2024年一季度商業(yè)銀行內(nèi)審觀察

商業(yè)銀行內(nèi)審觀察2024年?季度?零?四年?業(yè)研究中?內(nèi)審?險提?監(jiān)管新規(guī)追蹤近期監(jiān)管新規(guī)變化總覽（“?融監(jiān)管總局”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（“證監(jiān)會”）、國家外匯管理局（“外管局”）等監(jiān)管機構(gòu)、?業(yè)?律組織、交易所等共發(fā)布58篇新規(guī)及征求意?稿，重點影響信貸業(yè)務(wù)、債券業(yè)務(wù)、資產(chǎn)證券化、?銀機構(gòu)管理、消費者權(quán)益保護、“五監(jiān)管新規(guī)追蹤近期監(jiān)管新規(guī)變化總覽數(shù)據(jù)安全管理、監(jiān)管達標(biāo)與整改驗證理、合作機構(gòu)管理前瞻增值：數(shù)據(jù)安全管理、監(jiān)管達標(biāo)與整改驗證理、合作機構(gòu)管理前瞻增值：銀團貸款、集團管理（含綜合化?公司管理）、合規(guī)管理&監(jiān)管配合、宏觀政策落實、基礎(chǔ)領(lǐng)域：固定資產(chǎn)貸款、流動資?貸款、個?貸款、債券業(yè)務(wù)、消費者權(quán)益保護、操作?險管建議關(guān)注領(lǐng)域說明：根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)?站公開發(fā)布信息??編制。?法計劃、征求意?類別滾動收錄已公布但尚未正式落地的新規(guī)計劃；出臺落地類別收錄刊物編制當(dāng)期頒布的新規(guī)；即將?效類別收錄已頒布，未來三個?即將?效的新規(guī)。監(jiān)管處罰觀察（含總部及其派出機構(gòu)）針對銀?業(yè)?融機構(gòu)及從業(yè)?員共下發(fā)罰單877張，罰沒?額共計??幣25,378萬元。處罰最為集中的前三?業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域為信貸業(yè)務(wù)、內(nèi)控合規(guī)、運營管理。監(jiān)管處罰觀察觀察?：監(jiān)管機構(gòu)?益關(guān)注內(nèi)部審計的有效性此外，綜合近期處罰特征、典型罰單及數(shù)據(jù)變化，我們觀察到以下趨勢與苗頭，提?內(nèi)審予以關(guān)注：觀察?：監(jiān)管機構(gòu)?益關(guān)注內(nèi)部審計的有效性某城市商業(yè)銀? 內(nèi)部審計及內(nèi)控合規(guī)檢查有效性不? 某城市商業(yè)銀? 內(nèi)部審計及內(nèi)控合規(guī)檢查有效性不? 內(nèi)審有效某農(nóng)村商業(yè)銀? 內(nèi)部審計不盡職 內(nèi)審履職某城市商業(yè)銀? 內(nèi)部審計未反映重??險責(zé)任問題 內(nèi)審有效某國有?型商業(yè)銀? 并表管理內(nèi)部審計存在不? 內(nèi)審覆蓋范圍某股份制商業(yè)銀? 內(nèi)審?員配置不? 內(nèi)審?員配某農(nóng)村商業(yè)銀? 整改落實不?、內(nèi)審有效性不? 內(nèi)審監(jiān)督責(zé)覆蓋的全?性，內(nèi)審對?險揭?的有效性，對于整改監(jiān)督的責(zé)任落實，以及內(nèi)審?員配置充?性等。 受罰機構(gòu) 案由名稱 關(guān)注?? 的監(jiān)管導(dǎo)向。從監(jiān)管關(guān)注??來看，既關(guān)注內(nèi)審職能的建設(shè)，?關(guān)注內(nèi)審履職的內(nèi)容與程度，例如內(nèi)審范圍?處罰，體現(xiàn)了監(jiān)管機構(gòu)對于內(nèi)審職能的重視，以及對內(nèi)審獨?、充分、有效履職的期望，與未來責(zé)任到??”、“未反映重??險責(zé)任問題”等事由實施了機構(gòu)處罰，并對涉事內(nèi)部審計負責(zé)?、內(nèi)審?員實施了個近兩年監(jiān)管機構(gòu)公布的綜合型罰單中，除對業(yè)務(wù)與管理事項違規(guī)進?直接處罰外，還以“內(nèi)部審計有效性不觀察?：監(jiān)管重點關(guān)注領(lǐng)域及苗頭趨勢性領(lǐng)域需引起內(nèi)審關(guān)注觀察?：監(jiān)管重點關(guān)注領(lǐng)域及苗頭趨勢性領(lǐng)域需引起內(nèi)審關(guān)注?事件報告等?事件報告等意?整改落實、科技外包管理、?絡(luò)安全評估、系統(tǒng)重主要違法違規(guī)事實（案由）：信息系統(tǒng)災(zāi)備和恢復(fù)、系統(tǒng)投產(chǎn)和變更報備、系統(tǒng)運??險識別和應(yīng)對、監(jiān)管?政處罰決定：罰款??幣430萬元受罰機構(gòu)：某國有銀?股份有限公司?罰決字（2023）68號有更多相關(guān)領(lǐng)域的新規(guī)出臺，及更多涉及信息科技領(lǐng)域的專項及綜合檢查。司，以及信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、?融科技的深?應(yīng)?與快速發(fā)展，未來預(yù)計將由，被處以??幣430萬元的罰款。隨著2023年?融監(jiān)管總局新設(shè)科技監(jiān)管2023年末，某國有銀?由于信息科技管理不善及發(fā)?了重?系統(tǒng)故障等事信息科技管理結(jié)合?季度及近期處罰數(shù)據(jù)綜合觀察，部分領(lǐng)域處罰密集且呈上升態(tài)勢，需引起內(nèi)審關(guān)注。數(shù)字化信息化建設(shè)據(jù)安全、關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施監(jiān)管等?作，推動管制度并組織實施。按分?承擔(dān)?絡(luò)安全、數(shù)擬訂相關(guān)信息科技發(fā)展規(guī)劃和信息科技?險監(jiān)科技監(jiān)管司國家?融監(jiān)督管理總局說明：根據(jù)畢?威監(jiān)管情報站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)??分析編制。?公司/境外機構(gòu)合作機構(gòu)管理

