《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年鎮(zhèn)坪縣全真模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年鎮(zhèn)坪縣全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.（2016年）某企業(yè)核算批準(zhǔn)后的存貨毀損凈損失，下列各項(xiàng)中，計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、有自然災(zāi)害造成的損失B、應(yīng)由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠償?shù)膿p失C、應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)膿p失D、管理不善造成的

損失

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以一個(gè)月內(nèi)取得收入為一次計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。

A、稿酬所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.（2018年）計(jì)劃成本分配法下，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出費(fèi)用之間的差額計(jì)入（）。

A、制造費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、生產(chǎn)成本

4.應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如果企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入。科目中。

A、短期借款B、應(yīng)付賬款C、其他應(yīng)付款D、營(yíng)業(yè)外收入

5,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，不屬于按照金融服務(wù)繳納增值稅的是（）。

A、貸款服務(wù)B、保險(xiǎn)服務(wù)C、金融商品轉(zhuǎn)讓D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

6.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律

制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。

A、9360B、7200C、5040D、2160

7.下列各項(xiàng)中，屬于按照法的內(nèi)容、效力和制定程序?qū)Ψㄋ龅姆诸惖氖牵ǎ?/p>

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法

8.趙某日工資為160元，所在單位實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，某年5月單位安排其加班，且無法安排其補(bǔ)休，加班情況如下：

（1）5月1日加班8小時(shí)；（2）5月17、18日（周一、周二）晚上加班共計(jì)4小時(shí)；（3）5月25日（周日）加班6

小時(shí)。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，5月單位應(yīng)當(dāng)向趙某支付加班工資共計(jì)（）元。

A、680B、720C、840D、1080

9.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。稅法規(guī)定對(duì)關(guān)

聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法不正確的是（）。

A、成本分割法B、再銷售價(jià)格法C、交易凈利潤(rùn)法D、利潤(rùn)分割法

10.某企業(yè)于2015年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面

年利率為4%,自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2016年12月31日該應(yīng)付債券的

賬面余額為（）萬元。

A、8000B、8160C、8320D、8480

11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，關(guān)于會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育下列說法中不正確的是

A、凡是用人單位的會(huì)計(jì)人員無論是否取得會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格均應(yīng)當(dāng)接受會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育B、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育既

包括公需科目也包括專業(yè)科目C、用人單位應(yīng)當(dāng)保障會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的權(quán)利D、會(huì)計(jì)人員每年參加

繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得少于100學(xué)分，其中專業(yè)科目一般不少于總學(xué)分的2/3

12.某生產(chǎn)企業(yè)2017年銷售貨物取得收入1500萬元，出租一批貨車取得收入18萬元，取得投資收益30萬元，企業(yè)

當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)46萬元，該企業(yè)在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的

廣告費(fèi)金額是。萬元。

A、227.7B、226C、225D、232.2

13.下列屬于事業(yè)單位應(yīng)收款項(xiàng)的是

A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、零余額賬戶用款額度D、財(cái)政應(yīng)返還額度

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適

用的企業(yè)所得稅稅率是

A、10%B、20%C、25%D、33%

15.（2017年）2016年5月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間累計(jì)12小時(shí)。己知甲公司實(shí)行標(biāo)

準(zhǔn)工時(shí)制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應(yīng)支付劉某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

AU60/8xl2xl00%=240元BU60/8xl2xl50%=360元160/8x12x200%=480元D、160/8x12x300%=720

元

16.根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，下列表述中，視同工傷的情形是（）。

A、在工作時(shí)間和工作崗位突發(fā)心臟病死亡B、患職業(yè)病C、在上班途中受到機(jī)動(dòng)車輛傷害D、在工作時(shí)

間和工作場(chǎng)所內(nèi)自殘

17.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2014年9月10日繳納的稅款20萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管

理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為O元。

A、100B、1000C、10000D、4000

18.企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額60000元，其中：“應(yīng)收賬款——甲公司”明細(xì)科目借方余額100000元，“應(yīng)收

