企業(yè)會計制度

企業(yè)會計制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范公司財務管理與會計核算行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會

計準則》、《企業(yè)財務通則》等法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。

第二條公司設財務部，集中核算全公司的各項經(jīng)濟業(yè)務，財務管理實行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一采

購、統(tǒng)一銷售的集中管理體制C

第三條公司對各職能部門實行經(jīng)濟指標考核制，具體辦法另行制定。

第四條公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借、貸記賬法，采用公歷年為會計年度,

按本公司制訂的財務管理、會計核算辦法和成本核算與管理制度正確處理經(jīng)濟業(yè)務。

第五條公司財務部在總經(jīng)理領導下，具體制訂財務會計規(guī)章制度，檢查落實公司財務管理

制度的執(zhí)行情況，如實反映財務狀況。依法計算和繳納國家稅收，維護公司所有者權(quán)益，接

受有關(guān)單位的監(jiān)督檢查。

第二章會計核算辦法

第六條會計核算體制。根據(jù)十堰市咸興玻璃鋼有限公司管理體制特點，其會計核算體制實

行一級核算，公司實行財務集中，透明管理，負責計劃及預算的統(tǒng)一管理，負責采購及銷售

的對外財務收支結(jié)算以及其他各項經(jīng)濟業(yè)務的核算。

第七條財會機構(gòu)設置與定員分工。公司設立財務部，定員編制可定3-4人，其中：財務部長

一人，仝面負責財務部的各項工作；出納一人負責現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心存款等業(yè)務；

會計核算人員1-2人，負責各項會計核算。

第八條會計核算形式與方法。會計核算形式與方法，總的原則是：本著精簡、統(tǒng)一、效能

精神，實行統(tǒng)一規(guī)定的“復式借貸記賬法”，采用“科目匯總表”記賬形式。

第九條會計制度的選用。公司選用《企業(yè)會計制度》，具體會計科目使用，可根據(jù)公司業(yè)務

需要選擇確定。具體業(yè)務的會計分錄，按制度規(guī)定貫徹執(zhí)行。

第十條賬簿組織體系。公司財務核算設置總分類賬，明細分類賬和日記賬?？偡诸愘~和現(xiàn)

金與銀行存款日記賬，應選用訂本式賬簿；其他各類明細賬，可選用活頁式的賬頁。

第十一-條憑證編制依據(jù)與循轉(zhuǎn)程序。一切會計業(yè)務的記賬憑證，都必須根據(jù)合法的原始憑

證編制。原始憑證分外來的發(fā)票、收據(jù)、運單等；自制的有工資計算表，各項補助發(fā)放表，

材料收發(fā)匯總表和俏售明細表及成本計算表等內(nèi)容組成。所有原始憑證，都必須具備書寫齊

全的發(fā)生日期，明細項目內(nèi)容摘要，數(shù)量單價與金額，并有單位公章和經(jīng)辦人員簽章。

憑證循轉(zhuǎn)的業(yè)務程序如下：

原始憑證一編制會計憑證一憑證編號單登記一出納收付款一返問綜合核算并組織記明細賬

T綜合會計進行作憑證（科目）匯總表T據(jù)以記總賬T編制月計表（試算平衡表）一總賬與

明細賬核對余額一編制會計報表。

第七條記賬規(guī)則。記賬規(guī)則內(nèi)容和重點，主要有下列幾項：

一根據(jù)規(guī)范編制的會計憑證包括收入、支出、轉(zhuǎn)賬三種憑證，登記明細賬；根據(jù)科目匯總表

登記總賬，根據(jù)總賬編制科目試算平衡表，以試算平衡表編制會計報表。

二登記賬簿必須使用藍色或黑色的碳素墨水，使用鋼筆或碳素筆記賬，不得使用鉛筆和圓珠

筆記賬。采用電子計算機記賬時，應使用規(guī)范化的軟件，制定操作規(guī)程，保證電腦核算的質(zhì)

