《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年嘉峪關(guān)市模擬試題含解析

《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年嘉峪關(guān)市模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用《征管法》的是（）。

A、車船稅B、印花稅C、環(huán)境保護(hù)稅D、關(guān)稅

2.下列關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的說法中不正確的是（）。

A、事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和附注B、收入支出（費(fèi)用）表是反映事業(yè)單位某一特定日期事業(yè)成果及分

配情況的報(bào)表C、事業(yè)單位應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表D、附注需披露重要資產(chǎn)處置情況的說明

3.（2017年）甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2,

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A、12000平方米B、24000平方米C、36000平方米D、1800。平方米

4.下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是（）。

A、不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請行政復(fù)議B、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請行政

復(fù)議C、行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力D、申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請

5.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（）。

A、1O口內(nèi)B、5口內(nèi)C、15口內(nèi)D、30口內(nèi)

6.下列關(guān)于現(xiàn)金折扣會(huì)計(jì)處理的表述中，表述正確的是（）。

A、按照扣除現(xiàn)金折扣后的凈價(jià)確認(rèn)銷售收入B、按照商品總價(jià)確認(rèn)銷售收入C、購買企業(yè)在購入商品時(shí)將

現(xiàn)金折扣直接抵減應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款D、銷貨方在收到貨款時(shí)將實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入銷售費(fèi)用

7.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的表述不正確的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值跡象均要計(jì)提減值準(zhǔn)備B、投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量可以采用成本模式或公允價(jià)值模式

C、同一企業(yè)只能采用一種模式對所有的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量D、企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式一經(jīng)確定

不得隨意變更

8.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入10300。元，將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè)

公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%.計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅

額的下列算式中，正確的是（）。

A、［103000+7214-（1+3%）卜3%=3111元B、（103000+721）x3%=3U1.63元C、［1030004-（1+3%）

+721卜3%=3021.63元D、（103000+721）+（1+3%）x3%=3021元

9.2015年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中

小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2017年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對乙公司的

投資額可以抵免的數(shù)額下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、0B、120x70%=84（萬元）C、120x80%=96（萬元）D、120x90%=108（萬元）

10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A、短期借款B、固定資產(chǎn)C、長期借款D、應(yīng)收賬款

11.2014年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款117000元，另收取包裝物租金7U20元。已知增值稅稅率為17%。

甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、117（M）0x（1+17%）xl7%=23271.3（元）B、（117000+7020）/（1+17%）x17%=18020（元）C、

117000xl7%=19890（元）D、（117000+7020）xl7%=21083.4（元）

12.納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是（）。

A、未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅B、分比核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)

算應(yīng)納消費(fèi)稅C、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D、

將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

13.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位會(huì)計(jì)期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)記入“事業(yè)結(jié)余”科目的是。。

A、事業(yè)收入本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入B、上級補(bǔ)助收入本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入C、其他收入本

期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入D、其他收入本期發(fā)生額中的非專項(xiàng)資金收入

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、企業(yè)從事堅(jiān)果的種植B、企業(yè)從事中藥材的種植C、企業(yè)從事海水養(yǎng)殖D、企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈

15.把法律行為劃分為積極行為與消極行為，是根據(jù)（）來劃分的。

A、行為的法律性質(zhì)B、行為的表現(xiàn)形式C、主體意思表示的形式D、主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)

16.“壞賬準(zhǔn)備”賬戶按會(huì)計(jì)要素分類屬于

A、資產(chǎn)類B、損益類C、負(fù)債類D、共同類

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B、停止出口退稅權(quán)C、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣

繳稅款D、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

18.企業(yè)對經(jīng)營租賃方式租入的辦公樓進(jìn)行裝修改造，發(fā)生以下支出：領(lǐng)用外購原材料50萬元，購進(jìn)該批原材料支付

的裝卸費(fèi)等為8.5萬元；確認(rèn)裝修人員的薪酬為43.5萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于該企業(yè)裝修辦公樓支出的會(huì)計(jì)