賬款——乙公司”明細(xì)科目貸方余額40000元；“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額80000元，其中：“預(yù)收賬款——A公司”

明細(xì)科目貸方余額100W0元，“預(yù)收賬款——B公司”明細(xì)科目借方余額20000元。壞賬準(zhǔn)備科目余額為2000元且年

末壞賬準(zhǔn)備均與應(yīng)收賬款相關(guān)。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。

A、120000B、118000C、180000D、140000

19.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保

險(xiǎn)登記。

A、60日B、30日C、45日I）、90日

20.某企業(yè)2008年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為300萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年

數(shù)總和法計(jì)提折舊。2010年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為100萬元。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使

用壽命、折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值不變，則2011年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為。萬元。

As50B、24C、36D、36.4

21.（2019年）某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，A材料計(jì)劃成本每噸為20元。本期購(gòu)

進(jìn)A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為102000元，增值稅稅額為13260元。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用

1400元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用359元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫(kù)原材料5995噸，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5噸。購(gòu)進(jìn)A材料發(fā)

生的成本差異（節(jié)約）為（）元。

As100B、2881C^16141D、16241

22.國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)為了粉飾業(yè)績(jī)，指使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人采取虛提返利、推遲財(cái)務(wù)費(fèi)用列賬等手段，虛增利潤(rùn)一千多萬元，

造成極壞的社會(huì)影響。事發(fā)后該廠長(zhǎng)以會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、自己不懂會(huì)計(jì)為由推脫責(zé)任。下列

說法中錯(cuò)誤的是O。

A、國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)應(yīng)對(duì)該事件負(fù)責(zé)B、國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)該事件負(fù)全責(zé)C、國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)不得授意、

指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)D、國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

23.甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%,

計(jì)算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、200x（1-30%）xl.2%=1.68（萬元）B、500xl.2%=6（萬元）C、（500-200）x（1-30%）xl.2%=2.52

（萬元）D、500x（1-30%）xl.2%=4.2（萬元）

24.某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購(gòu)摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計(jì)250800元，同時(shí)支付設(shè)

計(jì)費(fèi)30000元。摩托車制造廠計(jì)繳消費(fèi)稅的銷售額是（）元。

A、214359B、240000C、250800D、280800

25.2014年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，點(diǎn)歌收入5萬元，茶水、研究、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出

1.8萬元，水電費(fèi)以及購(gòu)買煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)使用的營(yíng)業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應(yīng)繳納

的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A、0.15B、0.9C、1.89D、2.7

26.甲公司2017年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為2560萬元，12月1日外購(gòu)固定資產(chǎn)500萬元，甲

公司預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，12月將自有的廠房對(duì)外出

租，已知廠房原值為1000萬元，截至12月31日己計(jì)提折舊800萬元。除當(dāng)月購(gòu)入固定資產(chǎn)及對(duì)外出租廠房以外的其

他固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提折舊為200萬元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”

項(xiàng)目填列的金額為（）萬元。

A、2860R、2660C、3060D、2655

27.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是

A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納C、

納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納D、

納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納

28.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是

A、關(guān)稅B、車船購(gòu)置稅C、環(huán)境保護(hù)稅D、資源稅

29.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成無形資產(chǎn)入賬價(jià)值的是（）。

A、購(gòu)買價(jià)款B、相關(guān)稅費(fèi)C、推廣費(fèi)D、注冊(cè)費(fèi)

30.2019年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請(qǐng)求保護(hù)其民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間不得超過一定

期限，該期限為

A、3年B、5年C、10年D、2年

31.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬

元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.59S萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）

萬兀。

A、5.50B、7.00C^7.70D、9.17

32.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫(kù)存原材料一批，其實(shí)際成本為200萬元，相關(guān)增值稅專票上注明的增值稅稅

