財務管理課件2

財務管理課件本課件將介紹財務管理的基本概念、原則和方法，以及如何在企業(yè)經營活動中運用財務管理工具。課程大綱財務管理概述財務報表分析現(xiàn)金管理應收賬款管理一、財務管理概述財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標是通過有效的財務決策和管理，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。1.財務管理的定義和目標定義財務管理是指企業(yè)在市場經濟條件下，對企業(yè)資金的籌集、運用和管理等活動進行計劃、組織、領導和控制，以實現(xiàn)企業(yè)財務目標的活動。目標財務管理的目標是提高企業(yè)經濟效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。具體來說，包括盈利能力、償債能力、營運能力和成長能力等。2.財務管理的基本職能計劃制定財務計劃，明確財務目標，并為實現(xiàn)目標制定具體措施。組織建立健全的財務管理體系，配置財務資源，明確財務人員的職責。控制監(jiān)控財務活動，確保財務計劃的實施，并及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。分析對財務數(shù)據(jù)進行分析，評估財務狀況，為決策提供依據(jù)。3.財務管理的組織機構財務總監(jiān)負責財務管理的總體規(guī)劃、組織、領導和控制，是財務管理部門的最高負責人。會計負責企業(yè)的日常財務核算、報表編制、財務分析等工作，是財務管理部門的核心力量。投資經理負責企業(yè)的投資決策、投資管理和投資風險控制，是財務管理部門的專業(yè)人員。預算管理人員負責企業(yè)的預算編制、預算執(zhí)行、預算控制等工作，是財務管理部門的重要組成部分。二、財務報表分析財務報表是企業(yè)財務狀況和經營成果的書面反映，通過對財務報表的分析，可以了解企業(yè)的經營狀況、盈利能力、償債能力等重要信息，為企業(yè)經營決策提供依據(jù)。資產負債表1概述反映企業(yè)在特定日期的財務狀況，是反映企業(yè)資產、負債和所有者權益狀況的報表。2構成資產負債表由資產、負債和所有者權益三部分組成，遵循資產=負債+所有者權益的基本會計等式。3用途資產負債表可用于分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和經營效率等。2.利潤表定義利潤表是反映企業(yè)在一定時期內經營成果的財務報表，它列示了企業(yè)的收入、成本、費用和利潤等項目，并最終計算出企業(yè)的凈利潤或凈虧損。主要內容利潤表通常包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等項目，以及一些其他收入和支出，例如投資收益、利息收入、財務費用等。3.現(xiàn)金流量表經營活動產生的現(xiàn)金流量公司日常經營活動產生的現(xiàn)金流入和流出，例如銷售商品、提供服務、購買商品和服務等。投資活動產生的現(xiàn)金流量公司投資活動產生的現(xiàn)金流入和流出，例如購買固定資產、投資其他企業(yè)等?；I資活動產生的現(xiàn)金流量公司籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出，例如發(fā)行股票、債券等。財務報表比率分析100+比率關鍵指標3類型盈利能力,償債能力,營運能力5步驟收集數(shù)據(jù),計算比率,分析結果三、現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理定義現(xiàn)金管理是企業(yè)財務管理的核心內容之一，是指企業(yè)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的籌集、運用和控制?，F(xiàn)金管理目標確保企業(yè)經營活動所需的現(xiàn)金流，提高資金使用效率，降低資金成本，防范財務風險?，F(xiàn)金及其等價物1現(xiàn)金現(xiàn)金是企業(yè)最主要的流動資產，也是企業(yè)進行日常經營活動、支付債務和進行投資的必要手段。2等價物等價物是指那些能夠迅速且無需損失而轉換為已知金額現(xiàn)金的投資，如短期政府債券、商業(yè)票據(jù)等。3管理目標企業(yè)現(xiàn)金管理的目標是確保企業(yè)能夠在滿足資金需求的同時，保持足夠的流動性，并盡可能地降低資金成本。2.現(xiàn)金預算1預測預計未來一段時間的現(xiàn)金流入和流出2規(guī)劃合理分配和使用現(xiàn)金資源3控制監(jiān)控實際現(xiàn)金流與預算的差異3.