《企業(yè) ESG 生態(tài)體系建設(shè)指南》

ICS03.120

CCSA00

T

團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)

T/TMAC×××—202X

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企業(yè)ESG生態(tài)體系建設(shè)指南

GuidelinesforenterprisesESGecosystemconstruction

（征求意見稿）

××××-××-××發(fā)布××××-××-××實施

中國技術(shù)市場協(xié)會發(fā)布

T/TMACXXX—2024

企業(yè)ESG生態(tài)體系建設(shè)指南

1范圍

本文件提供了企業(yè)ESG生態(tài)體系建設(shè)的指南，包括理念、規(guī)劃、企業(yè)ESG生態(tài)體系架構(gòu)、

制度、能力、議題、內(nèi)容、績效評價、ESG報告、利益相關(guān)方參與。

本文件適用于各種行業(yè)、不同規(guī)模、不同類型企業(yè)的ESG生態(tài)體系建設(shè)。也可為即將

上市的企業(yè)提供指導(dǎo)和引領(lǐng)。

2規(guī)范性引用文件

本文件沒有規(guī)范性引用文件。

3術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于本文件。

3.1

ESGenvironmental,socialandgovernance；

關(guān)注企業(yè)環(huán)境、社會、治理績效的投資理念和企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，是影響投資者決策以及衡

量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的關(guān)鍵因素。

[來源：T/CERDS2—2022，3.1]

3.2

生態(tài)體系ecosystem

與ESG相關(guān)的監(jiān)管、實踐、信息披露、評級、認(rèn)證、咨詢、投資、融資等活動相互支持、

相互推動，逐步形成一個完整的生態(tài)系統(tǒng)。

4理念

4.1理解企業(yè)及其ESG生態(tài)體系

企業(yè)宜建立健全各種ESG規(guī)章制度、強(qiáng)化ESG治理、踐行ESG理念、提升ESG績效，促

進(jìn)企業(yè)ESG生態(tài)體系健康可持續(xù)發(fā)展。

4.2理解利益相關(guān)方的需求和期望

企業(yè)宜識別、確定利益相關(guān)方，并與之溝通，識別各利益相關(guān)方對企業(yè)的反饋與期望，

有針對性地提升企業(yè)ESG表現(xiàn)，回應(yīng)各方需求。

對利益相關(guān)方的關(guān)注程度和優(yōu)先次序可能與企業(yè)現(xiàn)階段對自身和環(huán)境的理解和宗旨有

關(guān)，但至少包括：政府、股東、客戶、員工、公眾、業(yè)務(wù)伙伴、社區(qū)、債權(quán)人、行業(yè)等。

a）政府，可能的需求和期望示例：特定經(jīng)營使命、區(qū)域平衡/協(xié)調(diào)發(fā)展、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)

會、依法納稅和其他遵紀(jì)守法行為等。

b）股東，可能的需求和期望示例：穩(wěn)健運營、可持續(xù)發(fā)展、收益回報、信息暢通等。

c）客戶，可能的需求和期望示例：誠信履約、品質(zhì)保證、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、客戶溝通等。

d）公眾，可能的需求和期望示例：應(yīng)對氣候變化、水資源保護(hù)、污染防治、節(jié)能減排、

生物多樣性保護(hù)、公益慈善項目等。

e）業(yè)務(wù)伙伴，可能的需求和期望示例：商業(yè)道德、透明采購、互利共贏等。

f）社區(qū)，可能的需求和期望示例：社區(qū)發(fā)展、公益活動、帶動就業(yè)、環(huán)保運營等。

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g）債權(quán)人，可能的需求和期望示例：償債能力，資本規(guī)模、互信合作等。

h）行業(yè)，可能的需求和期望示例：公平競爭、促進(jìn)行業(yè)進(jìn)步、推動產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展等。

5規(guī)劃

5.1一般要求

5.1.1企業(yè)宜按照本文件的要求，建立、實施、保持和持續(xù)改進(jìn)ESG生態(tài)體系，包括所需

過程及其相互作用。

5.1.2企業(yè)宜制定構(gòu)建ESG生態(tài)體系相應(yīng)的短期、中期和長期規(guī)劃，明確ESG生態(tài)體系定

量或定性的短中長期目標(biāo)；明確其建設(shè)的總體方向、重點領(lǐng)域以及實現(xiàn)過程。根據(jù)規(guī)劃的執(zhí)

行情況和內(nèi)外部環(huán)境變化情況定期修訂，并逐漸向前推移。

5.1.3企業(yè)宜根據(jù)ESG生態(tài)體系構(gòu)建規(guī)劃，確定ESG生態(tài)體系范圍并實施風(fēng)險和機(jī)遇的識

