2024年保安公司財務(wù)處理流程篇

2024年保安公司財務(wù)處理流程篇

篇一：保安公司財務(wù)處理流程

保安服務(wù)有公司

財務(wù)管理制度

年月日

1

保安服務(wù)有公司財務(wù)管理制度

一、總原則1、公司財務(wù)實行"計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)

的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司

總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等

部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）

財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考

核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建

立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進

行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟

效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理

制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財

務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門

工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助

財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表

的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政

策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)L按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)

帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項

發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、；口總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表

的填報;3、會計業(yè)務(wù)的核算，貶務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

3

（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金

管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，

及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健

全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天

結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、

出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳

款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任!可現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批

制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。

借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）.6、收支單據(jù)辦

理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)

報銷。四、支票管理

4

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《強行存款日記帳》簿，出納應(yīng)

根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，

交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫"支票領(lǐng)用單"，由經(jīng)

辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必

須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、應(yīng)收帳款管

理（一）收款方針L業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定

單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收

回合同所簽訂的金額）。3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，

（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批

示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

5

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清

單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份）,移交人、接受人、監(jiān)交人

及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，用員財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

六、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請人在《開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、

合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、

業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會奸審核后開具。2、若開票通知

單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可

由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票，4、杜絕開企業(yè)名稱

不全友票：任^人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需

持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對

方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票

6

專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申

請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回.

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽

字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

篇二：保安公司財務(wù)處理流程

目錄

一、出納崗工作流程...........................................................2

二、銷售費用崗工作齷......................................................4三、

管理費用崗工作流程......................................................8四、固定

資產(chǎn)核算崗工作流程.................................................11五、材料審核

崗工作流程......................................................15六、生產(chǎn)成本核算

崗工作流程..................................................19七、銷售核算崗工作流

程.........................................23八、工資福利崗位工作流

程........................................25九、稅務(wù)崗工作流

程..........................................................30十、內(nèi)部審計崗工作流

程.........................................33十一、主管崗工作流

程........................................................38

1

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款一一檢查收據(jù)開具的金額正確、大小

寫一致、

有經(jīng)手人簽名-----?在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章一T將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票

聯(lián)）給交款人

--憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬-----登記票據(jù)傳遞登記本-----將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記

本傳相應(yīng)崗位簽

收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實

收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬"字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給

相應(yīng)會計向位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——T檢查并督促領(lǐng)款人簽名

——T據(jù)記賬

憑證金額付款------在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖”圖章-一一登記現(xiàn)金流水賬----將記

賬憑證及時傳主

管崗復(fù)核

（2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金

等款項）

—一在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章---登記現(xiàn)金流水賬一一一登記票據(jù)傳遞登

記本一一一將支

出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金-----安全妥善保管現(xiàn)金、

準(zhǔn)確支付現(xiàn)

金一一及時盤點現(xiàn)金---下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi).（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時

都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計（專來支票、匯票-核查和補填進賬單一上午上班時交主管崗背書

一送交司機進賬及取回單一-一整理從銀行拿回的回款單據(jù)一一將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起

———在微機中編制

2

回款登記表并共享一一打印--將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其頌?zāi)渴湛?/p>

收到除貨款以外項目的支票、匯票一一-填寫進賬單一T進賬——回單—一登記票據(jù)

傳遞登記本

一一相關(guān)崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單----登記票據(jù)傳遞登記本一一傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項

根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部

長或財務(wù)

總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項一T開具支票（匯票、電匯）一T

登記支票使用登

記本-----將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）一一

加蓋"轉(zhuǎn)賬"

圖章一一登記單據(jù)傳遞登記本一一傳相關(guān)崗位制證

——材料核算崗（材科采購）

—T成本核算囪（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）一一管理費用崗（管理部門用款）

――銷售費用崗（銷售部1用款）一一工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

-—及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的

支票（；1_票、電匯）收款單位名標(biāo)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部

門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批弟經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票--T填寫進賬單——T連同工

資盤交司

機送南湖建行一一登記支票使用登記本———將支票存根粘貼到付款審批單上-----加

蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章

---登記單據(jù)傳遞登記本——一工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工

資款劃入首義招行.（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票-----填寫進賬單------交司

