公司財務規(guī)章制度心得體會十五篇

公司財務規(guī)章制度心得體會十五篇

下面是我為大家整理的公司財務規(guī)章制度心得體會（十五

篇），供大家參考。

當我們備受啟迪時，常常可以將它們寫成一篇心得體會，

如此就可以提升我們寫作能力了。我們?nèi)绾尾拍軐懙靡黄獌?yōu)

質的心得體會呢？以下是我?guī)痛蠹艺淼男牡皿w會范文大

全，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇一1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定

的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章

守法，做好財務會計工作。

2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金

運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報

告。

3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指

令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預

算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)

理。

4、管理和把握各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢

查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司

資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

5、遵循權責發(fā)生制原則準時完成收支核算，做好財務記

載，正確核算，按時正確編報會計報表。

6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算

表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負

債表。

7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新

的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對

違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

1、采納借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相

關的成本、費用應當相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅

與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的

支出）支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性

支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣會計記錄的文字均使

用中文會計憑證使用復式記帳憑證。

5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計

資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應準

時向董事會和有關部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當根據(jù)國

家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要

填寫”會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)總經(jīng)理批閱，報董事會和財政

部門批準后銷毀。

1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為

人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金

必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)

金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍：

2、1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、

差旅費等款項

2、2支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務酬

勞或購買物資的款項

2、3結算起點（￥100元）以下的零星支付款項。

3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和

存入現(xiàn)金。

5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6、行政人事部因選購工作需要，可申請配備備用金，限

額￥1,000元，用于零星選購，并于每年末辦理清算手續(xù),

次年初重新申請配備。

1、嚴格遵守《支付結算方法》中有關支票使用的規(guī)定，

不得發(fā)出空白支票，為便利工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最

高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用

途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用

支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自

財務的指導、管理、監(jiān)督，其主要職責包括：

（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度，根據(jù)財務關系指導企

業(yè)建立健全內(nèi)部財務制度。

（二）制定促進企業(yè)改革進展的財政財務政策，建立健全

支持企業(yè)進展的財政資金管理制度。

（三）建立健全企業(yè)年度財務會計報告審計制度，檢查企

業(yè)財務會計報告質量。

（四）實施企業(yè)財務評價，監(jiān)測企業(yè)財務運行狀況。

（五）討論、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營

預算的制度。

（六）參加審核屬于本級人民政府及其有關部門、機構出

資的企業(yè)重要改革、改制方案。

（七）根據(jù)企業(yè)財務管理的需要提供必要的幫助、服務。

第五條各級人民政府及其部門、機構，企業(yè)法人、其他組

織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理、

廠長或者實際負責經(jīng)營管理的其他領導成員（以下通稱經(jīng)營

者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企

業(yè)內(nèi)部財務管理職責。

第六條企業(yè)應當依法納稅。企業(yè)財務處理與稅收法律、行

政法規(guī)規(guī)定不全都的，納稅時應當依法進行調(diào)整。

第七條各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，其財務

關系隸屬同級財政機關。

第八條企業(yè)執(zhí)行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人

治理結構要求的財務管理體制。

企業(yè)應當根據(jù)國家有關規(guī)定建立有效的內(nèi)部財務管理級

次。企業(yè)集團公司自行決定集團內(nèi)部財務管理體制。

第九條企業(yè)應當建立財務決策制度，明確決策規(guī)章、程序、

權限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當通過職工（代表）

大會審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項，依照其

規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)應當建立財務決策回避制度。對投資者、經(jīng)營者個人

與企業(yè)利益有沖突的財務決策事項，相關投資者、經(jīng)營者應

當回避。

第十條企業(yè)應當建立財務風險管理制度，明確經(jīng)營者、投

資者及其他相關人員的管理權限和責任，根據(jù)風險與收益均

衡、不相容職務分離等原則，把握財務風險。

第十一條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，以現(xiàn)金流為核

心，根據(jù)實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務目標的要求，對資金籌

集、資產(chǎn)營運、成本把握、收益分配、重組清算等財務活動，

實施全面預算管理。

第十二條投資者的財務管理職責主要包括：

（一）審議批準企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、企業(yè)財務戰(zhàn)略、

財務規(guī)劃和財務預算。

（二）決定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營

者酬勞、利潤分配等重大財務事項。

（三）決定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務所、資產(chǎn)評后機

構等中介機構事項。

（四）對經(jīng)營者實施財務監(jiān)督和財務考核。

（五）根據(jù)規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推舉財務總

監(jiān)。

投資者應當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)

