出納工作內(nèi)容及流程

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME出納工作內(nèi)容及流程演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT出納工作概述現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)票據(jù)與有價證券管理賬務(wù)處理與報表編制出納工作風(fēng)險與內(nèi)部控制01出納工作概述REPORT定義出納是負責(zé)管理企業(yè)日常貨幣資金、票據(jù)和有價證券的進出及保管的工作人員。職責(zé)負責(zé)日?，F(xiàn)金、銀行存款的收付和結(jié)算，保管現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章，辦理票據(jù)的收付和貼現(xiàn)，編制現(xiàn)金和銀行存款日報表等。定義與職責(zé)會計部門的基層崗位出納是會計部門的基層崗位，是會計工作的重要組成部分。會計核算的基礎(chǔ)出納工作為會計核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，是保證會計信息真實、準(zhǔn)確的重要一環(huán)。出納在會計部門中的角色日清月結(jié)原則出納應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符，并編制日報表；每月末進行對賬和結(jié)賬工作，確保會計信息的準(zhǔn)確和完整。錢賬分管原則出納應(yīng)負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收付和保管，同時應(yīng)與其他會計人員相互制約，確保資金安全。收支兩條線原則出納應(yīng)分別核算收入和支出，避免坐支現(xiàn)金，確保資金流動的清晰和合規(guī)。出納工作的基本原則02現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)REPORT收付現(xiàn)金出納根據(jù)審核無誤的原始憑證，準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，確保資金安全?，F(xiàn)金報銷負責(zé)員工日常費用報銷工作，審核報銷憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。現(xiàn)金繳存銀行將超額現(xiàn)金及時存入銀行，確保資金及時入賬，降低安全風(fēng)險。030201現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金日記賬的設(shè)立根據(jù)審核無誤的原始憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，確保賬目清晰?，F(xiàn)金日記賬的核對定期與銀行對賬，確?，F(xiàn)金日記賬與銀行存款余額相符，及時查明差異原因?，F(xiàn)金日記賬的記錄與核對庫存現(xiàn)金的保管將庫存現(xiàn)金存放在保險柜內(nèi)，確?，F(xiàn)金安全，并嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理制度。庫存現(xiàn)金的盤點定期進行庫存現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金實際余額與賬面余額相符，及時發(fā)現(xiàn)并處理差異。庫存現(xiàn)金的保管與盤點03銀行結(jié)算業(yè)務(wù)REPORT銀行賬戶的開立與管理根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，選擇合適的銀行賬戶類型，如基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。銀行賬戶類型選擇準(zhǔn)備開戶所需的各項資料，如營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、稅務(wù)登記證等，并前往銀行提交申請，填寫相關(guān)表格。采取有效措施保護銀行賬戶安全，如設(shè)置密碼、使用網(wǎng)銀盾等，防止賬戶被盜用或非法使用。開戶流程與資料準(zhǔn)備負責(zé)銀行賬戶的日常維護，如更新賬戶信息、更換印鑒、賬戶年檢等，確保賬戶的正常使用。賬戶日常管理01020403賬戶安全保護銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的處理轉(zhuǎn)賬方式選擇根據(jù)業(yè)務(wù)需求，選擇合適的轉(zhuǎn)賬方式，如電匯、轉(zhuǎn)賬支票、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。轉(zhuǎn)賬手續(xù)辦理填寫轉(zhuǎn)賬申請單，核實轉(zhuǎn)賬信息，如收款人名稱、賬號、開戶行等，確保信息準(zhǔn)確無誤。轉(zhuǎn)賬后處理及時將轉(zhuǎn)賬信息通知收款方，并核對轉(zhuǎn)賬記錄，確保轉(zhuǎn)賬成功且金額正確。轉(zhuǎn)賬風(fēng)險防范遵守銀行結(jié)算規(guī)定，防范轉(zhuǎn)賬風(fēng)險，如避免空頭支票、防止詐騙等。對賬流程與方法定期與銀行進行對賬，核對賬戶余額和交易明細，確保賬戶資金安全。銀行對賬與差錯處理01差錯類型與識別識別常見的對賬差錯，如漏記、錯記、重復(fù)記賬等，并采取相應(yīng)的糾正措施。02差錯處理與調(diào)整發(fā)現(xiàn)差錯后，及時與銀行溝通，確認(rèn)差錯原因，并進行相應(yīng)的調(diào)整和處理。