處理結(jié)果正確的是（）。

A、管理費(fèi)用增加93.5萬元B、管理費(fèi)用增加102萬元C、長期待攤費(fèi)用增加93.5萬元D、長期待攤費(fèi)

用增加102萬元

19.事業(yè)單位年終結(jié)賬時(shí)，下列各類結(jié)余科目的余額，不應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目的是（）。

A、“經(jīng)營結(jié)余”科目借方余額B、“經(jīng)營結(jié)余”科目貸方余額C、“事業(yè)結(jié)余”科目貸方余額D、“事業(yè)結(jié)余”

科目借方余額

20.根據(jù)科目內(nèi)容計(jì)入成本類賬戶的是（）。

A、主營業(yè)務(wù)成本B、制造費(fèi)用3管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本

21.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的頰I定,注冊會(huì)計(jì)師己經(jīng)獲取祓審計(jì)單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見

的基礎(chǔ)。但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)，應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見是（）。

A、否定意見B、無法表示意見C、無保留意見D、保留意見

22.2015年12月，甲油田生產(chǎn)原油100萬噸，本月銷售30萬噸，售價(jià)為8000元腱；另收購乙企業(yè)同品種的己稅原

油10萬噸，收購價(jià)4500元/噸。已知該油田生產(chǎn)的原油資源稅稅率為6%,有關(guān)甲油田本月應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的下列計(jì)

算中，正確的是（）。

A、8000x100x6%B、8000x30x6%C、?000x100x5%+450(lx10x6%I)、8000x30x5%+4500x10x6%

23.甲公司為一般納稅人，2018年5月1日銷售了商品1000件，每件商品標(biāo)價(jià)為100元（不含增值稅），在銷售合同

中給予購貨方的現(xiàn)金折扣條件為：3/10,2/20,N/30,購貨方2018年5月9日付款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值

稅，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額為O元。

A、100000B、98000C、99000D、117000

24.根據(jù)資料（1）,下列選項(xiàng)中正確的是（）。

A、主營業(yè)務(wù)成本120萬元B、發(fā)出商品120萬元C、應(yīng)收賬款226萬元D、主營業(yè)收入200萬元

25.甲公司2017年3月3日收到一張商業(yè)承兌匯票，注明到期日為5月3日。假設(shè)5月3日甲公司未收到票據(jù)款項(xiàng)，

則下列表述正確的是（）。

A、應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出B、應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款C、應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D、不做任何會(huì)計(jì)處理

26.下列關(guān)于分批法計(jì)算成本的說法中，不正確的是（）。

A、產(chǎn)品成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致B、月末一般無須進(jìn)行在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品之間的費(fèi)用分配C、

適用于在建工程D、不適用于重型機(jī)器制造業(yè)

27.趙某在甲公司已工作15年，經(jīng)甲公司提出并與其協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知趙某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月的平均

工資為1500元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為18。0元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)

補(bǔ)償金額是（）元。

A、21600B、22500C^27000D、180（H）

28.（2018年）采購一批材料800公斤，增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款是40萬，增值稅額為5.2萬，材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺

220公斤，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)其中20公斤是正常損耗，另外200公斤是對方少發(fā)貨造成，計(jì)算該批材料的入帳價(jià)值

A、45.2萬B、40萬C、30萬D、29萬

29.某企業(yè)于2014年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，合同總收

入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為160萬元。至2015年底己預(yù)收款項(xiàng)180萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2D15年12

月31日實(shí)際發(fā)生成本150萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本10萬元。2014年已確認(rèn)收入15萬元。則該企業(yè)如15年度確認(rèn)收

入為（）萬元。

A、150B、180C、187.5D、172.5

30.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是

A、納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口

之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅D、納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

31.根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的是（）。

A、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B、在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人C、

在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D、在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿18（）天的個(gè)

人

32.應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的是

（）。

A、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、財(cái)政部門D、單位負(fù)責(zé)人

33.某企業(yè)因管理不善原因盤虧一批材料16000元，該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入

庫200元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的金額為（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

34.下列各項(xiàng)中應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤表”稅金及附加”項(xiàng)目核算的是