量。

三各科目明細賬，應逐筆序時分賬戶登記或輸入電腦，不得合并加總記賬。注意寫明記賬日

期、憑證編制號和摘要內(nèi)容的真實性。

四現(xiàn)金與銀行存款明細賬，規(guī)定當天發(fā)生的業(yè)務應在當天記賬完畢，并逐日結(jié)出余額，現(xiàn)金

要當天核對庫存。銀行存款要在月終后，與銀行對賬單核對?致，發(fā)生差額，應查找原因，

并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第十二條會計報表種類與編制，公司財會部門應按月、按季、按年度編制對外會計報表和

對內(nèi)的各種明細報表。

對外會計月報、季度只編資產(chǎn)負債表、利潤表；年報加編利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

對內(nèi)編制的報表，公司財務部門加編企業(yè)內(nèi)部管理用的“產(chǎn)品銷售明細表、財務費用、管理

費用和銷售費用明細表

第十三條財務決算年終審計與報表報送。公司的財務決算在年終后，應委托社會中介機構(gòu)

——會計師事務所進行財務真實性、合法性審計。審計提出的調(diào)賬事項，應按會計法規(guī)，在

報表編制對外報送前進行調(diào)整，并在財務情況說明書中加以說明。

會計報表連同審計報告書，分別報送合資公司各方股東和當?shù)囟悇諜C關(guān)及上級業(yè)務主管部

I,Jo

第三章資金管理制度

第I?四條資金管理的體制和原則。根據(jù)公司體制特點，財權(quán)實行集中統(tǒng)一管理。年度財務

收支預算（計劃）和籌資、投資活動的審批決策權(quán)由公司董事會討論批準。具體實施由公司

經(jīng)理或主管財務的經(jīng)理及財務部長把關(guān)執(zhí)行。

第十五條資金籌集活動的審批。公司因生產(chǎn)經(jīng)營活動或擴大規(guī)模建設引發(fā)資金短缺需要向

銀行貸款時，由公司財會部門提出申請報告，呈總經(jīng)理審閱交公司董事會討論決定。公司財

會部門按貸款數(shù)額和還款期限，辦理抵押貸款或擔保貸款手續(xù)。

第十六條企業(yè)對外投資活動的審批。公司因經(jīng)營發(fā)展的需要，發(fā)生企業(yè)參股投資、聯(lián)營合

資、兼并企業(yè)、設立下屬企業(yè)投資活動等項目，均需進行調(diào)查研究，作出可行性投資分析報

告，經(jīng)公司董事會討論批桂實施。

第十七條企業(yè)對外作信用擔保的限制。本公司原則上不得對外替其他企業(yè)作貸款擔保，企

業(yè)資產(chǎn)也不得外借他人作擔保抵押物，特殊情況需經(jīng)公司董事會決定批準。

第十八條出納賬、錢與印章管理。公司財會部門的出納工作，應貫徹“賬、錢分管，支票

與印章分管''的原則。即出納員只管錢和現(xiàn)金、銀行明細賬，不管費用明細賬和其他清算科

目明細賬。出納員只管支票購入與使用，不管銀行支票的印鑒各印章。銀行印鑒應備留公司

財務專用章，經(jīng)理章和財會部主管章為有效。支票印章應由公司財務部負責人掌握審核使用。

第十九條物資采購的資金管理。一切物資采購業(yè)務由公司集中統(tǒng)一辦理，屬于長期固定的

供應貨物，應訂立經(jīng)濟合同，經(jīng)財會部門審核呈報主管經(jīng)理批準蓋章后執(zhí)行。

第二十條基建技改工程的資金管理。經(jīng)公司批準進行的基建工程、維修工程、裝修工程及

技術(shù)改造項目，公司實行預決算審計制，先審查預算并作為預付工程進度款的依據(jù)。工程竣

工后,根據(jù)施工圖實際完成的工程量,委托有工程造價咨質(zhì)證書的社會中介組織會計加事務

所進行竣工決算審計。按審計報告確定的審計金額，進行工程財務結(jié)算。工程預付款要控制

最高限額比例，防止超付而發(fā)生扯皮、并難于收回資金的情況發(fā)生。

第二十一條現(xiàn)金收、付的管理。公司銷售貨款等現(xiàn)金收入，超過銀行核定的庫存限額部分,

應在當天內(nèi)存入開戶銀行，不得坐支使用。除差旅費、工資、獎金、各項職工福利補貼等可

以發(fā)放現(xiàn)金外，其余不得隨意使用現(xiàn)金支付。

一切現(xiàn)金收入，必須由財會部門制票入賬。不得用公款以個人名義私存，不得設賬外現(xiàn)

