《初級會計(jì)職稱》2024年徐州市賈汪區(qū)全真模擬試題含解析

《初級會計(jì)職稱》2024年徐州市賈汪區(qū)全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

A、自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿B、內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿C、工會組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿D、

跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

2.下列法的形式中，效力最低的是

A、法律B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī)I）、憲法

3.中國公民程某2017年1?12月份每月工資5000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性含稅獎金48000

元。程某2017年年終獎金應(yīng)繳納個人所得稅。元。

A、1500B、4695C、5975D、8875

4.甲公司2012年12月31日無形資產(chǎn)的賬面原值為1600萬元，攤銷年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用直線法攤

銷，已攤銷年限為5年。12月31日經(jīng)減值測試，該專利技術(shù)的可收回金額為750萬元。假設(shè)不考慮其他因素，2012

年12月31口應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為（）萬元。

A、800B、50C、750D、1550

5.資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A、5日B、7日C、10日D、15日

6.下列各項(xiàng)稅金中，一般不影響企業(yè)損益的是（）。

A、消費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、一般納稅人正常銷售商品時產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額D、所得稅

7.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A、企業(yè)銷售自建自用住房B、保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入C、金融同業(yè)往來

利息收入D、個人銷售自建自用住房

8.某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具

的增值稅專用發(fā)票上注明的俏售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價格為185萬元，取得專用發(fā)票，本月生

產(chǎn)領(lǐng)用外購80%酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅。萬元。

A、100.25B、147.48C、130.80D、154.59

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用

的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A、10%B、20%C^25%D、33%

10.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目是依據(jù)（）順序排列的。

A、項(xiàng)目收益性B、項(xiàng)目重要性C、項(xiàng)目流動性D、清償?shù)臅r間

11.下列不屬于非企業(yè)會計(jì)體系的是（）。

A、財政總預(yù)算會計(jì)B、國有企業(yè)單位會計(jì)C、行政單位會計(jì)D、基金會計(jì)

12.增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品B、批發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售貨物C、小規(guī)模納稅人銷售貨物D、銷售

不動產(chǎn)

13.李某2012年12月銷售其購買的一處住房,取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。已知李某于2008年以30

萬元購入該住房。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅0萬元。

A、0B、3C、4.5D、5

14.2016年12月，甲油田生產(chǎn)原油10。萬噸，本月銷售30萬噸，不含稅售價為8000元/噸；另收購乙企業(yè)同品種的

已稅原油10萬噸，收購價4500元/噸。已知該油田生產(chǎn)的原油資源稅稅率為6%,有關(guān)甲油田本月應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的

下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、8000x100x6%B、8000x30x6%C^8000xl00x6%+4500xl0x6%D、8000x30x6%+4500xl0x6%

15.生產(chǎn)車間工人的職工薪酬應(yīng)計(jì)入?？颇恐?。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、銷售費(fèi)用

16.某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本計(jì)量模式。2011年1月1日購入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為270萬元,

預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元。采用直線法計(jì)提折舊。2011年應(yīng)該計(jì)提的折舊額為（）萬元。

A、12B、20C、11D、10

17.2017年7月28日A公司從B公司購入一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購買價款2000萬元，支付契稅80萬元，支付過戶

登記費(fèi)2萬元。A公司預(yù)計(jì)該土地使用權(quán)尚可使用30年，采用直線法攤銷。則A公司20"年應(yīng)計(jì)提攤銷的金額為。

萬兀。

A、28.92B、34.70C、34.67D、28.89

18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月9日購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為21200

元，增值稅額為3604元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%,材料入庫前的挑選整理費(fèi)為200元，運(yùn)輸途中合理損耗

2%,材料已驗(yàn)收入庫。則該企業(yè)取得的材料的入賬價值應(yīng)為（）元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年因銷售商品交納增值稅420萬元、消費(fèi)稅180萬元、土地增值稅33萬元；

因投資性房地產(chǎn)交納房產(chǎn)稅12萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元；交納車船稅3?5萬元、個人所得稅15萬元、印花稅2