機送銀行倒

進賬———登記支票使用登記本-----^將支票存根粘貼到付款審批單上-----?加蓋"轉(zhuǎn)賬"

圖章--一登記

單據(jù)傳遞登記本工資福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證----登記單據(jù)傳遞登記本----傳管理費用向

（5）交稅

①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）一一填寫劃款行銀行賬號及進單

②進稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批-----開具支票------填寫進賬單

3

交司機送銀行進賬------憑回單及支票存根登記支票使用登記本------傳稅務(wù)崗位編制憑

證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條一-^?登記支票使用登記本-----傳

稅務(wù)

崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行

清理和查詢，責(zé)成相關(guān)

崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,

避免空頭。4、熟練掌握公司替艮行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工

作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時

核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立

良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確一T審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊———審

核審批手續(xù)是否完備一一審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）一一編制記

賬憑證

借:營業(yè)費用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款■?一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納烹，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管

崗復(fù)核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致,

無涂改痕跡，增值機票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘.

（3）費用審核依據(jù)《2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范翦及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦

法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須

有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通斐、通訊斐須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差

旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見

科目表），正確選取專項。（5）報哨人有前期欠款時，報銷費用一律先中抵欠款，在編制憑證時須附

管理費用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記

賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確------審核原始憑證粘貼規(guī)范------審核審批手續(xù)是

否完備-----?編制記賬憑證

4

借：營業(yè)費用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納向，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管

崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告——一審核發(fā)票合法一-一審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)

撥單一一審

核審批手續(xù)是否完備----編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明紐科目

貸：現(xiàn)金

-----傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行

政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登

記手續(xù).

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同―一審核是否附合法收據(jù)一一審核簽字手續(xù)是否完備-----?編制記

賬憑證

借：營業(yè)費用——房租'倉租'區(qū)域房租（部門專項）

貸：現(xiàn)金

------傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確一一審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票

附在同一張

支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。┮灰粚徍藢徟掷m(xù)是否完備―一編制

記賬憑證

借:營業(yè)費用--運費-市外運費\市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進項稅

貸：現(xiàn)金

一一傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附

加費。

（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予柢扣進項祝的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告-----*審核簽字手續(xù)完整———編制記賬憑證

借:營業(yè)費用一途損（專項）貸：應(yīng)收賬款

注：Q）途損須取得客戶單垃或運輸單位出具的有效證明.（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、

銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，

不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以"現(xiàn)金"科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表一--審核是否附合法收據(jù)-一一^審核是否有銷售會計審核簽名

....-?

審核審批手續(xù)是否完備———編制記賬付款憑證

借:營業(yè)費用--高開沖紅

貸:銀行存款'現(xiàn)金

――傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確

需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有"現(xiàn)金"字樣.

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需

要，應(yīng)收賬款與沖紅、

5

返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議一T審核是否附合法收據(jù)一一審核是否有銷售會計審核簽名———審核

審批手續(xù)是否完備-----編制記賬憑證

借：營業(yè)費用--宣傳費-現(xiàn)款返利'品種返利、年終返利（部門專項）

貸:銀行碇'現(xiàn)金

-----^傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告----審核是否附合法收據(jù)——T審核審批手續(xù)是否完備-一一編制記

賬憑證

借：營業(yè)費用--宣傳費一贊助費倍B門專項)

貸：銀行存款'現(xiàn)金

———傳出納崗

注：(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%

代扣個人所得稅。

(3)審核具體依據(jù)《2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理

辦法》、《2024年銷售政策》

等.

(4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用向開具還款收據(jù)。

(5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，

差額由經(jīng)辦人補足。

(三)廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況一一審核策劃

部下月資金使用計劃-----匯總資金計劃------報財務(wù)部長審批

2、審核付款⑴根據(jù)月度資金計劃核查付款項目----審核廣告合同、發(fā)票、照片等-------

審核”付款審批單"審批手續(xù)是否完備---登記資金計劃———出納崗付款（2）簽收出

納崗傳來的“付款審批單"及銀行付款憑證等一一編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款———在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——一傳主管崗

復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直

接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財

務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑

證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款

除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等;戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須

審核發(fā)票照片等；宣傳品、

禮品須審核發(fā)票、入庫單等.