A、增值稅B、土地增值稅C、印花稅D、資源稅

35.下列各項(xiàng)中，按件貼花的是O。

A、權(quán)利、許可證照B、加工承攬合同C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D、記載資金的賬簿

36.A公司年初所有者權(quán)益160萬元，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，提取盈余公積30

萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為。萬元。

A、360R、410C、440D、460

37.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國內(nèi)貨運(yùn)收入277500元（含稅），裝卸收入106（H）元（含稅）。當(dāng)

月支付給其他運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款1200（）元，購入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票

注明稅款1700元。已知：收入分開核算，發(fā)票均已通過認(rèn)證。則該運(yùn)輸公司10月應(yīng)納的增值稅為（）。（已知交通運(yùn)

輸服務(wù)稅率為11%,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅率為6%）

A、277500+（1+11%）x11%+10600+（1+11%）x11%-12000?1700=14850.45（元）R、277500+（1+11%）x11%+10600+

（1+6%）X6%-12000-1700-14400（7U）C^277500+（1+11%）xll%+10（）00-!-（1+17%）xl7%-12000-1700-15340.17

（元）I）、277500-i-（1+11%）xll%+10600-r（1+3%）x3%-12000-1700=14108.74（元）

38.甲、乙雙方簽訂一份房屋裝修合同，由此形成的法律關(guān)系客體是（）。

A、被裝修的房屋B、甲乙雙方應(yīng)當(dāng)收付的款項(xiàng)C、乙方承攬的裝修勞務(wù)行為D、甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和

義務(wù)

39.某公司2017年1月1日向銀行借入款項(xiàng)60萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%,到期還本，按月計(jì)提利息，按季

付息。該企業(yè)1月31日應(yīng)計(jì)提的利息為（）萬元。

As0.3B、0.6C、0.9D、3.6

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、車船稅D、房產(chǎn)稅

41.（2019年）2017年12月31日，“無形資產(chǎn)”科目借方余額為200萬，“累計(jì)攤銷”科目貸方余額為40萬，“無形資

產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方金額20萬，不考慮其他因素，“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目余額為（）萬元。

A、200B、140C、160D、180

42.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價(jià)款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。

A、買賣合同B、設(shè)備C、8萬元價(jià)款D、甲公司與乙公司

43.（2016年）一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計(jì)稅，選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期

限內(nèi)不得變更，該期限是（）。

A、24個(gè)月B、12個(gè)月C、36個(gè)月D、18個(gè)月

44.下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、總會(huì)計(jì)師不是單位的行政領(lǐng)導(dǎo)成員B、總會(huì)計(jì)師是主管經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人C、總會(huì)計(jì)師

直接對單位主要領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)D、總會(huì)計(jì)師參與單位的重大經(jīng)營決策活動(dòng)

45.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的是（）。

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B＞納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，

從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人購置新建商品房，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人

購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

46.甲公司是增值稅一般納稅人，2016年11月5日購進(jìn)寫字樓一層用于辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月起開始計(jì)提折

舊。11月20日，該納稅人取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬元。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2016年就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

As0B、200C、300D、500

47.甲公司2018年5月13日與客戶簽訂了一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期9個(gè)月，合同總收入500萬元，預(yù)計(jì)合同總成

本350萬元；至2018年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞

務(wù)完工程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，估計(jì)只能從工程款中收回成本150

萬元。則甲公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為。萬元。

As228.55B、160C、150D、10

48.（2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是

A、銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額B、經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票C、

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀D、收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí)，由付款方

向收款方開具發(fā)票

49.某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為。

兀。

A、3520B、3680C、4600D、4900

50.采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，成本核算對象是O。

A、產(chǎn)品品種B、產(chǎn)品批別C、生產(chǎn)步驟D、產(chǎn)品產(chǎn)量

51.甲公司結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共250000元,代扣該部門職工個(gè)人所得稅15000元，實(shí)發(fā)工資235000

元，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用250000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資250000B、借：應(yīng)付職工薪酬——工資15（）00貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅15000C、借：其他應(yīng)收款15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅15000D、借：應(yīng)

