用以及出售及庫存數(shù)。

笫四十六條定期或不定期核對的內(nèi)容包括：

（一）各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符；

（二）使用銷賬式賬頁記賬的賬戶，應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的

余額核對相符；

（三）余額表上的計息積數(shù)應(yīng)按旬以及月與各該科目息賬的累計積數(shù)核對相符；

（四）貸款借據(jù)應(yīng)按月與該科目分戶賬核對相符；

（五）應(yīng)定期或不定期（至少半年）發(fā)送余額對賬單對外核對賬務(wù)；

（六）滿頁分戶賬頁應(yīng)及時發(fā)送，核對賬務(wù)。

第十章賬簿結(jié)轉(zhuǎn)

第四十七條明細(xì)賬賬頁記滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁。計算機記賬滿頁，打印結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了結(jié)轉(zhuǎn)時，

各種賬簿除規(guī)定可以繼續(xù)延用的外，均應(yīng)更換新賬頁。賬頁結(jié)轉(zhuǎn)卜.頁時，應(yīng)在原賬頁最后一

行摘要欄填寫“過次頁”字樣，在新賬頁第一行摘要欄內(nèi)填寫“承前頁”字樣；年度結(jié)轉(zhuǎn)時，

應(yīng)在舊賬頁最后?行摘要欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，在新賬頁首行摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”

戳記。

第四十八條總賬按月結(jié)轉(zhuǎn)新賬。計算機記賬，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn)。

第四十九條總賬應(yīng)每月裝訂，各種分戶賬以及登記簿等可根據(jù)數(shù)量按月以及季或年裝

訂。各種賬簿的裝訂順序按科目以及賬號排列。裝訂成冊的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁

目錄”。

第十一章利息計算

第五十條利率分為年利率以及月利率以及日利率。換算關(guān)系為：

年利率+12=月利率

月利率：30=日利率

年利率+360=日利率

第五十一條存以及貸款等按年計息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計息的，每季

末月的20口為結(jié)息口：活期儲蓄存款，6月30口為結(jié)息口；利隨本清的，存以及貸款到期

日為結(jié)息日。

第五十二條計息方式有兩種：以余額表或分戶賬枳數(shù)計息，或逐筆以本金計息?？筛?/p>

據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇，但不得中間變更。以積數(shù)計息的賬戶計算天數(shù)時，應(yīng)從存入以及貸出的當(dāng)

日算起，至取出以及歸還的上一日止。儲蓄業(yè)務(wù)從儲蓄管理規(guī)定。

以本金計息的賬戶滿年的按年計算，滿月的按月計算。若化為天數(shù)計算，則整年的按

360天，整月的按30天計算，零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算。

第五十三條定期存.款到期口為例假口，如在例假口前一天支取，應(yīng)扣除到期口與支取

日之間天數(shù)（算頭不算尾，下同）的利息；例假日后支取，視為過期支取計算利息。貸款到期

為例假日，在例假日前一日歸還，扣除到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，例假日次日日還，

加收到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，但不按逾期利率計算。

第十二章錯賬更正

第五十四條當(dāng)日發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)用如下方法更正：

（一）賬簿上金額寫錯時，應(yīng)用一道紅線將全行數(shù)字劃銷，將正確金額填寫在劃銷金額上

面，并由記賬員在紅線左端蓋章證明；文字寫錯，只須將錯字用紅線劃銷更正，如果劃錯紅

線，應(yīng)在紅線兩端用紅色墨水劃“X”銷去，并由經(jīng)辦員在右端蓋章證明。

（二）使用計算機記賬發(fā)生錯誤時，應(yīng)通過邏輯程序進(jìn)行刪除，辦理沖正。

第五十五條隔日發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)用如下方法更正：

（一）記賬串戶，應(yīng)填制同方向紅以及藍(lán)字借（貸）方?jīng)_正憑證辦理沖正：

（二）憑證金額或科目以及賬戶填錯，應(yīng)填制紅字借以及貸方憑證將原錯誤金額全數(shù)沖銷,

再校正確內(nèi)容重新填制藍(lán)字借以及貸方憑證補記入賬。

第五十六條本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算表。

第五十七條凡錯賬沖正影響利息計算，應(yīng)計算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。

第五十八條沖正錯賬必須在原憑證以及沖正傳票和賬簿上寫明錯賬及沖正口期和原

因，沖正傳票須經(jīng)會計主管人員審核蓋章后辦埋。

第十三章會計報表

第五十九條會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表以及損益表以及財務(wù)狀況變動表和利潤分配表

