公司財務(wù)管理制度15篇

公司財務(wù)管理制度［實用15篇］

公司財務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公

司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)

營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀

律的執(zhí)行情況。

積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意

見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

厲行節(jié)約，合理使用資金。

合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌

握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表

和有關(guān)資料。

完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組

成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責

第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措

和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預(yù)測、計

劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)

約費用、提高經(jīng)濟效益；建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資

料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),

制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生

產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工

作。

第六條會計的主要工作職責是：

按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，

數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤

的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司

參謀。

妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐

支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

嚴格支票管理制度，編制支票使月手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)

理簽字后，方可生效C

積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

配合會計做好各種帳務(wù)處理。

完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收

支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)

等是否準確無誤。

審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握

情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的.原因提出改進建議和

措施。

完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三H日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，

都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行

財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總

經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。

會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記

載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，

應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作

出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)

和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審

計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。公司財務(wù)管理制度2

公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制

定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，

并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)

的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和

公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護

資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認

真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準

確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部

定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考

核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)

管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人

員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證

是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的

主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳

憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘

要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人

員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出

納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計

業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為

依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的'口徑一致,

相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)

務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑

證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿

記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或

個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報

表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理

辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的

會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有

監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字

后，移交人員方可調(diào)離或離職。公司財務(wù)管理制度3

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所

需的開支（如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、

市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用），但不包括成

本項下的開支（如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本

開支管理制度另行規(guī)定）。

第三條：—集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審

批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該

公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人

的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條：—集團費用開支實施預(yù)算管理，各公司必須做出年

度費用開支的預(yù)算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有

權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開

支計劃；各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開

支預(yù)算，并報備集團公司財務(wù)部。

第五條：對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)

限與程序：

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書（見附表一、二）；

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支；

3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核；

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核

簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)

人批準;超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準;

5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審

批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審

批；

6、已審批過的'費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)

主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管,

則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；

7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤

后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖

章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管；

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

1、薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負

責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司

總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金；

2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、

薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存

檔；

3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可

發(fā)放；

4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。

第七條：超出年度預(yù)算的費用開文應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額

度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第八條：費用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把

經(jīng)審批的辦公購物申請表（見附表三）報辦公室，辦公室每月匯總

的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費

各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填

制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》（見附表四），詳細填寫招待對象、預(yù)

計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金

額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特

殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，

于次日補辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。

三、市內(nèi)交通

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主,

特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租

車費用。

2、在報銷出租車費時，應(yīng)填寫差旅費報銷單（見附表五），所

有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員

工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批

準方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，

總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。

2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填

寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近，時間長短

核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出

差的自然（日歷）天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，

節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%

報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，

不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范

圍，憑據(jù)另外報銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則

不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，

其它補貼取消。

8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。

財務(wù)人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，

個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下

月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存

費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解

決°每月補貼生活費（視具體情況定）。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受

生活補貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公

司具體情況而定。

第九條：其他事項：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

集團成本開支管理制度

第一條目的

為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安

排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所

指的維持公司日常營運的費用以外的開支。（包括土地及拆遷費用、

前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所

承擔的貸款利息等）。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。

第三條成本開支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年

度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。

各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各

個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)

算表”確定下個月的成本開支預(yù)算，亍財務(wù)部匯總在每月初的成

本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。

第四條成本開支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特

殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列

支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

第五條成本開支的審批權(quán)限

所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在

該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理

授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。

第六條成本開支審批的一般程序

L工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前

必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依

據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提

前預(yù)付或超付款項；

3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲供

料），要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等

相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團工程部制定）

a）需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、

工程部、成本部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團工

程部制定）

b）支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢

測報告

c）支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含

保修金，未含保修金的不予支付。

d）支付保修金時，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》（見附表四）

并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合笠名。

4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核

后送交財務(wù)部；

5.財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)

范圍的，再送集團公司總裁審批；

6,出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽

領(lǐng)；

7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，

經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》（見附

表一）或工程決算單；如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑?/p>

加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖

變更簽證表》（見附表二）；

第七條特殊事項的審批

1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等

向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)