付職工薪酬——工資235000貸：銀行存款235000

52.在已確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)，下列金融資產(chǎn)的減值損失不得通過損益轉(zhuǎn)回的是0。

A、持有至到期投資的減值損失B、可供出售債務(wù)工具的減值損失C、可供出售權(quán)益工具的減值損失D、

貸款及應(yīng)收款項(xiàng)的減值損失

53.固定資產(chǎn)盤盈時(shí)，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。

A、“制造費(fèi)用”B、“管理費(fèi)用”C、“營業(yè)外收入”D、“以前年度損益調(diào)整”

54.下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A、個(gè)人按市場價(jià)格出租住房的收入B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、文藝團(tuán)體演出的門票收入D、遠(yuǎn)洋企業(yè)程租

業(yè)務(wù)

55.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。12月份銷

售金項(xiàng)鏈不含增值稅售價(jià)為3000（）0元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)80（）00元（不含增值稅），甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款220（）00

元，另收取回爐費(fèi)共11300元。己知增值稅稅率為13%,該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的

是（）。

A、300000xl3%=39000（元）B、300000x13%+113004-（1+13%）x13%=40300（元）C、（300000-80000）

xl3%=28600（元）D、（300000-80000）x13%+11300+（1+13%）xl3%=29900（元）

56.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和

行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（）。

A、免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、按照投資額的10%抵免所得稅

57.根據(jù)資料（1）和（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲企業(yè)現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、實(shí)際收到股利時(shí)，沖減交易性金融資產(chǎn)成本4000元B、宣告發(fā)放股利時(shí)，確認(rèn)投資收益4000元C、宣

告發(fā)放股利時(shí)，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益40（H）元D、實(shí)際收到股利時(shí)，確認(rèn)投資收益4000元

58.A上市公司發(fā)行普通股2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格4元，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)20萬元（不考慮增值稅）,

A公司發(fā)行普通股計(jì)入資本公積——股本溢價(jià)的金額是。萬元。

A、6000B、4920C、5980D、7000

59.管理會(huì)計(jì)指引體系不包括的內(nèi)容有。。

A、基本指引R、應(yīng)用指引C、案例庫D、數(shù)據(jù)庫

60.會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)是。。

A、會(huì)計(jì)記錄B、會(huì)計(jì)分析C、會(huì)計(jì)核算D、會(huì)計(jì)檢查

61.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，12月份共發(fā)生生產(chǎn)工人工資70000元，福利費(fèi)100（H）元。上述人工費(fèi)按生產(chǎn)工時(shí)比

例在甲、乙產(chǎn)品間分配，其中甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為1200小時(shí)，乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為800小時(shí)。該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品應(yīng)分

配的人工費(fèi)為（）元。

A、28000B、32000C、42000D、48000

62.（2017年）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C、國民存

款利息D、母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

63.王某購買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預(yù)付卡的最高限額是（）。

A、5000元B、50000元C、10000元D、1000元

64.甲企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品牛產(chǎn)工人工時(shí)為3000小時(shí).生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為2000小時(shí)。本月發(fā)牛車間管理人

員工資10（）00元，產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，設(shè)備折舊費(fèi)40000元，設(shè)備維修費(fèi)10000元，車間機(jī)物料消耗10000

元。若按生產(chǎn)工人工時(shí)比例分配制造費(fèi)用，A和B兩種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用分別為（）元。

A、60000和40000B、36000和24000C、42000和280（H）D、54000和36000

65.（2015年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完

稅價(jià)格。下列關(guān)于成交價(jià)格的表述中，正確的是（）。

A、在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格B、在貨物成交過程中，進(jìn)口人在

成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格C、賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格D、賣方

違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價(jià)格中扣除

66.下列關(guān)于會(huì)計(jì)法律制度的說法中，不正確的是O。

A、會(huì)計(jì)法律制度，是關(guān)于會(huì)計(jì)工作的法律文件的總稱B、會(huì)計(jì)法律制度是調(diào)整會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范C、會(huì)

計(jì)關(guān)系僅指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、會(huì)計(jì)關(guān)系的主體是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人

員，客體是與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的具體事務(wù)

