財務稅務稅務稽查與查處培訓考核試卷

財務稅務稅務稽查與查處培訓考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在測試考生對財務稅務、稅務稽查與查處相關知識的掌握程度，強化財務稅務人員的業(yè)務能力，確保企業(yè)合規(guī)經營。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.稅務機關在進行稅務稽查時，以下哪項不是稽查的重點？（）

A.企業(yè)財務報表

B.企業(yè)內部控制制度

C.企業(yè)員工工資表

D.企業(yè)產品銷售記錄

3.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查期限一般為多少年？（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.無固定期限

4.以下哪項不屬于稅務違法行為的處罰措施？（）

A.罰款

B.收繳

C.刑事處罰

D.警告

5.企業(yè)在辦理稅務登記時，以下哪項信息是必須提供的？（）

A.企業(yè)名稱

B.法定代表人

C.注冊資本

D.經營范圍

6.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.購買原材料

B.銷售產品

C.企業(yè)內部管理

D.支付工資

7.以下哪項不是企業(yè)所得稅的納稅義務人？（）

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

8.以下哪項不是增值稅的征收率？（）

A.3%

B.6%

C.10%

D.13%

9.稅務機關在查處稅務違法行為時，應當依法采取的措施是？（）

A.查封

B.責令改正

C.強制執(zhí)行

D.暫扣

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪項不是必須遵守的條件？（）

A.符合政策規(guī)定

B.報告稅務部門

C.按時繳納稅款

D.企業(yè)規(guī)模

11.以下哪項不是稅務登記的變更事項？（）

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊資本變更

D.經營地址變更

12.以下哪項不屬于稅務代理的業(yè)務范圍？（）

A.代辦稅務登記

B.代辦納稅申報

C.代辦稅務稽查

D.代辦稅務咨詢

13.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，以下哪項不得從銷售額中扣除？（）

A.進項稅額

B.銷售成本

C.稅收附加

D.準予扣除的其他項目

14.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財產損失

D.職工福利支出

15.以下哪項不是稅務行政處罰的法定程序？（）

A.調查取證

B.聽證程序

C.當場處罰

D.復議程序

16.企業(yè)在享受出口退稅政策時，以下哪項不是必要條件？（）

A.具有出口經營權

B.已繳納增值稅

C.出口貨物已報關

D.出口貨物已結匯

17.以下哪項不屬于稅務稽查的現(xiàn)場檢查內容？（）

A.財務報表

B.稅務登記證

C.銀行賬戶

D.辦公場所

18.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪項不是必須填報的內容？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.稅前扣除

D.企業(yè)規(guī)模

19.以下哪項不是稅務違法行為的法律責任？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.刑事責任

D.責令改正

20.企業(yè)在辦理稅務登記時，以下哪項不是變更登記的情形？（）

A.法定代表人變更

B.注冊資本變更

C.經營地址變更

D.經營范圍變更

21.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？（）

A.注明貨物或服務名稱

B.注明數(shù)量和單價

C.注明開票日期

D.注明納稅人識別號

22.以下哪項不是企業(yè)所得稅的納稅年度？（）

A.自然年度

B.財政年度

C.納稅人自行確定的年度

D.稅務機關確定的年度

23.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，以下哪項不是稽查的方法？（）

A.財務報表分析

B.現(xiàn)場調查

C.詢問相關人員

D.查閱相關文件

24.以下哪項不是稅務代理的法定職責？（）

A.辦理稅務登記

B.辦理納稅申報

C.代表納稅人接受稅務處理

D.代理稅務稽查

25.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，以下哪項不得從銷售額中扣除？（）

A.進項稅額

B.銷售成本

C.稅收附加

D.準予扣除的其他項目

26.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財產損失

D.職工福利支出

27.以下哪項不是稅務行政處罰的法定程序？（）

A.調查取證

B.聽證程序

C.當場處罰

D.復議程序

28.企業(yè)在享受出口退稅政策時，以下哪項不是必要條件？（）

A.具有出口經營權

B.已繳納增值稅

C.出口貨物已報關

D.出口貨物已結匯

29.以下哪項不屬于稅務稽查的現(xiàn)場檢查內容？（）

A.財務報表

B.稅務登記證

C.銀行賬戶

D.辦公場所

30.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪項不是必須填報的內容？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.稅前扣除