以及業(yè)務(wù)狀況報告表（日計表以及月計表以及半年報與年度報表）等；有關(guān)報表的格式見《金

融企業(yè)會計制度》。

第六十條各種會計報表的編制必須正確以及真實以及完整以及及時，并經(jīng)會計土管人

員審核；向外報送的會計報表應(yīng)加蓋行章。

第六十一條會計報表應(yīng)定期裝訂。日計表按月裝訂，其他會計報表按年裝訂。

第十四章年度決算

第六十二條每年12月30日辦理年度決算，如遇例假日，仍以該日為年度決算日。

第六十三條年度決算應(yīng)在行長領(lǐng)導(dǎo)下，以會計部門為主，其他有關(guān)部門協(xié)助進(jìn)行。

第六十四條在年度決算前應(yīng)做好清理資金以及盤點財產(chǎn)以及核實賬務(wù)以及核實損益

工作，并根據(jù)各科FI總賬編制試算平衡表。

第六十五條年度決算口應(yīng)將當(dāng)天賬務(wù)全部處理完畢并進(jìn)行全面核對后,將損益類科目

各賬戶最后余額轉(zhuǎn)入本年利潤。

第六十六條年度決算完畢，應(yīng)編制以及審核和匯總決算報表，編寫決算說明書。

第六十七條外匯業(yè)務(wù)在年度決算會計報表中應(yīng)按決算日匯率折算為人民幣反映。各幣

種的決算表折合為人民幣匯總后，再按決算日匯率折成美元，編制匯總的美元決算表。

第十五章財務(wù)管理

第六十八條城市合作銀行的財務(wù)管理工作應(yīng)遵守《企業(yè)財務(wù)通則》以及《金融保險企

業(yè)財務(wù)制度》等規(guī)章制度，嚴(yán)格進(jìn)行財務(wù)管理。要在有效地籌集和運用資金以及增收節(jié)支以

及改善經(jīng)營管理的基礎(chǔ)上，提高經(jīng)濟效益并依法繳納國家稅收。

第六十九條城市合作銀行應(yīng)按“一級法人以及統(tǒng)一核算”的原則確立財務(wù)管理體制。

第七十條各行的會計部門是財務(wù)管理的主管部門，其主要任務(wù)是制訂和考核各項財務(wù)

指標(biāo)，管理本行的收入以及成本和費用，管理內(nèi)部資金和營運資金，監(jiān)督各項財產(chǎn)的購建以

及保管和使用以及處置，以及繳納稅金和利潤分配等。

第七十一條要認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄準(zhǔn)確以及完整；要建立以

及健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部各單位的經(jīng)濟核算；要加強財務(wù)監(jiān)督，定期不定期地進(jìn)行財

產(chǎn)清查和財務(wù)檢查。

第七十二條各行應(yīng)定期向國家稅務(wù)機關(guān)以及有關(guān)主管部門提供財務(wù)報告，并對財務(wù)狀

況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)以及評價以及考核以及預(yù)測。

第十六章會計電算化管理

第七十三條會計軟件的開發(fā)以及應(yīng)用必須符合會計基本制度。

第七十四條必須由會計主管人員專人負(fù)責(zé)，組織電子計算機處理會計業(yè)務(wù)的各項工作。

輸入計算機的開銷戶以及沖賬以及調(diào)整計息枳數(shù)以及調(diào)整利率以及修改客戶密碼以及取消

掛失以及凍結(jié)以及解凍等會計業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會計主管人員簽章的書面通知辦理。