67.MN公司2017年1月1日未分配利潤為?500萬元（滿足稅法彌補(bǔ)虧損條件），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4500萬元。

適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積，則2017年12月31日MN公司的未分配利潤為

O萬元。

A、3000B、2750C、2700D、3035

68.（2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是（）。

A、出租包裝物收取的押金B(yǎng)、為職工墊付的水電費(fèi)C、代購貨方墊付的銷售商品運(yùn)費(fèi)D、銷售商品未收

到的貨款

69.（2016年）資產(chǎn)減值的影響因素消失，已確認(rèn)的減值可以在其已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、存貨D、無形資產(chǎn)

70.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是O。

A、應(yīng)付債券的利息B、短期借款的利息C、帶息應(yīng)付票據(jù)的利息D、籌建期間的長期借款利息

71.銀行將短期借款轉(zhuǎn)為對本公司的投資，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)將引起本公司（）。

A、資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益增加B、負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少C、負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加D、負(fù)債

減少，資產(chǎn)增加

72.政府會(huì)計(jì)雙報(bào)告是指（）。

A、預(yù)算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告B、決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告C、預(yù)算報(bào)告和決算報(bào)告D、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表

73.某單位出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是（）。

A、零拾月零貳拾日B、零壹拾月貳拾日C、零壹拾月零貳拾日D、拾月零貳拾日

74.下列恃形中，匯出銀行可以辦理退匯的是（）。

A、該匯款尚未匯出B、匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見C、經(jīng)過1個(gè)月無法交付的匯款D、收款人

拒絕接受的匯款

75.行政復(fù)議機(jī)關(guān)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，

經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不得超過的時(shí)間視定是（）。

A、15日B、30日C、45日D、60日

76.某企業(yè)于2011年9月1日銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為200萬元,適用的增值稅稅率為17%,合同

規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,l/20,n/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）,2011年9月9日收到購貨方支付的貨款。該企業(yè)

銷售商品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為0萬元。

A、200B、203C、237D、234

77.企業(yè)獲得用于購買環(huán)保設(shè)備的政府補(bǔ)助，在收到補(bǔ)助款借記“銀行存款”科目的同時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。（本

題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、營業(yè)外收入B、遞延收益C、未實(shí)現(xiàn)融資收益D、其他業(yè)務(wù)收入

78.事業(yè)單位收到債券投資的利息收入時(shí)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、事業(yè)基金B(yǎng)、事業(yè)收入C、其他收入D、經(jīng)營收入

79.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成個(gè)人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目是（）。

A、季度獎(jiǎng)B、加班費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、年終加薪

80.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)，不得在銀行辦理托收承付結(jié)算方式B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方

式C、結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)一般為1萬元D、適用于異地結(jié)算交易

81.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括。。

A、責(zé)令繳納并加收滯納金B(yǎng)、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、調(diào)整納稅人適用稅率D、核定調(diào)整應(yīng)納稅額

82.甲公司簽發(fā)了一張出票日期為2月20日的現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，關(guān)于該出票日期的寫法正確

的是（）。

A、武月然拾口B、零貳月貳拾口C、式月零貳拾口D、零貳月零貳拾口

83.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

A、自出票日起1個(gè)月B、自出票日起2個(gè)月C、自出票日起3個(gè)月D、自出票日起4個(gè)月

84.甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，支付價(jià)款1000萬元，增值稅稅額17（）

萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額1.1萬元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，

專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)100萬元，相關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)20萬元，當(dāng)月設(shè)備投入使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘

值率為5%,采用年限平均法計(jì)提折舊，則甲公司2017年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A、162.02B、180.03C、176.86D、159.17

85.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁

方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決

方式D、視為甲、乙己放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

86.（2013年）下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)的是。。

A、財(cái)政撥款結(jié)余B、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)C、應(yīng)繳財(cái)政款D、財(cái)政應(yīng)返還額度

87.根據(jù)印花稅法律制度的娜定，下列憑講中,按件貼花的是

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、借款合同D、權(quán)利、許可證照

88.甲公司私刻乙公司的印章，將一張記載乙公司為收款人的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書人欄簽乙公司章，則