萬元。上述各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。

A、39.5B、5.5C、219.5D、20.5

20.（2018年）無力支付的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入（）。

A、應(yīng)付賬款B、短期借款C、應(yīng)付票據(jù)D、銀行存款

21.某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬元、現(xiàn)金折扣15萬元、銷售折讓25萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)入當(dāng)月財務(wù)

費(fèi)用的金額為（）萬元。

A、15B、20C>35D、45

22.接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人是票據(jù)的

A、出票人B、背書人C、收款人D、承兌人

23.隨同產(chǎn)品出售且單獨(dú)計(jì)價的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時結(jié)轉(zhuǎn)其成本，記入。科目。

A、銷售費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、營業(yè)外支出

24.甲遺失一張匯票，在其通知掛失止付后()，可依法向法院申請公示催告。

A、3日內(nèi)B、5日內(nèi)C、12日內(nèi)D、15日內(nèi)

25.益興公司于2017年10月5日接受一項(xiàng)安裝勞務(wù)，合同期為8個月，合同總收入為180萬元，已經(jīng)預(yù)收70萬元，

余款在安裝完成時收回。至2017年12月31日已發(fā)生的成本為67.5萬元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本45萬元。公司

按照已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度，則該公司2017年應(yīng)確認(rèn)的收入為。萬元。

A、108B、180C、70D、72

26.下列情況下取得的票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利的是()。

A、甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)B、丙單位和丁單位具有真實(shí)的交易關(guān)系下,接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)C、

李某因?yàn)槎愂赵驘o償取得的票據(jù)D、張某把自己欺詐競爭對手取得的票據(jù)無償贈與知情的王某

27,下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是()。

A、銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請

求付款C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

28.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定不正確的是0。

A、銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得按照報酬支付地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

所得按照被投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

29.某企業(yè)出售一項(xiàng)3年前取得的專利權(quán)，該專利權(quán)取得時的成本為50萬元，按1()年采用直線法攤銷，出售時取得收入

40萬元,營業(yè)稅稅率為5%。不考慮其他稅費(fèi)，則出售該項(xiàng)專利時影響當(dāng)期的損益為()萬元。

A>10B、12C>3D、5

30.根據(jù)資料(1),該企業(yè)采購材料入賬成本為()元。

A^205000B、205500C、255500D、287500

31.某單位高級工程師劉先生于2017年8月取得勞務(wù)報酬收入3000元，9月又取得一項(xiàng)勞務(wù)報酬收入4500元。劉先

生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A、1160B、1200C、1340D、1500

32.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和

行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入()。

A、免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、按照投資額的10%抵免所得稅

33.某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓,原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣

率為七成，轉(zhuǎn)讓價格2000萬元,支付有關(guān)稅費(fèi)50()萬元,轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為0萬元。

A、441B、198C、415D、90

34.某企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目，期初應(yīng)收賬款的余額為0。2011年5月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為10000

元，增值稅稅率為17%,款項(xiàng)尚未收到。20n年5月30日，預(yù)收貨款10000元。2011年5月31日應(yīng)收賬款的余額為

()元。

A、10000B、11700C、21700D、1700

35.下列關(guān)于資本公積的表述，正確的是O。

A、直接表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系B、是所有者參與企業(yè)經(jīng)營決策的基礎(chǔ)C、來源于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利

潤D、主要用來轉(zhuǎn)增資本

36.某企業(yè)采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2017年4月份實(shí)際毛利率為20%,本年度5月1日的存貨成本

為3000萬元，5月份購入存貨成本為2500萬元，銷售收入為3000萬元，銷售退回為500萬元。該企業(yè)5月末存貨成

本為（）萬元。

A、1300B、1900C、2110D、3500

37.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，從量計(jì)征關(guān)稅的是（）。

A、啤酒B、手機(jī)C、攝像機(jī)D、小汽車

38.企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車，計(jì)提這些汽車折舊時，應(yīng)編制的會計(jì)分錄是（）。

A、借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)折舊”B、借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計(jì)折舊”C、借記“管理費(fèi)用”，貸

記“固定資產(chǎn)”D、借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計(jì)折舊”

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中說法錯誤的是（）。

A、出票銀行為銀行匯票的付款人B、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取

現(xiàn)金D、簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人可以是單位也可以是個人

40.甲企業(yè)2018年度的利潤總額為4000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元,