金“小金庫不得在公司金庫內(nèi)辦理或存放私人款項，不得將公款借給個人使用。

第二十二條資金使用的考核檢查與分析。公司財會部門對各項資金使用，按經(jīng)濟指標考核

辦法分解安排，并按期考咳檢查分析。按年總結(jié)經(jīng)驗與教訓，揭露矛盾，改進工作，不斷提

高資金管理水平和資金使用效益。保證公司資產(chǎn)的保值增值和安全可靠運行，避免造成資金

使用中的風險損失。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十三條固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年，單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機

器設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)而非用于出售的設備、器具、工具等

資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物

品，也可作為固定資產(chǎn)。具體由財務部負責界定。

第二十四條財務部負責對固定資產(chǎn)購建、折舊、出售、清理、報廢等事項的核算并定期對

固定資產(chǎn)進行清查；固定資產(chǎn)的使用部門或責任單位負貢固定資產(chǎn)的安全完整管理和正常發(fā)

揮作用。

第二十五條固定資產(chǎn)的計價和核算，按原始價值記賬，折舊可按“使用年限法”以分類折舊

率進行。

第二十六條固定資產(chǎn)需要購建、出售、清理報廢及大修理時，由資產(chǎn)管理及使用單位填制

申請報告，經(jīng)歸口部門審核報公司財務部辦理有關(guān)手續(xù)。需要簽訂合同的，按公司合同管理

辦法執(zhí)行。

第二十七條固定資產(chǎn)實物管理采取復式卡片、臺賬管理方式：由財務部印制統(tǒng)一的固定資

產(chǎn)卡片，每項固定資產(chǎn)交付使用時須填制一式兩份卡片，一份存財務部、一份存資產(chǎn)使用部

門或責任單位?？ㄆ捻桭I應包括：序號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量、金額、

折舊年限、年折舊率、月折舊率、購進日期、摘要、制造廠家、原值、凈值、存放地方、使

用部門、責任單位等內(nèi)容。財務部和分廠財會部門，應建立“固定資產(chǎn)臺賬”對固定資產(chǎn)進行

全面登記?！肮潭ㄙY產(chǎn)臺賬”的內(nèi)容應與卡片保持一致。

第二十八條需出售、轉(zhuǎn)讓或?qū)ν馔顿Y的固定資產(chǎn)，由公司財務部門委托中介機構(gòu)進行評估

作價。評估凈值與賬面價值的差額，按會計制度規(guī)定進行調(diào)賬處理。

第二十九條通過建筑、安裝工程形成的固定資產(chǎn)，工程竣工后，由公司基建及財會部門，

按批準的設計文件和規(guī)定的內(nèi)容進行檢查驗收。并委托有工程造價資質(zhì)證書的會計師事務所

對?工程造價進行決算審定。辦理竣工財務決算手續(xù)，填制固定資產(chǎn)移交表，據(jù)以處理會計賬

務。

第三十條用于工程建設的物資，應建立.嚴格的物資管理制度，規(guī)范驗收入庫、出庫和領用

手續(xù)。

第三十一條公司各部門便用或負責管理的固定資產(chǎn)，應建立安全防盜、維修、保養(yǎng)制度并

責任到人。

第三十二條每年十一月，由財務部牽頭，組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)管理進行全面檢查。檢

查的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)卡片是否齊全，卡片與實物是否一致，是否健全了安全防火、

維修、保養(yǎng)制度。執(zhí)行情況如何，固定資產(chǎn)有無丟失、損壞、閑置等，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。