部機構履行財務管理職責，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、

合同約定等方式將部分財務管理職責授予經(jīng)營者。

第十三條經(jīng)營者的財務管理職責主要包括：

（一）擬訂企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃，

編制財務預算。

（二）組織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組加利

潤分配等財務方案，誠信履行企業(yè)償債義務。

（三）執(zhí)行國家有關職工勞動酬勞和勞動保護的規(guī)定，依

法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。

（四）組織財務猜測和財務分析，實施財務把握。

（五）編制并提供企業(yè)財務會計報告，照實反映財務信息

和有關情況。

（六）協(xié)作有關機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等工

作。

第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資

產(chǎn)、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企

業(yè)依法發(fā)行的可轉換債券、符合有關規(guī)定轉作股權的債權等。

企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時，法律、行政法規(guī)對出

資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)接受投資者商標權、著作權、專利權及其他專有技術

等無形資產(chǎn)出資的，應當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。

第十五條企業(yè)依法以汲取直接投資、發(fā)行股份等方式籌集

權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部

決策程序和必要的報批手續(xù)，把握籌資成本。

企業(yè)籌集的實收資本，應當依法委托法定驗資機構驗資并

出具驗資報告。

第十六條企業(yè)應當執(zhí)行國家有關資本管理制度，在獲準工

商登記后30日內(nèi)，依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明

書，確定投資者的合法權益。

企業(yè)籌集的實收資本，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照

法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉讓或者削減，投資者

不得抽逃或者變用抽回出資。

除《公司法》等有關法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不

得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應當符合有

關條件和財務處理方法，并經(jīng)投資者決議。

第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額

（包括股票溢價），企業(yè)應當作為資本公積管理。

經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉增資本。國家另有

規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公

積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉增資本。

法定公積金轉增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉增前注

冊資本的25%為限。

第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉

增實收資本，由投資者履行財務決策程序后，辦理相關財務

事項和工商變更登記。

第二十條企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理:

（一）屬于國家直接投資、資本注入的，根據(jù)國家有關規(guī)

定增加國家資本或者國有資本公積。

（二）屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國

家撥款時對權屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；

沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。

（三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收好處

理。

（四）屬于政府轉貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。

（五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企

業(yè)收好處理。

第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式

籌集債務資金的，應當明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務

風險和合理的資金需求，進行必要的資本結構決策，并簽訂

書面合同。

企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應當遵守國家產(chǎn)

業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。

企業(yè)籌集資金，應當按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同,

依法接受監(jiān)督。

第二十二條企業(yè)應當根據(jù)風險與收益均衡等原則和經(jīng)營

需要，確定合理的資產(chǎn)結構，并實施資產(chǎn)結構動態(tài)管理。

第二十三條企業(yè)應當建立內(nèi)部資金調(diào)度把握制度，明確資

金調(diào)度的條件、權限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

企業(yè)支付、調(diào)度資金，應當根據(jù)內(nèi)部財務管理制度的規(guī)定,

依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關手續(xù)。

企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應當符合國家有關外匯管理的

規(guī)定。

企業(yè)集團可以執(zhí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，但應當符合國

家有關金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企

業(yè)的利益。

第二十四條企業(yè)應當建立合同的財務審核制度，明確業(yè)務

流程和審批權限，執(zhí)行財務監(jiān)控。

企業(yè)應當加強應收款項的管理，評估客戶信用風險，跟蹤

客戶履約情況，落實收賬責任，削減壞賬損失。

第二十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨選

購審批、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付

貨款。

企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗選購，可以執(zhí)行招標等方式

進行。

第二十六條企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。

企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊方法，可以征詢中介機

構、有關專家的意見，并由投資者審議批準。固定資產(chǎn)折舊

方法一經(jīng)選用，不得任意變更。確需變更的，應當說明理由，

經(jīng)投資者審議批準。

企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術改造，應當經(jīng)過

可行性討論，根據(jù)內(nèi)部審批制度履行財務決策程序，落實決

策和執(zhí)行責任。

企業(yè)在建工程項目交付使用后，應當在一個年度內(nèi)辦理竣

工決算。

第二十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規(guī)和國家

有關政策的規(guī)定，符合企業(yè)進展戰(zhàn)略的要求，進行可行性討

論，根據(jù)內(nèi)部審批制度履行批準程序，落實決策和執(zhí)行的責

任。

企業(yè)對外投資應當簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權益，實

施財務監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項，應當根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審