適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A、940B、980C^1040D、1060

41.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議的是（）。

A、停止發(fā)售發(fā)票B、確認(rèn)納稅主體C、稅收保全措施D、停止出口退稅權(quán)

42.夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在2013年4月的一個周六加班了1天，在清明節(jié)法

定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為O。

A、600元B、720元C、960元D、1320元

43.M公司于20x9年1月1日從證券市場購入N公司發(fā)行在外的股票30000股作為可供出售金額資產(chǎn),每股支付價款

10元，另支付相關(guān)費(fèi)用6000元。20x9年12月31日，這部分股票的公允價值為320000元,20x9年12月31日,M公司因

此項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)計(jì)入資本公積科目的金額為0元。

A、14000B、15000C、5000D、10000

44.2017年11月甲公司將其持有的全部交易性金融資產(chǎn)出售，售價為3000萬元，轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅稅率為6%；

出售前該金融資產(chǎn)的賬面價值為2800萬元（其中成本2500萬元，公允價值變動300萬元）。假定不考慮其他因素，甲

公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A、171.7B、-171.7C、471.7D、-471.7

45.某企業(yè)于2015年10月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個月，合同總收入80萬元。2015年度預(yù)收款項(xiàng)20萬元,

余款在安裝完成時收回，預(yù)計(jì)總成本為40萬元。2015年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為80%。該項(xiàng)勞務(wù)影響

2015年度利潤總額的金額為（）萬元。

A、0B、64C、52D、32

46.關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是（）。

A、票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索B、持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的

先后順序進(jìn)行C、持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)

D、被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)

47.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的是。。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使

用人代為繳納房產(chǎn)稅C、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主委員會代為繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)所有

人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免征房產(chǎn)稅

48.國內(nèi)某居民企業(yè)2019年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用

期限一年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅為（）萬元。

A、7.6B、8C、20D、27.6

49.下列刑罰中，屬于附加刑的是（）。

A、管制B、死刑C、拘役D、驅(qū)逐出境

50.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）

天的個人，為居民個人。

A、90B、183C、210D、365

51.企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額反映的是（）。

A、應(yīng)付賬款B、預(yù)收賬款C、預(yù)付賬款D、其他應(yīng)收款

52.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2010年12月5日繳納的稅款200000元拖至12月15繳納，根據(jù)稅收征收管理法律

制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為O元。

A、100B、1000C>10000D、4000

53.下列關(guān)于法的分類中，根據(jù)法的主體、調(diào)整對象和淵源所作的分類是。。

A、一般法和特別法B、國際法和國內(nèi)法C、實(shí)體法和程序法D、根本法和普通法

54.企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營籌集資金發(fā)生的籌資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入。。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、財務(wù)費(fèi)用D、制造費(fèi)用

55.下列各項(xiàng)中，按件數(shù)計(jì)征印花稅的是。。

A、記載資金的營業(yè)賬簿B、工商營業(yè)執(zhí)照C、財產(chǎn)保險合同D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

56.（2016年）某企業(yè)對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，該生產(chǎn)線原價1000萬元，已計(jì)提折舊300萬元，擴(kuò)建生產(chǎn)線發(fā)生相

關(guān)支出800萬元，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，則改擴(kuò)建生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。

A^800B、1500C、1800D、1000

57.事業(yè)單位在財產(chǎn)清查中盤盈材料一批，其中屬于正常溢余的應(yīng)（）。

A、計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營支出B、計(jì)入當(dāng)期其他收入C、沖減當(dāng)期事業(yè)支出D、沖減事業(yè)用材料盤虧價值

58.王某2015年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月

份發(fā)生修繕費(fèi)600元。不考慮其他稅費(fèi)。王某2015年應(yīng)繳納的個人所得稅為O元。

A、3904B、4000C、3104D、3872

59.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月向乙摩托車廠訂購摩托車10輛，每輛含增值稅售價為10000元，另支付改裝費(fèi)