額為26萬元；收回殘料價(jià)值8萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀

損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借：營(yíng)業(yè)外支出106貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢106B、借：管理費(fèi)用106貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢106C、借：營(yíng)

業(yè)外支出80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80D、借：管理費(fèi)用80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80

33.對(duì)沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過一定期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該期限為（）。

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年

34.某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2016年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定

的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2016

年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A、8.1B、6.9C、10.8D、7.05

35.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)C、企業(yè)將廠房抵押給銀行D、個(gè)人承

租居民住宅

36.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因港口作業(yè)發(fā)生糾紛提起的訴訟，由（）管轄。

A、港口所在地法院B、被告住所地法院C、原告住所地法院D、港口所在地或者被告住所地法院

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的是（）。

A、罰款B、滯納金C、實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用D、稅款

38.（2016年）下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變化的是（）。

A、提取法定盈余公積B、宣告分配現(xiàn)金股利C、提取任意盈余公積D、用盈余公積彌補(bǔ)虧損

39.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同的表述中，正確的是（）。

A、集體合同訂立后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動(dòng)行政部門，勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)進(jìn)行審批的，集體

合同審批通過后生效B、因履行集體合同發(fā)生爭(zhēng)議，經(jīng)協(xié)商解決不成的，工會(huì)可以依法申請(qǐng)仲裁、提起訴訟C、

集體合同的內(nèi)容由用人單位和職工各自派出集體協(xié)商代表通過集體協(xié)商（會(huì)議）的方式協(xié)商確定，集體協(xié)商的職工一

方代表人數(shù)可以多于用人單位一方代表人數(shù)IK職工代表大會(huì)或者全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有1/2以上職

工代表或者職工出席，且須經(jīng)全體職工代表2/3以上或者全體職工2/3以上同意，方獲通過

40.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是。。

A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學(xué)術(shù)報(bào)告收入D、審稿收入

41.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照固定稅額從量征收資源稅的是。。

A、天然氣B、粘土C、煤炭D、原油

42.某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬元，其中營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬元為公益性捐贈(zèng)支出），上

年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2012年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。

As90B、40.8C、44.4D、23.4

43.下列各項(xiàng)中，不能作為法律關(guān)系客體的是。。

A、自然災(zāi)害B、房屋C、智力成果D、榮譽(yù)稱號(hào)

44.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，將符合會(huì)計(jì)要素定義及其確認(rèn)條件的資產(chǎn)、負(fù)債、所

有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)如實(shí)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)的。要求。

A、可靠性B、可比性C、重要性D、謹(jǐn)慎性

45.關(guān)于表結(jié)法的表述中，正確的是（）。

A、月末需要將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目B、不需要結(jié)計(jì)損益類科目本月發(fā)生額C、需要結(jié)計(jì)損益

類科目本月月末累計(jì)余額D、工作量較賬結(jié)法要大

46.（2019年）2018年10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（承兌

人乙公司在異地）。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息

的計(jì)算中，正確的是（＞o

A、貼現(xiàn)利息=票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）B、貼現(xiàn)利息=票面金額x日利率x（貼現(xiàn)日至

到期日前1日的天數(shù)）C、貼現(xiàn)利息=票面金額x日利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）D、貼現(xiàn)利息=

票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）

47.甲企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為100萬元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為200萬元，分別按10%提取法定盈余公積和任意盈余公

積，則甲企業(yè)年末可供分配利潤(rùn)為（）萬元。

A、300B、200C、180D、260

48.下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的是0。

A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、交通運(yùn)輸業(yè)C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃D、信息技術(shù)

49.郝某在甲公司工作，工資3500元/月。己知，當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率為6%,單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入

個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%,個(gè)人繳費(fèi)率2%。郝某個(gè)人醫(yī)疔賬戶每月的存儲(chǔ)額為。元。