D.企業(yè)規(guī)模

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配服務

2.稅務稽查的主要內容包括哪些？（）

A.財務報表審查

B.納稅申報審查

C.稅收優(yōu)惠政策審查

D.企業(yè)內部控制審查

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？（）

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

4.以下哪些行為屬于稅務違法？（）

A.漏報稅款

B.滯納金

C.隱瞞收入

D.欠繳稅款

5.企業(yè)在辦理稅務登記時，需要提交哪些材料？（）

A.企業(yè)章程

B.營業(yè)執(zhí)照副本

C.法定代表人身份證

D.注冊資本證明

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？（）

A.注明貨物或服務名稱

B.注明數(shù)量和單價

C.注明開票日期

D.注明納稅人識別號

7.以下哪些是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財產損失

D.職工福利支出

8.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，可以采取哪些措施？（）

A.調查取證

B.現(xiàn)場檢查

C.詢問相關人員

D.查閱相關文件

9.以下哪些屬于稅務代理的業(yè)務范圍？（）

A.辦理稅務登記

B.辦理納稅申報

C.代辦稅務稽查

D.提供稅務咨詢

10.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以從銷售額中扣除哪些項目？（）

A.進項稅額

B.銷售成本

C.稅收附加

D.準予扣除的其他項目

11.以下哪些是企業(yè)所得稅的納稅年度？（）

A.自然年度

B.財政年度

C.納稅人自行確定的年度

D.稅務機關確定的年度

12.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，可以采取哪些方式？（）

A.郵寄稽查

B.現(xiàn)場稽查

C.電話稽查

D.網絡稽查

13.以下哪些屬于稅務代理的法定職責？（）

A.辦理稅務登記

B.辦理納稅申報

C.代表納稅人接受稅務處理

D.提供稅務咨詢

14.企業(yè)在享受出口退稅政策時，需要滿足哪些條件？（）

A.具有出口經營權

B.已繳納增值稅

C.出口貨物已報關

D.出口貨物已結匯

15.以下哪些屬于稅務違法行為的法律責任？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.刑事責任

D.責令改正

16.企業(yè)在辦理稅務登記時，以下哪些情形需要進行變更登記？（）

A.法定代表人變更

B.注冊資本變更

C.經營地址變更

D.經營范圍變更

17.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.購買原材料

B.銷售產品

C.企業(yè)內部管理

D.支付工資

18.以下哪些是稅務行政處罰的法定程序？（）

A.調查取證

B.聽證程序

C.當場處罰

D.復議程序

19.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些內容是必須填報的？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.稅前扣除

D.企業(yè)規(guī)模

20.以下哪些不是稅務稽查的重點內容？（）

A.企業(yè)財務報表

B.企業(yè)內部控制制度

C.企業(yè)員工工資表

D.企業(yè)產品銷售記錄

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供______勞務以及進口貨物的單位和個人，就其______額征收的一種流轉稅。

2.稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行的______和______。

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至______止。

4.稅務登記包括______登記、______登記、______登記和______登記。

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人______和______的合法憑證。

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括______、______、______等。

7.稅務機關進行稅務稽查時，可以采取______、______、______等方式。

8.稅務代理是指代理人受納稅人、扣繳義務人的______，______辦理納稅申報、______等涉稅事務。

9.增值稅的征收率包括______%、______%、______%等。

10.企業(yè)在享受出口退稅政策時，需要滿足______、______、______等條件。

11.稅務行政處罰的種類包括______、______、______等。

12.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，應當依法進行______，確?；榈腳_____和______。

13.企業(yè)在辦理稅務登記時，需要提供______、______、______等材料。

14.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括______、______、______等。

15.稅務代理的法定職責包括______、______、______等。

16.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括______、______、______等。

17.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以從銷售額中扣除______、______、______等。

18.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，可以采取______、______、______等措施。

