《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年衡陽(yáng)市蒸湘區(qū)臨考沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年衡陽(yáng)市蒸湘區(qū)臨考沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為100萬元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為200萬元，分別按10%提取法定盈余公積和任意盈余公

積，向投資者分配利潤(rùn)150萬元，該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)是（）萬元。

A、10B、90C、100D、110

2.某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2016年10月1日，甲材料結(jié)

存2（H）公斤，每公斤實(shí)際成本為100元，10月9日購(gòu)入甲材料300公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32700

元，增值稅額為5559元。該公司適用的增值稅稅率為17%,材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為300元，材料己驗(yàn)收入庫(kù)。

10月25日發(fā)出甲材料400公斤。則10月末甲材料的庫(kù)存余額為（）元。

A、1000010500C、10600D、11000

3.下列各項(xiàng)中，要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是

（）o

A、謹(jǐn)慎性B、及時(shí)性C、重要性D、可理解性

4.編制利潤(rùn)表的主要依據(jù)是（）。

A、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各賬戶的本期發(fā)生額B、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各賬戶的期末余額C、損益

類各賬戶的本期發(fā)生額D、損益類各賬戶的期末余額

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立

的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益的是（）。

A、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失B、國(guó)債利息收入C、期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的金額I）、支付與取

得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用

7.某企業(yè)于2015年6月2日從甲公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬

元，增值稅稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

該企業(yè)在2015年6月11日付清貨款。企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、147B、150C、172.5D、175.5

8.對(duì)企業(yè)銷售商品過程中收到的商業(yè)匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，企業(yè)支付給銀行等金融機(jī)構(gòu)的貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入（）。

A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、應(yīng)收票據(jù)D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

9.某公司2010年年初所有者權(quán)益總額為1360萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)450萬元,提取盈余公積45萬元，向投資者分配現(xiàn)

金股利200萬元.本年以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元,投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益,的額為0萬元。

A、1565B、1595C、1640D、1795

10.2016年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實(shí)收資本200萬元，資本公積26萬元，盈余公積28萬元，未分配

利潤(rùn)59萬元。則該企業(yè)2016年1月1日留存收益為。萬元。

A、32B、38C、70D、87

11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、撫恤金B(yǎng)、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C、保險(xiǎn)賠款D、年終加薪

12.按照規(guī)定，（）任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位B、國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、企事業(yè)單位C、國(guó)有企業(yè)、企事業(yè)單位、外

資企業(yè)D、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

13.A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。2014年12月對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的某一主要部件進(jìn)行更換，被更換部件的

賬面價(jià)值為210萬元。該生產(chǎn)設(shè)備為2011年12月購(gòu)入，原價(jià)為600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為10

年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2015年1月購(gòu)買工程物資，價(jià)款400萬元，增值稅68萬元。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮

殘值。則對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為。萬元。

A、420B、820C、110D、610

14.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記是（）。

A、變更稅務(wù)登記B、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C、注銷稅務(wù)登記D、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的是（）。

A、超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活等方式繼續(xù)使月B、可用提現(xiàn)C、可用于交換非

本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡D、可以透支

1G.甲公司于2018年12月9口向乙公司鞘售?批商品，開山的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為

2.6萬元；該批商品成本為16萬元。甲公司在銷售該批商品時(shí)已得知乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，但為了減少存貨

積壓，同時(shí)為了維持與乙公司長(zhǎng)期以來建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)出。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)

已經(jīng)發(fā)生。不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬元B、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16萬元

C、甲公司在發(fā)出商品當(dāng)日不需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅D、甲公司應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)，借記“發(fā)出商品”16萬元

17.下列對(duì)資產(chǎn)特征的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖?/p>

A、資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的資源B、資產(chǎn)是由過去的交易或事項(xiàng)形成的C、資產(chǎn)是預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)

利益的資源D、資產(chǎn)是企業(yè)日?；顒?dòng)形成的資源

18.甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決時(shí)兩位仲裁員支持甲的請(qǐng)求，但首席仲裁員支持乙的請(qǐng)求，關(guān)于

該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決C、按照首席仲裁員的意

見作出裁決D、提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決

19.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元，成本利潤(rùn)率為10%；按當(dāng)月甲

廠同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為45萬元；按其他納稅人同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批

