《S縣稅務(wù)機關(guān)社會保險費和非稅收入征管問題的優(yōu)化探究》5900字（論文）

S縣稅務(wù)機關(guān)社會保險費和非稅收入征管問題的優(yōu)化研究目錄TOC\o"1-2"\h\u8978一、選題背景和研究意義 131549（一）選題背景 116329（二）研究意義 213805二、加強社保費和非稅收入征管優(yōu)化的必要性 218270（一）是規(guī)范社保費和非稅收入征管的必然選擇 214817（二）是加強社保費和非稅收入風(fēng)險防控的必要之舉 39860（三）是落實《進一步深化稅收征管改革的意見》必然要求 310757（四）是全面優(yōu)化營商環(huán)境的必要措施 316756三、S縣稅務(wù)局社會保險費和非稅收入征管現(xiàn)狀 423232（一）S縣稅務(wù)局社會保險費和非稅收入基本情況 524516（二）S縣稅務(wù)局非稅收入結(jié)構(gòu)分析 620209四、社保費和非稅收入征管存在的問題及其原因分析 729678（一）部門協(xié)作風(fēng)險較高 79692（二）基本制度體系薄弱 81040（三）服務(wù)質(zhì)量有待提升 818793五、國內(nèi)社會保險費和非稅收入征管的經(jīng)驗借鑒 926030（一）大理市加強與外部單位的溝通協(xié)調(diào)提供保障措施 926464（二）昆明市持續(xù)強化風(fēng)險意識積極引導(dǎo)社會輿論 1019578六、優(yōu)化稅務(wù)機關(guān)社保費和非稅收入征管工作的對策建議 1121898（一）強化風(fēng)控監(jiān)察機制 1127761（二）推動重點費源精細化管理進程 1116354（三）服務(wù)升級，推動稅費服務(wù)精細化 1212753（四）加強監(jiān)管，降低現(xiàn)金繳費風(fēng)險 1214644七、結(jié)論與展望 13選題背景和研究意義（一）選題背景按照中央和國務(wù)院《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》的決策部署，自2019年1月1日起由全國稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收各項社會保險費和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。截止目前已經(jīng)有將近3年，這三年間陸續(xù)有多項非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收，包括水土保持補償費、景區(qū)門票、城鎮(zhèn)垃圾處理費等,可以預(yù)見的是稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)成為社保費和各項非稅收入征收管理的主力軍。因此對于加強稅務(wù)機關(guān)社會保險費和非稅收入征管的優(yōu)化研究思考是非常必要的。（二）研究意義加強對社保費和非稅收入的征收管理，對促進社會穩(wěn)定、健全公共財政體系和優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境具有重要作用。目前我國社會保險制度面臨著人口老齡化帶來的挑戰(zhàn)，部分地區(qū)已經(jīng)出現(xiàn)養(yǎng)老金發(fā)放形勢嚴峻的情況。社保費和非稅收入的征管，特別是養(yǎng)老保險費和醫(yī)療保險費，征收對象群體基數(shù)龐大復(fù)雜，覆蓋了S縣17萬余人。本文根據(jù)S縣稅務(wù)局社保費和非稅收入征管實際情況，圍繞優(yōu)化稅務(wù)機關(guān)社保費和非稅收入征管措施這一問題，對建立職責(zé)清晰、征管規(guī)范、流程順暢、便民高效的社會保險費和非稅收入征管體制提出了合理的建議和看法，有助于稅務(wù)機關(guān)更好的履行保障地方財政、服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展民生的職責(zé)，也有助于提升繳費人的獲得感。加強社保費和非稅收入征管優(yōu)化的必要性（一）是規(guī)范社保費和非稅收入征管的必然選擇社保費和非稅收入規(guī)范化征管是稅務(wù)機關(guān)不斷提高和深化社保費和非稅收入管理水平的成功實踐，要繼續(xù)推動征管方面提檔升級，就必須要進一步加強社保費和非稅收入征管優(yōu)化，從多方面深入把控整體情況，及時調(diào)整征管手段，有利于社保和非稅部門切實提升征管質(zhì)效。（二）是加強社保費和非稅收入風(fēng)險防控的必要之舉風(fēng)險防控是征管工作中的重中之重，社保費和非稅收入的風(fēng)險防控對于防范費款流失、降低執(zhí)法風(fēng)險，防范現(xiàn)金繳費風(fēng)險，維護繳費人權(quán)益具有重要意義。