財(cái)務(wù)管理課件2

財(cái)務(wù)管理課件本課件將介紹財(cái)務(wù)管理的基本概念、原則和方法，以及如何在企業(yè)經(jīng)營活動中運(yùn)用財(cái)務(wù)管理工具。課程大綱財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理一、財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標(biāo)是通過有效的財(cái)務(wù)決策和管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。1.財(cái)務(wù)管理的定義和目標(biāo)定義財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)條件下，對企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用和管理等活動進(jìn)行計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的活動。目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。具體來說，包括盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和成長能力等。2.財(cái)務(wù)管理的基本職能計(jì)劃制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，明確財(cái)務(wù)目標(biāo)，并為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)制定具體措施。組織建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，配置財(cái)務(wù)資源，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)?？刂票O(jiān)控財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施，并及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。分析對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評估財(cái)務(wù)狀況，為決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的總體規(guī)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，是財(cái)務(wù)管理部門的最高負(fù)責(zé)人。會計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，是財(cái)務(wù)管理部門的核心力量。投資經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的投資決策、投資管理和投資風(fēng)險(xiǎn)控制，是財(cái)務(wù)管理部門的專業(yè)人員。預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制等工作，是財(cái)務(wù)管理部門的重要組成部分。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面反映，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利能力、償債能力等重要信息，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表1概述反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，是反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的報(bào)表。2構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分組成，遵循資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益的基本會計(jì)等式。3用途資產(chǎn)負(fù)債表可用于分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和經(jīng)營效率等。2.利潤表定義利潤表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，它列示了企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和利潤等項(xiàng)目，并最終計(jì)算出企業(yè)的凈利潤或凈虧損。主要內(nèi)容利潤表通常包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等項(xiàng)目，以及一些其他收入和支出，例如投資收益、利息收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量公司日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如銷售商品、提供服務(wù)、購買商品和服務(wù)等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如購買固定資產(chǎn)、投資其他企業(yè)等?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量公司籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如發(fā)行股票、債券等。財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析100+比率關(guān)鍵指標(biāo)3類型盈利能力,償債能力,營運(yùn)能力5步驟收集數(shù)據(jù),計(jì)算比率,分析結(jié)果三、現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理定義現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，是指企業(yè)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的籌集、運(yùn)用和控制?，F(xiàn)金管理目標(biāo)確保企業(yè)經(jīng)營活動所需的現(xiàn)金流，提高資金使用效率，降低資金成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金及其等價(jià)物1現(xiàn)金現(xiàn)金是企業(yè)最主要的流動資產(chǎn)，也是企業(yè)進(jìn)行日常經(jīng)營活動、支付債務(wù)和進(jìn)行投資的必要手段。2等價(jià)物等價(jià)物是指那些能夠迅速且無需損失而轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的投資，如短期政府債券、商業(yè)票據(jù)等。3管理目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)是確保企業(yè)能夠在滿足資金需求的同時，保持足夠的流動性，并盡可能地降低資金成本。2.現(xiàn)金預(yù)算1預(yù)測預(yù)計(jì)未來一段時間的現(xiàn)金流入和流出2規(guī)劃合理分配和使用現(xiàn)金資源3控制監(jiān)控實(shí)際現(xiàn)金流與預(yù)算的差異3.現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金流入銷售收入、投資收益等現(xiàn)金流出采購成本、運(yùn)營費(fèi)用等現(xiàn)金余額保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額，以滿足日常運(yùn)營需求4.