2024年稅務(wù)師題庫（奪冠）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理

停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。

A3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C

2、張某2020年8月8曰從4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎車

供自己使用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價款

113000元。另支付左輛裝飾費250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)

繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】：C

3、有關(guān)海南離島免蛻政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起，海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征

增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報

繳納增值稅和消費稅

I）.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

4、下列事項關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對自身進行分析評估，以確定是否接受

涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人進行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃做相

應(yīng)的調(diào)整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部專家協(xié)助工作

【答案】：C

5、下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險人獲得的保險賠付

【答案】：A

6、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再

申請免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再申請免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)

當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

【答案】：D

7、金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。

A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

【答案】：C

8、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為

B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合,

銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務(wù)屬于混合銷售行為

【）.納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供

建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

【答案】：D

9、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣

4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。

已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8樂

天然氣適用的資源稅稅率為6%o則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的

資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B

10、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（)O

A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位

【答案】：D

11、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都

不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有（）。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B

12、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不

含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗

用材料的進項稅額％65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

13、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額

中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按照（）計算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

【答案】：D

14、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費

【答案】：C

15、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13

年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處

理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

16、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

17、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機

動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷

售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。

2021年6月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

18、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出

租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指

標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D

19、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅

50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城

市維護建設(shè)稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

20、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

的是（）。

A.法定代表人

B.項目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項目其他成員

【答案】：D

21、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元,

手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅

銷售收入460萬元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

22、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、

負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程

序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額

（）O

A.退還給甲公司

B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

【答案】：B

23、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

【答案】：D

24、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是

（）O

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車

【答案】：C

25、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手

中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城

的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司

（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，

乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費18000元。

已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%,

則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58

【答案】：B

26、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨核算的銷售公

司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價

為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務(wù)

機關(guān)核定消費稅最低不含稅計稅價格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】：C

27、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定

計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B

28、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.員工為本單位提供設(shè)計服務(wù)

C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入

【答案】：D

29、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬

于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

I）.代店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C

30、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是

（）。

A.允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加

計2096扣除

B.對取得土地使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計扣除

C.只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的

各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額

時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：B

31、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與

業(yè)務(wù)成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】：C

32、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2

輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購

進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元,

業(yè)務(wù)部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以

抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B

33、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

【答案】：A

34、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務(wù)

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費

【答案】：C

35、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C

36、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工

個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市

場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛

購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

37、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級的質(zhì)量

復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

38、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受

理申請之日起（）內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。

A.2B

B.2個工作日

C.50

D.5個工作日

【答案】：B

39、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。

2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務(wù)，取得含

稅價款200000元，已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機前往B市，取得

注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃

油附加費為200元，機場建設(shè)費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)

售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票

價為500元，假設(shè)不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值

稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】：A

40、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用

總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣

是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%,

則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D

41、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服

務(wù)、安全保護服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：I）

42、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2020年第3季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入3600萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入160

萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入654萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的

銷項稅額（）萬元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85

【答案】：D

43、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)

準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部

門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實、合

法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：C

44、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額

9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息S0

萬元，利息費用能按項目分?jǐn)?，但無法提供金融機構(gòu)貸款證明。則在

土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_

發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C

45、下列單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車

【答案】：B

46、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，

支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企

業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65

萬元，以上金額均％人民幣。該企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

47、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）o

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細(xì)分類賬

D.總分類賬

【答案】：A

48、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運

輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入

68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均

選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】：B

49、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C

50、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅

依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

【答案】：D

51、某金銀飾品店先增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾

取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售

價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金輟首飾作價11.7萬元（含

稅）。當(dāng)月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅

（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

52、2020年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供

運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時期同

類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5

萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A

53、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突

【答案】：D

54、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原

礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原

礦稅率為3%,鐵礦石精礦稅率為2%,該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的資源稅稅額為（）。

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】：B

55、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。

A.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，

向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政

復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)