食用油的不含稅售價(jià)為42萬元。甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷售額為（）。

Ax20萬元B、22萬元C、42萬元D、45萬元

20.下列關(guān)于托收承付的說法中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A、代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)，不得在銀行辦理托收承付結(jié)算方式B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方

式C、結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)一般為1萬元D、適用于異地結(jié)算交易

21.（2018年）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的

合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。該規(guī)定時(shí)間為（）。

A、10個(gè)工作日B、2個(gè)工作日35個(gè)工作日D、1個(gè)工作日

22.某商貿(mào)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，采用售價(jià)金額核算法核算庫(kù)存商品，2017年2月初庫(kù)存商品成本為1200萬

元，售價(jià)總額為1500萬元，本月購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本為1000萬元，售價(jià)總額為1250萬元，本月銷售收入1170萬元（含

稅），則月末結(jié)存庫(kù)存商品的實(shí)際成本為。萬元。

A、1200B、1220C^1320D、1400

23.下列掬有的車船，不繳納車船稅的是（）。

A、領(lǐng)事館大使專用車輛B、節(jié)約能源的車船C、擁有運(yùn)輸車的農(nóng)民D、擁有小汽車的某縣縣長(zhǎng)

24.甲公司將抵債得來的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，作為對(duì)價(jià)，乙公司向甲公司支付銀行存款3000萬元及一批市

場(chǎng)價(jià)格為2000萬元的貨物，該土地使用權(quán)抵債時(shí)作價(jià)1600萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,

甲公司轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為。萬元。

As250B、170C、70D、20

25.某工業(yè)企業(yè)2018年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，發(fā)生行政管理部門人員工資60

萬元，提取預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失40萬元，利息收入40萬元，支付管理部門固定資產(chǎn)維修費(fèi)30萬元。該企業(yè)2018

年3月份的期間費(fèi)用總額為。萬元。

A、170B、150C、90D、250

26.A公司以銀行存款替職工墊付應(yīng)由其個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)5000元，擬從其工資中扣回，下列有關(guān)墊付時(shí)的會(huì)計(jì)處理

正確的是（）o

A、借：應(yīng)收賬款5000貸：銀行存款5000B、借：其他應(yīng)收款5000貸：銀行存款5000C、借：銀行存款5000

貸：其他應(yīng)付款5000D、借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：其他應(yīng)收款5000

27.王某2011年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月

份發(fā)生修繕費(fèi)600元。不考慮其他稅費(fèi)。王某2011年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為。元。

A、3904B、4000C、3104D、3872

28.齊某的日工資為100元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。其在2010年5月的一個(gè)周六加班了1天，在“五一”

勞動(dòng)節(jié)法定假期加班了1天。則齊某5月份可以獲得加班工資（）元。

Ax200B、300C、400D、500

29.（2019年）下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)按規(guī)定提取專用結(jié)余應(yīng)借記得會(huì)計(jì)科目是（）。

A、非財(cái)政撥款結(jié)余B、非財(cái)政撥款結(jié)余分配C、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)D、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

30.下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（）。

A、已銷商品收入B、原材料銷售收入C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、股票投資所得收益

31.企業(yè)的固定資產(chǎn)在盤虧時(shí)應(yīng)通過下列。賬戶核算。

A、在建工程B、固定資產(chǎn)清理C、待處理財(cái)產(chǎn)損溢D、管理費(fèi)用

32.某票據(jù)的出票日期為“2019年3月10日”，其規(guī)范寫法是（）。

A、貳;零壹玖年叁月壹拾日B、貳零壹玖年叁月零壹拾日C、貳零直玖年零叁月壹拾日D、貳零宣玖年零

叁月零壹拾日

33.（2019年）適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)的產(chǎn)品成本計(jì)算方法是（）。