下列說法中正確的是（）。

A、甲公司的行為是票據(jù)的偽造行為B、甲公司的行為是票據(jù)的變造行為C、甲公司的該項(xiàng)行為屬于欺詐行

為，應(yīng)追窕甲公司的票據(jù)責(zé)任D、乙公司因?qū)ψ约旱钠睋?jù)保管不善，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任

89.用人單位和勞動(dòng)者已建立勞動(dòng)關(guān)系，但卻未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同，用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年

未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位的正確做法是（）。

A、無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B、自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前1日向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工

資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同C、無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，僅需向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)

酬D、向勞動(dòng)者支付1年的工資

90.某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運(yùn)輸勞務(wù)收入10萬元,適用的營業(yè)稅稅率為3%,同期對外出租一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入20

萬元,適用的營業(yè)稅稅率為5%o上述業(yè)務(wù)中與營業(yè)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為0。

A、借:其他業(yè)務(wù)成本1.3貸:應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交營業(yè)稅1.3B、借:營業(yè)稅金及附加1.3貸:應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交營業(yè)稅1.3C、

借:營業(yè)稅金及附加1其他業(yè)務(wù)成本0.3貸:應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交營業(yè)稅1.3D、借:營業(yè)稅金及附加0.3其他業(yè)務(wù)成本1貸:

應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交營業(yè)稅1.3

91.小規(guī)模納稅人委托其他單位加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加

工材料成本的是

A、發(fā)出材料的實(shí)際成本B、支付給受托方的加工費(fèi)C、支付給受托方的增值稅D、受托方代收代繳的消

費(fèi)稅

92.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是

A、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅R、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、公路運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人跨省

從事建筑安裝工程作業(yè)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

93.某企業(yè)2011年實(shí)際支付工資50萬元，各種獎(jiǎng)金5萬元，其中經(jīng)營人員工資40萬元，獎(jiǎng)金3萬元；在建工程人員

工資10萬元，獎(jiǎng)金2萬元。則該企業(yè)2011年現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬

兀。

A、43B、38C、50D、55

94.甲公司2018年10月承接了一項(xiàng)安裝勞務(wù)，合同總收入為1000萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為500萬元，合同價(jià)款己收

取，甲公司采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2018年底，該勞務(wù)的完工進(jìn)度累計(jì)為70%。2018年甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞

務(wù)收入為。萬元。

A、1000B、700C、300D、500

95.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A、10%B、20%C、25%D、33%

96.甲將一張100萬元的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙70萬元、丙30萬元，下列有關(guān)該背書效力的表述中，正確的是（）。

A、背書無效B、背書有效C、乙和丙中數(shù)額較大的有效D、乙和丙中簽章在前的有效

97.甲公司委托乙施工企業(yè)建造一幡辦公樓,工程于2016年1月31日完工，2016年3月31日辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù)，

2016年9月30日該辦公樓投入使用。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該辦公樓應(yīng)當(dāng)自（）起征收房產(chǎn)稅。

A、2016年2月1日B、2016年4月1日C、2016年9月30日D、2016年10月1日

98.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2011年10月9日購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為

21200元，增值稅額為3604元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為3%,材料入庫前的挑選整理費(fèi)為200元，材料已驗(yàn)收入庫。

則該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值應(yīng)為0元。

A、20200B>21400C^23804D、25004

99.（2020年）下列各項(xiàng)中導(dǎo)致企業(yè)營業(yè)利潤金額發(fā)生變化的是（）。

A、發(fā)放現(xiàn)金股利B、報(bào)廢設(shè)備凈損失C、向慈善組織捐贈(zèng)現(xiàn)金支出D、支付行政管理設(shè)備日常修理費(fèi)

100.公司的下列固定資產(chǎn)，按規(guī)定不應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。

A、臨時(shí)性租入3個(gè)月的汽車B、融資租入的設(shè)備C、經(jīng)營性租出的設(shè)備D、未使用的設(shè)備

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【D】選項(xiàng)ABC均適用《征管法》。選項(xiàng)D：由海關(guān)負(fù)費(fèi)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，不