別與評價。

5.2確定ESG生態(tài)體系的范圍

5.2.1企業(yè)宜界定ESG生態(tài)體系構(gòu)建的邊界和適用性，以確定其范圍。

5.2.2在確定范圍時，企業(yè)需考慮：利益相關(guān)方的需求和期望；計劃的或?qū)嵤┑呐c企業(yè)經(jīng)營

相關(guān)的活動。

5.2.3企業(yè)ESG生態(tài)體系宜包括在企業(yè)控制下或在其影響范圍內(nèi)的可能影響ESG可持續(xù)發(fā)

展的活動、產(chǎn)品和服務(wù)。

5.3識別和評估風(fēng)險

5.3.1針對確定的ESG生態(tài)體系范圍，企業(yè)宜定期開展ESG風(fēng)險的識別和評估。根據(jù)難易程

度和企業(yè)需求，可采用自查和第三方盡職調(diào)查2種不同的措施。

5.3.2企業(yè)宜采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)查評估方法開展ESG風(fēng)險的識別和評估，包括但不限于文件審閱、

調(diào)查問卷、訪談、政府部門核查、公開信息檢索等多種方式。

5.3.3在ESG風(fēng)險的識別環(huán)節(jié)，企業(yè)可以建立風(fēng)險清單，包括風(fēng)險種類及情況、每種風(fēng)險的

影響、應(yīng)對措施等；在ESG風(fēng)險的評估環(huán)節(jié)，企業(yè)可以通過考慮風(fēng)險的嚴(yán)重性和可能性，明

確各ESG風(fēng)險問題的重要級別和優(yōu)先級別，根據(jù)風(fēng)險等級情況，采取相應(yīng)的行動計劃。

5.3.4企業(yè)宜將ESG風(fēng)險納入企業(yè)的整體風(fēng)險管理流程及內(nèi)部控制體系，企業(yè)管理層對ESG

風(fēng)險定期進(jìn)行評估及管理，定期評估ESG風(fēng)險的重大變化。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生改變時，企業(yè)

管理層需視情況審查并修訂風(fēng)險管理流程。

6企業(yè)ESG生態(tài)體系框架/結(jié)構(gòu)內(nèi)容

6.1概述

企業(yè)ESG生態(tài)體系框架/結(jié)構(gòu)內(nèi)容主要包含：企業(yè)內(nèi)外部ESG組織架構(gòu)建設(shè)；企業(yè)ESG

生態(tài)體系制度文件；企業(yè)ESG系統(tǒng)建設(shè)（包括關(guān)鍵指標(biāo)體系、閉環(huán)管理系統(tǒng)以及評級體系等）；

企業(yè)ESG人員、物資資源配置；企業(yè)ESG信息溝通傳播渠道。

6.2企業(yè)ESG生態(tài)體系框架結(jié)構(gòu)

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企業(yè)ESG生態(tài)體系框架結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。

圖1企業(yè)ESG生態(tài)體系框架示意圖

7企業(yè)內(nèi)外部ESG組織架構(gòu)建設(shè)

7.1組織架構(gòu)、崗位、職責(zé)和權(quán)限

企業(yè)宜建立涵蓋自身和所屬企業(yè)（適用時）的ESG生態(tài)體系，確保將與ESG相關(guān)的監(jiān)

管、實踐、信息披露、評級、認(rèn)證、咨詢、投資、融資的職責(zé)和權(quán)限分配到企業(yè)內(nèi)的各層級

并予以溝通，并作為文件化信息予以保持。

企業(yè)內(nèi)各層級的組織單元均需為其所控制部分承擔(dān)ESG生態(tài)體系方面的職責(zé)。

建立由領(lǐng)導(dǎo)層、管理層、執(zhí)行層構(gòu)成的組織體系。領(lǐng)導(dǎo)層面由董事會對ESG工作負(fù)主體

責(zé)任，確立董事會ESG治理的工作機(jī)制；管理層面明確ESG工作部門、崗位和職責(zé)，制定適

宜的ESG工作目標(biāo)和績效指標(biāo)；各相關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位作為執(zhí)行層面具體落實ESG指標(biāo)，形

成完整的組織和工作架構(gòu)。

7.2組織架構(gòu)外部延伸

需要時，企業(yè)可引入外部專業(yè)資源，以適當(dāng)組織形式（如專家智庫和生態(tài)伙伴）成為自

身ESG架構(gòu)的一部分，考慮和采納其對ESG生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)工作的期待和建議。如：開展ESG意

識提升專業(yè)培訓(xùn)，實現(xiàn)高管ESG培訓(xùn)率100%，員工ESG培訓(xùn)率100%。

8企業(yè)ESG生態(tài)體系制度文件

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8.1制度內(nèi)容

為建立、保持和持續(xù)推進(jìn)ESG生態(tài)體系健康發(fā)展，企業(yè)宜確定相應(yīng)的制度體系并形成相

應(yīng)的制度，包括：本文件要求的文件化信息；企業(yè)確定的實現(xiàn)ESG生態(tài)體系有效性所必需的

文件化信息等。

8.2要求

文件化信息宜逐步實現(xiàn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化，與企業(yè)現(xiàn)有信息化工作融合，實現(xiàn)收