第七十五條必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作。計算機操作人員分為：系統(tǒng)管理員以

及一般操作人員以及復(fù)核人員。

系統(tǒng)管理人員維護系統(tǒng)正常運行，有權(quán)檢查各終端機的狀態(tài)，但不得處理任何具體業(yè)務(wù)：

一般操作人員根據(jù)有效憑證或文件輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；復(fù)核人員復(fù)核操作業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)核對。

第七十六條系統(tǒng)要具有不同級別的保密設(shè)置。操作人員使用的個人密碼要經(jīng)常強制更

換，防止失密。

第七十七條計算機應(yīng)每日打印輸出科目日結(jié)單以及運行日志（或存儲軟盤）以及日計

表，以及沖賬以及刪賬以及調(diào)整枳數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件。

第七十八條所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。

第十七章會計分析

第七十九條各行應(yīng)在進(jìn)行日常會計核算以及辦理年度決算的基礎(chǔ)上開展會計分析。

第八十條會計分析的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)以及負(fù)債以及所有者權(quán)益以及收入以及成本

以及費用的結(jié)構(gòu)及其變化情況；資金狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，支付與清算業(yè)務(wù)狀況；會計核算方式

和會計內(nèi)部管理以及其他對本行有較大影響的情況。

第八十一條應(yīng)系統(tǒng)積累數(shù)據(jù)資料，積極應(yīng)用電子手段建立會計分析數(shù)據(jù)庫。

第八十二條各行要建立會計分折報告制度，定期進(jìn)行全面或?qū)ｎ}的會計分析，為本行

經(jīng)營決策提供依據(jù)。

第十八章會計監(jiān)督與檢查

第八十三條會計監(jiān)督分為事中和事后監(jiān)督，各監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置之不理相應(yīng)崗位，全

面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過程。

第八十四條應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)核算分工和勞動組織，設(shè)立專職或兼職復(fù)核員，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)

核算過程。

第八卜五條各行應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職會計檢查輔導(dǎo)員，定期以及不定期地進(jìn)行

會計檢查。

第八卜六條會計檢查工作要以各項政策以及法規(guī)以及制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為依據(jù)，檢

查制度執(zhí)行情況，解決和處理存在的問題，提高核算質(zhì)量和管理水平。

第十九章會計檔案

第八十七條計算機打印輸出和手工核算形成的會計數(shù)據(jù)信息以及憑證以及賬表文件

均為有效文件，作為會計檔案妥善保管。

第八十八條會計檔案的保管期限，分為永久保管和定期保管兩類。具體規(guī)定如下：

（一）永久保管的會計檔案：

1.年終決算報表；

2.實收資本賬以及撥入資金賬以及公積金賬；

3.客戶掛失申請書以及掛失登記簿和補發(fā)的憑證收據(jù)；

4.會計檔案保管登記簿及會計檔案銷毀清冊；

5.機構(gòu)裁撤以及合并以及分設(shè)交接清冊；

6.存以及貸款開銷戶登記簿；

7.其他。

（二）保管期15年的會計檔案：

1.憑證及附件；

2.總賬和明細(xì)分類核算的各種賬簿以及卡；

3.會計主管人員移交清冊；

4.其他。

（三）保管期5年的會計檔案：

1.日計表；

2.余額表；

3.月計表以及季度報表和半年報；

4.計算機運行日志；

5.其他。

第八十九條裝訂成時的憑證以及賬簿以及報表應(yīng)加貼封面以及封底,在繩結(jié)處用紙條

加封，由裝訂人員和會計主管人員在加封處蓋章，并及時登記“會計檔案保管登記簿”。

第九十條嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。

第九十一條會計檔案不得外借，不得隨意拆封。銀行內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由會計主

管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門及由中國人民銀行認(rèn)可的部門因特殊需要查閱

會計檔案時，須持有縣以上主管部門的正式公函，經(jīng)行長批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱。