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的

發(fā)票附收料單（宣傳品）------審核審批手續(xù)是否完備------對照合同進

6

行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用--媒體,宣傳品（部門專項）

貸：預(yù)付賬款

――在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號一T分品種登記

手工賬一T傳主管崗審核

注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核

對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括

宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等

費用。（3）收到發(fā)票時與策劃臺相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦

事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸

入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸

屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣

傳廣告單列，并登記手工賬,以便于投入產(chǎn)出分析.（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，

部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細(xì)賬-一一審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單———編制

記賬憑證

借:營業(yè)費用--廣告費用-宣傳品（部門專項）一招待費（部門專項）

管理費用一招待（部門專項）

貸：營業(yè)費用一宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉

-―一傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料一一審核原始憑證完整、合法性———審核審批

手續(xù)是否完

備———編制記賬憑證

借：莒業(yè)費用-推廣會（部口專項）

貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款

------分品種登記手工賬------涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)

金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：Q）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,若為借款，則通Ml管理費用崗開

具還款收據(jù)，沖抵欠款.

（四）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招精Q對廣告價格檢查。

6、加強對預(yù)付賬款的管理,勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬.

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與年度費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容/故好與各崗位的銜接工

作.

7

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確———審核井更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——一

審核審批手

續(xù)是否完備-----審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理

審批;如超年度

計劃額度，可拒絕報銷)一一編制記賬憑證

借：管理費用-相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

復(fù)核。

注：(1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂

改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵

守填寫規(guī)范.

(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折皆以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘.

(3)費用審核依據(jù)《2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管

理辦法》等，其要點有：計

劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報

告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批

后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表.

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項。

(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時

通知領(lǐng)款。

(6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款.

(-)資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同----審核管理部門下月資金使用計劃

匯總

資金計劃------報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部

稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目-----審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備

-T登記資金計劃

--—出納崗付款

注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項

須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）一一收受管理部門

相關(guān)人員交

來的發(fā)票-----審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備-一-審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或

收款人簽字——

一編制記賬憑證

借:管理費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款

------傳主管崗復(fù)核

8

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出米購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一

星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬.

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

(1)入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)―一審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致一一編制

記賬憑證

借：低值易耗品——辦公用品庫

貸:銀行存款或現(xiàn)金一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

(2)領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬一一-審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表----編制辦

公用品領(lǐng)用

憑證

借：管理費用/W業(yè)費用--辦公用品(部門專項)

-------清潔費

貸：低值易耗品一辦公用品庫

一--傳主管向復(fù)核

注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門

按月領(lǐng)用.(2)年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

Q)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用一一審核車隊核算員輔助賬并簽章一一^編制記賬

憑證

借：管理費用一修理費一相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批律匹配。

(2)零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——一審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)

部門，須

部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）-----編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用一修理費一相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能

涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修I勿資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)--一審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致一一編制記

賬憑證

借：工程物資--專用材料-維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金—―—涉及現(xiàn)金的憑證傳出納同，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②

領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬———審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表一T編制維修物資領(lǐng)用

憑

證

借：管理費用/制造費用一修理費（相關(guān)明細(xì)科目）

貸:工程物資一專用材料?維修材料

一-一傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部I艮據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》.

9

（3）年末組織對維修物資進行盤點.

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中，心傳來的發(fā)票一一編制記賬憑證

借：管理費用一研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研

究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗

費用、

臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)------編制記賬憑證

借：管理費用--無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)

――傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單一T登記資金計劃——T編制

記賬憑證

借：財務(wù)費用一相關(guān)明細(xì)科目

貸:銀行存款

——T傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納直詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資

金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證一一登記貸款期限、還款日期、利率———

編制記賬

憑證

借：銀行存款

借：短期借款

貸:短期借款

貸：銀行存款一■?一傳主管崗復(fù)核

注：Q）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月

度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款:審核是否還清前欠款一-審核借款額度----登記還款時間-----編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金

———出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)-----?傳出納崗收款------根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編

制記賬

憑證

借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款

一一出納崗

3、清理、催收：

10

(1)直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。(2)月末倒數(shù)第

2天清理各部門人員借款情況一一編制"部門借款情況明細(xì)表"(列明借款人、借款金額、是

否逾期)———下發(fā)各部門提醒借款人歸還------截至5日到期仍有未還款者———編制"扣

款明細(xì)表"(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)一T通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及

銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以□款)

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款.

