《我國(guó)現(xiàn)行稅制》課件

我國(guó)現(xiàn)行稅制本課程將深入探討中國(guó)當(dāng)前的稅收制度，包括主要稅種、特點(diǎn)和改革方向。我們將分析各種稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響。課程主旨全面了解深入探討中國(guó)現(xiàn)行稅制的結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)。政策分析解析主要稅種的征收方式和影響。改革趨勢(shì)探討未來(lái)稅制改革的方向和重點(diǎn)。現(xiàn)行稅制的特點(diǎn)多稅種并存直接稅和間接稅并重，形成多層次稅收體系。分級(jí)管理中央和地方分稅制，明確各級(jí)政府稅收權(quán)限。持續(xù)優(yōu)化不斷進(jìn)行稅制改革，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求?，F(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介1增值稅、消費(fèi)稅主要間接稅2企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅主要直接稅3房產(chǎn)稅、車(chē)船稅等主要地方稅主要間接稅:增值稅定義對(duì)商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)提供過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)覆蓋面廣，是我國(guó)第一大稅種。作用調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。增值稅的計(jì)算方法銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)售額×適用稅率進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)的增值稅額應(yīng)納稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅的稅率13%標(biāo)準(zhǔn)稅率適用于大多數(shù)貨物和服務(wù)9%低稅率適用于部分基本生活必需品6%低稅率適用于部分服務(wù)業(yè)增值稅的納稅環(huán)節(jié)1生產(chǎn)環(huán)節(jié)原材料采購(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的增值稅處理。2批發(fā)環(huán)節(jié)商品批發(fā)銷(xiāo)售時(shí)的增值稅計(jì)算和繳納。3零售環(huán)節(jié)商品最終銷(xiāo)售給消費(fèi)者時(shí)的增值稅處理。主要間接稅:消費(fèi)稅定義對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種間接稅。征收對(duì)象煙、酒、汽油等特定商品。目的調(diào)節(jié)消費(fèi)、保護(hù)環(huán)境、引導(dǎo)消費(fèi)方向。消費(fèi)稅的特點(diǎn)1單一環(huán)節(jié)征收通常在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)一次性征收。2從價(jià)或從量計(jì)征根據(jù)商品價(jià)格或數(shù)量征收。3稅率差異大不同商品適用不同稅率，差異較大。主要直接稅:個(gè)人所得稅納稅人自然人征稅對(duì)象個(gè)人各項(xiàng)所得稅率采用累進(jìn)稅率個(gè)人所得稅的納稅人居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)1綜合所得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等2經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得3其他所得利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃等個(gè)人所得稅的稅率級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)36000元3%236000元至144000元10%3144000元至300000元20%4300000元至420000元25%5420000元至660000元30%6660000元至960000元35%7超過(guò)960000元45%主要直接稅:企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)和其他組織征稅對(duì)象企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得稅率一般采用比例稅率企業(yè)所得稅的納稅人居民企業(yè)依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)。企業(yè)所得稅的稅率25%一般稅率適用于大多數(shù)企業(yè)20%小型微利企業(yè)符合條件的小型微利企業(yè)15%高新技術(shù)企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率實(shí)際應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額-減免稅額-抵免稅額主要地方稅:城市維護(hù)建設(shè)稅征收對(duì)象繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人計(jì)稅依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額稅率城市7%，縣城和鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)1%城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)地方性屬于地方稅種，由地方政府征收和使用附加性以增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)城市建設(shè)專(zhuān)門(mén)用于城市維護(hù)建設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)稅收主要地方稅:房產(chǎn)稅征收對(duì)象房屋所有人、使用人或租賃人計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)原值或租金收入稅率從價(jià)計(jì)征1.2%，從租計(jì)征12%房產(chǎn)稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)1房屋所有人按房產(chǎn)原值的70%-90%為計(jì)稅依據(jù)，稅率1.2%2房屋承租人按租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率12%3免稅情況個(gè)人住房、非營(yíng)利性學(xué)校和醫(yī)院等可能免征主要地方稅:車(chē)船稅征收對(duì)象車(chē)輛、船舶納稅人車(chē)輛、船舶的所有人或管理人征收期限按年征收車(chē)船稅的稅率和計(jì)稅方法乘用車(chē)按照汽車(chē)排量分級(jí)征收，每年60-5400元不等商用車(chē)按照車(chē)輛自重分級(jí)征收，每噸16-120元不等船舶按照船舶噸位和種類(lèi)征收，每噸3-6元不等稅制改革的方向1完善稅收制度優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)2深化稅收改革推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)3優(yōu)化稅收環(huán)境促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展4加強(qiáng)稅收征管提高征管效率稅務(wù)征管的重點(diǎn)智能化推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型法治化完善稅收法律法規(guī)體系便利化優(yōu)化納稅服務(wù)，提高征管效率減稅降費(fèi)政策概述1增值稅改革降低稅率，簡(jiǎn)化稅率結(jié)構(gòu)2所得稅優(yōu)惠提高小