文件辦理；

2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地

增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當月申報稅款

填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后

自動轉(zhuǎn)帳。

3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率

自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當月的利息支出。

第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后,

方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。公司

財務(wù)管理制度4

一、財務(wù)

財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉

及資金的活動，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動中企業(yè)和

各方面的經(jīng)濟關(guān)系，揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企

業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面

的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質(zhì)資料再

生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟

關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。

二、公司財務(wù)管理制度有哪些

企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護

投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，

加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，

結(jié)合本公司的實際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理

的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、

分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，

努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實施經(jīng)營管理

活動，對財務(wù)管理體系建立、維護，規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)

揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。

三、財務(wù)注意事項

1、思維的高度

格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時時應(yīng)該以“所有者的

身份考慮“一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就

會有局限性。

2、風險防范意識

建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財務(wù)人員的,

職責。一個企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會出現(xiàn)漏洞，得到利益

的人會覺得財務(wù)太沒水平了。

3、細節(jié)決定成敗

作為財務(wù)人員應(yīng)該非常認真、細心，做任何事情都要有復(fù)核

的意識。一個數(shù)字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，

有時候所犯的錯誤是承擔不起的。

4、應(yīng)對能力

財務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響

業(yè)務(wù)的發(fā)展。

5、保守公司的機密

作為財務(wù)人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，

如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的，即使沒有這么嚴

重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。

6、以所有者的身份考慮問題

每一位財務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財務(wù)

人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員

身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價值最大

化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。

7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平

財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)

水平不過硬，同樣會給企業(yè)帶來損失，有時候這種損失是不可估

量的，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。

8、要懂得資源整合

財務(wù)人員是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要崗位，如果不懂得整

合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做入好工作的。財務(wù)人員面對

的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企

業(yè)的經(jīng)營情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個部門的績效，從而得到

改善；另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而

實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。公司財務(wù)管理制度5

總則

第一條為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、

《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī),

并結(jié)合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營

管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。

第二條財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基

礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、

全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財

務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各

項戰(zhàn)略制度；細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及

時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、

靈動籌資、科學(xué)投資。

一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第三條公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納

等會計崗位。

第四條財務(wù)部的職能：

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目

標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上

報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核

算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀

律；

（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)

籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

（四）負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資

金使用管理辦法，合理控制使用資金；

（五）負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定

成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，

指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)

制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；

（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，

配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情

況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會計崗位職責：

（一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)

完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時；

（二）堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標

的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總

經(jīng)理提

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目

標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上

報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核

算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀

律；

（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)

籌劃的'合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益；

（四）負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資

金使用管理辦法，合理控制使用資金；

（五）負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定

成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，

指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)

制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；

（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，

配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情

況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會計崗位職責：

（一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)

完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;

（二）堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標

的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總

經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作；

（三）妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立

健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督

財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和

融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系；

（四）完成上級交辦的其他工作C

第六條成本會計崗位職責：

（一）相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品

等；

（二）進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;

（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，

監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整；

（四）對職責范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成

本核算流程，提供建議方法解決方案；

（五）完成上級交辦的其他工作。

第七條出納崗位職責：

（一）嚴格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金

管理制度提出合理化建議;

（二）認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；

（三）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；

（四）嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支

票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效；

（五）及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；

（六）配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；

（七）完成上級主管交辦的其他工作。

第八條建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作:

（一）建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審

計管理制度；

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財

務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準確無誤；

（四）審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，

以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行

為；

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建

議和措施；

（七）完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細則

第九條會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月

三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責發(fā)生

制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬

簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，

記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓

珠筆書寫。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始

憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記

賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進

行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報

總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，

會計報表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人

員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完

整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,

應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并

及時作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部

審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、

債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實

行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員

工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須

與接管人員辦清交接手續(xù)。

會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指

定專人監(jiān)交。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。

第十九條本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的

資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

（一）房屋及其他建筑物；

（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；

（三）電子設(shè)備（如計算機、復(fù)印機、打印機等）；

（四）運輸工具；

（五）其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（一）房屋及建筑物20_年；

（二）生產(chǎn)設(shè)備20—年；

（三）電子設(shè)備3年；

（四）運輸工具5年；

（五）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3樸5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，