加強社保費和非稅收入征管優(yōu)化，一旦出現(xiàn)風(fēng)險點，可以通過征管全流程的監(jiān)控，精準把握收入增減變化，降低甚至避免風(fēng)險發(fā)生，全面強化社保費和非稅收入風(fēng)險防控安全機制。（三）是落實《進一步深化稅收征管改革的意見》必然要求深入貫徹落實好《進一步深化稅收征管改革的意見》，推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，打造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境，更好的服務(wù)市場主體發(fā)展，需要進一步優(yōu)化稅費征收管理，在稅費服務(wù)、監(jiān)管和執(zhí)法方面抓手，全面提高稅費征管效率。（四）是全面優(yōu)化營商環(huán)境的必要措施全面優(yōu)化營商環(huán)境要求稅務(wù)機關(guān)大力提升征管效率，更要從“被動服務(wù)”轉(zhuǎn)向“主動服務(wù)”。加強社保費和非稅收入征管優(yōu)化有助于稅務(wù)機關(guān)綜合性的分析稅費征管情況，有針對性的開展繳費服務(wù)、風(fēng)險排查等工作，實現(xiàn)征管效能最大化。優(yōu)化需求管理，激發(fā)市場主體活力，拉動地區(qū)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，全面優(yōu)化營商環(huán)境。三、S縣稅務(wù)局社會保險費和非稅收入征管現(xiàn)狀社會保險立足于國家這個責(zé)任主體之上，通過立法，對需要幫助的被保險人以經(jīng)濟補償?shù)男问教峁椭Ｉ鐣ｋU費是指在籌集社會保險基金的過程中，繳費人通過專門的征繳機構(gòu)，按照法律的相關(guān)規(guī)定繳納的費用。非稅收入是指各級國家機關(guān)以及收入單位立足于政府信譽以及國家權(quán)力等所獲取的各項收入。不包括稅收收入、社會保險費、住房公積金。2019年以前稅務(wù)機關(guān)并非非稅收入的主管部門，各級政府或有關(guān)單位會委托稅務(wù)機關(guān)以代征的方式征收部分非稅收入項目。稅務(wù)部門非稅收入的征收對象，范圍、標準和期限是由政府部門規(guī)定的?！秶惖囟愓鞴荏w制改革方案》首次確定了稅務(wù)機關(guān)全責(zé)征收非稅收入地位。目前S縣稅務(wù)機關(guān)征收的社會保險費和非稅收入具體包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、工會經(jīng)費、殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費、教育費附加、地方教育費附加、水土保持補償費、城鎮(zhèn)垃圾處理費、景區(qū)門票收入等共13項。S縣稅務(wù)局社會保險費和非稅收入基本情況S縣稅務(wù)機關(guān)和非稅收入征管的發(fā)展，始終緊跟著新疆省的安排部署，近年來隨著機構(gòu)改革的進一步深化和政策的調(diào)整，社保費和非稅收入在S縣稅務(wù)局收入總額中所占比重越來越大。2019年S縣稅務(wù)局累計組織收入4.52億,其中稅收收入2.01億，社會保險費和非稅收入2.51億，占全年稅費收入總額的55.5%。2020年S縣稅務(wù)局累計組織收入4.73億,其中稅收收入2.08億，社會保險費和非稅收入2.65億，占全年稅費收入總額的56%。2021年截止至11月16日累計組織收入5.8億,其中稅收收入2.74億，社會保險費和非稅收入3.06億，占稅費收入總額的52.8%。近年來，社會穩(wěn)定繁榮，國家發(fā)展進步，雖然按照降費減負要求，失業(yè)保險費率有所下降，其他社會保險費費率在國家經(jīng)濟發(fā)展進步的基礎(chǔ)上未作調(diào)增，但隨著工資收入增長，社會平均工資水平提高，參保戶數(shù)逐年增加，S縣社會保險費連年持續(xù)增長。隨著劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)局的各項非稅收入越來越多，稅務(wù)機關(guān)非稅組織收入逐年增長，這成為社保費和非稅收入增長的主要原因?？梢钥闯錾鐣ｋU費和非稅收入以連續(xù)三年占比超過稅收收入，且有逐漸上升的趨勢。說明在稅務(wù)機關(guān)全年累計收入中社保費和非稅收入的重要性逐漸凸顯，需要稅務(wù)從業(yè)人員轉(zhuǎn)變重稅輕費思想，加強對費思想上的重視、提升對費的技能上的專業(yè)素養(yǎng)。S縣稅務(wù)局非稅收入結(jié)構(gòu)分析以S縣2020年非稅收入中占比較多的教育費附加和地方教育費附加（以下簡稱兩費）為例，從組織收入和行業(yè)類別兩方面分別對非稅收入結(jié)構(gòu)進行數(shù)據(jù)分析。圖12020年兩費收入前50名重點費源收入與其他收入對比從組織收入上看，S縣重點費源繳費額在非稅收入整體收入中占比較高。