共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算

列式正確的是（）。

A、10000x10x10%B、10000x104-（1+17%）xlO%C、（10000x10+30000）xlO%D、（10000x10+30000）

-r（1+17%）xlO%

60.某工業(yè)企業(yè)2011年度營業(yè)利潤為2520萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財務(wù)費(fèi)用為15萬元，營業(yè)外收入為50

萬元，營業(yè)外支出為40萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

61.2018年4月12日，某公司簽訂勞務(wù)合同，合同期為一年，合同收入4000萬元，預(yù)計(jì)成本3200萬元。至2018年

12月31日實(shí)際發(fā)生成本共計(jì)1100萬元，但提供的勞務(wù)交易不能可靠計(jì)量，估計(jì)只能從工程款中收回成本900萬元。

不考慮其他因素，該公司2018年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為。萬元。

A、900B、2100C、2900D、1400

62.下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致會計(jì)等式左右兩邊同時增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是。。

A、從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng)、從銀行借入短期借款C、用資本公積轉(zhuǎn)增資本D、簽發(fā)商業(yè)匯票支付前欠貨款

63.20n年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請的時間是（）。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

64.甲公司2016年6月2日開始建造一棟生產(chǎn)用廠房，外購工程物資取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅合計(jì)金額為234

萬元，工程領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料一批，該批原材料的成本為100萬元，工程領(lǐng)用本公司產(chǎn)成品一批，該批產(chǎn)品成

本為80萬元，公允價值為100萬元，發(fā)生工程人員薪酬為52萬元，發(fā)生其他工程支出34萬元。2017年1月1日工

程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對廠房采月年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用20年。甲公司為增

值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為"％。則甲公司2017年應(yīng)計(jì)提折舊的金額為。萬元。

A、23.74B、22.94C、21.03D、22.92

65.張某2016年10月份購置摩托車一輛，并在當(dāng)月取得相應(yīng)的發(fā)票，己知當(dāng)?shù)啬ν熊囓嚧悊挝荒甓愵~為每輛60

元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，張某2016年就該摩托車應(yīng)納車船稅（）元。

A、0B、10C、15D、60

66.股份有限公司采用收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，購回股票支付的價款超過面值的部

分，應(yīng)依次沖減的會計(jì)科目是0。

A、盈余公積、資本公積、利潤分配——未分配利潤B、利潤分配——未分配利潤、資本公積、盈余公積C、

利潤分配——未分配利潤、盈余公積、資本公積D、資本公積、盈余公積、利潤分配——未分配利潤

67.下列原始憑證中，屬于累計(jì)憑證的是。。

A、收據(jù)B、發(fā)貨票C、收料單D、限額領(lǐng)料單

68.下列關(guān)于非財政補(bǔ)助結(jié)余的表述中正確的是（）。

A、包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余兩部分B、來自于非財政的資金應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至非財政補(bǔ)助結(jié)余C、非財政補(bǔ)助結(jié)余

需結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金中D、非財政補(bǔ)助結(jié)余年末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至非財政補(bǔ)助結(jié)余分配中

69.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）。

A、周某出租機(jī)動車取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商鋪取得的所得D、劉某出租

電子設(shè)備取得的所得

70.（2013年）2012年12月初，某企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為6萬元。12月31日，“應(yīng)收賬款”科目借方余額為

100萬元，經(jīng)減值測試，該企業(yè)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為95萬元，該企業(yè)2012年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額

為O萬元。

A、-1B>1C、5D、11

71.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全

措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。

A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價值

相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

72.（2017年）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的

是（）。

A、平整土地B、出售住宅C、出租辦公樓D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

73.2019年12月31日，某企業(yè)“發(fā)出商品”科目借方余額為300萬元，“生產(chǎn)成本”科目借方余額為200萬元，“材料

采購''科目借方余額為20萬元，原材料”科目借方余額為25萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為3萬元，“工程物資”

科目借方余額為100萬元，“存貨跌價準(zhǔn)備”科目貸方余額為5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)

目期末余額為（）萬元。

A、543B、637C^537D、540

74.出納人員發(fā)生變動時，對其保管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行的清查屬于（）。

A、全面定期清查B、局部不定期清查C、全面不定期清查D、局部定期清查

75.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），發(fā)出原材料成

本為22萬元，支付乙公司加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3萬元，增值稅稅額為0.51萬元，乙公司代收代

