記賬實操-停車場公司的會計賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫PAGE1-記賬實操-停車場公司的會計賬務(wù)處理分錄1.收入相關(guān)賬務(wù)處理-停車收費收入-假設(shè)采用電子支付方式，停車收費系統(tǒng)每日統(tǒng)計停車收入。如果一天通過電子支付收到停車費5000元。-借：其他貨幣資金-電子支付賬戶（如微信、支付寶等）5000貸：主營業(yè)務(wù)收入-停車費收入5000-如果有現(xiàn)金收款，假設(shè)收到現(xiàn)金300元。-借：庫存現(xiàn)金300貸：主營業(yè)務(wù)收入-停車費收入300-當將現(xiàn)金存入銀行時：-借：銀行存款300貸：庫存現(xiàn)金300-月租、年租收入-對于長期租賃車位（如月租、年租），假設(shè)收到一個車位的年租金3600元。-借：銀行存款3600貸：預(yù)收賬款-車位租賃（具體車位編號）3600-每月末確認收入時（按直線法分攤）：-借：預(yù)收賬款-車位租賃（具體車位編號）300貸：主營業(yè)務(wù)收入-停車費收入（月租/年租）3002.成本相關(guān)賬務(wù)處理-設(shè)備購置及安裝成本-購買停車收費系統(tǒng)設(shè)備花費100000元，安裝調(diào)試費用5000元。-借：固定資產(chǎn)-停車收費系統(tǒng)105000貸：銀行存款105000-設(shè)備維護及折舊成本-設(shè)備每月折舊（假設(shè)按直線法，預(yù)計使用年限5年，無殘值），每月折舊額為105000÷（5×12）=1750元。-借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊1750貸：累計折舊1750-每月支付設(shè)備維護費用1000元。-借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維護1000貸：銀行存款1000-場地租賃成本（如果場地是租賃的）-租賃路邊停車場地，每月租金8000元。-借：主營業(yè)務(wù)成本-場地租賃8000貸：銀行存款80003.其他費用相關(guān)賬務(wù)處理-人工費用-假設(shè)支付停車場管理員月工資3000元。-借：主營業(yè)務(wù)成本-人工工資3000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資3000-實際發(fā)放工資時：-借：應(yīng)付職工薪酬-工資3000貸：銀行存款3000-辦公費用-購買辦公用品花費500元。-借：管理費用-辦公費500貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款500-稅費相關(guān)賬務(wù)處理-假設(shè)本月應(yīng)繳納增值稅（簡易計稅，停車服務(wù)一般按5%征收率），本月停車費收入（含月租分攤）共計8000元，應(yīng)繳納增值稅=8000÷(1+5%)×5%≈381元。-借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅381貸：銀行存款381-同時，還需要計提城市維護建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）、教育費附加（假設(shè)稅率3%）和地方教育附加（假設(shè)稅率2%）。-城市維護建設(shè)稅=381×7%≈27元-教育費附加=381×3%≈11元-地方教育附加=381×2%≈8元-借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅27稅金及附加-教育費附加11稅金及附加-地方教育附加8貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅27應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加11應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加8-實際繳納時：-借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅27應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加11應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加8貸：銀行存款46會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：