第九十二條會計檔案保管期滿需要銷毀時，應(yīng)由會計部門進(jìn)行鑒定，行長審查報上級

行批準(zhǔn)，指定專人監(jiān)銷。

第一十章會計機構(gòu)和會計人員

第九十三條各行的會計部門負(fù)責(zé)管理本行的會計工作。

第九十四條會計部門應(yīng)負(fù)責(zé)綜合核算，并通過綜合核算統(tǒng)馭全行的會計核算。

第九十五條會計人員要按工作需要合理配備，杜絕空崗現(xiàn)象。

第九十六條會計人員應(yīng)力求穩(wěn)定。會計主管人員的任免以及調(diào)動，須經(jīng)上一級行會計

部門的同意。一般會計人員的調(diào)動，須經(jīng)本單位會計主管的同意。

第九十七條會計人員必須持會計證上崗并實行崗位培訓(xùn)I。會計人員工作崗位要有步驟

地進(jìn)行輪換。

第九十八條會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)。會計主管人

員調(diào)動，應(yīng)由行長或其指定人員監(jiān)交；一般會計人員調(diào)動，應(yīng)由會計主管人員或其指定人員

監(jiān)交。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任。

第二十一章附則

第九十九條本制度由財政部以及中國人民銀行解釋和修訂。

第一00條本制度自1997年I月1日起施行。

附件：城市合作銀行會計制度--------會計科目

1.城市合用銀行會計

科目代號科目名稱

一級二級—?級二級

資產(chǎn)類

101現(xiàn)金

01庫存現(xiàn)金

02運送中外幣現(xiàn)金

03庫存外幣

103貴金屬

110存放中央銀行備付金

111存放中央銀行特種存款

112繳放中央銀行一般存款準(zhǔn)

備金

113劃繳中央銀行財政性存款

114存放同業(yè)清算款項

115存放同業(yè)一般款項

116存放境外同業(yè)款項

120拆放同業(yè)

121拆放境外同業(yè)

123短期信用貸款

()1工業(yè)短期信用貸款

02商業(yè)短期信用貸款

03建筑業(yè)短期信用貸款

04農(nóng)業(yè)短期信用貸款

05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款

06三資企業(yè)短期信用貸款

07私營企業(yè)及個體短期信用

貸款

08其他短期信用貸款

124短期保證貸款

01工業(yè)短期保證貸款

02商業(yè)短期保證貸款

03建筑業(yè)短期保證貸款

04農(nóng)業(yè)短期保證貸款

05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款

06三資企業(yè)短期保證貸款

07私營企業(yè)及個體短期保證

貸款

08其他短期保證貸款

125短期抵押質(zhì)押貸款

01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款

02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款

03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款

04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款

05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸

款

06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸

款

07私營企業(yè)及個體短期抵押

質(zhì)押貸款

08其他短期抵押質(zhì)押貸款

126中長期信用貸款

01技術(shù)改造信用貸款

02基本建設(shè)信用貸款

03銀團聯(lián)合信用貸款

04其他中長期信用貸款

127中長期保證貸款

01技術(shù)改造保證貸款

02基本建設(shè)保證貸款

03銀團聯(lián)合保證貨款

04其他中長期保證貸款

128中長期抵押質(zhì)押貸款

01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款

02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款

03銀團聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款

04其他中長期抵押質(zhì)押貸款

129貼現(xiàn)

130逾期貸款

01逾期貸款

02呆滯貸款

03呆賬貸款

131貸款呆賬準(zhǔn)備

132進(jìn)出口押匯

01出口押匯

02進(jìn)口押匯

133應(yīng)收利息

01貸款應(yīng)收利息

02其他應(yīng)收利息

135待攤費用

其他應(yīng)收款

139

01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

02存出保證金

03其他應(yīng)收款

140證券回購協(xié)議借出款

01國家債券回購協(xié)議借出款

02中央銀行債券回購協(xié)議借

出款

03其他證券回購協(xié)議借出款

141短期債券投資

01短期國家債券

02短期金融債券

03其他短期債券

142長期債券投資

01投資債券面值

02投資債券溢價

03投資債券折價

04應(yīng)計債券利息

145其他投資

146投資風(fēng)險準(zhǔn)備金

151固定資產(chǎn)