170萬元的罰款。以往涉及境外機構(gòu)、并表機構(gòu)的處罰多與業(yè)務(wù)?度相關(guān)，此次為針對機構(gòu)管理對總?開具的處罰。結(jié)合近期國際形勢變化、?銀機構(gòu)新規(guī)發(fā)布密集等背景，建議內(nèi)審關(guān)注集團管控的有效性。司規(guī)范經(jīng)營和合規(guī)管理的通知》司規(guī)范經(jīng)營和合規(guī)管理的通知》《信托公司監(jiān)管評級與分級分類監(jiān)管暫?辦法》《國家?融監(jiān)督管理總局關(guān)于促進?融租賃公《?融租賃公司管理辦法（征求意?稿）》《??保險公司監(jiān)管評級辦法》《消費?融公司管理辦法》近期?銀?融機構(gòu)新規(guī)監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題整改不?三、未及時報告境外???級管理?員任職情況四、計存在不?；?、??對境外機構(gòu)案件管理不到位；主要違法違規(guī)事實（案由）：?、并表管理內(nèi)部審?政處罰決定：監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題整改不?三、未及時報告境外???級管理?員任職情況四、計存在不?；?、??對境外機構(gòu)案件管理不到位；主要違法違規(guī)事實（案由）：?、并表管理內(nèi)部審?政處罰決定：罰款??幣170萬元

選擇合作機構(gòu)不審慎合作機構(gòu)管理

對第三?合作控缺位

對合作到

常管理缺失審查不處罰常?案由

對第三?合作機構(gòu)管理不到位 對合作機構(gòu)催收管理不到位 對合作機構(gòu)管控缺失數(shù)據(jù)治理&數(shù)據(jù)治理&報送智能化轉(zhuǎn)型推動監(jiān)管流程數(shù)字化再造，增強關(guān)鍵監(jiān)管活動規(guī)范性和透明度，提升監(jiān)管效能