A、分類法B、品種法C、分步法D、分批法

34.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列冬項(xiàng)中，

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品是

A、煙絲B、雪茄煙C、糧食白酒D、高檔手表

35.企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)付賬款的賬面余額轉(zhuǎn)入。科目。

A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)付款C、營(yíng)業(yè)外收入D、資本公積

36.某汽車公司進(jìn)口一批材料，與進(jìn)出口公司簽訂了價(jià)值500萬元的材料合同。為購(gòu)買這批材料向商業(yè)銀行借款500

萬元，簽訂借款合同。該公司一共應(yīng)繳納的印花稅為。元。

A、3000B、1750C、4000D、1650

37.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是O。

A、崗位津貼R、加班補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、工齡補(bǔ)貼

38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示付款期限是（）。

A、出票日起10日內(nèi)B、出票日起1個(gè)月內(nèi)C、到期日起10日內(nèi)D、到期日起2年內(nèi)

39.某企業(yè)2017年2月2日對(duì)甲公司進(jìn)行投資，占甲公司30%的有表決權(quán)股份，對(duì)甲公司能夠?qū)嵤┲卮笥绊?。?shí)際

支付購(gòu)買價(jià)款2000萬元（與享有甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額相等）。當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)盈利600萬元，宣告發(fā)

放現(xiàn)金股利200萬元，其他綜合收益增加20萬元。則2017年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為（）萬元。

A、2120B、2000C、2186D、2126

40.在我國(guó)，法律是指由（）制定的規(guī)范性文件的總和。

A、國(guó)務(wù)院及各部委B、國(guó)務(wù)院及省級(jí)人民政府C、全國(guó)人大及其常委會(huì)D、全國(guó)人大及省級(jí)人大

41.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）。

A、城建稅B、契稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅

42.（202。年）某產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工制成，各工序的工時(shí)定額分別為20小時(shí)和30小時(shí)，每道工序在產(chǎn)品完工程

度為50%,采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法確定的第二道工序在產(chǎn)品完工程度是（）。

A、60%B、50%C、40%D、70%

43.甲企業(yè)2010年度產(chǎn)值為5000萬元，產(chǎn)品成本為3500萬元；2009年度的產(chǎn)值成本率為63%,在不考慮其他因素

的情況下，對(duì)甲企業(yè)2010年度經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)為O。

A、較上年有所提高B、與上年持平C、較上年有所下降D、不確定

44.下列關(guān)于發(fā)生額試算平衡計(jì)算方法中，正確的是（）。

A、每個(gè)賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)與其貸方發(fā)生額合計(jì)保持平衡B、全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)與全部賬戶本期

貸方發(fā)生額合計(jì)保持平衡C、全部資產(chǎn)賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與全部負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)保持平

衡D、全部負(fù)債類賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與全部負(fù)債類賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)保持平衡

45.某公司對(duì)期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2011年12月31日庫(kù)存自制半成品的實(shí)際成本為40萬元，預(yù)

計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為16萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為8萬元。該半成品加工完成后的產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售價(jià)格為60萬元。

假定該公司以前年度未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2011年12月31日該項(xiàng)存貨應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備為0萬元。

A^0B、4C、16D、20

46.下列稅種中，主要由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的是（）。

A、國(guó)內(nèi)增值稅B、車輛購(gòu)置稅C、車船稅D、關(guān)稅

47.下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任的是（）。

A、拘役B、記過C、暫扣許可證D、支付違約金

48.下列各項(xiàng)中，不屬于自制原始憑證的是

A、領(lǐng)料單B、收料單C、出庫(kù)單D、貨運(yùn)單

49.（2020年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述不正確的是（）。

A、可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證合并填制一張記賬憑證B、登記賬簿前，記賬憑證填制錯(cuò)誤的應(yīng)重新填制

C、記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)D、除結(jié)賬和更正錯(cuò)賬可以不附原始憑證，其他記賬憑證必須附原始憑證

50.下列各項(xiàng)中不構(gòu)成無形資產(chǎn)入賬價(jià)值的是

A、購(gòu)買價(jià)款B、相關(guān)稅費(fèi)C、推廣費(fèi)D、注冊(cè)費(fèi)

51,2017年12月31口，某企業(yè)進(jìn)行資金清查，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款300元，經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)由出納員賠償180元，其余120

元無法查明原因，由企業(yè)承擔(dān)損失。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（）元。