繳消費(fèi)稅625萬元。甲公司支付往返運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.11萬元。甲公

司收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為。萬元。

A、26B、32.25C、26.11D、32.87

76.欠繳稅款的甲公司的法定代表人趙某，準(zhǔn)備去韓國做整容手術(shù)，在出境前該公司尚未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納

金，則稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列做法中正確的是（）。

A、核定甲公司應(yīng)納稅額B、責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保C、直接阻止趙某出境D、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止

趙某出境

77.甲居民企業(yè)2015年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實(shí)繳稅款30

萬元。已知甲企業(yè)全年己經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是。。

A、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款15萬元B、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款40萬元C、

甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元D、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元

78.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。

A、挖補(bǔ)票據(jù)金額B、覆蓋票據(jù)到期日C、涂改票據(jù)收款人名稱D、假冒票據(jù)簽章

79.某煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年10月向某能源公司銷售其以自采原煤生產(chǎn)的洗選煤80000噸，

含增值稅售價為0.116萬元/噸，另收取洗選煤廠到購買方的運(yùn)輸費(fèi)1萬元（可提供相關(guān)憑證）。已知，洗選煤折算率為

87.5%,增值稅稅率為16%,資源稅稅率為8%。有關(guān)該煤炭開采企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算列式正確

的是

A、0.116x80000/（1+16%）x8%B、0.116x80000/（1+16%）x87.5%x8%C>[0.116x80000+1]/（1+16%）x8%

D、[0.116x80000+1]/（1+16%）x87.5%x8%

80.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動合同必備條款的是0。

A、勞動報酬B、試用期C、保守商業(yè)秘密D、福利待遇

81.根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

82,下列選項(xiàng)中，能夠通過試算平衡查找的是

A、重記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、借貸方向相反D、借貸金額不等

83.（2018年）以下應(yīng)計(jì)入“待處理財產(chǎn)損益”的科目是。（）

A、盤盈的固定資產(chǎn)B、盤虧的固定資產(chǎn)C、報廢的固定資產(chǎn)D、對外捐贈的固定資產(chǎn)

84.下列各項(xiàng)中，不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的是（）。

A、財產(chǎn)保護(hù)控制B、歸口管理C、單據(jù)控制D、信息對外公開

85.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入公寓供企業(yè)部門經(jīng)理免費(fèi)居住，相關(guān)租金按月支付，該企業(yè)每月應(yīng)編制的會計(jì)分錄是（）。

A、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目B、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目C、借

記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目D、借記“資

本公積”科目，貸記“銀行存款”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“資本公積”科目

86.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同約定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為

4個月，4個月的租金為12.8萬元。已知租賃合同的印花稅稅率為1%。，則A公司應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅稅額的下列計(jì)算

中，正確的是（）。

A、128000xl%o-4=32（元）B、128OOOxl%o=128（元）C、2400000xl%o+4=600（元）D、240000（）x1%o=2400

（元）

87.會計(jì)檔案的保管期限不包括（）。

A、5年B、10年C、30年D、永久

88.下列關(guān)于產(chǎn)品成本分析的表述中不正確的是（）。

A、產(chǎn)品成本分析需以成本核算資料為基礎(chǔ)B、產(chǎn)品成本分析有利于企業(yè)完善成本管理責(zé)任制度C、產(chǎn)品成

本分析不能作為計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)營決策的依據(jù)D、產(chǎn)品成本分析可以劃清成本管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

89.某企業(yè)7月1日向銀行借入資金60萬元，期限為6個月，年利率為6%,到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。

該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為。萬元。

A、0.3B、0.6C、0.9D、3.6

90.某企業(yè)2016年1月1日，已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款2000元又收回，應(yīng)作的會計(jì)分錄為。。

A、借：銀行存款2000貸：應(yīng)收賬款2000B、借：應(yīng)收賬款2000貸：壞賬準(zhǔn)備2000借；銀行存款2000貸：應(yīng)