議

D.對稅務(wù)機關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決

定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

【答案】：A

56、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式

不包括OO

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C

57、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，不屬于視

同銷售房地產(chǎn)，不生繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D

58、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應(yīng)稅車輛的4s店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

【答案】：A

59、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3

年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物,

取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

60、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)

稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費

10000元，受托方依法代收代繳消費稅157g元，增值稅1300元。A企

業(yè)在提貨時正確的涉稅會計處理為（)O

A.借:委托加工物資12879貸：銀

行存款12879

B.借:委托加工物資11579應(yīng)交稅

?應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸:銀行存款

12879

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅

費一一應(yīng)交消費稅1579應(yīng)交稅費——應(yīng)交增

值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款

12879

D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀

行存款12879

【答案】：C

61、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購的一批化妝品因

管理不善被盜，已知其賬面成本12萬元（其中含運費2萬元）?；瘖y

品和運費均已抵扣進項稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是（）

萬元。

A.1.48

B.1.20

C.1.70

D.1.10

【答案】：A

62、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），

具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運

輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進柴油并取得增值稅專

用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進兩輛貨車用于貨

物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；

當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該

運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美

元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

【答案】：C

63、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單

價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500

元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率5%)

A.750

B.5000

C.5525

D.5750

【答案】：B

64、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時

發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費

10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是OO

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配一一未分配利潤10貸：銀行存款10

【答案】：B

65、()適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

66、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申

報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

67、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值

稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月

逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額

為（）萬元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

68、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D.項目負(fù)責(zé)人

【答案】：D

69、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64

萬元，當(dāng)月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價

98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅

）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

70、下列情形中應(yīng)當(dāng)計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

71、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是

（）O

A.對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退

50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形

動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】：D

72、下列稅費中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.機械設(shè)備進口后的安裝費用

B.報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用

I）.進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

【答案】：D

73、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以捫除

“專項附加扣除費生”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：B

74、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股,

購入過程中發(fā)生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格

出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具

證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證

券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅

（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】：B

75、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規(guī)定的是（）。

A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和

計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途

確認(rèn)

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加

蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額

的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)

印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣

聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證

【答案】：C

76、某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，

由該進出口公司負(fù)擔(dān)的包裝費及包裝勞務(wù)費為2萬元，該貨物運抵我

國輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運

費0.4萬元。海關(guān)二9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張,

導(dǎo)致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實際繳

納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D

77、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）o

A.納稅人聘清專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審

批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

【答案】：C

78、下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的

是（）。

A.業(yè)主的“五險一金”

B.贊助支出

C.稅款的滯納金

D.業(yè)主的工資

【答案】：A

79、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產(chǎn)成品，出境時

巳向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)

審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成

品復(fù)運進境時，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險

費3萬元，支付從海關(guān)運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】：C

80、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地

方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

【答案】：B

81、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進

項稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

I）.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【答案】：C

82、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A

83、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進料加工復(fù)出口合同，2019年

12月購進原材料一批，進口料件到岸價格折合人民幣500萬元，當(dāng)月

將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣600萬元。該企業(yè)計劃分配率

為60%,貨物的征稅率為13%,退稅率為10吼則當(dāng)期不得免征和抵扣

稅額抵減額為（）萬元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B

84、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

【答案】：A

85、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄

電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代

繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不

含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅

銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

86、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營

活動的，應(yīng)向（）稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.經(jīng)營地和機構(gòu)所在地

D.收入來源地

【答案】：A

87、下列各項中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法不正確的是

（）O

A.進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當(dāng)天

【答案】：D

88、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

89、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】：A

90、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類

型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅

（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

91、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌一1型手表

900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌一2型手表300只，取

得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

（高檔手表消費稅稅率209b）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B

92、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核的，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決

算報表已編制。對該項費用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費生貸：管理費用

B.借：長期待攤費月貸：本年利潤

C.借：長期待攤費住貸：以前年度損益調(diào)整

I）.借：長攤待攤費住貸：利潤分配一一未分配利潤

【答案】：C

93、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400

噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

94、下列項目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的

是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C

95、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運場站服務(wù)以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】：C