第三十三條對購建的固定資產(chǎn)，因質(zhì)量問題而不能正常使用者，要追究有關(guān)人員的責任，

并研究辦理追索賠償?shù)姆墒掷m(xù),因管理不善或其他人為因素造成固定資產(chǎn)損壞、報廢，有

關(guān)負責人員要賠償經(jīng)濟損失。

第五章存貨管理制度

第三十四條存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為儲售及維修而儲存的各類物資。包括；庫存

商品、配套件及輔助材料、包裝物、工具、修理用備件等。公司委托其他單位代銷、或已發(fā)

出未開發(fā)票的商品視為公司的存貨。

第三十五條各類存貨都應嚴格收、發(fā)、存管理，完善入庫、領用手續(xù)。各個倉庫均應建立

保管制度和實物明細賬卡，

第三十六條存貨購入以買價作為實際成本進行核算，進貨費用計入商品流通費用或管理費

用。

第三十七條公司財務部應建立各類存貨明細賬，如實反映收、發(fā)、存的數(shù)量，正確核算存

貨成本。存貨發(fā)出按先進先出法核算。

第三十八條倉庫保管部門應建立明細賬，逐日逐筆登記各種存貨的收發(fā)存余額。每月終了，

編制“存貨收發(fā)結(jié)存匯總表”報送財會部門。

第三十九條每年十二月，由公司財務部牽頭，安排對各類存貨進行全面盤點清查，盤盈盤

虧要查明原因，按規(guī)定進夕亍賬務處理。對因管理不善造成丟失、損壞、短缺的要追究有關(guān)責

任人的責任。

第六章低值易耗品管理制度

第四十條低值易耗品是指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種用具物品，如生產(chǎn)使用的工卡具、量