批制度執(zhí)行。

企業(yè)向境外投資的，還應當經(jīng)投資者審議批準，并遵守國

家境外投資項目核準和外匯管理等相關規(guī)定。

第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的

無形資產(chǎn)，應當依法明確權屬，落實有關經(jīng)營、管理的財務

責任。

無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉讓、租賃、質押、授權經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、

對外投資等情形時，企業(yè)應當簽訂書面合同，明確雙方的權

利義務，合理確定交易價格。

第二十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律、行政法規(guī)及有關

規(guī)定，根據(jù)被擔保單位的資信及償債能力，根據(jù)內(nèi)部審批制

度執(zhí)行相應的風險把握措施，并設立備查賬簿登記，執(zhí)行跟

蹤監(jiān)督。

企業(yè)對外捐贈應當符合法律、行政法規(guī)及有關財務規(guī)定，

制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴

格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第三十條企業(yè)從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務或

者委托其他機構理財，不得影響主營業(yè)務的正常開展，尹應

當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，把握風險。

第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務，應當嚴格履行合同，執(zhí)行

代理業(yè)務與自營業(yè)務分賬管理，不得挪用客戶資金、相互轉

嫁經(jīng)營風險。

第三十二條企業(yè)應當建立各項資產(chǎn)損失或者減值打算管

理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值打算的計提標準，一經(jīng)選用，

不得任意變更。企業(yè)在制訂計提標冷時可以征詢中介機構、

有關專家的意見。

對計提損失或者減值打算后的資產(chǎn)，企業(yè)應當落實監(jiān)管責

任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實際損失的資

產(chǎn)，不得核銷。

第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當準時予以核實、查

清責任，追償損失，根據(jù)規(guī)定程序處理。

企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后依次沖減未分配

利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。

第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資

產(chǎn)時，應當根據(jù)國家有關規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財務管理制度規(guī)定

的權限和程序進行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營

業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應當根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務

調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實施。

第三十五條企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易的，應當遵守國家有關規(guī)定,

根據(jù)獨立企業(yè)之間的交易計價結算。投資者或者經(jīng)營者不得

利用關聯(lián)交易非法轉移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關聯(lián)企業(yè)的

利潤。

第三十六條企業(yè)應當建立成本把握系統(tǒng)，強化成本預算約

束，推行質量成本把握方法，執(zhí)行成本定額管理、全員管理

和全過程把握。

第三十七條企業(yè)執(zhí)行費用歸口、分級管理和預算把握，應

當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

第三十八條企業(yè)技術研發(fā)和科技成果轉化項目所需經(jīng)費，

可以通過建立研發(fā)打算金籌措，據(jù)實列入相關資產(chǎn)成本或者

當期費用。

符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，

用于企業(yè)主導產(chǎn)品和核心技術的自主研發(fā)。

第三十九條企業(yè)依法實施平安生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、

地質災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，根據(jù)國家

有關標準列入相關資產(chǎn)成本或者當期費用。

第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、

回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務嘉獎等

支出的，應當簽訂相關合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。

企業(yè)開展進出口業(yè)務收取或者支付的傭金、保險費、運費，

根據(jù)合同規(guī)定的價格條件處理。

企業(yè)向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應當嚴格履行內(nèi)

