貴州水利水電職業(yè)技術(shù)學(xué)院《政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)遇到被審計(jì)單位的管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見的影響B(tài).注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施替代審計(jì)程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)C.如果替代審計(jì)程序無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，就可以發(fā)表無(wú)保留意見2、在對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評(píng)價(jià)最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會(huì)產(chǎn)生問題D.這種職責(zé)分工對(duì)內(nèi)部控制影響不大，可以忽略3、一家企業(yè)擬進(jìn)行并購(gòu)重組，審計(jì)人員在對(duì)其進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)不包括以下哪項(xiàng)？（）A.目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)和現(xiàn)金流等B.目標(biāo)企業(yè)的市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以及行業(yè)發(fā)展前景C.目標(biāo)企業(yè)的企業(yè)文化和員工滿意度，以及管理團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性D.目標(biāo)企業(yè)的歷史股價(jià)走勢(shì)和當(dāng)前市值，以及在證券市場(chǎng)的表現(xiàn)4、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬負(fù)債？（）A.審查企業(yè)的銀行對(duì)賬單，查找有無(wú)未入賬的付款記錄B.向供應(yīng)商發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)付賬款余額C.檢查企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款記錄，確定是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)的負(fù)債D.以上都是5、在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法，不正確的是：（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中，持續(xù)地識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素不會(huì)影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將識(shí)別和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序相聯(lián)系，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍6、在審計(jì)抽樣方法中，有統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣之分。假設(shè)您需要對(duì)一家零售企業(yè)的庫(kù)存商品進(jìn)行審計(jì)抽樣，以驗(yàn)證其計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結(jié)果的可靠性？（）A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法C.分層抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.整群抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法7、在審計(jì)期后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)負(fù)有主動(dòng)審計(jì)的責(zé)任，對(duì)審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)沒有責(zé)任B.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要審查其會(huì)計(jì)處理是否正確，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)披露D.審計(jì)人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)，對(duì)于不重要的期后事項(xiàng)可以忽略8、在審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，錯(cuò)誤的是（）A.無(wú)保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.無(wú)法表示意見意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持發(fā)表審計(jì)意見，但可以推斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)9、在審計(jì)過程中，對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)公允價(jià)格。在這種情況下，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較，包括交易價(jià)格、交易條件等，并與獨(dú)立第三方的交易進(jìn)行對(duì)比C.忽略這些交易，認(rèn)為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性10、在對(duì)一家公共事業(yè)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其收費(fèi)政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評(píng)估不夠準(zhǔn)確，用戶投訴處理機(jī)制不完善。同時(shí)，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)審查：（）A.提高收費(fèi)政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準(zhǔn)確評(píng)估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機(jī)制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效11、在對(duì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭(zhēng)議，且廣告投放效果的評(píng)估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計(jì)師在判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評(píng)估方法，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以保障審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性12、審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未披露的重大或有負(fù)債。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生不利影響B(tài).財(cái)務(wù)人員疏忽，未將相關(guān)信息進(jìn)行記錄和披露C.或有負(fù)債的發(fā)生概率較低，管理層認(rèn)為不需要披露D.以上情況都有可能13、對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德，以下哪種情況可能會(huì)對(duì)其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，但金額較小B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)客戶提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，同時(shí)參與該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶在審計(jì)客戶中擔(dān)任普通員工，不參與財(cái)務(wù)工作D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照正常的商業(yè)條件向?qū)徲?jì)客戶購(gòu)買商品14、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。關(guān)于這兩種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，以下說法不正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，不存在任何關(guān)聯(lián)15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的工資費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時(shí)期增長(zhǎng)較快。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致人工成本增長(zhǎng)？（）A.企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調(diào)，導(dǎo)致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和住房補(bǔ)貼D.以上都是16、當(dāng)審計(jì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時(shí)，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計(jì)責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲(chǔ)了大量用戶個(gè)人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個(gè)方面最應(yīng)成為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對(duì)用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機(jī)制D.企業(yè)是否及時(shí)更新和修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊17、在審計(jì)所得稅會(huì)計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)的描述，不正確的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)暫時(shí)性差異的識(shí)別和計(jì)算是否正確，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)是否合理B.對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估其可實(shí)現(xiàn)性，判斷未來(lái)是否有足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣C.所得稅費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)基于當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的綜合影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其計(jì)算過程是否準(zhǔn)確D.所得稅會(huì)計(jì)政策的變更通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需關(guān)注其變更的合理性和披露是否充分18、在對(duì)一家公司的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的發(fā)票長(zhǎng)期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應(yīng)商存在糾紛，暫未處理發(fā)票B.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，遺漏了部分發(fā)票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應(yīng)商發(fā)票開具錯(cuò)誤，公司無(wú)法入賬19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)匯兌損益的計(jì)算存在錯(cuò)誤。以下哪種情況可能導(dǎo)致匯兌損益計(jì)算錯(cuò)誤？（）A.匯率選擇不正確B.外幣賬戶的核算不準(zhǔn)確C.外幣交易的記賬時(shí)間錯(cuò)誤D.以上都是20、在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，哪一個(gè)是準(zhǔn)確的？（）A.舞弊行為通常很難發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒有發(fā)現(xiàn)舞弊，不需要承擔(dān)責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。如果發(fā)現(xiàn)舞弊，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否向治理層報(bào)告C.只要被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，就不會(huì)發(fā)生舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少對(duì)舞弊的審計(jì)程序D.對(duì)于輕微的舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略，只關(guān)注重大舞弊行為二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）深入探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何考慮被審計(jì)單位的公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。包括治理層的監(jiān)督作用和內(nèi)部控制的有效性。2、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易是否公允？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定、關(guān)聯(lián)方交易的類型和特點(diǎn)，以及評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易公允性的方法和程序。同時(shí)，討論關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)中可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，如關(guān)聯(lián)方關(guān)系的隱蔽性、交易價(jià)格的合理性判斷等，并提出應(yīng)對(duì)策略。3、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位采用了特殊目的實(shí)體（SPE）進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，審計(jì)師應(yīng)如何審查其與SPE的交易和關(guān)系是否合規(guī)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)重點(diǎn)和可能的風(fēng)險(xiǎn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了一項(xiàng)重大的訴訟事項(xiàng)，但公司未在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。請(qǐng)分析這種情況的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)采取的措施。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在未披露的關(guān)聯(lián)方資金拆借事項(xiàng)。請(qǐng)分析這種情況可能導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序。3、（本題5分）一家貿(mào)易公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平，且存在大量逾期未收回的賬款。審計(jì)人員在對(duì)客戶信用管理進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)信用評(píng)估制度不完善。請(qǐng)分析審計(jì)重點(diǎn)和建議。4、（本題5分）某企業(yè)被審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其應(yīng)付賬款的賬齡分析顯示，有大量款項(xiàng)超過信用期未支付，但公司未對(duì)此做出合理解釋。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘脑蚝蜐撛陲L(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)一步審查。5、（本題5分）審計(jì)師在審查一家連鎖企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其