當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再

計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等

費用合計作為原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵

扣）；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費；作為

投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié)議）約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次,

對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定

經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、

報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手

續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外

借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明

確各方的權(quán)、責、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實

現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時

須

填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批

準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支

票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會

計核對（購置物品由保管人員簽字）、士管人員審批。填寫金額要

準確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定

登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催力、。

第二十五條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,

不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通

知，同意后可先付款后補簽。

第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元（須

由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準），超額部分應(yīng)及時存入銀行。

第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單

（借

據(jù)），經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款

期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，

總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)

手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每

月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審

核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記

賬憑證，進行賬務(wù)處理。

第三十三條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理

簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，

交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十四條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記

載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標

明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名

蓋章

（包括制單、審核、記賬、主管），由會計主管指定專人歸檔

保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計

主管指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會

計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

五、處罰辦法

第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

附則

第四十條公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵

守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則，指導(dǎo)本制度的貫徹實施。

第四十一條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)

行。公司財務(wù)管理制度6

第一章、總則

（一）為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強公

司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，

制定本制度。

（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、

控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資

決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制

度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算

和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

第二章、資金籌集管理

（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何

方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程

序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、

盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會

研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流

動負債和長期負債。

1、流動負債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、

其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷

售或營業(yè)部門負責，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則

由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營

性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門不負責償還。

2、長期負債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均

由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還。

財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否

有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風險等情況。

第三章、貨幣資金管理

（一）貨幣資金日常收付管理

1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、

銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)

務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他

賬目。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原

始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是

否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收

訖”或“付訖”戳記。

3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度:

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支,

然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在

后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會

計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用

金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)

報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制

“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手

續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時匯總

填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按

審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款

與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列

賬，時限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準；

②專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準；

③因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅

持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，

應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收

入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)

據(jù)實寫明用途。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、

個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金

及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需

經(jīng)總經(jīng)理批準。

(3)庫存現(xiàn)金哭用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超

過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準以白條抵庫存。

企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出

借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票

和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,

不準套取銀行信用。

⑷不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款

項用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信

用保證金等結(jié)算工具。

(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本

票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置,

每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行

存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，由會計人員按

月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

第四章、對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴格的

可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權(quán)負

責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，

必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)

部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查

項目的執(zhí)行和效益情況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。

主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股

票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記

錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記

于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤點制度。

對所屬企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債

和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢

查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對

每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券

編號、數(shù)量、取得三期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取股

息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投

資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況

授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，

并據(jù)此對虧損予以確認，做出處理決定。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》

的'有關(guān)要求，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

（二）短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負

責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出一一主管審核--總經(jīng)理批

準--實際投資-一驗收登記--到期收回等程序辦理。

2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照

長期投資辦法進行。

3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營

情況進行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司

可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計。

（三）對外大額存款

1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。一般

按信用調(diào)查一-利息比較--主管審查一-總經(jīng)理批準-一對外存款

--到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等

要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

第五章、銷貨與貨款管理

（一）企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員

未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單一-確定采購-一銷

貨通知一-賒銷審查-一發(fā)（送）貨一一開票―-收款結(jié)算等程序辦理。

（二）業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和有場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)

收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。

（三）發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，日財務(wù)審核確認辦妥所有手

續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)

務(wù)部門專人登記、保管、開具。

（四）銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)