(七)管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或

有超支跡象的部門注意.

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參

與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)

收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工

程物資庫賬簿，保持賬實相符.

(A)工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位

工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象.

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

(-)固定資產(chǎn)

1、購進

審核付款一一督促報賬一一審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單一一直詢已付款情況———編

制憑證

借：固定資產(chǎn)貸銀行存款/預(yù)付賬款

—―—傳主管崗核

注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相

關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)

用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資

產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及

使用部門.（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理,以便加強對固定資產(chǎn)的管理

和準(zhǔn)確提取折舊.

2、提取折舊

11

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢二月新增或減少固定資產(chǎn)-----?對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的

折舊政策

計算增減變動的累計折舊------編制折舊計算表------編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用盾業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊一相關(guān)明細(xì)科目

--一傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固

定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取.（3）月度提取累

計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定

資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4）年末根恬固定負(fù)產(chǎn)明細(xì)表計算全年圻

IH,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點-一一整理固定資產(chǎn)明細(xì)表

—出具

盤點報告

注:（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置.

①盤盈

借:固定資產(chǎn)

②盤虧

借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊

累計折舊

營業(yè)外收入

貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查-一一督促處置已報廢及長期閑置的固定

資產(chǎn)-一

一核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況一T審核固定資產(chǎn)清

理轉(zhuǎn)出報告一

一一?編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)②收到清理收入③支出清理費用

借:固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）

借：現(xiàn)金/銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

貸：現(xiàn)金/銀行存款借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

------傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確-----審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折磬-------

審核審批手

12

續(xù)是否完備-----審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）———編制記賬憑

證

借：更改工程--GMP一相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

復(fù)核.

――涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管周

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析

記賬憑證摘要欄須注明費用名稱.（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)

范，大小寫一致，無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵

守填與規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶

有訂書釘。（5）費用審核依據(jù)（2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊

費管理辦法》等，其要點有：計劃

額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;

市內(nèi)交通藥、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的

行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金

時通知領(lǐng)款.(7)報銷人有前期欠款時，報銷斐用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù).

2、在建工程核算

(1)工程立項

凡工程項目確定———向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算———設(shè)立明細(xì)科目

(2)工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證-----?參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)-一^?參與合

同條款的訂

立一T保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時：

借:現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一投標(biāo)保證金

②退還時：

借：其他應(yīng)付款--投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目&化紅字)(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)貸：

現(xiàn)金

(3)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核直工程合同及在建工程款項付出情況———審核GMP等部門報出的工程項目

資金月度計

劃------匯總資金計劃--—報財務(wù)部長審批

②款項付出及報賬

i、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目一一審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等一一審核

”付款審

批單"審批手續(xù)是否完備———登記資金計劃一?出納崗付款

ii、簽收出納崗傳來的“付款審批單"及銀行付款憑證等一一編制記賬憑證

借：基建工程一工程名稱-建筑工程-客戶單位一安裝工程一客戶單位一在安裝設(shè)備一設(shè)

備13

一待攤基建費用支出一其他（一次性費用）一客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程--工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位一裝飾裝修-客戶單位一待攤基建費用支出一

其他（一次性費用）-客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程--工程名稱-客戶單位-待攤改造費用支出一其他（一次性費用）-客戶單位（與

客戶簽有合同）

工程物資—工程名稱一客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

貸銀行存款

-―一傳主管崗復(fù)核

iii、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票———編制記賬憑證

借：基建工程--在安裝設(shè)備一設(shè)備貸：工程物資——工程名稱一客戶單位

-一一傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。（2）

付款款項為計劃內(nèi)且在10萬兀以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬兀以上或計劃外款項

須經(jīng)財務(wù)部長或

財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)