01經(jīng)營用固定資產(chǎn)

02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)

152累計折舊

01經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊

02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊

153固定資產(chǎn)清理

154在建工程

01在建營業(yè)用房工程款

02其他在建工程款

科目代號科目名稱

一級二級一級二級

161無形資產(chǎn)

162遞延資產(chǎn)

163待處理財產(chǎn)損失

()1待處理出納短款

02待處理固定資產(chǎn)損失

03待處理其他損失

190其他資產(chǎn)

負(fù)債類

201活期存款

01工業(yè)存款

02商業(yè)存款

03建筑企業(yè)存款

04農(nóng)業(yè)存款

05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款

06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款

07三資企業(yè)存款

08私營企業(yè)及個體戶存款

09其他企業(yè)存款

10異地單位存款

11單位其他存款

205定期存款

01一般定期存款

。2通知存款

03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單

211活期儲蓄存款

()1活期儲蓄存款

02定活兩便儲蓄存款

03個人支票存款

04其他活期儲蓄存款

215定期儲蓄存款

01整存整取儲蓄存款

02零存整取儲蓄存款

03存本取息儲蓄存款

04整存零取儲蓄存款

05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲蓄存單

06其他定期儲蓄存款

217信用卡存款

()1單位信用卡存款

02個人信用卡存款

221財政性存款

01財政性活期存款

02財政性定期存款

231向中央銀行借款

232再貼現(xiàn)

233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

234同業(yè)清算存款

235同業(yè)一般存款

236境外同業(yè)存放款項

241同業(yè)拆人

242境外同業(yè)拆人

243應(yīng)解匯款及臨時存款

01應(yīng)解匯款

02臨時存款

244開出匯票

251保證金

252開出本票

255證券回購協(xié)議借人款

01國家債券回購協(xié)議借入款

02中央銀行債券回購議借入歐

03其他證券回購協(xié)議借入款

258待報解預(yù)算收入

260應(yīng)付利息

()1應(yīng)付定期存款息

02應(yīng)付定期儲蓄存款息

03具他應(yīng)付利息

261資金清算應(yīng)付款

01待抵用票據(jù)款

02待劃轉(zhuǎn)款項

262其他應(yīng)付款

01久懸未取款項

02凍結(jié)存款

03其他應(yīng)付款項

263應(yīng)付工資

264應(yīng)付福利費

265應(yīng)繳稅金

266應(yīng)付利潤

01應(yīng)付股利

02其他應(yīng)付利潤

267預(yù)提費用

272發(fā)行債券

273發(fā)行債券折價

274發(fā)行債溢價

275發(fā)行債券應(yīng)計利息

277待處理財產(chǎn)溢余

01待處理出納長款

02待處理固定資產(chǎn)溢余

03待處理其他溢余

280住房周轉(zhuǎn)金

所有者權(quán)益

301實收資本

302資本公積

01財產(chǎn)重估增值

02資本溢價

03接受捐贈

04其他資本公積

303盈余公積

01法定盈余公積

02任意盈余公積

03公益金

311本年利潤

01盈余公積補虧

02提取盈余公積

03應(yīng)付利潤

04未分配利潤

資產(chǎn)負(fù)債共同類

401代理證券

()1代埋發(fā)行證券

02代理兌付證券

03代購證券

04代售證券

05其他代理證券

402代理外匯買賣

403其他代理業(yè)務(wù)

406委托業(yè)務(wù)