部審批及支付的手續(xù)。

第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，對

經(jīng)營者和核心技術人員執(zhí)行與其他職工不同的薪酬方法，屬

于本級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，應當將薪酬方

法報主管財政機關備案。

第四十二條企業(yè)應當根據(jù)勞動合同及國家有關規(guī)定支付

職工酬勞，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外損害

保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

經(jīng)營者可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對企業(yè)技術研發(fā)、

降低能源消耗、治理“三廢”、促進平安生產(chǎn)、開拓市場等

作出突出貢獻的職工給予嘉獎。

第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、

失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）

列支。

已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能

力和支付能力的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老

保險，所需費用根據(jù)省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本

（費用）中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個人負擔。

第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨

幣化分配的財務處理，根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。

職工教育經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職

工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓。

工會經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。

第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基

金以及使用或者占用國有資源的費用等。

企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和

標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。

第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個人的下列支出：

（一）娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

（二）購買商業(yè)保險、證券、股權、保藏品等支出。

（三）個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

（四）購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

（五）應由個人承擔的其他支出。

第四十七條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務或

者以企業(yè)名義開展業(yè)務所得的收入，包括銷售收入以及對方

給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提

成、返利、進場費、業(yè)務嘉獎等收入，全部屬于企業(yè)。

企業(yè)應當建立銷售價格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務的定

價和銷售價格調(diào)整的權限、程序與方法，根據(jù)預期收益、資

金周轉、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，執(zhí)行相應的價格

策略，防范銷售風險。

第四十八條企業(yè)出售股權投資，應當根據(jù)規(guī)定的程序和方

式進行。股權投資出售底價，參照資產(chǎn)評估結果確定，芳根

據(jù)合同約定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分

的股權投資，應當根據(jù)合同的約定結算，取得受讓方提供的

有效擔保。

上市公司國有股減持所得收益，根據(jù)國務院的規(guī)定處理。

第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌

補。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的

稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。

第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,

根據(jù)以下挨次分配：

（一）彌補以前年度虧損。

（二）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊

資本50%以后，可以不再提取。

（三）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決

議。

（四）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，

并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分

配。屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，應當將

應付國有利潤上繳財政。

國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份

有限公司依法回購后暫未轉讓或者注銷的股份，不得參加利

潤分配；

以回購股份對經(jīng)營者及其他職工實施股權激勵的，在擬訂利

潤分配方案時，應當預留回購股份所需利潤。

第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當

年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤，但法律、

行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理、技術等要素參

加企業(yè)收益分配的，應當根據(jù)國家有關規(guī)定在企業(yè)章程或者

有關合同中對分配方法作出規(guī)定，并區(qū)分以下情況處理：

（一）取得企業(yè)股權的，與其他投資者一同進行企業(yè)利潤

分配。

（二）沒有取得企業(yè)股權的，在相關業(yè)務實現(xiàn)的利潤限額

和分配標準內(nèi)，從當期費用中列支。

第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權轉讓、合并、分立、托管

等方式實施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或

者授權機構進行可行性討論，履行內(nèi)部財務決策程序，并組

織開展以下工作：

（一）清查財產(chǎn)，核實債務，委托會計師事務所審計。

（二）制訂職工安置方案，聽取重組企業(yè)的職工、職工代

表大會的意見或者提交職工代表大會審議。

（三）與債權人協(xié)商，制訂債務處置或者承繼方案。

（四）委托評估機構進行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為凈

資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù)。

（五）擬訂股權設置方案和資本重組實施方案，經(jīng)過審議

后履行報批手續(xù)。

第五十四條企業(yè)執(zhí)行分立方式進行重組，應當明晰分立后

的企業(yè)產(chǎn)權關系。

企業(yè)劃分各項資產(chǎn)、債務以及經(jīng)營業(yè)務，應當根據(jù)業(yè)務相

關性或者資產(chǎn)相關性原則制訂分割方案。對不能分割的整體

資產(chǎn)，在評估機構評估價值的基礎上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由

擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當經(jīng)濟補償。

第五十五條企業(yè)可以執(zhí)行新設或者汲取方式進行合并重

組。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務以及經(jīng)營業(yè)務，由合并后

的企業(yè)承繼，并應當明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權關系以及各投資

者的出資比例。

企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應當符合國家有關稅法的規(guī)定,

合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；

少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足

出資。

對資不抵債的企業(yè)以承擔債務方式合并的，合并方應當制

定企業(yè)重整措施，根據(jù)合并方案履行償還債務責任，整合財

務資源。

第五十六條企業(yè)執(zhí)行托管經(jīng)營，應當由投資者決定，尹簽

訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營目標、

托管資產(chǎn)處置權限以及收益分配方法等，并落實財務監(jiān)管措

施。

受托企業(yè)應當根據(jù)托管協(xié)議制訂相關方案，重組托管企業(yè)

的資產(chǎn)與債務。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制

托管企業(yè)，不得轉讓托管企業(yè)及轉移托管資產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務,