96、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護稅為（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

97、稅務(wù)機關(guān)按照（）設(shè)置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限

【答案】：D

98、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

99、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和

解和調(diào)解的是（）O

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

100、下列關(guān)于關(guān)稅境率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則

委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的有關(guān)締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

10k輔導(dǎo)期納稅人噌值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

102、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收

入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企

業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值

稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

103、下列關(guān)于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，

而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A

104、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項

所得應(yīng)歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權(quán)使用費所得

【答案】：B

105、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效

的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則

【答案】：D

106、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料

B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

C.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品

I）.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費稅品

【答案】：C

107、一般納稅人提供人力度源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法，

按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】：D

108、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”

繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期叵取得的非保本收益

【答案】：D

109、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增

值稅，下同），稅務(wù)機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，

國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%o該企業(yè)當(dāng)期出

廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納

的消費稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】：A

110,下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是

（）O

A.對于騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅

人補繳稅款

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限

為2年

D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期為3

年，同時加收滯納金

【答案】：D

11k稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的

B.國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測性

【答案】：B

112、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】：C

113、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際

發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬

元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬

元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就

上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

114、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售成品油的加油站

B.開采鐵礦石的礦山

C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)

1）.生產(chǎn)海鹽的鹽場

【答案】：A

115、某企業(yè)為增值說一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得

含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6

萬元，取得有效財政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進項稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A

116、根據(jù)環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是

（）O

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

【答案】：B

117、營改增一般納蛻人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

118、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

119、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款

的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

120、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，

企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%,發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考

慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90

B.借:銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入

100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)

外收入10

【答案】：A

121、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅

銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款

及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行

借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開

發(fā)費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增

值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬

7Co

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B

122、下列關(guān)于稅收執(zhí)法的特征，表述不正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法是具體行政行為

B.稅收執(zhí)法具有效力先定性

C.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

D.稅收執(zhí)法具有被動性

【答案】：D

123、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)

稅完稅價格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入60（）萬

元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40

萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、

消費稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

124、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收

到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項

目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積

17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B

125、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批

服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。

7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收

了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額

為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A

126、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的

地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補

償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬

元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%,剩余

的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)

票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的

寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。

則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)

成本是（）萬元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D

127、某生產(chǎn)企業(yè)（僧值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品

取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21

萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3

萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

128、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是

（）O

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護膚護發(fā)品

D.電動汽車

【答案】：A

129、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增

值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的

處理中，錯誤的是（）O

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不

填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額

從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與

《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填

開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開

《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信

息表》，填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

【答案】：C

130、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。

2018年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3

月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

131、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，

在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進行扣減，下

列計算方法中正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）二外購原礦購進金額（數(shù)

量）X（本地區(qū)選礦適用稅率+本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）

B.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）二外購原礦購進金額（數(shù)

量）X（本地區(qū)原礦適用稅率+本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）

C.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）二外購原礦購進金額（數(shù)

量）?本地區(qū)原礦適用稅率

D.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）二外購原礦購進金額（數(shù)

量）X本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率

【答案】：B

132、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)

議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議

機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

133、中國鐵路總公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為（）。

A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%.5%兩檔稅率

B.統(tǒng)一為5%

C.統(tǒng)一為7%

D.統(tǒng)一為1%

【答案】：B

134、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機修理勞務(wù)，2019年12

月提供飛機修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購進修理用工具及

零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該

納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C

135、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦

公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產(chǎn)該車成

本為50000元，成本利潤率為896,則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車

輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D

136、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)

使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具

增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳

納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)

惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D

137,2019年3月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進口一臺符合國家特定免征

關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折

合人民幣800萬元，設(shè)備已放行，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021

年2月28日，公司研發(fā)項目完成以后，將已提折舊200萬元的免

稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施

的關(guān)稅稅率為20%o該公司應(yīng)補繳的關(guān)稅為（）力兀。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

【答案】：B

138、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以

向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A

139、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)則有

權(quán)重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（