01委托存款

02委托貸款

407系統(tǒng)內(nèi)往來

01市行系統(tǒng)內(nèi)往來

02支行系統(tǒng)內(nèi)往來

408同城交換清算

411異地通匯往賬

412異地通匯來賬

413

414

416

420

01

02

425

01

02

03

損益類

501利息收入

01短期信用貸款利息收入

02短期保證貸款利息收入

03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入

04中長期信用貸款利息收入

05中長期保證貸款利息收入

06中長期抵押質(zhì)押貸款利息攻入

07貼現(xiàn)利息收入

08押匯利息收入

09其他利息收入

502金砸機構(gòu)往來利息收

入

01存放中央銀行款項利息收入

02存放及拆放同業(yè)利息收入

03系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入

04其他利息收入

511手續(xù)費收入

01結(jié)算手續(xù)費收入

02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入

03證券買賣手續(xù)費收入

04其他手續(xù)費收入

512外匯業(yè)務(wù)收入

01外幣兌換收入

02經(jīng)營套匯收入

03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入

04其他外匯業(yè)務(wù)收入

513其他營業(yè)收入

01證券買賣收入

02其他營業(yè)收入

514投資收益

01國債利息收入

02其他債券利息收入

03其他投資收益

515營業(yè)外收入

01罰沒款收入

02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入

03出納長款收入

04其他營業(yè)外收入

521利息支出

01活期存款利息支出

02定期存款利息支出

03活期儲蓄存款利息支出

04定期儲蓄存款利息支出

05其他利息支出

522金融機構(gòu)往來利息支

出

01同業(yè)存放及拆人利息支出

02境外同業(yè)往來利息支出

03系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出

04其他利息支出

523發(fā)行債券利息支出

531手續(xù)費支出

01儲蓄人辦手續(xù)費支出

02結(jié)算手續(xù)費支出

其他手續(xù)費支出

532業(yè)務(wù)及管理費

()1業(yè)務(wù)宣傳費

02印刷費

03業(yè)務(wù)招待費

04電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費

05鈔幣運送費

06安全防衛(wèi)費

07保險費

08郵電費

09訴訟費

10公證費

11咨詢費

12審計費

13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

14研究開發(fā)費

15外事費

16職工工資

17職工福利費

18職工教育經(jīng)費

19工會經(jīng)費

20勞動保護費

21勞動保險費

22待業(yè)保險費

23住房公積金

24公雜費

25差旅費

26水電費

27會議費

28固定資產(chǎn)折舊費

29低值易耗品攤銷

30遞延資產(chǎn)攤銷

31無形資產(chǎn)攤銷

32租賃費

33修理費

34取暖及降溫費

35綠化費

36董事會和理事會費

37稅金

38壞賬損失

39呆賬準(zhǔn)備

40投資風(fēng)險準(zhǔn)備

41上交管理費

42其他業(yè)務(wù)及管理費

533營業(yè)稅金及附加

534其他營業(yè)支出

()1證券買賣支出

02其他營業(yè)支出

535外匯業(yè)務(wù)支出

01外幣兌換損失

02經(jīng)營套匯損失

03結(jié)售匯匯兌損失

04其他外匯業(yè)務(wù)支出

536營業(yè)外支出

01固定資產(chǎn)盤虧及清理損失

02出納短款損失

03其他營業(yè)外支出

550所得稅

560以前年度損益調(diào)整

表外科目

601開往國外保證憑信

602承兌匯票

603貸款承諾

604期收即期貨幣

605期付即期貨幣

606期收遠(yuǎn)期貨幣

607期付遠(yuǎn)期貨幣

608應(yīng)收買入外匯期權(quán)

609應(yīng)付買入外匯期權(quán)

610應(yīng)收賣出外匯期權(quán)

611應(yīng)付賣出外匯期權(quán)

612應(yīng)收利率調(diào)期

613應(yīng)付利率調(diào)期

614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán)

615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán)

616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán)

617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán)

備忘科目

701有價單證

702重要空白憑證

703代保管有價值品

704抵押及質(zhì)押品

705表外應(yīng)收未收利息

706未發(fā)行債券

715進(jìn)口代收款項

716出口托收款項