現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金流入銷售收入、投資收益等現(xiàn)金流出采購成本、運營費用等現(xiàn)金余額保持適當?shù)默F(xiàn)金余額，以滿足日常運營需求4.現(xiàn)金流量管理預測現(xiàn)金流量準確預測未來現(xiàn)金流入和流出，為資金管理提供依據(jù)。優(yōu)化現(xiàn)金使用提高現(xiàn)金周轉率，降低資金占用成本，增加企業(yè)盈利能力。管理現(xiàn)金風險預防和應對現(xiàn)金流短缺，確保企業(yè)正常運營和發(fā)展。四、應收賬款管理應收賬款管理的目標控制應收賬款的規(guī)模，降低壞賬損失，加速資金回籠。應收賬款管理的策略制定嚴格的信用政策，加強應收賬款的催收，積極采取措施減少壞賬。應收賬款的概念1定義應收賬款是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務后，應由客戶在未來某個時間支付的款項。2來源應收賬款通常來自賒銷，即企業(yè)允許客戶在一定期限內付款，例如信用證、分期付款等。3重要性應收賬款是企業(yè)重要的流動資產之一，影響著企業(yè)的現(xiàn)金流量和盈利能力。應收賬款管理的目標縮短應收賬款周轉期加快資金回籠，提高資金利用率。降低壞賬損失加強應收賬款的控制，減少呆賬和壞賬的產生。3.應收賬款管理策略信用政策，包括信用期限、信用額度和折扣政策等，用于控制客戶的信用風險。催收策略，包括電話催收、信函催收、法律訴訟等，確保及時收回應收賬款。應收賬款分析，包括賬齡分析、客戶分析等，識別潛在的風險和問題。應收賬款的考核指標五、存貨管理存貨管理的重要企業(yè)存貨是重要資產，管理好存貨，可以提高企業(yè)資金周轉率，降低生產成本，提高企業(yè)效益。管理目標存貨管理的目標是保證生產經營的正常進行，同時盡可能地減少存貨占用資金和存貨損失。存貨的定義和分類定義存貨是指企業(yè)為生產產品或提供勞務而持有的各種物資，包括原材料、在產品、產成品等。分類原材料在產品產成品2.存貨管理的目標和原則降低成本通過有效管理存貨，可以降低采購、儲存、運輸、損耗等方面的成本，提高企業(yè)效益。滿足需求保證企業(yè)能夠及時、準確地滿足客戶對產品的需求，提高客戶滿意度。提高效率優(yōu)化存貨周轉率，提高存貨利用率，減少資金占用，提高資金周轉效率。降低風險防范存貨過時、損壞、盜竊等風險，確保企業(yè)安全運行。3.存貨管理的方法ABC分類法根據(jù)存貨的重要性進行分類，將重點放在關鍵存貨上。定量控制法根據(jù)預設的庫存水平進行定量訂貨，例如定期盤點和定量訂貨法。看板管理法通過看板進行信息傳遞，實現(xiàn)生產和庫存的同步管理。存貨管理的績效評價指標描述存貨周轉率衡量企業(yè)存貨周轉速度，反映存貨管理效率存貨占用率反映存貨占用資金的比例，越高表示存貨占用資金過多存貨周轉天數(shù)衡量企業(yè)平均庫存商品占用天數(shù)，越短越好缺貨率反映企業(yè)滿足客戶需求的能力，越低越好六、資本預算管理資本預算管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，涉及長期投資決策，對企業(yè)未來發(fā)展至關重要。定義資本預算管理是指企業(yè)對投資項目的計劃、決策、實施和控制過程，涉及企業(yè)長期資產的購置、更新和改造。類型資本預算包括新增投資、更新投資、擴建投資等，根據(jù)投資項目的性質和規(guī)模進行分類。資本預算的定義和類型資本預算定義資本預算，又稱投資預算，是指企業(yè)為了擴大生產規(guī)模、更新設備、進行技術改造等而編制的預算。資本預算類型資本預算的類型主要包括新建項目、擴建項目、更新改造項目和技術改造項目等。資本預算的決策過程1項目建議提出新的投資項目建議，并進行初步評估，例如市場調研、可行性分析等。2項目評估對項目的盈利能力、風險、財務指標進行詳細評估，并進行敏感性分析、情景分析等。3決策審批由相關部門和領導進行決策審批，確定項目的可行性，并確定投資規(guī)模和資金來源。4項目實施按照計劃進行項目建設，并嚴格控制投資進度和成本。5項目評價對項目實施效果進行評估，分析項目的實際收益與預期收益的差距，并及時進行調整。3.資本預算的評價方法凈現(xiàn)值法(NPV)將未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)在的價值，減去初始投資，得出凈現(xiàn)值。如果凈現(xiàn)值大于零，則項目可行。內部收益率法(IRR)計算項目投資的內部收益率，即使項目的凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率。如果內部收益率大于項目的資本成本，則項目可行。投資回收期法計算投資項目