2024年稅務(wù)師題庫（原創(chuàng)題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣

除比例為5%o房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提

供金融機構(gòu)證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作

為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是（）。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息

支出）］X5%

C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支

出）］X5%

D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支

出）］義（5%+20%）

【答案】：B

2、（2019年）城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。

2020年12月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項目取得

銷售額1000萬元；當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元,

購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應(yīng)稅項目和免

稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價

款8萬元，上述進項稅額無法在應(yīng)稅項目前免稅項目之間準確劃分，

當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月申報抵扣。當月該企

業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

4、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地

價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成

本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機構(gòu)貸款證明

且能按房地產(chǎn)項目分攤，2020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外轉(zhuǎn)

讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，可以加

計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A

5、進口原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地

區(qū)的進口貨物，適生的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

6、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利

息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20

萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格

均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D

7、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

【答案】：A

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳

增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷

項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸:應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

【答案】：A

9、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機關(guān)擁有（）。

A.起訴權(quán)

B.應(yīng)訴權(quán)

C.反訴權(quán)

D.審判權(quán)

【答案】：B

10、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅

人，2012年11月進行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款

20萬元，該設(shè)備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企

業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A

11、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C

12、某食品加工廠％增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已

全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果曜頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基

地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取

得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失

1/5,則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B

13、()適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

14、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸

集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的

()O

A.實地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】：B

15、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專注發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元，（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

1）.4.13

【答案】：A

16、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關(guān)

稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%,消費稅

稅率5%,其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360

【答案】：B

17、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補貼收入

D.收取包裝物租金

【答案】：D

18、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改

建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央

空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明

和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計

算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）

萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B

19、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅

優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬

面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11

月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B

20、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是

（）O

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)

【答案】：B

21、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、

賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計算法

C.核對法

D.查詢法

【答案】：C

22、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進口貨物，應(yīng)

當接受海關(guān)監(jiān)管。下列關(guān)于特定減免稅進口貨物的監(jiān)管年限說法不正

確的是（）。

A.船舶為10年

B.飛機為8年

C.機動車輛為6年

D.其他貨物為3年

【答案】：A

23、下列關(guān)于外購應(yīng)稅產(chǎn)品說法錯誤的有（）。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品

銷售額或者銷售數(shù)量時，準予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進

數(shù)量；當期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

B.納稅人應(yīng)當準確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量，未準

確核算的，一并計算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷

售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購原礦的購進金額或者購進數(shù)

量

D.納稅人核算并扣減當期外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額、購進數(shù)量，應(yīng)當依據(jù)

外購應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書或者其他合

法有效憑據(jù)

【答案】：C

24、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事

項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積

累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間

為（）。

A.當月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當月30日內(nèi)

【答案】：C

25、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新''方式

銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000

元，從消費者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷

售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200

元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當以6000元為計稅依據(jù)

【答案】：A

26、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建

筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬

元，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

27、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估

價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土

地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

I）.1940

【答案】：B

28、2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平

方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商

等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】：B

29、下列關(guān)于資源稅從量定額征收的計稅依據(jù)，表述錯誤的是（）。

A.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量

B.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量，不

包括視同銷售的自生數(shù)量

C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目

應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量

D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準

確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

【答案】：B

30、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應(yīng)

是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

【答案】：C

31、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的

金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能

提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸

款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值

稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

32、稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供

的，經(jīng)（）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D

33、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦

400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元,

當月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率

為4%,該企業(yè)當月反繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D

34、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅

務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔任。其中稅

務(wù)師占比應(yīng)高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：A

35、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），

具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運

輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專

用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨

物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；

當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該

運輸企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11虬美

元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

【答案】：C

36、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出

售作為固定資產(chǎn)使住過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5

萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)

當月應(yīng)繳納增值稅%（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政

策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

37、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣免征資源稅

B.對進口應(yīng)稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應(yīng)稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C

38、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法，

按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】：D

39、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支

付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡

易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

40、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600

萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價

款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入

（含稅）678000元，該店當月應(yīng)納增值稅稅額（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

1).78000

【答案】：D

41、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B

42、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復式賬

B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復式

賬

C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上

的，應(yīng)建復式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復式賬

【答案】：C

43、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)

所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任

【答案】：A

44、甲稅務(wù)師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存

情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）O

A.核對法

B.控制計算法

C.復算法

D.盤存法

【答案】：B

45、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之

日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

46、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64

萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價

98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應(yīng)納消費稅

（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

47、下列關(guān)于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（)O

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應(yīng)建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額為20000元，應(yīng)建復式

賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應(yīng)建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應(yīng)建復

式賬

【答案】：B

48、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】：C

49、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起

（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適

用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】：B

50、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】：C

51、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大

氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限

則設(shè)定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B

52、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是

（）O

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按

照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】：C

53、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點

是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

【答案】：B

54、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境

內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事

項，要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】：C

55、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房

款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D

56、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是

（）O

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理

事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B

57、下列關(guān)于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，

而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A

58、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購

置稅30000元，則正確的會計處理是（）。

A.借：管理費用30000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅30000

C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000

【答案】：D

59、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷

企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

60、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根

據(jù)最高一處超標聲級計算應(yīng)納稅額；當沿邊界長度超過（）米

有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

61、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法,

由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的

違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照1.5%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

62、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因

少繳納稅款被稅務(wù)機關(guān)處以罰款，承擔該罰款的是（）。

A.稅務(wù)師

B.甲稅務(wù)師事務(wù)所

C.乙公司

D.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所

【答案】：C

63、下列各項中，無須繳納資源稅的是（）。

A.進口原油

B.出口自采天然氣

C.銷售自采原煤

D.對外贈送自采鐵礦石

【答案】：A

64、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，龍取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A

65、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

66、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)

