審計(jì)與審計(jì)制度

審計(jì)與審計(jì)制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是確保企業(yè)的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和管理活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和透亮度，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本制度依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家政策以及公司章程等設(shè)立。第二條適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)、全體員工和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，包含財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)和內(nèi)部掌控審計(jì)等。第三條審計(jì)定義審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的檢查、核實(shí)和評(píng)估，以確定其符合相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家政策和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，同時(shí)供應(yīng)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部掌控的建議。第四條審計(jì)原則審計(jì)工作應(yīng)遵從獨(dú)立、客觀(guān)、全面、準(zhǔn)確及時(shí)和保密的原則，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、可靠性和合法性。第二章審計(jì)組織和職責(zé)第五條審計(jì)委員會(huì)公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，由董事會(huì)任命，并由董事長(zhǎng)擔(dān)負(fù)主任委員。審計(jì)委員會(huì)由公司高級(jí)管理人員、內(nèi)部掌控人員、財(cái)務(wù)主管、外部獨(dú)立審計(jì)師等構(gòu)成，負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理公司的審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，依據(jù)審計(jì)計(jì)劃和任務(wù)，獨(dú)立開(kāi)展對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和內(nèi)部掌控的審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事會(huì)匯報(bào)，并接受其監(jiān)督和引導(dǎo)。第七條外部獨(dú)立審計(jì)師公司聘請(qǐng)外部獨(dú)立審計(jì)師機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部掌控審計(jì)，外部獨(dú)立審計(jì)師應(yīng)具備相關(guān)資格和經(jīng)驗(yàn)，獨(dú)立、公正、專(zhuān)業(yè)，依照法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作。第三章審計(jì)程序和方法第八條審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部獨(dú)立審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)和時(shí)間要求，訂立審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、方法和程序，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審批。第九條審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序包含但不限于信息手記、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部掌控評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)活動(dòng)、抽樣核查、獨(dú)立調(diào)查等，以確保審計(jì)工作全面、準(zhǔn)確和有效。第十條審計(jì)文件和報(bào)告審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)記錄和整理審計(jì)工作的文件，包含審計(jì)計(jì)劃、原始資料、核實(shí)記錄、調(diào)查報(bào)告、審計(jì)看法等。審計(jì)文件和報(bào)告應(yīng)具備合法性、規(guī)范性、可讀性和可驗(yàn)證性，并提交給審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)和相關(guān)部門(mén)。第四章審計(jì)結(jié)果和監(jiān)督第十一條審計(jì)結(jié)果審計(jì)人員依據(jù)實(shí)際情況，提出審計(jì)看法和發(fā)現(xiàn)，及時(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)和相關(guān)部門(mén)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映出審計(jì)工作的情況和結(jié)論。第十二條監(jiān)督和改進(jìn)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)和相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，并追蹤和評(píng)估改進(jìn)的有效性。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部掌控體系的建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。第十三條審計(jì)結(jié)果的使用和保密審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)和相關(guān)部門(mén)在使用審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)履行保密義務(wù)，保護(hù)審計(jì)信息的機(jī)密性和完整性，不得向未經(jīng)授權(quán)的任何人員泄露審計(jì)結(jié)果和相關(guān)信息。第五章懲罰和追責(zé)第十四條違規(guī)行為的處理對(duì)違反本制度的行為，將依照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，包含但不限于警告、罰款、停職、解除勞動(dòng)合同等。第十五條追責(zé)原則對(duì)于嚴(yán)重違反法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的人員，將依法追究刑事責(zé)任或行政責(zé)任，并承當(dāng)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。第六章附則第十六條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行解釋和修訂，并及時(shí)通知全體員工和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十七條本制度的生效和宣傳本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效，并通過(guò)內(nèi)部公告、培訓(xùn)、會(huì)議等方式進(jìn)行宣傳，確保全體員工和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)了解和遵守本制度。第十八條本制度的備案和審查公司應(yīng)將本制度的備案和審查情況報(bào)送相關(guān)行政機(jī)關(guān)，并接受監(jiān)督檢查。結(jié)束語(yǔ)本制度的訂立旨在加強(qiáng)企業(yè)的審計(jì)工作，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和內(nèi)部掌控的合規(guī)性和穩(wěn)定性。全部