A、300B、180C、120D、0

52.王先生打算從今年起每年末都把工資剩余的20000元存入銀行，如果銀行的存款利率為3%,銀行采用復(fù)利計(jì)算,

問10年后王先生的銀行賬戶有（）元？（F/A,3%,10=11.4639,P/A,3%,10=8.5302）

A、170604B、229278C、237575D、228738

53.下列各項(xiàng)中，不屬于法的形式的是（）。

A、地方性法規(guī)B、自治法規(guī)C、規(guī)范性文件D、最高人民法院的判決書

54.（2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的是（）。

A、計(jì)提的行政管理人員福利費(fèi)B、計(jì)提的行政管理人員住房公積金C、代墊的行政管理人員醫(yī)藥費(fèi)D、

計(jì)提的行政管理人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

55.下列生產(chǎn)企業(yè)中適用于品種法核算成本的是（）。

A、精密儀器制造B、造船企業(yè)3供電企業(yè)D、紡織企業(yè)

56.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無償贈(zèng)送給物

業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅

稅額的下列算式中，正確的是O。

A、［103000+721-i-（1+3%）卜3%=3111元B、（103000+721）x3%=3111.63元C、［103000+（1+3%）

+721］x3%=3021.63元I）、（103000+721）4-（1+3%）x3%=3021元

57.甲公司從異地乙公司購(gòu)進(jìn)彩電一批，于2019年4月20日開出了10萬元的見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付

該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是（）。

A、2019年5月20日B、2019年6月20日C、2019年7月30日I）、2019年8月7日

58.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年

11月5日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30o適用的增值稅稅率為17%。

甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，實(shí)際收到的金額為（）元。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）

A^117000B、117900C^104400D、900

59.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是O。

A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息收入C、企業(yè)債券利息收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、

政府性基金

60.根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》的規(guī)定，因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是（）。

A、合同簽訂地人民法院B、原告住所地人民法院C、被告住所地人民法院D、糾紛發(fā)生地人民法院

61.下列關(guān)于事業(yè)單位會(huì)計(jì)特點(diǎn)的表述中不正確的是（）。

A、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算目標(biāo)是向會(huì)計(jì)信息受用者提供與事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息

R、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算一律采用收付實(shí)現(xiàn)制C、事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五大類

D、事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購(gòu)建時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量

62.下列關(guān)于存貨的會(huì)計(jì)處理表述正確的是

A、存貨包括口?；顒?dòng)中持有以備出售的商品B、存貨采購(gòu)成本包括運(yùn)輸途中的所有損耗C、存貨發(fā)山計(jì)價(jià)

方法一經(jīng)確定不得變更D、存貨期末應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量

63.下列各項(xiàng)中，不屬于銀行本票的必須記載事項(xiàng)的是（）。

A、無條件支付的承諾B、收款人名稱C、出票日期D、付款人名稱

64.某企業(yè)2015年3月份發(fā)生的事項(xiàng)有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，計(jì)提車間管理人員薪酬40萬元，支付廣

告費(fèi)用30萬元，計(jì)提短期借款利息20萬元，計(jì)提車船稅10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬元。

A、50B、60C、100D、110

65.（2019年）2019年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額

130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。

Ax1000萬元B、1160萬元C、240噸D、140噸

66.甲企業(yè)為生產(chǎn)水泥混凝土的增值稅一般納稅人，其銷售水泥混凝土選擇按照簡(jiǎn)易辦法納稅。2015年10月，甲企

業(yè)銷售水泥混凝土取得含稅收入636萬元；當(dāng)月認(rèn)證的全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為48萬元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的

增值稅為。萬元。

A、636-r（1+6%）x6%B、636+（1+6%）x6%-48C、636+（1+3%）x3%D、636+（1+3%）x3%-48

67.甲公司因結(jié)算需要,向VV銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是

A、正式開立該賬戶之日起B(yǎng)、向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢黄餋、正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作

日后D、向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后

68.某單位出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是（）。

A、零拾月零貳拾日B、零壹拾月貳拾日C、零壹拾月零貳拾日D、拾月零貳拾日

69.除財(cái)政補(bǔ)助收支以外的各專項(xiàng)資金收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的，需按規(guī)定用途使用的轉(zhuǎn)入。。

A、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余B、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)C、事業(yè)結(jié)余D、事業(yè)支出

70.下列賬簿中可以采用卡片賬的是O。

A、原材料總分類賬B、現(xiàn)金日記賬C、固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬D、固定資產(chǎn)總分類賬

