納稅籌劃教案

納稅籌劃教案納稅籌劃概述一、教學(xué)目標(biāo)1.掌握納稅籌劃的概念；2.理解納稅籌劃的原則和特點(diǎn)；3.了解納稅籌劃的效應(yīng)；4.掌握納稅籌劃與偷稅、避稅的關(guān)系。二、課時(shí)分配共四節(jié)，共3課時(shí)。三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.納稅籌劃的概念；2.納稅籌劃的特點(diǎn)；3.納稅籌劃與偷稅、避稅的關(guān)系。四、教學(xué)大綱第一節(jié)納稅籌劃的概念及特點(diǎn)一、納稅籌劃的概念二、納稅籌劃的特點(diǎn)第二節(jié)納稅籌劃的原則與目標(biāo)一、納稅籌劃的原則二、納稅籌劃的目標(biāo)第三節(jié)納稅籌劃與偷稅、避稅的關(guān)系一、納稅籌劃與偷稅的關(guān)系二、納稅籌劃與避稅的關(guān)系第四節(jié)納稅籌劃的原因與效應(yīng)一、納稅籌劃的原因二、納稅籌劃的效應(yīng)（一）促進(jìn)納稅人提高納稅意識(shí)（二）有利于納稅人利益最大化（三）促進(jìn)國(guó)家稅制的不斷發(fā)展完善（四）有利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用五、主要概念1.納稅籌劃2.避稅第二章增值稅的納稅籌劃一、教學(xué)目標(biāo)1.了解增值稅法律制度；2.熟悉和掌握增值稅納稅籌劃的思路；3.掌握增值稅納稅人的納稅籌劃方法；4.掌握日常業(yè)務(wù)增值稅的納稅籌劃；5.理解增值稅減免稅的納稅籌劃方法；6.掌握增值稅特殊行為的納稅籌劃方法。二、課時(shí)分配共六節(jié)，共安排10課時(shí)。三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.增值稅法律制度的內(nèi)容；2.增值稅納稅人的納稅籌劃方法；3．增值稅減免稅的納稅籌劃；4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。四、教學(xué)大綱第一節(jié)增值稅概述一、增值稅的概念和特點(diǎn)二、增值稅的分類和改革三、增值稅的納稅義務(wù)人四、增值稅的征稅范圍五、增值稅稅率與征收率六、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第二節(jié)增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃一、一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份的籌劃二、增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃三、選擇增值稅納稅人身份應(yīng)考慮的限制性因素第三節(jié)增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃銷售方式的納稅籌劃結(jié)算方式的納稅籌劃以物易物的納稅籌劃以物抵債的納稅籌劃運(yùn)費(fèi)的納稅籌劃第四節(jié)增值稅減免稅的納稅籌劃一、積極創(chuàng)造條件，達(dá)到減免稅要求二、充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃三、充分利用開(kāi)發(fā)生產(chǎn)新產(chǎn)品的優(yōu)惠政策四、充分利用環(huán)保優(yōu)惠政策第五節(jié)增值稅出口貨物退（免）稅的稅收籌劃一、出口貨物退（免）基本政策二、出口貨物退（免）稅的適用范圍三、出口退稅的納稅籌劃第六節(jié)增值稅納稅期限的籌劃五、主要概念1.增值稅的納稅義務(wù)人2.混合銷售3.銷項(xiàng)稅額4.商業(yè)折扣5.現(xiàn)金折扣6.銷售折讓7.新產(chǎn)品8.免、抵、退9.來(lái)料加工第三章消費(fèi)稅的納稅籌劃一、教學(xué)目標(biāo)1.了解消費(fèi)稅的基本制度；2.熟悉并掌握消費(fèi)稅稅收籌劃的基本思路；3.掌握消費(fèi)稅納稅人籌劃的基本方法；4.掌握消費(fèi)稅的征收范圍、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)；5.了解消費(fèi)稅納稅期限的納稅籌劃；6.掌握包裝物的納稅籌劃；7.掌握卷煙、白酒項(xiàng)目的納稅籌劃方法。二、課時(shí)分配共四節(jié)，共8課時(shí)。三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.消費(fèi)稅的基本內(nèi)容2.包裝物的納稅籌劃3.卷煙、白酒項(xiàng)目的納稅籌劃思路四、教學(xué)大綱第一節(jié)消費(fèi)稅概述消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)消費(fèi)稅的納稅范圍三、消費(fèi)稅的稅目與稅率四、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)五、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算六、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)和期限第二節(jié)消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃消費(fèi)稅納稅人的界定二、消費(fèi)稅納稅人籌劃的方法第三節(jié)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)的納稅籌劃應(yīng)稅消費(fèi)稅用于連續(xù)生產(chǎn)的納稅籌劃三、銷售價(jià)格的納稅籌劃第四節(jié)消費(fèi)稅特殊行為的納稅籌劃一、投資行為的納稅籌劃二、進(jìn)口商品時(shí)消費(fèi)稅的納稅籌劃三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃四、以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃五、主要概念1.