新《國際收支統(tǒng)計申報辦法》宣傳專題之四

新《國際收支統(tǒng)計申報辦法》宣傳專題之四《國際收支申報辦法》新舊條款對比解讀第一條

為完善國際收支統(tǒng)計，根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》，制定本辦法。本條旨在明確立法依據(jù)，內容未作修訂。第二條

國際收支統(tǒng)計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易以及中國居民對外金融資產(chǎn)、負債狀況。本條旨在明確統(tǒng)計申報內容，根據(jù)《國際收支和國際投資頭寸手冊（第六版）》要求，擴大了統(tǒng)計申報范圍。第三條

本辦法所稱中國居民，是指：

(一)在中國境內居留1年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內的留學生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領館外籍工作人員及其家屬除外；

(二)中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領館工作人員及其家屬；(三)在中國境內依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機構)及境外法人的駐華機構(不含國際組織駐華機構、外國駐華使館領館)；(四)中國國家機關(含中國駐外使館領館)、團體、部隊。本條旨在說明居民的含義，內容未作修訂。第四條

本辦法適用于中國境內所有地區(qū)，包括在中國境內設立的保稅區(qū)和保稅倉庫等。本條旨在明確《辦法》適用范圍。同時強調境內設立的保稅區(qū)等特殊經(jīng)濟區(qū)域雖然作為海關監(jiān)管區(qū)域享有特殊貿易政策，但因區(qū)域內生產(chǎn)經(jīng)營主體仍屬于居民，其涉外收支同樣需要進行國際收支申報。具體內容未作修訂。第五條

國家外匯管理局按照《中華人民共和國統(tǒng)計法》規(guī)定的程序，負責組織實施國際收支統(tǒng)計申報，并進行監(jiān)督、檢查；統(tǒng)計、匯總并公布國際收支狀況和國際投資狀況；制定、修改本辦法的實施細則；制發(fā)國際收支統(tǒng)計申報單及報表。政府有關部門應當協(xié)助國際收支統(tǒng)計申報工作。本條明確指出外匯局作為國務院直屬部門，依法負責國際收支統(tǒng)計申報相關工作。具體內容未作修訂。第六條

國際收支統(tǒng)計申報實行交易主體申報的原則，采取間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結合的辦法。本條旨在說明國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的采集原則。結合我國涉外經(jīng)濟發(fā)展狀況，為確保獲取數(shù)據(jù)的全面性和準確性，需采取靈活多樣的數(shù)據(jù)采集方式，具體內容未作修訂。第七條

中國居民和在中國境內發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民應當按照規(guī)定及時、準確、完整地申報國際收支信息。本條根據(jù)涉外經(jīng)濟變化，將申報范圍擴大至非居民。此處特指“在中國境內發(fā)生經(jīng)濟交易”的非中國居民，在境外的非居民”（包括華僑）及在境內但未發(fā)生經(jīng)濟交易的非居民則不需要申報。國際收支統(tǒng)計主要通過居民采集數(shù)據(jù)，增加非居民的申報義務主要是強調其配合義務，只有在通過居民難以采集或技術條件難以實現(xiàn)情況下，才會從居民采集數(shù)據(jù)。如非居民通過境內銀行與居民之間的人民幣交易。此外，為使表述更為準確，將原《辦法》中的“全面”修改為“完整”。第八條

中國居民通過境內金融機構與非中國居民進行交易的，應當通過該金融機構向國家外匯管理局或其分支局申報交易內容。本條明確了居民通過金融機構進行間接申報的途徑，內容未作修訂。第九條

中國境內提供登記結算、托管等服務的機構和自營或者代理客戶進行對外證券、期貨、期權等交易的交易商，應當向國家外匯管理局或其分支局申報對外交易及相應的收支和分紅派息情況。本條將原第九條、第十條合并為第九條，旨在說明證券投資的申報渠道。為減輕申報負擔，明確中介機構的申報義務。中介機構主要包括：證券登記機構、托管機構以及提供清算服務的機構等。第十條