適用《征管法》，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、（B］選項(xiàng)B符合題意：收入支出（費(fèi)用）表是反映事業(yè)單位某一會(huì)計(jì)期間事業(yè)成果及分配情況的報(bào)表；選項(xiàng)ACD

不符合題意。

3、［A］城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。

4、【C】本題考核行政復(fù)議的基本知識。選項(xiàng)C符合題意：行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力,仲裁裁決書自

作出之日起發(fā)生法律效力；選項(xiàng)ABD不符合題意。

5、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核增值稅的征收管理。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，

自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

6、【B】本題考核現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理。選項(xiàng)B正確：現(xiàn)金折扣方式銷售產(chǎn)品，銷售方應(yīng)按合同總價(jià)款全額確認(rèn)收入；

現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)，購買方?jīng)_減財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售方確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用。先向ACD錯(cuò)誤?！疽族e(cuò)提示1】現(xiàn)金折扣不影響

收入，只是在實(shí)際支付的時(shí)候影響財(cái)務(wù)費(fèi)用即可，注意與商業(yè)折扣的區(qū)別?！疽族e(cuò)提示2】購買方確認(rèn)應(yīng)付賬款相當(dāng)于

銷售方確認(rèn)應(yīng)收賬款，此時(shí)確認(rèn)的金額不受現(xiàn)金折扣的影響，實(shí)際結(jié)算時(shí)才受影響。

7、【A】選項(xiàng)A符合題意：采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不需要進(jìn)行減值測試，不計(jì)提減值準(zhǔn)備；

選項(xiàng)BCD不符合題意。

8、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核增值稅的優(yōu)易征收。甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額=（103000+721）+（1+3%）

x3%=3021（元）

9、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）自2015年4月1日至2017年6月1

日，投資持有滿2年：（2）應(yīng)納稅所得額抵免額=120X70%=84（萬元）。

10、【A】，,短期借款”是可以直接通過相應(yīng)的總賬科目的余額直接填列在資產(chǎn)負(fù)債表上面的，選項(xiàng)A正確;“固定資產(chǎn)”、

“長期借款”需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤;“應(yīng)收賬款”需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)

收賬款”明細(xì)賬科目借方余額合計(jì)數(shù)減去對應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

11、增值稅的計(jì)稅銷售額=含稅銷售額N1+適用稅率），價(jià)外費(fèi)用是含稅金額。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅

額=（117000+7020）/（1+17%）xl7%=18020

12、【D】忐項(xiàng)D符合題意：本題考核消費(fèi)稅稅率。選項(xiàng)ABC不符合題意：消費(fèi)稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，

未分別核算各自銷售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售，無論是否分別核算，

均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。分別核算不同稅率消費(fèi)品的分別核算應(yīng)納消費(fèi)稅。

13、【D】本題考核非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。選項(xiàng)D正確：選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：專項(xiàng)資金收入均轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，

不轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余。

14、【C】選項(xiàng)C正確：減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：免征企業(yè)所得稅。

15>[B]選項(xiàng)B正確：本題考核法律事實(shí)。積極行為與消極行為是根據(jù)行為的表現(xiàn)形式劃分的；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

16、【A】選項(xiàng)A正確：“壞賬準(zhǔn)備”是應(yīng)收款項(xiàng)的備抵科目，屬于資產(chǎn)類要素。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

17、【A】逃項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

18>[D]對經(jīng)營租賃方式租入辦公樓進(jìn)行裝修改造的支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，確認(rèn)的長期待攤費(fèi)用=50+8.5（裝卸

費(fèi)）+43.5=102（萬元4

19、【A】本題考核經(jīng)營結(jié)余的賬務(wù)處理。選項(xiàng)A正確：年度終了，經(jīng)營結(jié)余通常應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配，但如

為虧損，則不予結(jié)轉(zhuǎn)。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

20.[B]賬戶是根據(jù)科目設(shè)置的，成本類科目，是對可歸屬子產(chǎn)品生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本等的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的

項(xiàng)目，主要有“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”、“研發(fā)支出”等科目。