A、280B、210C^133I）、79

50.補(bǔ)充登記法主要適用于（）。

A、記賬文字或數(shù)字有誤，所用科目無誤B、記賬后在年內(nèi)發(fā)現(xiàn)所記金額無誤，所用科目有誤C、記賬后在

年內(nèi)發(fā)現(xiàn)所記金額大于應(yīng)記金額，所用科目無誤D、記賬后發(fā)現(xiàn)所記金額小于應(yīng)記金額，所用科目無誤

51.企業(yè)以75000元的價(jià)格出售了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原價(jià)為150000元，已提折舊60000元，款項(xiàng)已收到；另

發(fā)生清理費(fèi)用7500元，用銀行存款支付。此項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)發(fā)生了損失22500元。則由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)現(xiàn)金流量表中

“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目的金額應(yīng)為（）元。

A、67500B、75000C、-22500I）、22500

52.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為100萬元，本年凈利潤(rùn)為1000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公

積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)為（）萬元。

A、855B、867C、870D、874

53.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)務(wù)部門確定征稅的其他所得”稅目的是（）。

A、企業(yè)在宣傳活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得禮品所得B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)

與他人，受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得C、個(gè)人為他提供擔(dān)保獲得報(bào)酬D、單位年會(huì)中，員工收到本

單位贈(zèng)送的禮品

54.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期最長(zhǎng)時(shí)間是（）。

A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月

55.甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品，收回后直接對(duì)外出售。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為320萬元，

支付加工費(fèi)12萬元、增值稅2?04萬元、消費(fèi)稅36萬元。假定甲乙雙方均為增值稅一般納稅人，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，

甲公司收回該批產(chǎn)品的入賬價(jià)值為。萬元。

A、370.04B、332C、334.04D、368

56.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是（）。

A、制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅B、交通運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)交納的增值稅C、天然

氣企業(yè)對(duì)外出售天然氣應(yīng)交納的資源稅D、擁有并使用車船的制造業(yè)企業(yè)應(yīng)交納的車船稅

57.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行本票使用的下列表述中，不正確的是。。

A、銀行本票的出票人在持票人提示見票時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任B、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取

現(xiàn)金C、銀行本票只限于單位使用，個(gè)人不得使用D、收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

58.下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)盈余公積減少的是0

A、股東大會(huì)宣告分配股票股利B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本C、提取盈余公積D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損

59.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定時(shí)間內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅

稅款。該時(shí)間為。日。

A、30B、20C、15D、40

60.某公司2012年10月以3500萬元購(gòu)得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊3000萬

元。如果適用的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳契稅（）萬元。

A、120B、105C、180D、15

61.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2014年10月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注

明買價(jià)20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理?yè)p耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

62.下列各項(xiàng)中，屬于管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)的是（

A、屬于對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)B、側(cè)重記錄價(jià)值C、通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等程序提供并解釋歷史信息D、

擁有填制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等較固定的程序和方法

63.甲公司有一輛大貨車，采用工作量法計(jì)提折舊。原值為500000元，預(yù)計(jì)使用10年，每年行駛里程100000公里，

凈殘值率為5%,當(dāng)月行使里程8000公里，該運(yùn)輸車的當(dāng)月折舊額為（）元。

A、3800B、3958.33C、4166.67D、40（H）

64.張某應(yīng)聘在一家企業(yè)工作，試用期未滿便想解除勞動(dòng)合同。對(duì)此，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。

A、張某可以提前3日以口頭或書面形式通知企業(yè)解除合同B、張某應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知企業(yè)解除合

同C、張某可以隨時(shí)通知企業(yè)解除合同D、張某在試用期內(nèi)不得解除合同

65.下列各項(xiàng)中，屬于廢品損失的是（）。

A、產(chǎn)品入庫(kù)后由于保管不善等原因而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品B、經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門鑒定不需要返修、可以降價(jià)出售的不

合格品C、入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本扣除回收的廢品殘料價(jià)值和應(yīng)收賠款以后的損失D、實(shí)行三

包企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品

66.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表述中，不正確的是。。

A、貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額B、借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取

