《財(cái)政稅收納稅人》課件

財(cái)政稅收納稅人納稅人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人按照國(guó)家稅法規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)，是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是國(guó)家履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。課程大綱本課程分為七個(gè)章節(jié)。稅收的基本概念納稅人的權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)登記與信息申報(bào)納稅人稅款繳納稅收優(yōu)惠政策稅收征管問(wèn)題分析案例分析與討論每個(gè)章節(jié)涵蓋多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，并輔以案例講解。課程結(jié)束后，將進(jìn)行課堂討論，鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容。第一章稅收的基本概念本章節(jié)將深入探討稅收的定義、功能和分類。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。什么是稅收國(guó)家強(qiáng)制性收入稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能而依法對(duì)居民和法人強(qiáng)制征收的具有普遍性的貨幣收入。稅收具有強(qiáng)制性、普遍性和無(wú)償性等特點(diǎn)。財(cái)政收入來(lái)源稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是國(guó)家履行其職能的重要資金來(lái)源。稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段之一。稅收的功能11.財(cái)政收入來(lái)源稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，為國(guó)家提供資金，用于公共服務(wù)和社會(huì)發(fā)展。22.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，例如，對(duì)高收入者征收更高的稅率，鼓勵(lì)低收入者消費(fèi)。33.維護(hù)公平通過(guò)征稅，國(guó)家可以將部分財(cái)富重新分配給社會(huì)弱勢(shì)群體，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，例如，對(duì)低收入家庭提供稅收減免政策。44.促進(jìn)發(fā)展稅收政策可以引導(dǎo)資金流向重點(diǎn)行業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，例如，對(duì)高科技企業(yè)提供稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新。稅收的分類按征稅對(duì)象分類依據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特征，可分為商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。按稅收負(fù)擔(dān)分類按照納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)情況，可分為直接稅和間接稅。按稅收制度分類根據(jù)稅收征收的制度和方法，可分為比例稅、累進(jìn)稅、累退稅。按稅收目的分類依據(jù)稅收的征收目的，可以分為調(diào)節(jié)稅、目的稅、行為稅等。第二章納稅人的權(quán)利與義務(wù)納稅人是稅收制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，了解納稅人的權(quán)利與義務(wù)，對(duì)于保障納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)稅收公平公正具有重要意義。納稅人的概念定義納稅人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人等。法律依據(jù)根據(jù)我國(guó)稅收法律法規(guī)，納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，其納稅義務(wù)由法律、法規(guī)或規(guī)章明確規(guī)定。責(zé)任納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納稅款，并承擔(dān)相應(yīng)的稅收法律責(zé)任。類型納稅人類型根據(jù)其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、組織形式和法律地位進(jìn)行劃分，例如企業(yè)納稅人、個(gè)人納稅人等。納稅人的權(quán)利了解稅收信息納稅人有權(quán)了解稅收法律法規(guī)、政策、制度，以及稅收征管程序和辦法。申請(qǐng)稅收減免符合條件的納稅人可以申請(qǐng)減免稅款，并享有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，維護(hù)自身合法權(quán)益。依法享受稅收公平納稅人享有公平、公正、公開(kāi)的稅收環(huán)境，避免稅收歧視和不公正待遇。納稅人的義務(wù)依法納稅納稅人應(yīng)按照法律規(guī)定繳納稅款，不得逃稅、騙稅。如實(shí)申報(bào)納稅信息，包括收入、支出、財(cái)產(chǎn)等。維護(hù)稅收秩序不得從事虛假申報(bào)、偷稅漏稅等行為。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和檢查工作。第三章稅務(wù)登記與信息申報(bào)稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要前提，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的基礎(chǔ)。信息申報(bào)則是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息的義務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人情況的重要途徑。稅務(wù)登記的程序1申請(qǐng)登記納稅人需提交相關(guān)材料。2資料審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核資料是否齊全。3發(fā)放證書(shū)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后發(fā)放稅務(wù)登記證。4信息錄入納稅人信息錄入稅務(wù)系統(tǒng)。稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的基礎(chǔ)。納稅人需按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，并及時(shí)更新相關(guān)信息，以確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性。稅務(wù)信息的申報(bào)1申報(bào)主體納稅人、扣繳義務(wù)人2申報(bào)內(nèi)容稅收法律法規(guī)規(guī)定的項(xiàng)目3申報(bào)方式網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)4申報(bào)期限法律法規(guī)規(guī)定的期限納稅人需要按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其應(yīng)繳稅款和有關(guān)稅務(wù)信息。稅務(wù)信息的申報(bào)內(nèi)容包括納稅人的基本信息、經(jīng)營(yíng)情況、收入支出等。稅務(wù)信息的保密保密性保護(hù)稅務(wù)信息的機(jī)密性，防止泄露或被濫用，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。完整性確保稅務(wù)信息完整準(zhǔn)確，防止信息被篡改或丟失，維護(hù)信息真實(shí)性。