S縣稅務(wù)局2020年兩費全年合計凈入庫為534.22萬，其中前50名重點費源繳費額占比59%。圖22020年分行業(yè)兩費收入對比圖從行業(yè)類別上看，重點費源多為領(lǐng)軍企業(yè)，圖2中可以看出重點費源在行業(yè)上主要集中在建筑業(yè)、電力、熱力、制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等國民經(jīng)濟支柱性產(chǎn)業(yè)。經(jīng)過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重點費源作為非稅收入的中流砥柱，在非稅收入的征管優(yōu)化工作方面具有極強的影響力和示范作用。推行重點費源精細化管理，對于全面掌握費源結(jié)構(gòu)，提升征管質(zhì)效，具有重大意義。四、社保費和非稅收入征管存在的問題及其原因分析（一）部門協(xié)作風(fēng)險較高非稅收入征管是工程項目審批、資源綜合利用、社會公共產(chǎn)品供給等行政事項中的其中一環(huán)，稅務(wù)機關(guān)僅負責(zé)繳費義務(wù)認定、費款征收和欠費追繳。組織費款入庫需要多部門聯(lián)動協(xié)作完成，導(dǎo)致全流程管控難度較大。實際征管過程中，非稅部門處理復(fù)雜問題耗時長、效率低、獲取第三方數(shù)據(jù)的準確度和實效性較差，無形中增加了執(zhí)法風(fēng)險和風(fēng)控成本。（二）基本制度體系薄弱一方面缺少基礎(chǔ)性制度。非稅收入多以規(guī)范性文件頒布確立，法律層級較低，概括性、原則性條款較多，對非稅收入的分級分類管理部分存在一定的空白，對于稅務(wù)機關(guān)在非稅收入征管方面降低成本，優(yōu)化繳費服務(wù)造成一定困難。另一方面缺少指導(dǎo)性文件。非稅收入多個項目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)機關(guān)以來，各地在開展相關(guān)工作時針對當(dāng)?shù)靥攸c進行費源管理，但目前未有全國統(tǒng)一的具有規(guī)范性和實操性的指導(dǎo)性文件，對重點費源的認定標準、風(fēng)險的界定標準等缺少說明，或?qū)Χ悇?wù)機關(guān)的征管質(zhì)效產(chǎn)生一定影響。（三）服務(wù)質(zhì)量有待提升一是專業(yè)知識有待提升。社保費和非稅收入繳費人大多對相關(guān)部門政策的咨詢解答需求較多，基層稅務(wù)機關(guān)人員配置較少，業(yè)務(wù)能力參差不齊，服務(wù)水平與需求不相適應(yīng)，間接影響稅務(wù)遵從度。二是個性化服務(wù)有待加強。社保費和非稅收入的對象函蓋企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、社會組織、自然人等各類群體，包含了經(jīng)濟社會發(fā)展的方方面面，不同主體服務(wù)需求差異顯著。但現(xiàn)有模式下稅企交流不足，對不同行業(yè)、不同類型、不同項目個性化需求了解不充分，針對性不強。國內(nèi)社會保險費和非稅收入征管的經(jīng)驗借鑒2019年1月1日起，隨著機關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會保險費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機關(guān)，全國稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)了社保費和線性劃轉(zhuǎn)的非稅收入全國統(tǒng)征。在征收工作中，國內(nèi)各省市涌現(xiàn)出一些好經(jīng)驗、好做法，為交流先進經(jīng)驗，國家稅務(wù)總局于2019年1月召開了社保費和非稅收入工作交流培訓(xùn)會議。會上，社會保險費和非稅收入征收管理工作亮點突出、成績明顯、方式先進的稅務(wù)機關(guān)交流了工作經(jīng)驗，仍舊能夠為我們當(dāng)前工作提供非常有價值的借鑒參考。（一）大理市加強與外部單位的溝通協(xié)調(diào)提供保障措施大理市稅務(wù)局積極爭取市政府對稅務(wù)機關(guān)征收社保費和非稅收入的支持保障，市政府對社保費和非稅收入征管提供了支持保障。一是要求厘清征管關(guān)系，明確各部門責(zé)任。各部門要提高政治站位，加強溝通協(xié)作，不折不扣，堅決貫徹落實上級決策部署，全力配合稅務(wù)部門推進改革任務(wù)落實。為大理市稅務(wù)機關(guān)社保費和非稅收入在第三方信息交換共享、安排落實各項工作任務(wù)提供了支持保障。二是明確征管工作經(jīng)費保障政策不變。財政部門要保障好城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險的工作經(jīng)費、村級協(xié)辦員補貼，兩險的財政撥款要及時到位。