71.甲商場(chǎng)從乙企業(yè)購(gòu)買一批電冰箱，開出一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日

為7月20日。6月10日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。己知同期銀

行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付

乙企業(yè)貼現(xiàn)金額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A、250000-250000x3.6%x(41+360)=248975(元)B、250000-250000x3.6%x(404-360)=249000(元)C、

250000-250000x3.6%x(39+360)=249025(元)D、250000-250000x3.6%=241000(元)

72.下列糾紛中，不適合短期訴訟時(shí)效的是(本題涉及知識(shí)點(diǎn)2018教材己改)

A、寄存財(cái)產(chǎn)被丟失或毀損引發(fā)的糾紛B、因延付或拒付租金引發(fā)的糾紛C、因拖欠貨款引發(fā)的糾紛D、

因身體受到傷害，要求賠償

73.某公司為增值稅一般納稅人，2016年7月5日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600

萬元，增值稅稅額為102萬元，以上款項(xiàng)均以支票支付。安裝過程中領(lǐng)用本公司原材料80萬元，該設(shè)備2016年8月

8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,對(duì)該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總

和法計(jì)提折舊，則2017年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額為()萬元。

As196.26B、172.69C^215.33D、200.98

74.甲公司屬于我國(guó)居民企業(yè)，2017年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的

所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過()年。

A、2020B、2021C、2022D、2023

75.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入277500元(含稅)，裝卸收入106(H)元(含稅)，當(dāng)

月支付給其他運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元，購(gòu)入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票

注明稅款1700元。已知：收入分開核算，發(fā)票均已通過認(rèn)證。則該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)納的增值稅為()。

A^277500/(1+11%)xll%+10600/(l+ll%)xll%-12000-1700=14850.457EB、277500/(1+11%)xll%+10600/

(1+6%)x6%?12()00?1700=14400元3277500/(1+11%)xll%+10600/(1+17%)x17%-12000-1700=15340.17

元D、277500/(1+11%)xll%+10600；(1+3%)x3%-12000-1700=14108.74

76.甲公司按規(guī)定可以利用2017年所得800萬元，彌補(bǔ)以前年度虧損。2011年以前每年均實(shí)現(xiàn)盈利，2011年至2016

年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示：根據(jù)上面表格，2017年可以彌補(bǔ)的虧損是()。

A、0萬元B、200萬元C、300萬元D、500萬元

77.下列各項(xiàng)中，在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中不單獨(dú)填列的有()。

A、綜合收益的頻B、公允價(jià)值變動(dòng)收益C、提取的福余公積【)、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

78.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是()。

A、銷售農(nóng)產(chǎn)品B、銷售避孕藥品C、直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品I)、銷售自己使用過的汽車

79.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目列示的是()。

A、對(duì)外出租無形資產(chǎn)攤銷額B、對(duì)外捐贈(zèng)支出C、對(duì)外出售商品成本I)、投資性房地產(chǎn)處置成本

80.（2019年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款“科目核算的是

A、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利B、應(yīng)收取的包裝物租金C、應(yīng)付外購(gòu)工程物資款D、收取的包裝物押金

81.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。

A、城區(qū)房產(chǎn)使用人B、城區(qū)房產(chǎn)代管人C、城區(qū)房屋所有人D、城區(qū)房屋出典人

82.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品的同時(shí)還生產(chǎn)了A副產(chǎn)品，該副產(chǎn)品可以直接對(duì)外出售。公司規(guī)定A副產(chǎn)品的售價(jià)為22000元

/噸，當(dāng)月甲產(chǎn)品和A副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為2146萬元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為300噸。公司采用副產(chǎn)品作價(jià)扣除法

計(jì)算副產(chǎn)品成本，預(yù)計(jì)銷售A副產(chǎn)品發(fā)生的銷售稅費(fèi)為30萬元，預(yù)計(jì)銷售A副產(chǎn)品利潤(rùn)為100萬元。則當(dāng)月甲產(chǎn)品

的成本為（）萬元。

A、1616B、1486C、2016D、1816

83.2015年3月，某外貿(mào)進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為120元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代