收款中核算，并在摘要中注明工程名

稱.（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出一一?組織完工工程審計一T編制工程明細(xì)表——T分?jǐn)偞龜偦?/p>

建費用支

出一.一向相關(guān)部門提供峻工決算表—審直固定資產(chǎn)調(diào)撥單------編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——一傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固

定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預(yù)付賬款一設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勒于督促報賬，及時

清理工程支出掛賬.6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各向位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

14

五、材料審核崗工作流程

（-）材料采購報賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促米購員報賬一一審核簽收米購員傳來的米購發(fā)票、運

費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）------編制汜賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留

作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付

賬款一客戶單位

------將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出一一傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值

稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料

價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費

等）7%計算進項稅，扣稅

后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且"收料倉庫”欄的填寫與材料所

屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一

致.（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況,

按季提供采購價格執(zhí)行

情況分析報告O）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)

別同科目中相近客戶名稱、相同客戶

名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

L審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)

情況審核

生產(chǎn)部下月資金使用計劃一一匯總資金計劃———報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目--一審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備------登

記資金計

劃并簽字一一T傳出納崗付款--T月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況一T同下月資金計劃

一同報財務(wù)部

長

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單"及銀行付款憑證------編制記賬憑證

借:應(yīng)付賬款——客戶單位

貸:銀行存款

-—傳主管崗復(fù)核

注：(1)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃

外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財

務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(2)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

(3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明

客戶全稱，編制記賬憑

證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

15

(4)編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同

客戶名稱位于不同的科目中.

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬一--月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬-----?保

證應(yīng)付賬款的真實與正確

注：(1)熟悉客戶供貨品種,各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。

(三)審核倉庫明細(xì)賬

1、收料

(1)入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬一1核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額-----抽出收料

單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))----錄入微機收入模塊------按賬本分類以備與采購員傳來的第④

報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包

含的所有明細(xì)賬。

(2)配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)——配對-----清直貨已到但發(fā)票未到情況一-一憑未

配上的第②

聯(lián)編制記賬憑證

借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

貸:應(yīng)付賬款——材料暫估

-一-傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬―一下月初用紅字沖回此憑

證-一一當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收科單重新拄賬

注：(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)

上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致.

(2)未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與

財務(wù)扎賬時間不一致時才存在,如有其他差異應(yīng)及時有明原因。

(3)暫估入庫

材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員

簽字后,

材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市

價等估價填寫

在收料單上，待收到發(fā)票后如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收

料單調(diào)整原收

料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，洛第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與怙價收料單第③④聯(lián)一并附在

發(fā)票后報賬，保

證發(fā)票和所附收料單金額之和一致.

2、計算加權(quán)平均價格

材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價.

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料

Q）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備———審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確———抽出

領(lǐng)料單——

16

一錄入微機發(fā)出模塊----編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——一做成本

計算得領(lǐng)料單金

額（=發(fā)出數(shù)量X材料加權(quán)平均單價）一T在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額-一一分類;匚總各

車間部門費用

―T打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——T核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)———

核對無誤后，

按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表------編制記賬憑證

借:生產(chǎn)成本——T基本生產(chǎn)（材米斗費用）（生產(chǎn)用直接原材科）

生產(chǎn)成本-----?輔助生產(chǎn)

（機修車間領(lǐng)用）

制造費用

（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費用

（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費用

（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目

———傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字.

（2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)

料單編制

領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢----憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸:原材料/包裝物/低值易耗品

--一傳成本崗審核

注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證.

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——一下月初傳開票崗位武馬開具銷售發(fā)票一一將發(fā)

票聯(lián)及領(lǐng)料

單傳武馬財務(wù)部一T憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款--武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

--一傳成本身審核

（3）零星對夕猿肖售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢----憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借:其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費用--倉儲費（收據(jù)）貸:原材料/包裝物/低值易耗品

———傳成本崗審核

注：⑴實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件一一開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票-一一傳出納崗收款----?憑發(fā)票

記賬聯(lián)或

收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

17

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金—增值稅（銷項）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字>（收據(jù)）一一一傳成本盲審核

注：Q）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋

有"現(xiàn)金收訖"或"銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。

（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開