消費(fèi)稅2.從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃一、教學(xué)目標(biāo)1.了解營(yíng)業(yè)稅的法律制度；2.掌握營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃基本思路；3.掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；4.掌握營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃的主要方法和主要手段；5.熟悉營(yíng)業(yè)稅征收范圍的納稅籌劃思路；6.掌握混合行為與兼營(yíng)行為的納稅籌劃思路；二、課時(shí)分配共四節(jié)，共8課時(shí)。三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.營(yíng)業(yè)稅的稅目2.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法3.混合行為與兼營(yíng)行為的納稅籌劃思路四、教學(xué)大綱營(yíng)業(yè)稅概述營(yíng)業(yè)稅的概述營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人營(yíng)業(yè)稅的征收范圍營(yíng)業(yè)稅的稅目與稅率營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅與增值稅、消費(fèi)稅的關(guān)系第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅納稅人的納稅籌劃一、兼營(yíng)行為的納稅籌劃二、避免重復(fù)納稅的納稅籌劃三、降低原材料價(jià)格的納稅籌劃四、混合銷售行為的納稅籌劃第三節(jié)幾種具體行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃一、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃二、房地產(chǎn)業(yè)合作建房營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃三、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃四、租賃業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃五、保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的納稅籌劃一、營(yíng)業(yè)稅個(gè)人納稅人起征點(diǎn)的納稅籌劃二、稅收優(yōu)惠政策五、主要概念1.營(yíng)業(yè)稅2.融資租賃3.金融商品轉(zhuǎn)讓第五章企業(yè)所得稅的納稅籌劃一、教學(xué)目標(biāo)1.掌握企業(yè)所得稅中關(guān)于收入、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定；2.準(zhǔn)確區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)；3.掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的內(nèi)容；4.掌握關(guān)于企業(yè)所得稅的稅法規(guī)定；5.掌握企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；6.掌握境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃。二、課時(shí)分配共六節(jié)，共10課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.企業(yè)所得稅中關(guān)于收入、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的內(nèi)容3.企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法4.境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃四、教學(xué)大綱企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的概念與特征企業(yè)所得稅納稅規(guī)范所得稅的會(huì)計(jì)處理方法第二節(jié)企業(yè)收入的納稅籌劃業(yè)務(wù)收入的納稅籌劃關(guān)聯(lián)企業(yè)收入的納稅籌劃第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃境外所得已納稅額扣除的納稅籌劃虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃第四節(jié)企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃利用納稅人的不同身份進(jìn)行納稅籌劃利用納稅人的不同規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃第五節(jié)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的納稅籌劃資產(chǎn)計(jì)價(jià)與會(huì)計(jì)核算方法的納稅籌劃限定條件扣除的納稅籌劃第六節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的納稅籌劃從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得特點(diǎn)地區(qū)和企業(yè)的稅收優(yōu)惠五、主要概念1.