征進(jìn)口消費(fèi)稅是。元。

A、390652.5B、490909.09C、591545.45D、923181.82

84.甲公司處置一棟作為固定資產(chǎn)的廠房，原值1500萬元，己提折舊800萬元，減值150萬元，不含稅售價(jià)900萬元,

發(fā)生處置清理費(fèi)用2萬元，用銀行存款支付。甲公司為增值稅一般納稅人，處置不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%。則

最終的處置損益為（）萬元。

A、303B、453C、348D、350

85.某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為15500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為500元,按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,則第二年末

該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0元。

A、5580B、6320C、5900D、6500

86.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過一定期限，該期限為（）。

A、6個(gè)月B、1年C、3個(gè)月D、1個(gè)月

87.某企業(yè)因洪災(zāi)造成原材料毀損一批，該批原材料取得時(shí)的成本為20萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅為3.4萬元，該批原材料

的計(jì)稅價(jià)格為22萬元。取得保險(xiǎn)公司的賠款為1（）萬元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列表述正確的是（）。

A、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.74萬元B、應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢23.74萬元C、應(yīng)計(jì)

入營(yíng)業(yè)外支出13.74萬元D、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.4萬元

88.M公司2015年12月31日的股本是1000萬股，面值1元，資本公積（股本溢價(jià)）300萬元，盈余公積100萬元,

假定M公司回購(gòu)本公司股票200萬股，以每股3元的價(jià)格收回，假定不考慮其他條件，則注銷庫(kù)存股時(shí)沖減的盈余公

積是（）萬元。

A、100B、200C、300D、0

89.下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨采購(gòu)成本的是0。

A、購(gòu)入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)C、購(gòu)買存貨而發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)D、購(gòu)買存

貨而支付的進(jìn)口關(guān)稅

90.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目的是（）

A、計(jì)提行政管理部門使用無形資產(chǎn)的攤銷額B、計(jì)提由行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)

構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)D、發(fā)生的不符合資本化條件的研發(fā)費(fèi)用

91.2015年3月2日，甲公司購(gòu)入乙公司發(fā)行的公司債券作為交易性金融資產(chǎn)核算。購(gòu)買價(jià)款為1298萬元，另支付

交易費(fèi)用2萬元。該債券系乙公司2015年3月1日發(fā)行的2年期的到期一次還本付息債券，票面利率為6%.至2015

年6月30日，該債券的公允價(jià)值為1200萬元。甲公司于2015年7月2日將其全部出售，取得價(jià)款1180萬元，則出

售時(shí)甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為。萬元。

A^118B、-118C、20D、-20

92.某企業(yè)出售一幢辦公樓，該辦公樓賬面原價(jià)370萬元，累計(jì)折舊110萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。出售取得價(jià)款360

萬元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，企業(yè)出售該幢辦公樓確認(rèn)的凈收益為。萬元。

A、88B、10（）C^80D、98

93.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）

天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

A、90B、183C、210D、365

94.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是（）。

A、醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓R、農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)C、企業(yè)接受捐贈(zèng)房屋用于辦公

D、學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓

95.某企業(yè)2017年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為500萬元，累計(jì)攤銷賬戶余額為100萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶

余額為50萬元。則該企業(yè)2017年12月31口資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

As500B、400C、350I）、450

96.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致負(fù)債總額發(fā)生變化的是（）。

A、預(yù)收購(gòu)貨款B、預(yù)付購(gòu)貨款C、企業(yè)到期無法支付的銀行承兌匯票D、企業(yè)到期無法支付的商業(yè)承兌

匯票

97.下列各項(xiàng)，不構(gòu)成企業(yè)留存收益的有（）。

A、資本溢價(jià)B、未分配利潤(rùn)C(jī)、任意盈余公積D、法定盈余公積

98.下列有關(guān)短期借款的說法中，不正確的是（）。

A、短期借款的債權(quán)人包括銀行、其他非垠行金融機(jī)構(gòu)B、短期借款利息屬于籌資費(fèi)用，通常發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)

期財(cái)務(wù)費(fèi)用C、“短期借款”科目的借方和貸方只登記短期借款本金的取得和償還D、短期借款的期限是1年以

下（含1年）

99.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

C、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其存款中相當(dāng)于稅款的部分

100.下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬專欄的是

A、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷項(xiàng)稅額抵減C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、減免稅款