三是明確將城鄉(xiāng)居民兩險納入政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)績效考核指標。兩險的參保率要達到100%以上，入庫率要達到95%以上等。（二）昆明市持續(xù)強化風(fēng)險意識積極引導(dǎo)社會輿論一是昆明市舉辦全市稅務(wù)系統(tǒng)社會保險風(fēng)險防控專項培訓(xùn)，邀請省社保局有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)親自授課，重點講解；分組討論交流分享先進經(jīng)驗、群策群力解決共性難題；二是主動與各部門對接，加強征管工作全過程風(fēng)險防范。結(jié)合總局“深入民營企業(yè)開展大調(diào)研、大走訪”活動，深入企業(yè)重點聽取訴求。三是積極探索優(yōu)化征管方式，在稅源管理分局設(shè)立社保費和非稅收入管理組，專門負責(zé)管理、服務(wù)工作。四是以問題為導(dǎo)向，仔細分析研判風(fēng)險點，實地到經(jīng)辦機構(gòu)、村民小組、村委會主動學(xué)習(xí)，主動取經(jīng)，主動實踐，有力促進了制定城鄉(xiāng)居民兩險征繳應(yīng)急預(yù)案和風(fēng)險防控清單等工作開展；五是加強風(fēng)險防范，針對系統(tǒng)對接、重點行業(yè)監(jiān)管、重點人群保障等特殊環(huán)節(jié)，研究應(yīng)對措施；加強輿論宣傳引導(dǎo)，讓繳費人早知曉、會辦理。大理市和昆明市在社保費和非稅收入征管方面的經(jīng)驗做法，都是S縣稅務(wù)局可直接借鑒學(xué)習(xí)的，具有切實可行的可操作性，能夠有力保障S縣稅務(wù)局社保費和非稅收入征收管理工作更加高效開展。優(yōu)化稅務(wù)機關(guān)社保費和非稅收入征管工作的對策建議切實提升優(yōu)化稅務(wù)機關(guān)社保費和非稅收入征管工作，提升征管質(zhì)效?？梢砸孕畔⒉杉癁樽ナ?，以數(shù)據(jù)分析為重點，以納稅服務(wù)為發(fā)力點，突出重點，在社保費和非稅收入征收管理方面進行探索和實踐。（一）強化風(fēng)控監(jiān)察機制一是強化“云端”協(xié)同核查。借助稅收大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)手段，深入推進與財政、殘聯(lián)、醫(yī)保、人社等部門間的數(shù)據(jù)傳遞共享，通過信息聯(lián)動和智能比對，推進內(nèi)外協(xié)同征管，做好全流程風(fēng)險預(yù)測和預(yù)警。二是強化日常風(fēng)險管控，建立常態(tài)化風(fēng)險核查整改機制，做到疑點數(shù)據(jù)的日清月結(jié)。（二）推動重點費源精細化管理進程一是信息管費，推動重點費源征管科學(xué)化。探索實現(xiàn)信息管費新格局，加強已大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)為支撐的安全保障，數(shù)據(jù)分析等措施，完善數(shù)據(jù)的深度挖掘、自動提取和邏輯運算功能；通過統(tǒng)一標準、優(yōu)化流程和分類管理，控制重點費源數(shù)據(jù)質(zhì)量，構(gòu)建事前、事中、事后全流程閉環(huán)的大數(shù)據(jù)立體風(fēng)險防控體系。二是健全重點費源精細化管理配套辦法。在具體征管中堅持共治共享，積極完善與行業(yè)主管部門緊密配合的綜合性涉費違法行為查處機制，提升征管執(zhí)法力度，切實維護國家財政資金權(quán)益。加快制定重點費源重大涉費事項報告、涉費事項風(fēng)控提醒、定期聯(lián)絡(luò)機制以及繳費服務(wù)制度等重點費源配套管理辦法。（三）服務(wù)升級，推動稅費服務(wù)精細化一是穩(wěn)步提升專業(yè)服務(wù)品質(zhì)，搭建立體式合作平臺。通過日常學(xué)習(xí)、集中培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)、考試考核等多樣化培訓(xùn)方式，分層次提升干部整體素質(zhì)，提升社保非稅系統(tǒng)人才儲備。二是探索個性服務(wù)手段，不斷創(chuàng)新宣傳輔導(dǎo)方式。充分了解不同行業(yè)、不同類型、不同項目的個性化需求，依托社保非稅專業(yè)人才，建立進行從點到面的稅企互通互聯(lián)渠道，集中問需、精準獻計，擴充個性化服務(wù)形式，增強繳費人獲得感。（四）加強監(jiān)管，降低現(xiàn)金繳費風(fēng)險落實好社保費廉政風(fēng)險防控工作，一是要加強培訓(xùn)，規(guī)范代收流程。對特殊人群和特殊情形的現(xiàn)金繳費要實行臺帳管理，在代辦流程中設(shè)置征繳雙方交費確認環(huán)節(jié)