醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部和審計(jì)人員對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理責(zé)任人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等，實(shí)施獨(dú)立、客觀監(jiān)督并作出評價(jià)和建議，促進(jìn)醫(yī)院完善各項(xiàng)治理、實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)的行為。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)堅(jiān)持全面覆蓋、應(yīng)審盡審、實(shí)事求是、客觀公正的原則，主動(dòng)接受上級審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理第四條內(nèi)部審計(jì)部作為醫(yī)院設(shè)立的一級科室，獨(dú)立履行審計(jì)職責(zé)，在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作，向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)、審計(jì)情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況、違規(guī)事項(xiàng)處理、違法問題移送等事項(xiàng)。涉及審計(jì)計(jì)劃確定、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理、違法問題移送等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)勝任能力,應(yīng)當(dāng)恪守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)道德操守，由具備審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)和管理等方面專業(yè)素質(zhì)和管理經(jīng)驗(yàn)的人員組成。醫(yī)院應(yīng)支持和保障審計(jì)人員通過多種途徑開展繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高職業(yè)勝任能力。第六條內(nèi)部審計(jì)科和審計(jì)人員依照法律法規(guī)和本規(guī)定，獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不受醫(yī)院其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)或者個(gè)人的干涉。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)科和審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第七條內(nèi)部審計(jì)科和審計(jì)人員不得從事可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作,所辦理的審計(jì)事項(xiàng)，與相關(guān)負(fù)責(zé)人、主管人員或者審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第八條醫(yī)院可以利用社會審計(jì)力量開展內(nèi)部審計(jì)工作，除涉密事項(xiàng)外，內(nèi)部審計(jì)科可以根據(jù)工作需要向社會購買審計(jì)服務(wù)，委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，加強(qiáng)跟蹤檢查，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第九條內(nèi)部審計(jì)科履行下列職責(zé)：（一）對醫(yī)院貫徹落實(shí)國家及本省市重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)。（二）制訂內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃，制定和完善與醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的規(guī)章制度、審計(jì)工作辦法和流程等。（三）對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況等進(jìn)行審計(jì)。（四）對醫(yī)院固定資產(chǎn)投資采購和使用、物資采購和使用、信息系統(tǒng)、對外委托業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)合同簽訂與履行、接受社會捐贈(zèng)等情況進(jìn)行審計(jì)。（五）對醫(yī)院基建維修工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審查立項(xiàng)預(yù)算、工程招標(biāo)采購、合同簽訂、工程變更簽證、工程驗(yàn)收結(jié)算等過程。（六）受醫(yī)院委托對醫(yī)院中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。（七）協(xié)助落實(shí)上級財(cái)政審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。（八）完成上級有關(guān)規(guī)定或醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員依法開展審計(jì)工作，具有以下主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作需要，要求被審計(jì)科室按時(shí)提供預(yù)算、結(jié)算、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和會計(jì)憑證、工作計(jì)劃總結(jié)和會議紀(jì)要、合同協(xié)議、采購項(xiàng)目檔案等資料和電子文檔，審查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各項(xiàng)資料和計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)。（二）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個(gè)人開展調(diào)查和詢問及現(xiàn)場勘察，獲取相關(guān)證明材料。（三）參加或者列席有關(guān)的重大投資、固定資產(chǎn)物資服務(wù)采購、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)收支預(yù)算決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會議；召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議。（四）可以要求紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門協(xié)助辦理審計(jì)業(yè)務(wù)。（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。（六）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理的建議。（七）對違法違規(guī)或者造成損失浪費(fèi)的行為，提出通報(bào)批評或者追究責(zé)任的建議。第四章內(nèi)部審計(jì)程序第十一條內(nèi)部審計(jì)科根據(jù)上級審計(jì)部門要求和醫(yī)院情況擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，合理安排全年的常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)醫(yī)院院長辦公會議批準(zhǔn)后實(shí)施。臨時(shí)增加的專項(xiàng)審計(jì)工作，經(jīng)院長辦公會議審議通過后實(shí)施。第十二條常規(guī)采購項(xiàng)目審計(jì)程序如下：對于固定資產(chǎn)、各類物資、信息系統(tǒng)、對外委托業(yè)務(wù)、基建維修等項(xiàng)目的采購事項(xiàng)，由歸口職能部門對所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目進(jìn)行初審后，將初審意見及相關(guān)資料送至內(nèi)部審計(jì)科進(jìn)行審核，審計(jì)科岀具審計(jì)意見，如與歸口職能部門意見不一致的，應(yīng)作出合理回應(yīng)，并報(bào)其分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。一般情況下審計(jì)科對所有的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行二級審核，重要或復(fù)雜的審計(jì)事項(xiàng)可以向上級主管部門或第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)咨詢。第十三條專項(xiàng)審計(jì)程序如下：（一）成立審計(jì)工作組，編制審計(jì)方案。內(nèi)部審計(jì)科根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，結(jié)合審計(jì)工作量和實(shí)際工作需要，建立不少于2人的工作組，了解被審計(jì)對象的基本情況，根據(jù)重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)編制審計(jì)方案，審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，以書面方式通知被審計(jì)對象。（三）實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)通過檢查、查詢、監(jiān)督盤點(diǎn)等方法實(shí)施審計(jì)，通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿，并進(jìn)行復(fù)核。被審計(jì)對象對審計(jì)證據(jù)有異議的，審計(jì)工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)審計(jì)證據(jù)要經(jīng)證據(jù)提供者簽名或者蓋章。（四）意見征求。審計(jì)工作組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，撰寫審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）,經(jīng)復(fù)核后征求被審計(jì)對象意見。被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10日內(nèi)，將書面意見送交內(nèi)部審計(jì)科，逾期即視為無異議。（五）出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)科對被審計(jì)對象的反饋意見進(jìn)行審議后，形成審計(jì)報(bào)告，按程序?qū)徍瞬?bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，出具正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、基本情況和審計(jì)結(jié)果等。（六） 送達(dá)審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)科將審批后的審計(jì)報(bào)告及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對象。被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)科報(bào)送整改方案；在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改，并將書面整改報(bào)告報(bào)送內(nèi)部審計(jì)科。（七）后續(xù)追蹤審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)科負(fù)責(zé)監(jiān)督核實(shí)整改事項(xiàng)的落實(shí)，檢查被審計(jì)對象對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所釆取的糾正措施及其效果。對未落實(shí)整改意見的被審計(jì)對象，內(nèi)部審計(jì)科有權(quán)