刃具、管理用具、小型檢則儀器等。

第四十一條低值易耗品管理實行“按實際需要申報計戈I,按審批的計劃采購，責任到人管理,

人為丟失、損壞照價賠償”的原則。

第四十二條低值易耗品采購和報銷程序：

一公司使用部門申報采購計劃；

二公司財務部，對需要量和價格進行審核并簽署采購意見；

三總經(jīng)理（或總經(jīng)理指定的分管經(jīng)理）審批；

四購回后，使用部門按實際采購數(shù)量，填寫一式兩份“低值易耗品活頁明細賬”，一份交財務

部，一份自存；

五公司財務部查驗核對后給予報銷。

第四十三條“低值易耗品活頁明細賬”的內(nèi)容應包括：序號、購買口期、名稱、規(guī)格型號、

數(shù)量、單價、金額、使用部門、責任人、移交記錄等。

第四十四條公司財務部負責低值易耗品明細賬監(jiān)管；公司使用部門負責對本部門使用的低

值易耗品進行明細賬管理，責任落實到人。責任人調(diào)離公司或調(diào)換工作崗位時應辦理移交手

續(xù)，移交清單報公司財務部備案。

第四十五條低值易耗品報廢時，由使用部門提供一式兩份清單，報有關(guān)領導審批，經(jīng)財務

部門核實后，根據(jù)清單在原“明細賬”上作出記錄，使用部根據(jù)財務部門蓋章后的清單在“明

細賬”上記錄。報廢低值易耗品的殘料價值，一律交財務部門沖減費用。

第四十六條單位價值在50元以上的工具書，參照本制度執(zhí)行。

第四十七條集中購買多次發(fā)放的消耗性辦公用品的管理，參照本制度執(zhí)行。發(fā)放部門應建

立收、發(fā)、存明細張，發(fā)放時并由領用人簽字。

第四十八條公司財務部，每年十二月對賬內(nèi)低值易耗品組織清點，對賬實不符和對丟失、

人為損失而短缺的低值易耗品，應由有關(guān)責任人賠償。

第七章合同管理辦法

第四十九條凡涉及購買各類存貨、銷售商品產(chǎn)品、籌資貸款、租賃、委托、建設工程、運

輸、對外投資等經(jīng)濟活動業(yè)務，除即時可結(jié)清的以外，都應簽訂書面合同。所有合同條款都

應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。

第五十條公司財務部是經(jīng)濟合同的歸口管理部門，財務部設兼職合同管理員1人。

合同管理員的主要職責：

一對合同的條款內(nèi)容進行審核；

二參與重大經(jīng)濟活動的簽約談判：

三保管合同專用章；

四監(jiān)督檢杳合同履行；

五建立合同臺賬并作好發(fā)生業(yè)務記錄，負責檔案管理；

六其他與經(jīng)濟合同有關(guān)的管理事宜。

第五十一條合同訂立的程序一般為：在合同雙方共同彷商或談判意見一致的基礎上，有關(guān)

業(yè)務部門與對方共同起草合同書一合同管理員對合法性、規(guī)范性、價格合理性進行審核

——報經(jīng)理批準簽字一加蓋合同專用章。

第五十二條簽訂對外投資合同，須經(jīng)公司董事會討論或授權(quán)代理人簽字。簽訂其他經(jīng)濟合

同，須由公司茶事長授權(quán)總經(jīng)理或其授權(quán)的好代理人簽字。

第五十三條有關(guān)業(yè)務部門的經(jīng)辦人員，在簽訂合同前要認真調(diào)查對方的資信、生產(chǎn)能力、

產(chǎn)品質(zhì)量、價格及工商登記和簽約人的資格、權(quán)限等情況。在簽訂合同時，要向?qū)Ψ絾挝凰?/p>

要法人代表證件復印件和授權(quán)委托書作為合同的附件。

第五十四條合同專用章的管理

一刻制合同專用章應當辦理有關(guān)審批手續(xù)。

二合同專用章由合同管理員專人保管。

三合同專用章在使用時，必須按合同簽訂審批程序辦理，凡是合同蓋章的前期手續(xù)未履行的,

一律不得加蓋合同專用章，

四每次使用合同專用章都應辦理登記手續(xù)。

第五十五條合同管理員應建立合同管理總臺賬，并監(jiān)控合同履行情況；有關(guān)業(yè)務部門應建

立分臺賬，詳細登記合同的簽訂、履行等情況。

第五十六條有關(guān)業(yè)務主管部門，應當妥善保管合同檔案資料。檔案資料包括以下內(nèi)容：

一合同文本及與其有關(guān)的電報、傳真、信函、協(xié)議、洽談協(xié)商記錄、審批單、實物樣品及圖

象等。

二對方的授權(quán)委托書、法人代表證明。

三合同專用章使用登記。

四合同變更、解除及糾紛合同的有關(guān)資料。

合同履行完畢后，應將有關(guān)資料移交檔案管理部門妥善保存。

第五十七條合同管理員在審核合同時，若認為有必要，可向會計師事務所社會中介機構(gòu)進

行咨詢。

第五十八條應簽訂合同而未簽訂合同的，財務部有權(quán)拒絕付款。

第五十九條授權(quán)人應在授權(quán)范圍內(nèi)對外簽訂合同，嚴禁超越授權(quán)范圍對?外簽訂合同。

第六十條擅自對外簽訂合同或越權(quán)對外簽訂合同以及草率簽訂合同給公司造成經(jīng)濟損失

或不利影響的，公司將追究有關(guān)人員的經(jīng)濟和行政責任，觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理。