03對賬結(jié)果分析與利用分析對賬結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，為改進內(nèi)部控制和管理提供參考。0404票據(jù)與有價證券管理REPORT根據(jù)業(yè)務(wù)需求，向相關(guān)部門申請購買各類票據(jù)，如收據(jù)、支票、匯票等。票據(jù)購買建立票據(jù)領(lǐng)用制度，確保票據(jù)的合法使用，記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途等信息。票據(jù)領(lǐng)用定期對領(lǐng)用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)的用途、金額等，確保與業(yè)務(wù)記錄一致。票據(jù)核銷票據(jù)的購買、領(lǐng)用與核銷010203賬務(wù)處理及時將有價證券的交易情況記入會計賬簿，確保會計信息的真實性和完整性。有價證券保管建立有價證券保管制度，確保有價證券的安全，記錄有價證券的種類、數(shù)量、面值等信息。交易處理根據(jù)業(yè)務(wù)指令，進行有價證券的買賣、兌付等交易處理，確保交易的合法性和準(zhǔn)確性。有價證券的保管與交易處理防火防盜加強票據(jù)與有價證券的保管場所的安全管理，做好防火、防盜等措施。防偽防假加強票據(jù)與有價證券的防偽技術(shù)，提高識別假票、假證券的能力。保密管理嚴(yán)格保守票據(jù)與有價證券的相關(guān)信息，防止信息泄露帶來的風(fēng)險。定期盤點定期對票據(jù)與有價證券進行盤點，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理差異。票據(jù)與有價證券的安全措施05賬務(wù)處理與報表編制REPORT記賬憑證的編制與審核憑證審核對編制好的記賬憑證進行再次審核，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，符合會計制度和政策要求。記賬憑證編制根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，包括憑證號、日期、摘要、科目、金額等信息。原始憑證的審核審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保每一筆交易都有據(jù)可依。根據(jù)會計準(zhǔn)則和會計制度，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表編制對編制好的財務(wù)報表進行審核，確保其準(zhǔn)確性和可靠性，同時進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。報表審核與分析根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)，計算并分析各項財務(wù)指標(biāo)，如償債能力、盈利能力、運營能力等，以評估公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)指標(biāo)分析財務(wù)報表的編制與分析01稅務(wù)申報根據(jù)稅法規(guī)定，編制稅務(wù)申報表，如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表等，并按時進行申報。稅務(wù)申報與稅務(wù)籌劃02稅款繳納根據(jù)稅務(wù)申報表確定的應(yīng)納稅額，及時繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。03稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，制定稅務(wù)籌劃方案，降低公司稅負，提高稅務(wù)合規(guī)性和經(jīng)濟效益。06出納工作風(fēng)險與內(nèi)部控制REPORT出納工作中的風(fēng)險點識別現(xiàn)金管理風(fēng)險包括現(xiàn)金的保管、盤點、收付等環(huán)節(jié)，可能存在貪污、挪用等風(fēng)險。票據(jù)管理風(fēng)險票據(jù)的保管、開具、傳遞、審核等環(huán)節(jié)，可能存在偽造、丟失等風(fēng)險。資金賬戶管理風(fēng)險銀行賬戶的開立、使用、注銷等環(huán)節(jié)，可能存在未達賬項、賬戶余額錯誤等風(fēng)險。財務(wù)信息泄露風(fēng)險出納接觸大量財務(wù)信息，可能存在泄露風(fēng)險。內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行建立嚴(yán)格的出納制度明確出納崗位職責(zé)、權(quán)限和操作流程，確保出納工作規(guī)范有序。02040301定期對賬與盤點定期與銀行、其他單位進行對賬，確保賬戶余額正確；定期對現(xiàn)金、票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。實行崗位分離將出納與會計、稽核等崗位分離，形成相互制約的機制。內(nèi)部審計與監(jiān)督定期進行內(nèi)部審計，檢查出納制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題?，F(xiàn)金管理策略采用保險柜、限額管理等方式，確?，F(xiàn)金安全；加強現(xiàn)金盤點，及時發(fā)現(xiàn)短缺。資金賬戶管理策略加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制賬戶的開立和使用；定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項并處理。財務(wù)信息保密措施加強出納人員的保密教育，