19.稅務登記的變更事項包括______、______、______等。

20.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，需要填報______、______、______等內容。

21.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，可以采取______、______、______等方式。

22.稅務代理的業(yè)務范圍包括______、______、______等。

23.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，必須遵守______、______、______等條件。

24.稅務登記的注銷情形包括______、______、______等。

25.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，應當依法進行______，確?；榈腳_____和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度可以由企業(yè)自行確定。（）

3.稅務登記是企業(yè)開業(yè)前必須辦理的法定手續(xù)。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于企業(yè)內部管理。（）

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，無需向稅務機關報告。（）

6.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查可以不公開進行。（）

7.稅務代理可以代替納稅人接受稅務處理。（）

8.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除銷售成本。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括罰款和滯納金。（）

10.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查可以采取強制措施。（）

11.稅務代理的業(yè)務范圍僅限于辦理稅務登記和納稅申報。（）

12.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括注明貨物或服務名稱、數(shù)量和單價。（）

13.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，可以不填報營業(yè)成本。（）

14.稅務行政處罰的決定一經作出，不得變更。（）

15.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，可以查閱企業(yè)的財務報表。（）

16.稅務代理的職責包括代表納稅人接受稅務處理和提供稅務咨詢。（）

17.企業(yè)在享受出口退稅政策時，出口貨物必須已結匯。（）

18.稅務機關對企業(yè)的稅務稽查，可以采取詢問相關人員的方式。（）

19.企業(yè)在辦理稅務登記時，法定代表人變更無需辦理變更登記。（）

20.稅務登記的注銷包括企業(yè)破產和法定代表人變更。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要闡述稅務稽查的目的和意義。

2.結合實際案例，分析企業(yè)常見的稅務風險及其防范措施。

3.論述稅務代理在促進企業(yè)合規(guī)經營中的作用。

4.針對當前稅務稽查中存在的問題，提出改進建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產加工業(yè)務。企業(yè)在2019年度的財務報表中顯示，銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，期間費用為200萬元。企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，將進項稅額誤算為300萬元。稅務機關在稽查過程中發(fā)現(xiàn)此問題，請分析以下問題：

（1）該企業(yè)應如何更正增值稅的計稅基礎？

（2）該企業(yè)因錯誤計稅可能面臨的稅務處罰有哪些？

2.案例題：

某個體工商戶在2020年度內，通過現(xiàn)金收入方式取得經營收入50萬元，但未向稅務機關申報納稅。稅務機關在接到群眾舉報后，對該個體工商戶進行了稽查，發(fā)現(xiàn)其存在偷逃稅款行為。請分析以下問題：

（1）該個體工商戶的行為是否構成稅務違法行為？

（2）稅務機關對該個體工商戶可能采取的稅務處理措施有哪些？

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.C

4.D

5.A

6.C

7.B

8.D

9.B

10.B

11.D

12.C

13.A

14.D

15.C

16.D

17.D

18.B

19.D

20.D

21.D

22.A

23.D

24.D

25.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,D

18.A,B,D

19.A,B,C

20.A,B,C

三、填空題

1.提供應稅、銷項稅

2.檢查、處理

3.12月31日

4.設立、變更、注銷、外出經營報驗

5.購買貨物、接受應稅勞務

6.利息支出、捐贈支出、財產損失

7.財務報表分析、現(xiàn)場檢查、詢問相關人員、查閱相關文件

8.委托、代理、代繳稅款

9.3%、6%、9%、13%

10.具有出口經營權、已繳納增值稅、出口貨物已報關、出口貨物已結匯

11.罰款、沒收違法所得、責令改正

12.調查取證、公開、公平

13.企業(yè)章程、營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證、注冊資本證明

14.企業(yè)、個人、事業(yè)單位、社會團體

15.辦理稅務登記、辦理納稅申報、代表納稅人接受稅務處理、提供稅務咨詢

16.注明貨物或服務名稱、注明數(shù)量和單價、注明開票日期、注明納稅人識別號

17.進項稅額、銷售成本、稅收附加、準予扣除的其他項目

18.調查取證、現(xiàn)場檢查、詢問相關人員、查閱相關文件