??推進智能分析?具研發(fā)，豐富穿透式監(jiān)管和?為監(jiān)管?具箱深?推進監(jiān)管?數(shù)據(jù)建設(shè)，夯實“五?監(jiān)管”數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

建設(shè)智慧監(jiān)管平臺，打造數(shù)字化監(jiān)管核?科技載體強化數(shù)字化監(jiān)管??資源建設(shè)，打造專業(yè)化數(shù)據(jù)分析團隊與數(shù)字化監(jiān)管?才隊伍受罰機構(gòu)：某國有銀?股份有限公司受罰機構(gòu)：某國有銀?股份有限公司?罰決字（2023）41號說明：根據(jù)畢?威監(jiān)管情報站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)??分析編制。監(jiān)管數(shù)字化智能化轉(zhuǎn)型內(nèi)容摘錄?《?融監(jiān)管總局科技監(jiān)管司：深?學(xué)習(xí)貫徹中央?融?作會議精神全?推進監(jiān)管數(shù)字化智能化轉(zhuǎn)型》。中國印刷。?)—)務(wù)中國印刷。并、整改等??。并、整改等???！爱惖?持牌機構(gòu)整改不到位”等處罰案由，提?內(nèi)審關(guān)注機構(gòu)裁撤、合此外，?融化險背景下還關(guān)注到“未經(jīng)監(jiān)管部?批準(zhǔn)終?分?機構(gòu)營業(yè)”、其他?幅增? 不變 下降80%67%-47%0%0%02264147266551747524614155170277542300監(jiān)管數(shù)據(jù)報送相關(guān)案由監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)錯報、漏報、未報或可疑交易報告準(zhǔn)確地報送?額報等）報送案件信息（含遲報、投訴數(shù)據(jù)報、謊報、錯報、瞞報未按規(guī)定進?信息披露與報告2202）觀察三：除關(guān)注業(yè)務(wù)管理合規(guī)性外，監(jiān)管機構(gòu)還關(guān)注政策落實觀察三：除關(guān)注業(yè)務(wù)管理合規(guī)性外，監(jiān)管機構(gòu)還關(guān)注政策落實年?次關(guān)注到“落實減費政策不?”案由，2023年以來涉及減費讓利政策執(zhí)?的罰單呈現(xiàn)增?趨勢，案由常?于綜合性檢查及業(yè)務(wù)專項檢查。2024年?季度，某國有銀?因“未落實優(yōu)惠政策減免費?；受托?付審查不盡職”案由被處以??幣50萬元的罰款。從問題成因來看，既有因政策傳導(dǎo)、實施執(zhí)?及管理不到位造成的系統(tǒng)性問題，也有因內(nèi)部管理顆粒度不匹配，?法精準(zhǔn)識別客?類型、費?類型造成的類別問題。建議內(nèi)審從根因視?予以關(guān)注。此外，亦建議內(nèi)審關(guān)注其他政策落實領(lǐng)域，例如?融扶持實體經(jīng)濟、“雙碳”戰(zhàn)略，以及“五篇??章”領(lǐng)域等。某省聯(lián)社某外資商業(yè)?某村鎮(zhèn)銀?某股份制商業(yè)銀?