不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔保。

第五十七條企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應

當根據(jù)有關規(guī)定進行評估，履行相關手續(xù)，并區(qū)分以下情況

處理：

（一）繼續(xù)執(zhí)行劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理,

但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益，并按規(guī)定用途使用，

設立備查賬簿登記。國家另有規(guī)定的除外。

（二）執(zhí)行作價入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉作

國家資本，形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單

位或者主管財政機關確認的單位持有。

（三）執(zhí)行出讓方式的，由企業(yè)購買土地使用權，支付出

讓費用。

（四）執(zhí)行租賃方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照

銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

企業(yè)進行重組時，對已占用的水域、探礦權、采礦權、特

許經(jīng)營權等國有費源，依法可以轉讓的，比照前款處理。

第五十八條企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、

傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積

金，應當以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十九條企業(yè)被責令關閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而

終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應當根據(jù)法律、法

規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產(chǎn)變賣底價，參照資

產(chǎn)評估結果確定。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)清算結束，應當編制清算報告，委托會計師事務所審

計，報投資者或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以

及其他的利益相關人通告。其中，屬于各級人民政府及其部

門、機構出資的企業(yè)，其清算報告應當報送主管財政機關。

第六十條企業(yè)解除職工勞動關系，根據(jù)國家有關規(guī)定支付

的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期

費用以外，應當區(qū)分以下情況處理：

（一）企業(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、

資本公積、實收費本中支付。

（二）企業(yè)清算時發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算

財產(chǎn)優(yōu)先清償。

第六十一條企業(yè)可以結合經(jīng)營特點，優(yōu)化業(yè)務流程，建立

財務和業(yè)務一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務相

關信息一次性處理和實時共享。

第六十二條企業(yè)應當逐步制造條件，執(zhí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計

劃，全面整合和規(guī)范財務、業(yè)務流程，對企業(yè)物流、資金流、

信息流進行一體化管理和集成運作。

第六十三條企業(yè)應當建立財務預警機制，自行確定財務危

機警戒標準，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務、企業(yè)

資產(chǎn)與負債的適配性，準時溝通企業(yè)有關財務危機預警的信

息，提出解決財務危機的措施和方案。

第六十四條企業(yè)應當根據(jù)有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一

的會計制度的規(guī)定，按時編制財務會計報告，經(jīng)營者或者投

資者不得拖延、阻撓。

第六十五條企業(yè)應當根據(jù)規(guī)定向主管財政機關報送月份、

季度、年度財務會計報告等材料，不得在報送的財務會計報

告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關應

當根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術支持。

企業(yè)對外提供的年度財務會計報告，應當依法經(jīng)過會計師

事務所審計。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十六條企業(yè)應當在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動酬勞、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓I、

休假等信息。

（二）經(jīng)營者酬勞實施方案。

（三）年度財務會計報告審計情況。

（四）企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。

（五）其他依法應當公開的信息。

第六十七條主管財政機關應當建立健全企業(yè)財務評價體

系，主要評估企業(yè)內(nèi)部財務把握的有效性，評價企業(yè)的償債

能力、盈利能力、資產(chǎn)營運能力、進展能力和社會貢獻。評

估和評價的結果可以通過適當方式向社會發(fā)布。

第六十八條主管財政機關及其工作人員應當恰當使用所

把握的企業(yè)財務信息，并依法履行保密義務，不得利用企業(yè)

的財務信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。

第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關的財務監(jiān)督

和國家審計機關的財務審計。

第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關規(guī)定的，投

資者可以依法追究經(jīng)營者的責任。

第七十一條企業(yè)應當建立、健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度。

企業(yè)設立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依

照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)

部財務監(jiān)督職責。

經(jīng)營者應當實施內(nèi)部財務把握，協(xié)作投資者或者企業(yè)監(jiān)事

會以及中介機構的檢查、審計工作。

第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他

人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限

期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以

處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；

沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。

（一）違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、

四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費用的。

（二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵

占企業(yè)收入的。

（三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進

行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第

五十條第一款第二項規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》

的規(guī)定予以懲罰。

（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。

（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務的。

第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他

人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限

期改正、予以警告。

（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務管理制度的。

（-）內(nèi)部財務管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的

企業(yè)財務規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機關要求修正的。

第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他

人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報送財

務會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關可以依照《公

司法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以懲罰。

第七十五條企業(yè)在財務活動中違反財政、稅收等法律、行

政法規(guī)的，依照《財政違法行為懲罰處分條例》（國務院令

第427號）及有關稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、懲

罰。

第七十六條主管財政機關以及政府其他部門、機構有關工

作人員，在企業(yè)財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊

或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)隱秘的，依法進行處理。

第七十七條執(zhí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。

第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇三1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手