收賬款2000C^借：銀行存款2000貸：管理費(fèi)用2000D、借：壞賬準(zhǔn)備2000貸：銀行存款2000

91.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待

遇；失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)由（）支付。

A、失業(yè)人員B、原用人單位C、失業(yè)保險基金D、基本醫(yī)療保險基金

92.甲公司職工王某經(jīng)確定享受工傷醫(yī)療待遇，其發(fā)生的下列醫(yī)療費(fèi)用中應(yīng)由用人單位負(fù)擔(dān)的是（）。

A、治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用B、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)C、停工留薪期工資福利待遇D、輔助器具裝配費(fèi)

93.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年10月進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格40萬元。已知：高檔化妝品關(guān)

稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為（）萬元。

A、1.69B、6.80C、8.16D、7.34

94.下列不屬于勞動合同訂立原則的是（）。

A、平等自愿原則B、互利原則C、合法原則D、誠實(shí)信用原則

95.根據(jù)資料（3）,甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本是。萬元。

A、18B、17.64C、18.36D、20

96.（2015年）甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價款206000元；因服務(wù)終

止，退還給客人含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、206000/（1+3%）B、3%=6000（元）C、206000D、3%=6180（元）E、（206000-10300）/（1+3%）、

3%=5700（元）、（206000-10300）、3%=5871（元）

97.小張是某藝術(shù)團(tuán)的演員。2017年8月，參加藝術(shù)團(tuán)組織的演出獲得報酬4500元，參加某房地產(chǎn)公司的開盤典禮

獲得報酬5000元。2017年8月，小張需要交納的個稅是（）元。（工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額在。?1500元時，稅

率3%,速算扣除數(shù)0；應(yīng)納稅所得額在1500?4500元時，稅率10%,速算扣除數(shù)105）

A、30B、75C、495D、830

98.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中，匯款人可以申請撤銷的是（）。

A、匯出限行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)B、匯入限行已經(jīng)發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)C、吹款人拒絕接受的款項(xiàng)D、匯出

銀行尚未匯出的款項(xiàng)

99.（2020年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是O。

A、繼承商鋪的李某B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙公司C、出租住房的王某D、受讓國有土地使用權(quán)的甲

公司

100.目前我國基本養(yǎng)老保險規(guī)定，個人繳費(fèi)比例是O。

A、20%B、具體比例由當(dāng)?shù)卣_定C、11%D、8%

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

K[D]企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營

活動，不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納

印花稅。

2、【C】本題考核法的形式。法律效力等級：憲法〉法律〉行政法規(guī),地方性法規(guī),同級地方政府規(guī)章。

3、選項(xiàng)B符合題意：本題考核年終獎個人所得稅的計(jì)算。48000^12=4000（元），適用稅率為10%,速算扣除數(shù)

105,程某全年一次性獎金應(yīng)納稅額=48000X10%?105=4695（元

4、【B】本題考核無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=（1600-1600/10x5）-750=50（萬

元）；選項(xiàng)ACD錯誤。

5、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核資源稅的納稅期限。納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。

6、【C】本題考核相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理。消費(fèi)稅和營業(yè)稅一般記入“營業(yè)稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益;所得稅應(yīng)記入

“所得稅費(fèi)用”科目，影響當(dāng)期損益;一般納稅人正常銷售時產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響損益。

7、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)AD,企業(yè)銷售自建自用住房不免稅，個人銷售自建自用住房

免征增值稅；選項(xiàng)BC,保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入、金融同業(yè)往來利息收入免征增值

稅。

8>[A]外購已稅酒精生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500x20%+5000x0.5X0000=100.25

（萬元）。

9>[C]本題考核企業(yè)所得稅稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),

適用25%的稅率。

10、【C】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的排列。選項(xiàng)C正確：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目是按其流動性排序的；選項(xiàng)ABD

錯誤。

11、【B】本題考核事業(yè)單位會計(jì)概述。選項(xiàng)B符合題意：屬于企業(yè)會計(jì)體系；選項(xiàng)ACD不符合題意：非企業(yè)會計(jì)體

系包括財政總預(yù)算會計(jì)、行政單位會計(jì)、事業(yè)單位會計(jì)、民間非營利組織會計(jì)以及基金會計(jì)等。

12.[B]本題考核應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的情形。選項(xiàng)B正確：批發(fā)企業(yè)的一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票；