現(xiàn)金業(yè)務(wù)C、貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過1萬元人民幣D、借記卡持

卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過2萬元人民幣

67.甲公司年初“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為3萬元；3月10日收回已核銷的壞賬12萬元并入賬；12月

31日“應(yīng)收賬款”科目余額220萬元（所屬明細(xì)科目均為借方余額），預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為200萬元。不考慮其他

因素，甲公司本年年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。

A、17B、29C、20D、5

68.根據(jù)16題表格資料填列的資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額分別為0元。

A、2360000B、336000,68000C^336000,0D、336000,1（X）000

69.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位應(yīng)通過“其他收入”科目核算的是（）。

A、開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入B、按照規(guī)定對(duì)外投資取得的投資收益C、附屬獨(dú)立核算單位按照

有關(guān)規(guī)定上繳的收入D、從主管部門取得的非財(cái)政撥款收入

70.2017年8月稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收

措施是（）.

A、核定其應(yīng)納稅額B、責(zé)令其繳納稅款C、責(zé)令提供納稅擔(dān)保D、采取稅收保全措施

71.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是

A、單位的貨幣資金B(yǎng)、單位的財(cái)產(chǎn)物資C、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D、單位的財(cái)務(wù)工作

72.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A、糧食批發(fā)企業(yè)B、家電零售企業(yè)C、卷煙進(jìn)口企業(yè)D、服裝企業(yè)

73.企業(yè)銷售商品如果發(fā)生銷售退回，下列說法中不正確的是

A、發(fā)出商品時(shí)不滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時(shí)應(yīng)當(dāng)增加庫(kù)存商品，減少發(fā)出商品B、發(fā)出商品時(shí)滿足

收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減收入實(shí)現(xiàn)月份的收入及成本（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）C、發(fā)出商品

時(shí)增值稅納稅義務(wù)如果己經(jīng)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額D、發(fā)出商品時(shí)滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售

退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的收入及成本（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）

74.某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中公司債券利息收入為15萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)

的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為290萬元,稅收滯納金為10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，

適用的所得稅稅率為25%.該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為0萬元。

A、125B、126.25C、127.5D、123.75

75.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查對(duì)象的是

A、各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B、各單位的會(huì)計(jì)行為C、各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員D、各單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督

制度

76.（2016年）資產(chǎn)減值的影響因素消失，已確認(rèn)的減值可以在其已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、存貨D、無形資產(chǎn)

77.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是

A、自產(chǎn)自用的電車B、國(guó)營(yíng)企業(yè)的公用車C、外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車D、個(gè)體工商戶自用摩托車

78.甲公司高級(jí)管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公

司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列結(jié)算列式中，正確的是（）。

A、4000x2x8%=640（元）B、15000x8%=1200（元）C、4000x8%=320（元）D、4000x3x8%=960（元）

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是（）。

A、銀行本票B、銀行承兌匯票C、轉(zhuǎn)賬支票D、銀行匯票

80.甲公司2015年1月1日購(gòu)入乙公司股票進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，取得乙公司40%的股權(quán)，2015年12月31日，該項(xiàng)

長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)科目的情況如下：成本是600萬元，損益調(diào)整（貸方余額）為200萬元，其他權(quán)益變動(dòng)（借方余額）

為300萬元，假設(shè)2015年12月31日該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額為680萬元。則年末甲公司下列有關(guān)計(jì)提該項(xiàng)長(zhǎng)

期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的賬務(wù)處理正確的是。。

A、借：投資收益420貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備420B、借：資產(chǎn)減值損失200貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備200

C、借：投資收益20貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備20D、借：資產(chǎn)減值損失20貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備20

81.以下通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算（）。

A、盤盈固定資產(chǎn)B、盤虧固定資產(chǎn)C、固定資產(chǎn)毀損D、固定資產(chǎn)折舊

82.增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是（）。

A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

交增值稅（未交增值稅）”科目D、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（己交稅金）”科目

83.某進(jìn)出口公司2019年10月7日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車，海關(guān)于當(dāng)日開具完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅的最后