21.[A]在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能

產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。

22、本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：從價(jià)定率計(jì)征資源稅的，銷售額應(yīng)為納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品

向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（在本題中體現(xiàn)為：銷售數(shù)量x不含稅甚價(jià)）：選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：收購

行為并非資源稅的應(yīng)稅行為。

23、【A】選項(xiàng)A正確：實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折禮沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響營業(yè)收入，所以甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為

100x1000=100000（元

24、【B】銷售時(shí)得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生困難，不符合收入確認(rèn)條件，分錄如下：借：發(fā)出商品

120貸：庫存商品120借：應(yīng)收賬款

26貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26

25、選項(xiàng)B正確：到期無法收回的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)將其轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目中；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

26、【D】本題考核分批法的適用范圍。選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：采掘企業(yè)采用品種法核算。分批法主要適用于

單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器制造等，也可用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗(yàn)的生產(chǎn)、

在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等。

27.LC）先項(xiàng)C正確：本題考核勞動(dòng)合同解除中經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的相關(guān)規(guī)定。趙某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為

150。元，低于當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)1800元，因此補(bǔ)償金的計(jì)算基數(shù)為1800元，其在甲公司已工作15年，應(yīng)支付15

個(gè)月的工資作為補(bǔ)償，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=1800x15=27000（元

28>[C]材料單價(jià)=40/800=0.05（萬元/公斤）；短缺材料價(jià)值：200x0.05=10（萬元）；該批材料的入帳價(jià)值：40-10=30

（萬元）。

29、【D】本題考核完工百分比法下勞務(wù)收入的確認(rèn)。按照完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，則2015年度確認(rèn)的收入=15。/

（150+10）x200-15=172.5（萬元）。

30.[C]本題考核車輛購置稅的征收管理。選項(xiàng)C正確：納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向

車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起6。日內(nèi)申

報(bào)納稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：購置不需辦理車輛

登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

31、【A】逃項(xiàng)BCD：在中國境內(nèi)無住所而?個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿“183天”的個(gè)人，屬下居民個(gè)人。

32、【D】淮項(xiàng)D符合題意：本題考核會(huì)計(jì)法律制度的概述。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，

不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)；選項(xiàng)ABC不符合題意。

33、【A】因管理不善造成的材料盤虧損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。所以，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的

金額=16000+2720.1500-200=17020（元拓展如果題目中的原材料盤虧是由于自然災(zāi)害造成的，則記入“管理費(fèi)用”科

目的金額為=16000-1500-200=14300（元）。

34、【D】選項(xiàng)D正確：計(jì)入“稅金及附加”；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)損益；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：工業(yè)

企業(yè)繳納的土地增值稅應(yīng)列入“固定資產(chǎn)清理”科目（如果出售的是土地使用權(quán)則最終計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出）；

選項(xiàng)C錯(cuò)誤：記人“管理費(fèi)用”科目。

35>[A]在目前印花稅的征收范圍中，只有兩個(gè)項(xiàng)目按件貼花（定額稅率）：（1）權(quán)利、許可證照；（2）記載資金的

賬簿以外的其他營業(yè)賬簿。

36、【（：】該企業(yè)年末所有者權(quán)益=160+300-20=440（萬元），以資本公積轉(zhuǎn)增資本和提取盈余公積，屬于所有者權(quán)

益內(nèi)部項(xiàng)目一增一減發(fā)生變動(dòng)，對所有者權(quán)益總額沒有影響。

37、（B1本題考核增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=277500+（1+11%）xll%+10600-r（1+6%）x6%-12000-1700=

38、【C】本題考核法律關(guān)系客體的含義。選項(xiàng)C正確：法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。

甲、乙雙方簽訂房屋裝修合同而形成法律關(guān)系的客體是裝修勞務(wù)行為：即該法律關(guān)系客體并不是乙方裝修的房屋，而

是乙方承攬的裝修勞務(wù)的行為。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

39、【A】本題考核短期借款利息的核算。選項(xiàng)A正確：該企業(yè)2017年1月31日應(yīng)計(jì)提的利息、=60x6%x1/12=0.