企業(yè)所得稅2.應(yīng)納稅所得3.居民企業(yè)4.成本5.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6.可抵扣暫時(shí)性差異第六章個(gè)人所得稅的納稅籌劃一、教學(xué)目標(biāo)1.了解個(gè)人所得稅法律制度的內(nèi)容；2.熟悉個(gè)人所得稅納稅籌劃的基本思路；3.理解個(gè)人所得稅納稅籌劃的基本出發(fā)點(diǎn)；4.掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；5.熟悉并掌握個(gè)人所得稅納稅籌劃的主要方法；6.掌握全年一次性獎(jiǎng)金等幾種主要個(gè)稅項(xiàng)目的納稅籌劃。二、課時(shí)分配共四節(jié)，共8課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.個(gè)人所得稅法律制度的內(nèi)容2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法3.全年一次性獎(jiǎng)金的納稅籌劃四、教學(xué)大綱個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人征稅范圍稅率應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目征收管理第二節(jié)工資、薪金所得的納稅籌劃工資、薪金納稅籌劃的一般思路全年一次性獎(jiǎng)金的納稅籌劃工資薪金福利的納稅籌劃第三節(jié)勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃合理簽訂勞動(dòng)合同，降低名義勞務(wù)費(fèi)用增加收入人員，均衡勞務(wù)報(bào)酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃第四節(jié)其他所得的納稅籌劃利息、股息、紅利所得的納稅籌劃個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除的納稅籌劃解除勞動(dòng)關(guān)系取得的補(bǔ)償金的納稅籌劃稿酬所得的納稅籌劃財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅第五節(jié)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個(gè)人所得稅減免稅的具體規(guī)定二、國(guó)外已納稅款的扣除五、主要概念1.個(gè)人所得稅2.工資、薪金所得3.全年一次性獎(jiǎng)金第七章其他稅種的納稅籌劃一、教學(xué)目標(biāo)1.熟悉關(guān)稅、印花稅的基本內(nèi)容；2.掌握房產(chǎn)稅、契稅的相關(guān)法律規(guī)定；3.了解資源稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定；4.掌握有關(guān)土地增值稅的基本法律知識(shí)；5.熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃思路；6.熟悉資源稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃；7.掌握關(guān)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅的納稅籌劃方法。二、課時(shí)分配共九節(jié)，共9課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.房產(chǎn)稅、契稅、資源稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、印花稅、土地增值稅等相關(guān)法律規(guī)定2.關(guān)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅的納稅籌劃方法四、教學(xué)大綱第一節(jié)關(guān)稅一、關(guān)稅的概述二、關(guān)稅的納稅籌劃第二節(jié)印花稅一、印花稅概述二、印花稅的納稅籌劃第三節(jié)房產(chǎn)稅一、房產(chǎn)稅概述二、房產(chǎn)稅的納稅籌劃第四節(jié)資源稅一、資源稅概述二、資源稅的納稅籌劃第五節(jié)契稅一、契稅概述二、契稅的納稅籌劃第六節(jié)車船稅一、車船稅概述二、車船稅的納稅籌劃第七節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述二、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃第八節(jié)土地增值稅一、土地增值稅概述二、土地增值稅的納稅籌劃第九節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃五、主要概念1.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格2.印花稅3.契稅4.城市維護(hù)建設(shè)稅5.土地增值稅6.城鎮(zhèn)土地使用稅第八章企業(yè)投資、融資與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅籌劃一、教學(xué)目標(biāo)1.掌握企業(yè)組織形式選擇的納稅籌劃；2.熟悉子公司與分公司的區(qū)別；3.理解企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃理念；4.掌握融資結(jié)構(gòu)納稅籌劃的基本理論；5.掌握利用投資產(chǎn)業(yè)方面的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃的基本理念；二、課時(shí)分配共三節(jié)，共4課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.子公司與分