的納稅時(shí)間為

A、10月13日B、10月14日C、10月16日D、10月21日

84.某事業(yè)單位經(jīng)財(cái)政部門審核后以財(cái)政直接支付方式向自來水公司支付水費(fèi)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是

A、事業(yè)收入B、銀行存款C、財(cái)政補(bǔ)助收入D、零余額賬戶用款額度

85.2014年3月1日某企業(yè)購(gòu)入一批球衣，開出一張面值為23400元，期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。2014年6月1

日該企業(yè)無力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是O。

A、借：應(yīng)付票據(jù)234（H）貸：短期借款2340。B、借：應(yīng)付票據(jù)23400貸：其他應(yīng)付款23400C、借：應(yīng)付票

據(jù)23400貸：應(yīng)付賬款23400D、借：應(yīng)付票據(jù)23400貸：預(yù)付賬款23400

86.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2016年

11月5日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30o適用的增值稅稅率為17%。

甲企業(yè)于2016年11月5日銷售A產(chǎn)品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）元。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）

A、10530089100C、90000D、104400

87.某食品廠是增值稅一般納稅人，2019年9月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大豆用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)

20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可

以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是O。

A、20x9%B、20x9%x（1-1%）C、20x12%D、20xl2%x（1-1%）

88.（2019年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。

A、經(jīng)營(yíng)所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、利息、股息、紅利所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

89.2019年5月1日，甲公司向乙公司銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13

萬元，商品成本為80萬元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)20萬元。假定不考慮其他因素，則甲

公司應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入的金額為。萬元。

A、20B、100C、120D、116

90.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A、購(gòu)銷合同中記載的購(gòu)銷金額B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用D、借款

合同中的借款本利合計(jì)金額

91.甲公司2015年7月4日購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，支付購(gòu)買價(jià)款200萬元，支付相關(guān)過戶手續(xù)費(fèi)12萬元，為推廣該商標(biāo)

權(quán)所生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生的宣傳費(fèi)20萬元，支付注冊(cè)登記費(fèi)18萬元。則甲公司購(gòu)入無形資產(chǎn)的入賬成本為。萬元。

A、200B、212C、230D、250

92.（2019年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)合同試用期的下列表述中，不正確的是

A、勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期B、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，可以約定試用期

C、同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期D、試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)

93.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于非全日制用工說法不正確的是（）。

A、不得約定試用期B、勞務(wù)報(bào)酬的支付周期為30日C、可以不簽訂勞動(dòng)合同D、勞動(dòng)關(guān)系終止，用工

單位不用支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

94.甲卷煙廠，生產(chǎn)的“煙囪”牌香煙，2019年以“一爬煙囪，天高云淡”為廣告語對(duì)品牌進(jìn)行宣傳，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)支出12000萬元，已知該企業(yè)當(dāng)年的銷售營(yíng)業(yè)收入為20億元，該企業(yè)2019年準(zhǔn)予在所得稅前扣除的廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為O。

A^012000萬元C^30000萬元D、100萬元

95.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2014年12月共發(fā)生生產(chǎn)工人工資70000元，福利費(fèi)10000元。上述工人費(fèi)按生產(chǎn)

工時(shí)比例在甲、乙產(chǎn)品間分配，其中甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為1200小時(shí)，乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為800小時(shí)。該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)

品應(yīng)分配的人工費(fèi)為（）元。

A、28000B、32000C、42000D、48000

96.（2019年）2018年10月李某購(gòu)買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬元，購(gòu)買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人

所得稅稅率為20%,計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、300（H）x（1-20%）x20%=4800（元）B、（30000-400）x20%=5920（元）C、30000x20%=6000（元）I）、