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【D】選項(xiàng)D正確：期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)100+本期凈利潤(rùn)200-盈余公積40-現(xiàn)金股利150=110（萬元）。

2、【C】本題考核外購(gòu)材料入賬價(jià)值的確定和發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)。選項(xiàng)C正確：該企業(yè)取得的甲材料的入賬價(jià)值

=32700+300=33000（元），所以購(gòu)入材料的單價(jià)=33000/300=110（元/公斤）。全月一次加權(quán)平均單價(jià)=（200x100+300x110）

/（200+300）=106（元/公斤）。月末庫(kù)存材料的數(shù)量=200+300-400=100（公斤），所以甲材料的庫(kù)存余額=100x106=10600

（元）：選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

3、【D】選項(xiàng)D正確：要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

要求是可理解性：選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

4、【C】本題考核利潤(rùn)表的編制依據(jù)。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，因此，利潤(rùn)表是一個(gè)期間

報(bào)表，編制的依據(jù)是各損益類賬戶的本期發(fā)生額。

5、【C】本題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。選項(xiàng)C符合題意：根據(jù)規(guī)定，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)ABD不符合題意。

6、【B】本題考核投資收益的核算。選項(xiàng)B正確：國(guó)債利息收入應(yīng)計(jì)入投資收益；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：計(jì)入資產(chǎn)減道損失；

選項(xiàng)C錯(cuò)誤：計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本。

7、【D】購(gòu)貨方購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)D正確：因

此企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值=150+25.5=175.5（萬元）：選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

8、【D】選項(xiàng)D正確：企業(yè)支付給銀行等金融機(jī)構(gòu)的貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

9>[C]本題考核所有者權(quán)益的計(jì)算。以資本公積轉(zhuǎn)增資本、提取盈余公積是所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目的變化，并不影響所

有者權(quán)益總額，向投資者分配利潤(rùn)減少所有者權(quán)益總額，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)、接受現(xiàn)金投資增加所有者權(quán)益，因此，該企業(yè)2010

年末所有者權(quán)益總額=1360+450-200+30=1640（萬元），選項(xiàng)C正確。

10、【D】本題考核留存收益的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：企業(yè)的留存收益包括盈余公積與未分配利潤(rùn)，所以留存收益=28+59=87

（萬元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

IK[D]（1）選項(xiàng)ABC屬于免稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)D：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

12、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位仟用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制

度；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

13、【D】對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換前的賬面價(jià)值（600.600/10x3）420萬元；減去被更換部件的賬面價(jià)值210萬元，

加上發(fā)生的后續(xù)支出400萬元；選項(xiàng)D正確：對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換后的原價(jià)=420-210+400=610（萬元）；選項(xiàng)ABC

錯(cuò)誤。

14、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商

行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記。

15、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核預(yù)付卡。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：選項(xiàng)B,預(yù)付卡不得用于或變相用于提取現(xiàn)金；選項(xiàng)C,

預(yù)付卡不得用于購(gòu)買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡；選項(xiàng)D,預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。

16、【D】選項(xiàng)D正確：因甲公司在銷售該批商品時(shí)已得知乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，不符合收入確認(rèn)條件，同時(shí)

納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，因此甲公司在2018年12月9日的分錄為：借：發(fā)出商品16貸：庫(kù)存商品16借：應(yīng)收賬款2.6

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.6選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

17、【D】本題考核資產(chǎn)的定義和特征。選項(xiàng)D符合題意：資產(chǎn)也有可能是非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的，比如說接受捐贈(zèng)

獲得固定資產(chǎn)，就是利得，不是日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的；選項(xiàng)ABC不符合題意。

18、【A】先項(xiàng)A符合題意：裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出；選項(xiàng)BCD不符合題意。

19、［D］選項(xiàng)正確：視同銷售貨物行為，為銷售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按下列順序核定銷售額：(1)按納稅人最近時(shí)期司類貨物

的平均銷售價(jià)格(45萬元)確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格(42萬元)確定；(3)按組成

計(jì)稅價(jià)格確：=成本x(1+成本利潤(rùn)率)=20x(1+10%)=22萬元：選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

20、【B】本題考核托收承付的適用范圍。選項(xiàng)B符合題意：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)