集、協(xié)同、分析、利用和內(nèi)外部溝通。

9企業(yè)ESG人力、資源配置

9.1資源

企業(yè)宜確定并提供建立、實施、保持和持續(xù)改進(jìn)ESG生態(tài)系統(tǒng)所需的資源，包括人力資

源、資金、物資、科研和技術(shù)資源（如創(chuàng)新能力和知識產(chǎn)權(quán)）。逐步增加與財務(wù)信息結(jié)合的”

雙重實質(zhì)性分析，同時進(jìn)行短、中、長期的分析。

9.2人員能力

企業(yè)宜識別ESG生態(tài)系統(tǒng)所需的人員能力，并與現(xiàn)有其他體系保持協(xié)調(diào)和信息共享。

10實質(zhì)性議題識別及確定

10.1概述

企業(yè)宜建立流程和制度，結(jié)合經(jīng)營和風(fēng)險控制實際需要，識別ESG生態(tài)體系議題。

10.2實質(zhì)性議題確定

根據(jù)確定的內(nèi)外部需求和期望，通過調(diào)查問卷、訪談、行業(yè)對標(biāo)等形式，收集、識別主

要利益相關(guān)方關(guān)注的議題，開展重要性分析和排序，確定企業(yè)在ESG方面的實質(zhì)性議題（最

好不超過10個）。

11企業(yè)ESG系統(tǒng)建設(shè)

11.1構(gòu)建符合企業(yè)特點的ESG關(guān)鍵指標(biāo)體系

ESG關(guān)鍵要素和核心指標(biāo)體系宜分層、分級、分類，制定可量化標(biāo)準(zhǔn)，為要素評價、風(fēng)

險管控提供可量化工具。

11.2建立企業(yè)ESG治理的閉環(huán)管理系統(tǒng)

企業(yè)不僅宜將ESG理念融入到業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)劃、投資決策、運營管理等流程中，還

需要將ESG納入到考核、評價系統(tǒng)，與績效掛鉤，形成閉環(huán)管理系統(tǒng)，以實現(xiàn)ESG投資的長期

價值。

11.3建設(shè)具有中國特色的ESG評級體系

加強(qiáng)與國內(nèi)外ESG評級機(jī)構(gòu)交流，參與支持接軌國際、符合中國特點的ESG評級體系建設(shè)，

盡量做到與國內(nèi)國際互認(rèn)互通。

12定期進(jìn)行ESG績效評價

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企業(yè)宜建立、實施和保持用于監(jiān)視、測量、分析和評價績效的過程，并與現(xiàn)有其他體系

保持協(xié)調(diào)和信息共享。

企業(yè)的ESG績效需兼顧產(chǎn)業(yè)價值和社會價值，并能夠落實到企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)中，企業(yè)

宜將績效評價的結(jié)果用于持續(xù)改進(jìn)。

13撰寫ESG報告

企業(yè)宜根據(jù)ESG生態(tài)體系策劃和實施情況確定ESG報告的框架。

企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)的ESG生態(tài)體系的實施情況，對應(yīng)ESG報告框架，充實有關(guān)內(nèi)容。

14利益相關(guān)方參與

14.1概述

利益相關(guān)方參與的內(nèi)容一般包括：“識別利益相關(guān)方”“建立與利益相關(guān)方的溝通”“參

與機(jī)制以及理解利益相關(guān)方的需求和期望”、“供應(yīng)鏈ESG管理”等內(nèi)容。

14.2識別利益相關(guān)方

企業(yè)宜采用多種渠道，保持與投資者、客戶、供應(yīng)商、業(yè)務(wù)所在地政府、社區(qū)、戰(zhàn)略伙

伴等及時、坦誠、主動地溝通和交流。

14.3建立與利益相關(guān)方的溝通

企業(yè)宜考慮由于利益相關(guān)方參與而獲得的對ESG績效的分析和評價或第三方評價結(jié)果

與企業(yè)自身績效監(jiān)測相結(jié)合，采取措施改進(jìn)ESG生態(tài)體系。

15加強(qiáng)企業(yè)ESG信息溝通傳播渠道

重視ESG信息披露工作，提高ESG披露質(zhì)量，披露標(biāo)準(zhǔn)與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌；穩(wěn)步提升ESG

報告質(zhì)量并主動發(fā)布；要及時研究了解ESG政策制定、規(guī)則修訂、評級評價等最新動態(tài)；要

充分利