人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務支取。

2?凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提

前打算。

3.勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4.每日所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之

前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫簽發(fā)單位印簽

完整清晰支票右上部應有交換行號加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小

寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目

經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。

支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不準時報銷，出納

有權拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用

支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票,

損失由個人負責。

L凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務后方可

申請項目開支費用。

2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務審核

并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3,項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)

手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以

報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅

費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財

務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,

不預支付下一次差旅借款如特殊原因導致發(fā)生的費用超出

差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批

后予以報銷。

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報

銷憑證報銷交通費。

1.銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。

報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

L購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審

批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、

報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇四一、為規(guī)范我公司財務

行為和財務管理制度，有效運作資產(chǎn)，樂觀增收節(jié)支，提高

公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則、

會計準則等有關法律、法規(guī)、結合本公司的實際業(yè)務，特制

定本制度。

二、根據(jù)公司管理會計核算的詳細要求設置公司財務部，

內(nèi)設財務會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企

業(yè)財務工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼

管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行

登記。

四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計

核算與監(jiān)督。

五、本公司遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結算方法,

建立現(xiàn)金管理方法。

六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，把握

限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉準時清算和

催收。

七、嚴格流淌資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避開現(xiàn)金閑

置，保證現(xiàn)金平安。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支

現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結算，其他結算必須

用轉帳結算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注

明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù),

并且準時還清借款，否則下次不予借支。

九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理

核定批準。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。

十、參加制定本公司經(jīng)營管理財務計劃，資金管理，收支

計劃，分析考核清測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，專心審核費

用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。

十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必

須每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推

廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所（地鐵商鋪、

商廈、辦公樓、賣場等）根據(jù)公司市場推廣操作流程進行市

場推廣活動。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇五第一條為了加強會計

檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為進展社會主義

市場經(jīng)濟服務，根據(jù)和的規(guī)定，制定本方法。

第二條國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規(guī)定應

當建賬的個體工商戶和其他組織（以下簡稱各單位），應當依

照本方法管理會計檔案。

第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責

會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立

會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保

證會計檔案妥善保管、有序存放、便利查閱，嚴防毀損、散

失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會

計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和

證據(jù)。詳細包括：

（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他

會計憑證。

（二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片,

輔助賬簿，其他會計賬簿。

（三）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計

報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應

當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案

保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構根據(jù)

歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清

冊。

當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機

構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移

交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；

未設立檔案機構的，應當在會計機構內(nèi)部指定專人保管。出

納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保掙原

卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同

會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,

經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記

手續(xù)，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂

畫、拆封和抽換。

各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保

管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第九條本方法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,

各類會計檔案的保管原則上應當根據(jù)本方法附表所列期限

執(zhí)行。各單位會計檔案的詳細名稱如有同本方法附表所列檔

案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案，除本方法第十一條規(guī)定的情

形外，可以根據(jù)以下程序銷毀：

（一）由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制

會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、

起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間

等內(nèi)容。

（二）單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派

員監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、

審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由

同級審計部門派員參加監(jiān)銷。

（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當根據(jù)會計檔案銷毀清

冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；

銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情

況報告本單位負責人。

第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及

其他未了事項的,原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，

保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應

當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不

得銷毀。

第十二條采納電子計算機進行會計核算的單位，應當保存

打印出的紙質會計檔案。

具備采納磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會

計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政

部、國家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，

在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終

止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)全部者代管或移交有關檔案

館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的；

其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、

復制與其業(yè)務相關的會計檔案；

單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由

其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)