有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不可以在

銀行辦理托收承付結(jié)算方式；選項(xiàng)ACD不符合題意。

21、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的

核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。不符合開戶

條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行，由報(bào)送銀行轉(zhuǎn)送存款人。

22、【D】本月不含稅銷售收入=1170+(1+17%)=1000(萬元)，商品進(jìn)銷差價(jià)率=(300+250)+(1500+1250)xl00%=20%,

月末結(jié)存庫(kù)存商品的實(shí)際成本=1200+1000/000x(1-20%)=1400(萬元)。

23>［A］本題考核車船稅的減免。選項(xiàng)A正確：依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)予以

免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。節(jié)約能源的車船是免征或者減半征收車船

稅；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

24.［B］(1)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所取得的轉(zhuǎn)讓額，具體包括無形資產(chǎn)受讓方支付給轉(zhuǎn)讓方的全部

貨幣、實(shí)物和其他經(jīng)濟(jì)利益；(2)納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后

的余額為營(yíng)業(yè)額。因此，甲公司轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=［(3000+2000)-1600|x5%=170(萬元)。

25、［C］選項(xiàng)C正確：發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員工資記入”制造費(fèi)用*發(fā)生的行政管理部門人員工資記入“管理費(fèi)用”,

提取的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失記入“銷售費(fèi)用”,利息收入沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”.支付的管理部門固定資產(chǎn)維修費(fèi)記入“管理鉗

用銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用均屬于期間費(fèi)用，因此該企業(yè)2018年3月份的期間費(fèi)用總額=60+404)+30=90

(萬元)。

26、【B】A公司墊付時(shí)：借：其他應(yīng)收款5000貸：銀行存款5000

27>［A］本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5U00x(1-20%)x20%x4+(5000-600)x(1-20%)

x20%=3904（元）。

28、【D】本題考核勞動(dòng)報(bào)酬的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：齊某周六加班1天，獲得2倍工資報(bào)酬=100x2=200（元），法定假

日加班獲得3倍工資報(bào)酬=100x3=300（元），共計(jì)=200+300=500（元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

29、【B】事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)按規(guī)定提取專用結(jié)余應(yīng)借記非財(cái)政撥款結(jié)余分配。

30、【C】本題考核影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目。選項(xiàng)C符合題意：出售無形資產(chǎn)凈收益記入“營(yíng)業(yè)外收入*不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；

選項(xiàng)A不符合題意：己銷商品收入記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B不符合題意：原材料銷售收入記入“其

他業(yè)務(wù)收入”，賬響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)D不符合題意：股票投資所得收益記入“投資收益”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

31、【C】本題考核固定資產(chǎn)盤虧的處理。固定資產(chǎn)盤虧時(shí),應(yīng)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

32>［B］選項(xiàng)B符合題意;本題考核支付結(jié)算的基本要求。選項(xiàng)ACD不符合題意：選項(xiàng)CD,“3月”前無須加“零”，

因?yàn)椴患恿阋膊粫?huì)導(dǎo)致變?cè)煨袨榈陌l(fā)生，即票據(jù)出票日期不可能被變?cè)鞛椤耙际叭隆保哼x項(xiàng)A,“10日”前應(yīng)加“零”，

因?yàn)椴患恿?，票?jù)出票日期很容易被變?cè)鞛椤耙际耙既铡钡取?/p>

33、【B】產(chǎn)品成本計(jì)算的方法包括品種法、分批法和分步法。品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)；分批法適用于

單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)；分步法適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。

34、【C】根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、

雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

35.LC］本題考核應(yīng)付賬款的處理。無法更付的應(yīng)付賬款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。［應(yīng)試技巧］該付出去的錢不用支付

了，相當(dāng)于天上掉一餡餅，白撿的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

36、【B】本題考核印花稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：應(yīng)納印花稅=500x0.3%?+500x0.05%o=0.175（萬元）：選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

37、【C】本題考核個(gè)人所得稅工資稅目。對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些

項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼：（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)

貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

38>［C］（1）見票即付的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的

匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。

39、［D］2017年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=2000+600x30%-200x30%+20x30%=2126（萬元）。

40、【C】本題考核法律的性質(zhì)。選項(xiàng)C正確：法律是全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的規(guī)范性文件的總和；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

41、【D】本題考核城鎮(zhèn)