現(xiàn)金流量管理預(yù)測現(xiàn)金流量準(zhǔn)確預(yù)測未來現(xiàn)金流入和流出，為資金管理提供依據(jù)。優(yōu)化現(xiàn)金使用提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本，增加企業(yè)盈利能力。管理現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和應(yīng)對現(xiàn)金流短缺，確保企業(yè)正常運(yùn)營和發(fā)展。四、應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，降低壞賬損失，加速資金回籠。應(yīng)收賬款管理的策略制定嚴(yán)格的信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，積極采取措施減少壞賬。應(yīng)收賬款的概念1定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)由客戶在未來某個時間支付的款項(xiàng)。2來源應(yīng)收賬款通常來自賒銷，即企業(yè)允許客戶在一定期限內(nèi)付款，例如信用證、分期付款等。3重要性應(yīng)收賬款是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)之一，影響著企業(yè)的現(xiàn)金流量和盈利能力。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期加快資金回籠，提高資金利用率。降低壞賬損失加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制，減少呆賬和壞賬的產(chǎn)生。3.應(yīng)收賬款管理策略信用政策，包括信用期限、信用額度和折扣政策等，用于控制客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。催收策略，包括電話催收、信函催收、法律訴訟等，確保及時收回應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款分析，包括賬齡分析、客戶分析等，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。應(yīng)收賬款的考核指標(biāo)五、存貨管理存貨管理的重要企業(yè)存貨是重要資產(chǎn)，管理好存貨，可以提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)效益。管理目標(biāo)存貨管理的目標(biāo)是保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，同時盡可能地減少存貨占用資金和存貨損失。存貨的定義和分類定義存貨是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而持有的各種物資，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。分類原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品2.存貨管理的目標(biāo)和原則降低成本通過有效管理存貨，可以降低采購、儲存、運(yùn)輸、損耗等方面的成本，提高企業(yè)效益。滿足需求保證企業(yè)能夠及時、準(zhǔn)確地滿足客戶對產(chǎn)品的需求，提高客戶滿意度。提高效率優(yōu)化存貨周轉(zhuǎn)率，提高存貨利用率，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。降低風(fēng)險(xiǎn)防范存貨過時、損壞、盜竊等風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)安全運(yùn)行。3.存貨管理的方法ABC分類法根據(jù)存貨的重要性進(jìn)行分類，將重點(diǎn)放在關(guān)鍵存貨上。定量控制法根據(jù)預(yù)設(shè)的庫存水平進(jìn)行定量訂貨，例如定期盤點(diǎn)和定量訂貨法?？窗骞芾矸ㄍㄟ^看板進(jìn)行信息傳遞，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)和庫存的同步管理。存貨管理的績效評價(jià)指標(biāo)描述存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度，反映存貨管理效率存貨占用率反映存貨占用資金的比例，越高表示存貨占用資金過多存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)衡量企業(yè)平均庫存商品占用天數(shù)，越短越好缺貨率反映企業(yè)滿足客戶需求的能力，越低越好六、資本預(yù)算管理資本預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，涉及長期投資決策，對企業(yè)未來發(fā)展至關(guān)重要。定義資本預(yù)算管理是指企業(yè)對投資項(xiàng)目的計(jì)劃、決策、實(shí)施和控制過程，涉及企業(yè)長期資產(chǎn)的購置、更新和改造。類型資本預(yù)算包括新增投資、更新投資、擴(kuò)建投資等，根據(jù)投資項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模進(jìn)行分類。資本預(yù)算的定義和類型資本預(yù)算定義資本預(yù)算，又稱投資預(yù)算，是指企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、更新設(shè)備、進(jìn)行技術(shù)改造等而編制的預(yù)算。資本預(yù)算類型資本預(yù)算的類型主要包括新建項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目、更新改造項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目等。資本預(yù)算的決策過程1項(xiàng)目建議提出新的投資項(xiàng)目建議，并進(jìn)行初步評估，例如市場調(diào)研、可行性分析等。2項(xiàng)目評估對項(xiàng)目的盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)評估，并進(jìn)行敏感性分析、情景分析等。3決策審批由相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策審批，確定項(xiàng)目的可行性，并確定投資規(guī)模和資金來源。4項(xiàng)目實(shí)施按照計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，并嚴(yán)格控制投資進(jìn)度和成本。5項(xiàng)目評價(jià)對項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評估，分析項(xiàng)目的實(shí)際收益與預(yù)期收益的差距，并及時進(jìn)行調(diào)整。3.資本預(yù)算的評價(jià)方法凈現(xiàn)值法(NPV)將未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值，減去初始投資，得出凈現(xiàn)值。如果凈現(xiàn)值大于零，則項(xiàng)目可行。內(nèi)部收益率法(IRR)計(jì)算項(xiàng)目投資的內(nèi)部收益率，即使項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率。如果內(nèi)部收益率大于項(xiàng)目的資本成本，則項(xiàng)目可行。投資回收期法計(jì)算投資項(xiàng)目