財務(wù)內(nèi)部審計與風(fēng)險控制管理制度

財務(wù)內(nèi)部審計與風(fēng)險控制管理制度TOC\o"1-2"\h\u18997第一章總則 1114301.1目的與依據(jù) 1232041.2適用范圍 2116271.3基本原則 218626第二章內(nèi)部審計機構(gòu)與人員 2322352.1內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置 2169772.2內(nèi)部審計人員職責(zé)與權(quán)限 274692.3內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 222882第三章內(nèi)部審計計劃與程序 2121813.1內(nèi)部審計計劃制定 3309703.2內(nèi)部審計程序?qū)嵤?3131823.3內(nèi)部審計報告編制 34041第四章財務(wù)風(fēng)險評估 3101314.1風(fēng)險識別與分析 3106544.2風(fēng)險評估方法與標(biāo)準(zhǔn) 363884.3風(fēng)險應(yīng)對策略制定 313695第五章財務(wù)內(nèi)部控制 4326125.1內(nèi)部控制體系建設(shè) 4260045.2內(nèi)部控制監(jiān)督與評價 4164085.3內(nèi)部控制缺陷整改 416191第六章審計證據(jù)與工作底稿 4132846.1審計證據(jù)的收集與整理 4258776.2工作底稿的編制與管理 4132666.3審計檔案的保管與利用 412702第七章監(jiān)督與改進 418947.1內(nèi)部審計監(jiān)督機制 4125397.2風(fēng)險控制效果評估 5107857.3制度的修訂與完善 514573第八章附則 5189468.1解釋權(quán)與生效日期 566008.2相關(guān)制度銜接 5120478.3其他規(guī)定 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部審計工作，提高風(fēng)險控制水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。本制度旨在通過系統(tǒng)的內(nèi)部審計和風(fēng)險控制，保證公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，保障公司資產(chǎn)的安全，促進公司的健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位的財務(wù)內(nèi)部審計與風(fēng)險控制管理工作。涵蓋了公司的各項財務(wù)活動，包括財務(wù)收支、財務(wù)報表編制、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面的審計與風(fēng)險控制。1.3基本原則財務(wù)內(nèi)部審計與風(fēng)險控制管理工作應(yīng)遵循以下基本原則：獨立性原則，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉；客觀性原則，審計工作應(yīng)以事實為依據(jù)，客觀公正地進行評價和判斷；保密性原則，審計人員對審計過程中知悉的公司機密信息應(yīng)嚴(yán)格保密；系統(tǒng)性原則，審計工作應(yīng)涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，形成一個完整的體系；及時性原則，審計工作應(yīng)及時進行，發(fā)覺問題及時整改，以降低公司的風(fēng)險。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)與人員2.1內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，直接對董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備足夠的專業(yè)審計人員，具備財務(wù)、審計、管理等方面的知識和技能。內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)包括制定審計計劃、實施審計工作、出具審計報告等。2.2內(nèi)部審計人員職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計人員的職責(zé)包括對公司財務(wù)收支、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計；對公司資產(chǎn)的安全、完整進行監(jiān)督；對公司經(jīng)營管理活動的合理性、有效性進行評價等。內(nèi)部審計人員具有查閱相關(guān)文件、資料，參加有關(guān)會議，對審計事項進行調(diào)查、取證等權(quán)限。2.3內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠信、客觀、公正的態(tài)度，不得從事?lián)p害公司利益的活動。應(yīng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù)，不得泄露審計過程中知悉的商業(yè)秘密和個人隱私。應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)和道德水平，為公司的發(fā)展提供有力的支持。第三章內(nèi)部審計計劃與程序3.1內(nèi)部審計計劃制定內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，制定年度內(nèi)部審計計劃。審計計劃應(yīng)包括審計的目標(biāo)、范圍、重點、時間安排等內(nèi)容。在制定審計計劃時，應(yīng)充分考慮公司的風(fēng)險狀況和管理需求，保證審計工作的針對性和有效性。3.2內(nèi)部審計程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計程序包括審計準(zhǔn)備、審計實施、審計報告三個階段。在審計準(zhǔn)備階段，審計人員應(yīng)了解被審計單位的基本情況，收集相關(guān)資料，制定審計方案。在審計實施階段，審計人員應(yīng)按照審計方案進行審計，通過查閱資料、實地調(diào)查、訪談等方式，獲取審計證據(jù)。