第八章發(fā)票管理辦法

第六十一條本辦法所稱發(fā)票包括：

一增值校專用發(fā)票；

二由稅務部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票；

三外購或自制的各類收款收據(jù)。（視同發(fā)票管理）。

第六十二條公司使用的各類發(fā)票，由公司財務部集中統(tǒng)一管理。財務部指定專人負責發(fā)票

的日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責：

一負責統(tǒng)一向稅務機關(guān)申請購買發(fā)票，并建立登記臺賬，分類登記發(fā)票種類及起止號碼

和領用人等；

二按規(guī)定開具發(fā)票；

三按規(guī)定發(fā)放發(fā)票；

四妥善保管發(fā)票；

五檢杳公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況；

六協(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。

第六十三條各類發(fā)票由公司財務部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。

第六十四條公司各部門所有收費業(yè)務，均應向交款人開具發(fā)票或收據(jù)，所收款項應全額上

交公司財務部，由財務部集中統(tǒng)一核算。

第六十五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務登記

號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價及價稅分開的金額，大小寫必須一致（具體的

填寫要求以稅務部門的規(guī)定為準）。

第六十六條發(fā)票在填寫過程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下

的發(fā)票聯(lián)應及時用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。

第六十七條發(fā)票使川人，應嚴格按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等有關(guān)規(guī)定

使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰違反、誰負責”的原則，追究當事人

及有關(guān)領導人的責任。

第六十八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務部門和注冊會計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。

第九章差旅費報銷制度

第六十九條職工因工出差往返車船、飛機及市內(nèi)的交通費、住宿費，按附表規(guī)定的標準據(jù)

實報銷。

第七十條職工因公出差的伙食補助，按實際出差自然天數(shù)（包括在途天數(shù)和住宿天數(shù)）以

附表中規(guī)定的相應標準給予補助。

第七十一條乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在火車上過夜六小時以上的，可購同

席臥鋪。

第七十二條如夜間乘坐長途汽車、輪船（通艙）超過六小時的，每人每夜加發(fā)生活補助費15

元。

第七十三條凡乘坐火車、輪船，在車船上過夜超過六小時以上的，即從晚八時至次日晨七

時之間，如未乘坐臥鋪，可憑車、船票，每人每夜發(fā)給15元生活補助費。

第七十四條符合乘坐火車臥鋪條件而不買臥鋪票的出差人員，所節(jié)省的臥鋪票費，按下列

比例補助發(fā)給個人：

一乘坐火車慢車和直快列車，分別按慢車或直快列車硬席座位票價的60%發(fā)給。

二乘坐特快列車的，按特快列車硬席票價的60%發(fā)給。

三乘坐新型全列空調(diào)特快列車，凡符合乘坐火車臥鋪條件，而未買臥鋪票的，按此列車

硬席座位票價的50%發(fā)給，出差住宿、伙食補助、市內(nèi)交通費包干的卜堰市以外的每人每天

300元，十堰市內(nèi)的每人每天50元，部門以上負責人每人每天60元。

第七十五條從嚴控制出差人員乘坐飛機。凡不符合出差乘坐飛機的人員，因故如須乘坐飛

機，必須事先經(jīng)執(zhí)行堇事審批，報銷時憑審批單給予報銷。未經(jīng)批準的，超出標準部分自理。

第七十六條職工出差回單位后，五天之內(nèi)到財會部門報銷所借差旅費，同時交回多余借款,

否則，財會部門將從本人工資中扣回。

第七十七條職工出差不經(jīng)公司主管經(jīng)理同意，無特別緊急任務一般不得乘坐出租汽車，未

經(jīng)公司經(jīng)理同意，繞道他處所發(fā)生的一切費用，均由本人自理。

第七十八條職工因外出市內(nèi)辦事，不能返回單位或家庭就餐的（指中、晚餐），經(jīng)部門負責

人審核，報分管經(jīng)理批準，可按規(guī)定標準補助誤餐費。

第七十九條因公出國人員的補助標準，按國家財政部92年第十七號（關(guān)于出國人員費用開支

標準和管理辦法的規(guī)定）參照執(zhí)行。

第十章會計檔案管理辦法

第八十條財務會計檔案主要由會計憑證、賬簿和報表組成。此外公司各部門的經(jīng)濟合同、

發(fā)票、收據(jù)，以及與財務有關(guān)的制度、規(guī)定等，也列入了財務會計檔案管理。

第八十一條公司財務會計檔案管理工作由公司及各分廠財會部門負責，財會部門設“財務會

計檔案室”進行集中管理。并指定專人為財務會計檔案管理員，負責檔案資料歸檔、保管和

借閱等工作。

第八十二條會計檔案和經(jīng)