務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的

原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理

交接手續(xù)。

單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由

原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱、復制與其業(yè)務相關的會

計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當

單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解

散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；

單位合弁后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位

保管。

第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當

在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦

理交接手續(xù)。

第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會

計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案

移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起

止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接

會計檔案時，交接雙方應當根據(jù)會計檔案移交清冊所列內(nèi)容

逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢

后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽

名或者蓋章。

第十八條我國境內(nèi)全部單位的會計檔案不得攜帶出境。駐

外機構和境內(nèi)單位在境外設立的企業(yè)（簡稱境外單位）的會

計檔案，應當根據(jù)本方法和國家有關規(guī)定進行管理。

第十九條預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔

案管理規(guī)定，不適用本方法。

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理

部門，國務院各業(yè)務主管部門，中國人民解放軍總后勤部,

可以根據(jù)本方法的規(guī)定，結合本地區(qū)。本部門的詳細情況,

制定實施方法，報財政部和國家檔案局備案。

第二十一條本方法由財政部負責解釋，自1999年1月1

日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本

方法執(zhí)行之日起廢止。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇六1、參加制訂公司中長

期進展戰(zhàn)略根據(jù)總體進展戰(zhàn)略制訂財務戰(zhàn)略

2、利用財務核算與會計管理原理為公司經(jīng)營決策提供依

據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的

制定主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風險評估、指導、跟

蹤和財務風險把握

3、財務報表的審查全面負責公司財務工作

4、負責公司與金融機構、投資機構朕系，尋找融資資本，

全面規(guī)劃融資項目

5、輔助總經(jīng)理制定投、融資進展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計

劃，并向總經(jīng)理提供相關的解決方案

6、協(xié)助總經(jīng)理進行投資業(yè)務管理，優(yōu)化項目結構，提高

投資回報率，保障公司戰(zhàn)略進展目標的達成

7、負責組織完成引進戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購、信

托等投資事宜

8、負責進行項目的投資談判、簽約等工作

9、負責投資方案和投資報告的審核

10、負責拓展并維護公司與資本市場的關系。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇七為了加強集團財務會

計檔案的科學管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團

經(jīng)濟業(yè)務核算服務，以保證財務核算資料的平安完整，特制

定本方法。

本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核

算檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的平安完整。

3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔

案室，檔案室要保證財務檔案的平安，并隨時保證財務部門

的查詢語調(diào)檔。

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計

核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務的重要史料和

依據(jù)。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、

保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。

4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核

算資料，必須根據(jù)會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成

冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，

超過一年以上的會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的

會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)

定的交接手續(xù)。

4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須專心負責保管,

原則上應當保持原卷冊的裝訂，個用需要拆封重新整理的,

應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責

任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善

保管、存放有序、查找便利，同時嚴格執(zhí)行平安和保密制度，

不得任意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

4.4會計檔案應為本單位樂觀提供利用，向外單位提供利

用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上

級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶伴

同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。

4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、

定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25

年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案

部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事

會同意后方可實施銷毀。

4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當專心進行清點核對,

銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事

會報告。

4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：

4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期

限15年；

其中涉及外事的會計憑證永久保存。

4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。

4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期

限15年；

其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永

久保存。

4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析保存

期5年，年度會計報表（決算）永久保存。

4.8.5會計移交清冊保管期15年；

會計檔案清冊保管期25年。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇八為了加強本單位的會

計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平,

根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,

結合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。

L配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、

法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。

2.應當根據(jù)會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程

序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、

正確、準時、完整。

3.應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用把握

的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效

益服務。

4.遵守本單位的商業(yè)隱秘，不能私自向外界提供或者泄露

單位的會計信息。

5.應當根據(jù)國家有關規(guī)定定期參加會計業(yè)務的培訓。

1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置

會計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行

日記帳等。

2.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容

和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造

會計憑證和會計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會計

報表。

3.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應建

立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀方

法等依據(jù)《會計檔案管理方法》的規(guī)定進行。

4?根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期結帳，定期編制財

務。財務負責人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

1.會計人員應當對原始憑證進行審核監(jiān)督。

2.會計人員應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格

執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。

3.會計人員應當對財務收支、審批程序進行監(jiān)督。

4.會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應

當制止和訂正。

5.會計人員應當依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、

稅務等機關的監(jiān)督，照實提供會計憑證、賬簿、會計報表和

其他會計資料。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇九1、組織領導集團公司

的財務、成本、投融資、預算、會計核算及監(jiān)督、財務分析

等方面的工作

2、主持建立和完善財務管理制度和相關工作程序，制定

和管理稅收政策方案及程序

3、把握公司財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，擬訂

或規(guī)劃資金籌措和資本運作方案

4、組織擬定公司年度預算大綱及財務預算，并提交董事

會審議

5、審核融資計劃，報上級批準后組織實施

6、組織編制預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸

計劃、財務報告和會計報表等

7、負責組織實施內(nèi)部審計并協(xié)作外部審計工作

8、參加集團重大投融資決策，優(yōu)化資本結構和資本配置

9、負責上市主體在資本市場的重要活動及項目，如投融

資、兼并、收購等

10、負責上市主體的市值管理，建立和維護好投資者關系。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇十第1條為加強財務管理,