在審計報告階段，審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。3.3內(nèi)部審計報告編制內(nèi)部審計報告應(yīng)包括審計的基本情況、審計發(fā)覺的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映審計情況，語言簡潔明了，具有可操作性。內(nèi)部審計報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報董事會審批。第四章財務(wù)風(fēng)險評估4.1風(fēng)險識別與分析公司應(yīng)建立風(fēng)險識別與分析機制，定期對財務(wù)風(fēng)險進行評估。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司的各項財務(wù)活動，包括籌資、投資、資金運營等方面。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析、行業(yè)發(fā)展趨勢的研究、市場環(huán)境的變化等因素的綜合考慮，識別潛在的風(fēng)險因素。4.2風(fēng)險評估方法與標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)采用科學(xué)合理的風(fēng)險評估方法和標(biāo)準(zhǔn)，對識別出的風(fēng)險因素進行評估。風(fēng)險評估方法包括定性分析和定量分析兩種方法。定性分析主要通過專家判斷、問卷調(diào)查等方式，對風(fēng)險因素的可能性和影響程度進行評估。定量分析主要通過建立數(shù)學(xué)模型，對風(fēng)險因素進行量化分析。4.3風(fēng)險應(yīng)對策略制定根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險接受四種策略。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)和影響程度，選擇合適的風(fēng)險應(yīng)對策略，將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。第五章財務(wù)內(nèi)部控制5.1內(nèi)部控制體系建設(shè)公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)審批流程，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和控制。內(nèi)部控制體系應(yīng)涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面。5.2內(nèi)部控制監(jiān)督與評價公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，及時發(fā)覺和糾正存在的問題。內(nèi)部控制監(jiān)督與評價應(yīng)包括內(nèi)部審計、自我評價和外部審計等方式。通過多種方式的監(jiān)督和評價，保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。5.3內(nèi)部控制缺陷整改對于監(jiān)督和評價過程中發(fā)覺的內(nèi)部控制缺陷，公司應(yīng)及時進行整改。整改措施應(yīng)具有針對性和可操作性，能夠有效解決存在的問題。同時公司應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤機制，對整改情況進行跟蹤和評估，保證整改措施的落實到位。第六章審計證據(jù)與工作底稿6.1審計證據(jù)的收集與整理審計人員應(yīng)按照審計程序的要求，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計證據(jù)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。審計人員應(yīng)對收集到的審計證據(jù)進行整理和分析，保證證據(jù)的真實性、可靠性和相關(guān)性。6.2工作底稿的編制與管理審計人員應(yīng)根據(jù)審計工作的需要，編制工作底稿。工作底稿應(yīng)包括審計程序的執(zhí)行情況、審計證據(jù)的收集和分析、審計發(fā)覺的問題和審計結(jié)論等內(nèi)容。工作底稿應(yīng)清晰、完整、準(zhǔn)確地反映審計工作的過程和結(jié)果。6.3審計檔案的保管與利用審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)將審計證據(jù)、工作底稿和審計報告等資料進行整理，形成審計檔案。審計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。審計檔案的保管和利用應(yīng)符合公司的檔案管理規(guī)定。第七章監(jiān)督與改進7.1內(nèi)部審計監(jiān)督機制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制，加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和管理。內(nèi)部審計監(jiān)督機制應(yīng)包括內(nèi)部審計質(zhì)量控制、內(nèi)部審計人員績效考核等方面。通過建立有效的監(jiān)督機制，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。7.2風(fēng)險控制效果評估公司應(yīng)定期對風(fēng)險控制效果進行評估，及時發(fā)覺和解決風(fēng)險控制過程中存在的問題。風(fēng)險控制效果評估應(yīng)包括風(fēng)險控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況、風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況和風(fēng)險控制成本的效益分析等方面。7.3制度的修訂與完善公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)的變化、公司經(jīng)營管理的需要和內(nèi)部審計與風(fēng)險控制工作的實際情況，及時對本制度進行修訂和完善。