的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進口軟件進行本地化改

造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設(shè)備用

于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當

月應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【答案】：C

67、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機

構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益

【答案】：A

68、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表

（A表）》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業(yè)會計準則

D.資產(chǎn)負債表

【答案】：A

69、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的

是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定

交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合

同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C

70、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下

列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益''科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：A

71、（）對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價。

A.國家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)機關(guān)

C.縣稅務(wù)機關(guān)

D.主管稅務(wù)機關(guān)

【答案】：B

72、張某2021年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛小

轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險

費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購置稅是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

73、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是

（）O

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利

【答案】：C

74、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除

【答案】：A

75、最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率

【答案】：C

76、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增

值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年

【答案】：C

77、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和

保險費5萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨,

出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬

元）的無代價抵償物，進口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅

（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】：B

78、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M

地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗

收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑

面積用T■出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，

開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10吼該公司

對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額

（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

I）.40157

【答案】：B

79、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是

（）O

A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

【答案】：A

80、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%

B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務(wù)，由出租方適用

增值稅零稅率

【答案】：D

81、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠,

海關(guān)審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值

120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企

業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓

設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8$）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

82、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（)O

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

【答案】：C

83、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼

材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款

200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務(wù)費4萬元（含

稅），該企業(yè)選擇適用一般計稅方法，則該企業(yè)當月銷項稅額為（）

萬元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

84、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持

的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形

資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為

（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5

【答案】：C

85、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財政補貼增值稅政策說法正

確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品

拆解處理。2020年，該企業(yè)購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣

出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》

（財綜（2012）34號）規(guī)定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電

視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，如

果航空公司從事該航線經(jīng)營業(yè)務(wù)的年銷售額達到1000萬元則不予補貼,

如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差

額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需

要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財

政補貼，該補貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服

務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、

勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅

【答案】：D

86、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D

87、關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B

88、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標準

箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300萬元，關(guān)稅稅率為50%,則該煙草

公司當月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【答案】：D

89、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安袋服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

90、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適

用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】：B

91、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制

定權(quán)說法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務(wù)機關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范

性文件

B.縣級稅務(wù)機關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或

者市以上稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)

C.縣級稅務(wù)機關(guān)沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當提請上

一級稅務(wù)機關(guān)制定

D.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】：B

92、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是

（）O

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目

【答案】：C

93、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期未留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

94、(2019年)下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是

()O

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于

青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A

95、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是()。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

96、稅務(wù)行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是()o

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關(guān)認龍具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復議機構(gòu)準許達成和解的

【答案】：I)

97、某公司年末有800萬元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進一步審核確認,

其中600萬元系當生2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另

200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產(chǎn)而向公司的借款。

對這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定

的是（）。

A.200萬元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分

不涉及個人所得稅

B.800萬元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.不涉及個人所得稅

D.200萬元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600

萬元部分不涉及個人所得稅

【答案】：B

98、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙

煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另

開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無

醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，

另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應(yīng)

繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

99、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007

年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元

售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易

計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交

增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅9000

【答案】：A

100、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證,

則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到

稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費

稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當期

允許抵扣的消費稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進項稅額

轉(zhuǎn)出處理

D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅

的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外

【答案】：C

10k（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是

（）O

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

102、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅

法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出

的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當年

【答案】：D

103、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤阡石

I）.總汞

【答案】：A

104、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風

險，承擔執(zhí)業(yè)責任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責任原則

D.謹慎原則

【答案】：C

105、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

I）.居民因省政府批準的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D

106、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收

入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企

業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值

稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

107、根據(jù)環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是

（）O

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

I）.超率累進稅率

【答案】：B

108、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售

建材，提供貨物運輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售

金額100萬元、運費金額3萬元。當月可抵扣增值稅進項稅額6.5

萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】：C

109、某生產(chǎn)企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一

處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用

簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B

110、乙公司為我國虎內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認定的技術(shù)先進型

服務(wù)企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收

入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20

萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C

111、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

I）.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

112、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、

賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：A

113、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反

憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同

的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不

僅包括民事性質(zhì)的責任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

【答案】：B

114、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時

已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬

元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。

關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

115、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。

2018年12月銷售了可售建筑面積的5096,剩余50%待售。至2019年3

月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）.

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

116、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油氣田開采企業(yè)2012

年9月開采天然氣300萬立方米，開采成本為400萬元，全部銷售給

關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由。當?shù)責o同類天然氣售價，

主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10虬則該油氣田企業(yè)當月應(yīng)納資源

稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

117、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都

不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有OO

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B

118、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設(shè)備，預(yù)計

使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，

而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與

會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則

2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

119、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本

30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有

同類煙花銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅（）元。（以上款項

均不含增值稅）（消費稅稅率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250

【答案】：C

120、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。

A.新設(shè)立企業(yè)

B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)

【答案】：A

121、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

122、某公司為增值蛻一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元。火車

票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務(wù)部進行

報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

123、下列關(guān)于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管

理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款

不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到

預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅

方法按照5%的征收率計稅

I）.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當月納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳

稅款

【答案】：D

124、下列關(guān)于消費稅納稅期限的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人以1個月％1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，

于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期

滿之日起5日內(nèi)預(yù)投稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月

應(yīng)納稅款

D.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款

書之日起15日內(nèi)繳納稅款

【答案】：B

125、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是

（）O

A.自制的糧食白酒生于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板生丁廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C

126、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規(guī)模納稅人

收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，

該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

1).2600

【答案】：C

127、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是（）。

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B

128、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷

售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換

出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額

【答案】：A

129、某工藝品廠為僧值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵

甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲企業(yè)于

當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B

130、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可

以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期

【答案】：B

131、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅

依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

【答案】：D

132、下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

133、下列各項中不屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有

（）O

A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B