案由名稱受罰機構(gòu)落實減費政策不?，導(dǎo)致轄內(nèi)農(nóng)商?違規(guī)收取?量借記卡年費減費讓利政策執(zhí)?不到位，違規(guī)收取信貸資?受托?付劃撥費未按照規(guī)定執(zhí)?收費減免政策受罰機構(gòu)違規(guī)收取政策已減免服務(wù)費?；對未激活信?卡收取年費分?機構(gòu)執(zhí)??微因企業(yè)劃型錯誤導(dǎo)致?微企業(yè)服務(wù)收費減免政策執(zhí)?不到位未落實優(yōu)惠政策減免費?說明：根據(jù)畢?威監(jiān)管情報站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)??分析編制。內(nèi)審理論動態(tài)全球內(nèi)部審計新標(biāo)準(zhǔn)國際內(nèi)部審計師協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）于2022年下半年啟動了對2017年版本《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》的修訂?作，修訂后的IPPF將包括三個部分的內(nèi)容，分別為《全球內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、專項要求和全球指南。全球內(nèi)部審計新標(biāo)準(zhǔn)截??前，協(xié)會已于2024年1?9?完成了《全球內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的修訂與發(fā)布，新《準(zhǔn)則》將影響各種?業(yè)、規(guī)模和地理區(qū)域內(nèi)的企業(yè)，旨在指導(dǎo)并幫助內(nèi)部審計師及其組織更好地應(yīng)對當(dāng)今復(fù)雜且快速變化的商業(yè)環(huán)境。新《準(zhǔn)則》簡化了2017年版《實務(wù)框架》的層級結(jié)構(gòu)，將關(guān)鍵組成部分整合到5個領(lǐng)域、15項原則中，每項原則包含了若?標(biāo)準(zhǔn)，每項標(biāo)準(zhǔn)均由遵循性要求、實施注意事項以及證明遵循性?例三個要素構(gòu)成，這些要素將共同幫助內(nèi)部審計師提升審計?作的有效性，實現(xiàn)內(nèi)部審計的價值與?標(biāo)。新《準(zhǔn)則》將于2025年1?9?正式?效，現(xiàn)?版本的《實務(wù)框架》在為期?年的過渡期內(nèi)仍然有效，但協(xié)會?勵企業(yè)盡早采?新版準(zhǔn)則。三?基礎(chǔ)主題增加對技術(shù)資源的考量，并通過有針對性地?才培養(yǎng)保證審計?員有能?正確利?各項技術(shù)資源。三?基礎(chǔ)主題增加對技術(shù)資源的考量，并通過有針對性地?才培養(yǎng)保證審計?員有能?正確利?各項技術(shù)資源。值創(chuàng)造。同時，新《準(zhǔn)則》也在以往常規(guī)內(nèi)部審計的財務(wù)投?和??資源外，要求在資源評估和預(yù)算制定中新《準(zhǔn)則》在各領(lǐng)域中不斷強調(diào)信息技術(shù)的使?，希望通過技術(shù)?段更好地?持內(nèi)部審計活動為組織強化價各?職責(zé)要求的落實需要持續(xù)、有效的溝通。主題三：推動內(nèi)部審計對新興技術(shù)的應(yīng)? 求定義了多個“必須”的強制性要求，并對?席審計執(zhí)?官與董事會的溝通提出了更?的期望，進?步強調(diào)新《準(zhǔn)則》強調(diào)董事會承擔(dān)?持內(nèi)部審計有效發(fā)揮作?的?要職責(zé)，也為董事會及?席審計執(zhí)?官的職責(zé)要并作出戰(zhàn)略和運營決策，以?持組織的戰(zhàn)略?標(biāo)實現(xiàn)。主題?：重視內(nèi)部審計與治理層的關(guān)系建設(shè)與溝通 治理體系、?險管理體系、控制環(huán)節(jié)的有效性、先進性，協(xié)調(diào)審計監(jiān)督資源，有針對性地建?審計戰(zhàn)略?標(biāo)新《準(zhǔn)則》健全了內(nèi)部審計戰(zhàn)略規(guī)劃制定的標(biāo)準(zhǔn)與流程，要求?席審計執(zhí)?官以組織為單?整體，審視整體主題?：強調(diào)貫徹戰(zhàn)略思維，構(gòu)建整合審計監(jiān)督體系六?重點變化六?重點變化續(xù)培養(yǎng)續(xù)培養(yǎng)質(zhì)量控制要求 穿審計全過程 專業(yè)技能的持慎的新原則需秉持職業(yè)審 宣貫與指導(dǎo)審價值屬性明確了溝通的強調(diào)審計?法定位，拓展內(nèi) 增設(shè)內(nèi)審?員 的細化、固化、提出更嚴(yán)格的 具體要求并貫 加強審計?員明確內(nèi)審價值內(nèi)審增值建議如何更好地發(fā)揮審計的前瞻增值作?？如何更好地發(fā)揮審計的前瞻增值作?？化趨勢，提供審計觀察建議?？缏毮艿臉I(yè)