責(zé)任制建立嚴(yán)格的責(zé)任制度，明確責(zé)任主體，確保稅務(wù)信息安全管理。第四章納稅人稅款繳納納稅人稅款繳納是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，也是納稅人履行納稅義務(wù)的最終步驟。正確理解和掌握稅款繳納的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于納稅人依法履行納稅義務(wù)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。稅款繳納的方式銀行轉(zhuǎn)賬納稅人可以將稅款直接轉(zhuǎn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶，方便快捷。現(xiàn)金繳納納稅人可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)或其指定的銀行網(wǎng)點(diǎn)，用現(xiàn)金支付稅款。電子稅務(wù)局繳納納稅人可以使用電子稅務(wù)局平臺(tái)，通過(guò)網(wǎng)上銀行或支付平臺(tái)進(jìn)行稅款繳納。稅款代扣代繳對(duì)于部分稅款，可以由代扣代繳義務(wù)人代為繳納，例如企業(yè)代扣員工個(gè)人所得稅。稅款繳納的期限稅款繳納期限是指納稅人應(yīng)繳納稅款的最后期限。15個(gè)稅每月繳納3企業(yè)所得稅季度繳納30增值稅每月繳納1房產(chǎn)稅年度繳納根據(jù)不同稅種和繳稅主體，稅款繳納期限會(huì)有所不同。稅款繳納的違法責(zé)任11.滯納金稅款逾期未繳納，需按日加收滯納金。22.罰款故意逃避稅款，逃稅罪構(gòu)成犯罪。33.行政處罰違反稅收法律法規(guī)，例如未按規(guī)定申報(bào)，會(huì)被處以罰款等行政處罰。44.刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪，會(huì)被追究刑事責(zé)任。第五章稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)某些特定行為，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而制定的稅收政策。這些優(yōu)惠政策可以采取減免稅額、降低稅率、延長(zhǎng)納稅期限等形式。個(gè)人所得稅優(yōu)惠1免征額超過(guò)免征額的收入才需要繳納個(gè)人所得稅，可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。2專項(xiàng)扣除例如子女教育、住房貸款利息等，可以降低納稅人應(yīng)納稅額。3稅收減免對(duì)于某些特殊群體或收入，政府會(huì)提供稅收減免政策，例如扶貧捐贈(zèng)，可以鼓勵(lì)社會(huì)公益活動(dòng)。企業(yè)所得稅優(yōu)惠投資抵扣鼓勵(lì)企業(yè)投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可以享受稅收優(yōu)惠政策。稅率優(yōu)惠對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)的稅率進(jìn)行調(diào)整，減輕稅負(fù)，促進(jìn)發(fā)展。環(huán)保節(jié)能支持企業(yè)進(jìn)行節(jié)能減排，鼓勵(lì)發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)，享受稅收優(yōu)惠。增值稅優(yōu)惠增值稅減免對(duì)于特定行業(yè)或特定商品，國(guó)家會(huì)給予增值稅減免政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)發(fā)展。增值稅退稅對(duì)于出口企業(yè)或符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)家會(huì)進(jìn)行增值稅退稅，促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展，平衡內(nèi)外貿(mào)易。增值稅抵扣企業(yè)可以將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，減少實(shí)際繳納的增值稅，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。增值稅優(yōu)惠政策增值稅優(yōu)惠政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善民生。第六章稅收征管問(wèn)題分析稅收征管是確保稅收收入的重要環(huán)節(jié)，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。稅收征管體系稅收征管機(jī)構(gòu)國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國(guó)稅收征管工作，包括稅收政策制定、稅收征收管理、稅務(wù)稽查等。地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的稅收征管工作，與國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)同工作，落實(shí)稅收政策，保證稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。稅收征管制度稅收征管制度包含稅收征管法律法規(guī)、稅收征管規(guī)章制度和稅收征管規(guī)范。這些制度規(guī)定了納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)，以及稅收征管的具體流程和操作規(guī)范，確保稅收征管的合法性和公平性。稅收征管技術(shù)稅收征管技術(shù)不斷發(fā)展，涵蓋稅收征管信息系統(tǒng)、稅收征管數(shù)據(jù)分析、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理等。這些技術(shù)手段提高了稅收征管效率，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地識(shí)別和管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收征管水平。稅收征管手段稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)調(diào)查和核實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)信息，發(fā)現(xiàn)和糾正違反稅收法律的行為。稅務(wù)信息化利用信息技術(shù)提升稅收征管效率，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)共享和分析。稅務(wù)宣傳和咨詢通過(guò)多種渠道向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)，提供稅收政策咨詢服務(wù)。稅收培訓(xùn)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收法律法規(guī)和稅務(wù)申報(bào)的培訓(xùn)，提高納稅人依法納稅意識(shí)。稅收征管效率指標(biāo)描述稅款征收率反映稅收征管的覆蓋面和效率稅收征管成本衡量稅收征管的經(jīng)濟(jì)效益納稅人滿意度體現(xiàn)稅收征管的公平性稅收征管效率是指稅收征管活動(dòng)所取得的實(shí)際效果與投入資源之間的比例。提高稅收征管效率是稅收管理的重要目標(biāo)之一。案例分析與討論通過(guò)具體案例分析，加深對(duì)稅收相關(guān)知識(shí)的理解，培養(yǎng)學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力，并進(jìn)行深入的討論。個(gè)人案例分析11.小王小王是一家小型企業(yè)的老板，他需要了解自己的納稅義務(wù)。22.小李小李是一名自由職業(yè)者，他需要了解如何申報(bào)個(gè)人所得稅。33.老張老張是一名退休老人，他需要了解退休金的個(gè)人所得稅政策。企業(yè)案例分析案例一：中小企業(yè)稅務(wù)籌劃中小企業(yè)通常面臨著資金短缺、稅負(fù)沉重等問(wèn)題。通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，可以有效降低企業(yè)稅負(fù)