中國境內各類金融機構應當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其自營對外業(yè)務情況，包括其對外金融資產(chǎn)、負債及其變動情況，相應的利潤、利息收支情況，以及對外金融服務收支和其他收支情況；并履行與中國居民和非中國居民通過其進行國際收支統(tǒng)計申報活動有關的義務。本條旨在說明境內金融機構的直接申報義務。原第十一條改為第十條，并根據(jù)第七條申報主體范圍的變化，完善境內金融機構的申報義務。此外，為使描述更為準確，將原《辦法》中的“對境外資產(chǎn)負債”修改為“對外金融資產(chǎn)、負債”。第十一條

在中國境外開立賬戶的中國非金融機構，應當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其通過境外賬戶與非中國居民發(fā)生的交易及賬戶余額。原第十二條作為第十一條，主要規(guī)定了居民通過境外開立賬戶與非居民之間發(fā)生交易的申報要求。具體內容未作修訂。第十二條

中國境內的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對外金融資產(chǎn)、負債的非金融機構，必須直接向國家外匯管理局或其分支局申報其對外金融資產(chǎn)、負債及其變動情況和相應的利潤、股息、利息收支情況。原第十三條改為第十二條，同時為使表述更為準確，將原《辦法》中“對外資產(chǎn)負債”修改為“對外金融資產(chǎn)、負債”。第十三條

擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規(guī)定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關情況。本條為新增條款，出于保證國際收支統(tǒng)計完整性的考慮，增加了境內居民個人對外金融資產(chǎn)負債申報的義務。現(xiàn)階段，對境內個人對外金融資產(chǎn)負債的統(tǒng)計主要通過金融機構、中介機構等間接方式進行采集。目前只是明確了居民個人的申報義務，未來會結合實際需要，本著抓大放小，減輕申報主體負擔的原則，出臺相關具體規(guī)定。第十四條

國家外匯管理局或其分支局可以就國際收支情況進行抽樣調查或者普查。本條旨在明確抽樣調查、普查等其他國際收支數(shù)據(jù)的采集方式。現(xiàn)階段開展抽樣調查的項目主要有貿易信貸，下一步擬開展運輸、保險、旅游等服務貿易項下數(shù)據(jù)。具體內容未作修訂。第十五條

國家外匯管理局或其分支局有權對中國居民和非中國居民申報的內容進行檢查、核對，申報人及有關機構和個人應當提供檢查、核對所需的資料和便利。本條規(guī)定了外匯局具有對國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)進行檢查、核對的權利，及申報主體的配合義務。與申報主體范圍的調整一致，本條增加了對非居民的檢查、核對權利及非居民的配合義務。第十六條

國家外匯管理局及其分支局應當對申報者申報的具體數(shù)據(jù)嚴格保密，只將其用于國際收支統(tǒng)計。除法律另有規(guī)定外，國際收支統(tǒng)計人員不得以任何形式向任何機構和個人提供申報者申報的具體數(shù)據(jù)。銀行、交易商以及提供登記結算、托管等服務的機構應當對其在辦理業(yè)務過程中知悉的申報者申報的具體數(shù)據(jù)嚴格保密。本條旨在明確國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)中各主體的保密義務。第二款為新增內容，在原《辦法》基礎上增加了金融機構、中介機構等對國際收支數(shù)據(jù)的保密義務。第十七條

中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。原第十七、十八條合并為第十七條，刪除原《辦法》中不適用的處罰條款，并保持與《條例》的一致性。具體處罰包括：由外匯管理機關責令改正，給予警告；對機構可以處30萬以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款。第十八條

國際收支統(tǒng)計人員違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法給予處分。國家外匯管理局或其分支局，銀行、交易商以及提供登記結算、托管等服務的機構違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法追究法律責任。原第十九條改為第十八條，將原《辦法》中“由國家外匯管理局或其分