根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司詳細情況，

制定本制度。

第2條財務管理工作必須在加強宏觀把握和微觀搞活的基

礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟

實力為宗旨。

第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉

節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要

的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含5M股權的全資、

內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資

合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務

機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副

部長

計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會

計人員。

第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工

作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

L執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并

簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計

劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財

務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等進展項目及重要經(jīng)濟合同,

對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事

會簽署后執(zhí)行。

4?審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方

案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政

策、法令、制度卻遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不

講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、

評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的

素養(yǎng)和業(yè)務水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門

各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計

人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。

第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理

和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員執(zhí)行崗位責任制,

切實地完成各項會計業(yè)務工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，把握和降

低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、

季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和

銀行借、還款工作；

4?定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財

務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查

工作；

6.參加公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性

討論。

第10條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財

務管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下

主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

L主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的

工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，準時、正確、完整地核

算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料

和財務分析報告；

3.參加投資、重大經(jīng)濟合同的可行性討論；

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提

高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核

原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工

作。

第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權

債務帳目的登記工作。

第14條財會人員都要專心執(zhí)行崗位責任制，各司其，相

互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字正

確，帳目清晰，三清月潔，按期報帳。

第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和

履行職責。

第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照

章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付

款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何

人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅

持原則的財會人員予以表揚或嘉獎。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接

手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工

作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財

立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、

公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,

由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；

財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行

監(jiān)交；

計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員

職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法

規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財

產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計

報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

第20條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權責發(fā)

生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國

家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記

帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應

按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將

全部外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中

文記載，必要時可用外國文字旁述；

數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得

用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算，執(zhí)行分級核箕,

按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須

在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間

進行，不應提前或延后。

第25條公司采納的會計處理方法，前后各期必須全都，

非董事會同意，任何人不得任意轉變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本

總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。誤細

如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額

作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并

經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依

據(jù)；

3?以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)

定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所

驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的

金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳,

在利潤表中單獨反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),

必須經(jīng)董事會批準后方可行。

第29條長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間

計算利息。

第30條公司以單價xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)

為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設備；

3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

L房屋及建筑物35年；

2.機器設備（令室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設備、運輸工具5年；

4.其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍

可繼續(xù)使用的，不再計提折；

提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第32條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、

保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及

工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格

為原價。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報

廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于

年度決算時處理完畢。

L盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的

程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積

金。

2,盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計

折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）

與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)

外支出處理。

4.公司對固定密產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉移

等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第34條凡單項債權（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回

收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳打算金。

第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4,財務狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9,提取壞帳打算金明細表（月）；

10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇十一一、專心貫徹執(zhí)行國

家有關法律和財務規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼

顧，保證重點。

二、執(zhí)行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事

項由辦黨組集體討論決定，財務科做好日常工作，制定崗位

責任制。

三、執(zhí)行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執(zhí)行，

年初預算由領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由

辦黨組討論確定。

四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引

擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的

開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準,

必須報財經(jīng)領導小組批準。

五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務必須由兩個或兩個以上的人員辦理,

經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務

主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內(nèi)辦理結

帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

七、財務審批執(zhí)行一支筆批報制度。

八、財務工作執(zhí)行職務分離，分工負責，財務印章分尹保

管，如有重大事項，準時向領導。

公司財務規(guī)章制度的心得體會篇十二第一條為加強公司

的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的

作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）專心貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,

執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃,

加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查

監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

（三）樂觀為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出

改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，準時完成需要上交的稅收及管理

費用。

（六）樂觀主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通,

準時把握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，準時提

供財務報表和有關資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員

組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資

金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金

（二）進行成本費用猜測、計劃、把握、核算、分析和考核，

督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟

活動分析，準時向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工

作任務，制定考核獎懲指標

（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理

把握流程，成本歸集分配制度

（六）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手

續(xù)完備，數(shù)字正確，帳目清晰，按期報帳。

（二）根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本

和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，

當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計

資料。

（四）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）專心執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須準時送存銀行,

不坐支現(xiàn)金，不次白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

（六）協(xié)作會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）專心貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與

財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否正確無誤。

（四）批閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以

便把握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）訂正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進

建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必

須真實、正確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原

始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納

員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期

進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上

報總經(jīng)理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。

會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟執(zhí)行會計監(jiān)

督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理對

記載不正確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補

充。

第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,

應準時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,

作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審

計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債

權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項執(zhí)行

審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人

員辦清