選項(xiàng)A錯誤：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞俁專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得

開具專用發(fā)票；選項(xiàng)C錯誤：增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票；選項(xiàng)D錯誤。

13.[A]本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

14、【B】（1）甲油田的收購行為并非資源稅的應(yīng)稅行為，選項(xiàng)CD錯誤；（2）選項(xiàng)AB；從價定率計(jì)征資源稅的，銷

售額應(yīng)為納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用（在本題中體現(xiàn)為：銷售數(shù)量X不含稅單價）。

15、【C】選項(xiàng)C正確：生產(chǎn)車間工人的職工薪酬應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本，會計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬選項(xiàng)

ABD錯誤。

16、［C］本題考核投資性房地產(chǎn)折舊的計(jì)算。購人的作為投資性房地產(chǎn)的建筑物采用成本計(jì)量模式時，其折舊的處理同

固定資產(chǎn)一樣。當(dāng)月增加，當(dāng)月不計(jì)提折舊。所以2011年應(yīng)該計(jì)提折舊的時間為11個月。2011年計(jì)提的折舊額

=（270-30）v20x11+12=11（萬元）。

17、［B］A公司2017年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額=（2000+80+2）730/12x6=34.70（萬元

18.［B］本題考核原材料的初始計(jì)量。原材料的初始計(jì)量包括存貨采購過程中發(fā)生的倉儲費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合

理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用。選項(xiàng)B正確：該企業(yè)取得的該材料的入賬價值=21200+200=21400（元）：選項(xiàng)ACD

錯誤。

19、【B】選項(xiàng)B正確：車船稅與印花稅記入“管理費(fèi)用”科目；應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=3.5+2=5.5（萬）；一般納稅人應(yīng)

交增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目；銷售商品應(yīng)交消費(fèi)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目；投資性房地產(chǎn)交納

的房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加；個人所得稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目；選項(xiàng)ACD

錯誤。

20、【B】無力支付的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入短期借款。

21、【A】本題考核財務(wù)費(fèi)用核算的內(nèi)容。選項(xiàng)A正確：商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓三者的處理中，只有現(xiàn)金折扣

在財務(wù)費(fèi)用中體現(xiàn)；選項(xiàng)BCD錯誤。

22、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核票據(jù)當(dāng)事人。接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人是票據(jù)的

承兌人。

23、本題考核其他業(yè)務(wù)成本核算的內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：隨同產(chǎn)品出售且單獨(dú)計(jì)價的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時結(jié)

轉(zhuǎn)其成本，記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目；隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時結(jié)轉(zhuǎn)其成本，并記入“銷

售費(fèi)用”科目；選項(xiàng)ACD錯誤。

24、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日

內(nèi)，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。

25、【A】2。17年勞務(wù)的完工程度=67.5+（67.5+45）x100%=60%,2017年應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=180x60%=108（萬元）。

26、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核票據(jù)權(quán)利。以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡

意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。

27.［C］本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C符合題意：根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)ABD不符合題

意。

28、【B】本題考核企業(yè)所得稅所得來源的確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

29、［C］本題考核無形資產(chǎn)的出售。出售該項(xiàng)專利時影響當(dāng)期的損益=40-（50-50910x3）-40x5%=3（萬元）。

30、［A］資料（1）會計(jì)分錄：借：原材料（200000+5000）205000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（26000+

450）26450貸：銀行存款231450確認(rèn)直接材料=205000（元）入庫后發(fā)生的倉儲費(fèi)用50000元不應(yīng)計(jì)入存貨成本。

31、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核個人取得勞務(wù)報酬所得的個人所得稅計(jì)算。勞務(wù)報酬收入“按次征收力勞務(wù)報酬

所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納

個人所得稅;（3000-800）x20%+4500x（1-20%）x20%=1160（元

32、【B】本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B正確：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資

源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額；

選項(xiàng)ACD錯誤。

33、【B】本題考核土地增值稅的計(jì)算。評估價格=重置成本x成新度折扣率=1200x70%=840（萬元），扣除項(xiàng)目金額

=840+500=1340（萬元），增值額=2000-1340=660（萬元），增值率=660X340=49%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅

=660x30%=198（萬元）

34、【D】本題考核應(yīng)收賬款的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：銷售商品時，記入“應(yīng)收賬款”的借方，企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目

時，預(yù)收的貨款記入“應(yīng)收賬款”的貸方；期木應(yīng)收賬款科目的余額=1OOOOK（1+17%）-10000=1700（元”選項(xiàng)ABC

錯誤。

35、【D】選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A錯誤：直接表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系的是實(shí)收資本或股本；選項(xiàng)B錯誤：實(shí)

收資本或股本是所有者參與企業(yè)經(jīng)營決策的基礎(chǔ)；選項(xiàng)C錯誤：留存收益來源于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤。

36、【D】選項(xiàng)D正確：5月銷售毛利=（3000-500）x20%=500（萬元）；5月銷售成本=（3000?50。）?500=20。0（萬元）;

5月末存貨成本=3000+2500?2000=3500（萬元

37、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法。選項(xiàng)BD,從價計(jì)征關(guān)稅；選項(xiàng)C,復(fù)合計(jì)征關(guān)稅。

38.［D］選項(xiàng)D正確：企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車，計(jì)提這些汽車折舊時，應(yīng)編制的會計(jì)分錄是：借記“管理

費(fèi)用*貸記“應(yīng)付職工薪酬”；借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計(jì)折舊選項(xiàng)ABC錯誤。

39、【D】選項(xiàng)D符合題意；本題考核限行匯票的相關(guān)規(guī)定。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。

40、【B】國庫券利息收入免稅，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)減；存款利息收入要征稅，不需要納稅調(diào)整，應(yīng)交所得稅=（4000-80）

x25%=980（萬元

41、【B】選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)ACD錯誤：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議。也可以直接向人民法

院提起行政訴訟。

42、【A】本題考核勞動報酬的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，120x2=240（元）；法定假日

加班獲得3倍工資報酬，120x3x1=360（元）；一共是240+360=600（元）；選項(xiàng)BCD錯誤。

43、【A】購入股票:借:可供出售金融資產(chǎn)——成本306000（30000x10+6000）貸:銀行存款30600020x9年12月31日借：

可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動14000（320000-306000）貸:資本公積——其他資本公積14000

44、［C］選項(xiàng)C正確：應(yīng)交增值稅=（3000-2500）/（1+6%）x6%=28.3（萬元）；甲公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的投資收益

=3000-2500-28.3=471.7（萬元）。

45>［D］本題考核勞務(wù)收入、勞務(wù)成本的計(jì)算，選項(xiàng)D正確：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=80x80%=64（萬元），當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)

的成本=40x80%=32（萬元），當(dāng)年利潤總額增加=64?32=32（萬元）；選項(xiàng)ABC錯誤。

46、【B】本題考核票據(jù)追索。選項(xiàng)B符合題意：持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何

一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)；選項(xiàng)ACD不符合題意。

47、【B】本題考核房產(chǎn)稅納稅人。選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)A錯誤：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)

稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C錯誤：對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)

主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D錯誤：產(chǎn)權(quán)所有人、承

典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

48、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就

其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)

所得稅。應(yīng)納稅額=80xl0%=8（萬元）?！疽族e提示】注意非居民企業(yè)預(yù)提所得稅20%的法定稅率與10%的實(shí)際適用

稅率的區(qū)別。

根據(jù)上面表格，2017年可以彌補(bǔ)的虧損是

49.ID］選項(xiàng)D符合題意：考核法律責(zé)任。本題附加刑的種類有罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)和驅(qū)逐出境；選項(xiàng)

ABC不符合題意。管制、死刑、拘役、有期徒刑、無期徒刑屬于主刑。

50>［B］在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人，為居民個人。

5K［B］選項(xiàng)B正確：應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額反映的是預(yù)收賬款；選項(xiàng)ACD錯誤。

52、【B】（1）加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（12月6日?12月15

日）；（2）滯納金=200000x0.05%xl0=1000（元）。

53.［B］選項(xiàng)B正確：本題考核法的分類。選項(xiàng)A,是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悾贿x項(xiàng)

C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；選