票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部門

應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運（送）貨單相核對。

（五）由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓

等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。

（六）銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按

規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六章、商品采購與付款管理

（一）企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負責辦理，其他部門

人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購一

-訂貨--到貨-一驗收-一付款等程序辦理。

（二）業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，

對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、

責任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

（三）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，

報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

（四）所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、

供貨及運輸方便、就地就近。

（五）采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗

收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。

（六）購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購

由使用部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。

（七）到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定

貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，

到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

（八）財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的

發(fā)票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在

途物資的情況。

第七章、商品采購成本與費用管理

（一）商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責。對于商品采購成本費用的

控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責任制，降低成本。財務(wù)部

應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

（二）人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，

正確處理工資及福利費的核算與分配。

（三）對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開

支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章、存貨與倉庫管理

（一）加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)

基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一致。

（二）對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、

計價、檢驗及定期盤存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）

與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計

價確定。

（三）存貨計價方法：

商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進

先出法計價。

（四）領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較

大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值

易耗品由使用部門和財務(wù)部進行登記管理。

第九章、工薪與人事管理

（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事

項，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門，作

為人事管理和計算工資的依據(jù)。

（二）工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及

有關(guān)規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標準，

正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

（三）對職工的責任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)

勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。

（四）領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。不人不在應(yīng)由其指定人員或

其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，

由財務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

（五）根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別

合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶。

第十章、收入、利潤及其分配管理

（一）當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬，并與對應(yīng)

的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期

間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)

營成果。

（二）當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并與對應(yīng)的

其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。

（三）按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責發(fā)

生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計算

要合法、正確，實事求是。

（四）對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)

額要真實、正確，財務(wù)處理要恰當。

（五）企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得

稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

（六）企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一

年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌

補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、

資本公積彌補。

第十一章、固定資產(chǎn)管理

（一）實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使月部門和財務(wù)部綜合核算管

理的分工負責制。

1、財產(chǎn)主管蓋門一設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公

設(shè)備為事務(wù)部。負責固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報

廢等業(yè)務(wù)；

2、財產(chǎn)使用部門一負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；

3、財產(chǎn)核算管理部門一為財務(wù)部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜

合價值管理，每年組織清查盤點一次。

（二）固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1、申請購建一由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管

部門進行可行性研究后，提出購建報告；

2、審核批準一報總經(jīng)理審核批準；

3、對外訂貨一由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程

合同；

4、建設(shè)安裝一由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進

度付款;

5、驗收使用一由主管部門組織驗收，交付使用部門使用；

6、結(jié)算付款一根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程

合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部

門審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出

意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部門

審核后作賬務(wù)處理。

第十二章、分析和考核管理

（一）本公司使用下列財務(wù)評價指標：

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債」00%

2、速動比率二（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債」00%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額」00%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨」00%

5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額」00%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額」00%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入」00%

8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額」00%

（二）本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用計劃開

支，節(jié)超按比例獎罰。

第十三條、附則

（一）本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20__年7月1日起實

行。

（二）本制度由公司財務(wù)部負責解釋。公司財務(wù)管理制度7

一、總則

為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本

公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定

本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作°財務(wù)部總

監(jiān)對部門人員進行考核和管理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與

執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)

和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責公司

財務(wù)審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

三、財務(wù)部人員職責

1、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)

核算體系。

2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。

3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督

財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

4、及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時

做好納稅申報工作。

9、進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。

10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他

工作。

四、業(yè)務(wù)流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款管理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8,貨幣資金審計流程

4.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

五、相關(guān)制度規(guī)范

5.1.費用報銷管理規(guī)范

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票

的'情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)

領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票

后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到

財務(wù)部報銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知策行支付款項得憑證，是同

城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算,

一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票

面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)

空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。

不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每

月匡算平衡，加強資金調(diào)度。

5.3.會計檔案管理規(guī)范

1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人

辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位

全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要

如實填寫姓名。

3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,

并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)

票出具給客戶。公司財務(wù)管理制度8

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本

制度;

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作

進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司

及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務(wù)管理細則

、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總

經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財

務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面

授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、

稅務(wù)、審計等部門的'檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及

時、準確、完整C

二、財務(wù)工作崗位職責

（一）財務(wù)經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)

部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查°

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)

計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核

對，保證帳實相符°

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫

存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單