（30000-400）x（1-20%）x20%=4736（元）

97.下列各項(xiàng)中，使財(cái)務(wù)狀況等式左右兩邊的金額保持不變的業(yè)務(wù)是。。

A、一項(xiàng)負(fù)債增加、一項(xiàng)所有者權(quán)益等額減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、一項(xiàng)資產(chǎn)增加、一項(xiàng)負(fù)債等額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、

一項(xiàng)資產(chǎn)增加、一項(xiàng)所有者權(quán)益等額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)D、一項(xiàng)資產(chǎn)減少、一項(xiàng)負(fù)債等額減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

98.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)

營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

99.（2020年）根據(jù)車船稅法律規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照整備質(zhì)量噸征收的是（）。

A、機(jī)動(dòng)船舶B、專業(yè)作業(yè)車C、摩托車D、家用汽車

100.（2018年）以下印花稅納稅地點(diǎn)表述不正確的有（）。

A、單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅B、個(gè)人納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證訂立、領(lǐng)受

地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅C、納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅D、證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅

款

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1、【D】選項(xiàng)D正確：管理不善造成的損失計(jì)入管理費(fèi)用；選型A錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出：選項(xiàng)BC錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入

其他應(yīng)收款。

2、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核個(gè)人所得稅每次收入的確定。（1）除特殊情況外，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得

的收入為一次；（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；（3）偶然所得，以每次收入為一次；（4）特許權(quán)

使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。

3.［C］計(jì)劃成本分配法下，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出費(fèi)用之間的差額計(jì)入管理費(fèi)用。

4、【A】應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如果企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入短期借款科目中。

5>［D］選項(xiàng)D：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅。

6、［C］應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000*（1-30%）*1.2%=5040（元）。

7、【B】選項(xiàng)B正確：根本法和普通法是以法的內(nèi)容、效力和制定程序?yàn)橐罁?jù)進(jìn)行分類；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。成文法和不

成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；實(shí)體法和程序法是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類（選

項(xiàng)C錯(cuò)誤）；一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ龅姆诸悾ㄟx項(xiàng)D錯(cuò)誤）。

8、［C］單位應(yīng)當(dāng)向趙某支付的加班工資=160x300%+160/8x4xl50%+160/8x6x200%=840（元）。

9、【A】本題考核企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的方法。選項(xiàng)A符合題意；企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立

交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整：（1）可比非受控價(jià)格

法；（2）再銷售價(jià)格法；（選項(xiàng)B不符合題意）（3）成本加成法；（4）交易凈利潤(rùn)法；（選項(xiàng)C不符合題意）（5）利潤(rùn)

分割法。（選項(xiàng)D不符合題意）

10、tD】選項(xiàng)D正確：2015年7月1日發(fā)行，計(jì)算2016年12月31日的賬面余額，應(yīng)為1.5年。2016年12月31日

該應(yīng)付債券的賬面余額=8000+8000x4%xl.5=8480（萬元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

IK［D］選項(xiàng)D：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育每年應(yīng)取得不少于90學(xué)分。其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)分的

2/3。

12、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)。（1）計(jì)算廣告費(fèi)時(shí)，作為扣除基數(shù)的銷售營(yíng)業(yè)收入，包括主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，不包括投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。本題中，銷售貨物收入屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收

入,出租貨車收入屬于其他業(yè)務(wù)收入，銷售營(yíng)業(yè)收入=1500+18=1518（萬元）；（2）上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)46萬元，準(zhǔn)予

在本年扣除，本年廣告費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為180萬元，合計(jì)為180+46=226（萬元）

13.［D］本題考核事業(yè)單位應(yīng)收款項(xiàng)。事業(yè)單位的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指事業(yè)單位在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各種債

權(quán)，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。選項(xiàng)ABC屬于事業(yè)單位的貨

幣資金。

14、1C］本題考核企業(yè)所得稅稅率。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),

適用25%的稅率。

15、【B】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小

時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者加班工資。

16s［A］本題考核視同工傷的情形。職工有下列情形之一的，視同工傷：（1）在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡

或者在48小時(shí)之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的；（選項(xiàng)A正確）（2）在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的；

（3）職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤：

屬于認(rèn)定為工傷的情形；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：自殘不屬于工傷。

17、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核稅款征收措施。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳

稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。應(yīng)繳滯納金

=200000x10x0.0005=1000（元）。

18、【B】選項(xiàng)B正確：資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目的借方期末余額100000元與“預(yù)

收賬款”所屬明細(xì)科目的借方期末余額20000元減去“壞賬準(zhǔn)備”2000元科目期末余額填列。100000+200002）0（）=11800（）

（元）。

19s［B］用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

20s［A］本題考核年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的核算。選項(xiàng)A正確：折舊率=尚可使用年限/預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)

總和X100%；折舊額=（固定資產(chǎn)原值一預(yù)計(jì)凈殘值）x折舊率；2009年固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額=300x5/（5+4+3+2+1）

=100（萬元）；2010年固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額=300X4/（5+4+3+2+1）=80（萬元）；2010年末確定減值之前固定資產(chǎn)

的賬面價(jià)值=300?100?80=120（萬元）：大于可收回金額100萬元，固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，計(jì)提減值后固定資產(chǎn)賬面價(jià)

值為100萬元；因此2011年12月31日該設(shè)備計(jì)提的折舊額=100x3/（3+2+1）=50（萬元”選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

21、【B】購(gòu)入材料的實(shí)際成本為=102000+13260+1400+359=117019（元），計(jì)劃成本=5995x20=119900（元），故購(gòu)進(jìn)A

材料的節(jié)約差異為119900?117019=2881（元）。

22、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核會(huì)計(jì)人員的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B應(yīng)該是單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料

的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

23、【D】（l）從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除10%?30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)；（2）甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)

稅稅額=500x（1-30%）xl.2%=4.2（萬元）。

24、【B】本題考核計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額的確定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用，但不包括取得的增值稅。價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計(jì)繳消費(fèi)稅的銷售額=

（250800+30000）+（1+17%）=240000（元

25、［D］應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（1+5+12）*15%=2.7（萬元）。

26、【B】“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額=2560+500?（1000-800）-200=2660（萬元），對(duì)外出租廠房應(yīng)作為“投資性房地

產(chǎn)”科目核算。

27>［A］納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

28、【A】

29、【C】選項(xiàng)C符合題意：推廣費(fèi)不構(gòu)成無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，應(yīng)當(dāng)記入“銷售費(fèi)用”科目中：選項(xiàng)ABD不符合題意。

30>［A］普通訴訟時(shí)效期間為3年，從知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害及義務(wù)人之日起計(jì)算。

31、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，

但不包括加收的滯納金和罰款。本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（100+10）x7%=7.7（萬元）。

32.［C］選項(xiàng)C正確：該批材料毀損經(jīng)批準(zhǔn)前記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額=200（萬元）?？鄢栈氐臍埩虾捅?/p>

險(xiǎn)公司賠償后的凈損失=200?112?8=80（萬元）。自然災(zāi)害造成的非常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，且進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出。選

項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

33、【D】選項(xiàng)D正確：對(duì)沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過“2年”的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其

稅務(wù)登記證件。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

34>［A］選項(xiàng)A正確：（1）不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；（2）交通違章罰款屬于行政責(zé)任

性質(zhì)的罰款，不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；（3）對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)

所得稅。因此，2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（50+3+1）xl5%=8.1（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

35、1B］本題考核契稅的征稅范圍。選項(xiàng)B正確：契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、

房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典

當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

36、［A］因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院專屬管轄。

37.［A］本題考核納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

38、【B】選項(xiàng)B正確：相關(guān)分錄為：借：利潤(rùn)分配貸：應(yīng)付股利該事項(xiàng)導(dǎo)致留存收益減少；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：屬于所

有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減。

39、1B］選項(xiàng)