云南農(nóng)業(yè)大學(xué)《審計(jì)與認(rèn)證》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁云南農(nóng)業(yè)大學(xué)《審計(jì)與認(rèn)證》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，需要關(guān)注其完整性。假設(shè)一家企業(yè)的供應(yīng)商眾多，業(yè)務(wù)往來頻繁，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購合同和發(fā)票B.向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，查看是否有相關(guān)披露2、在審計(jì)一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時(shí)，由于藥品研發(fā)的高風(fēng)險(xiǎn)和長周期，審計(jì)需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗(yàn)結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計(jì)人員對研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的未來收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細(xì)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度報(bào)告C.用于研發(fā)的原材料采購價(jià)格明顯高于市場價(jià)格D.研發(fā)團(tuán)隊(duì)的人員工資在不同項(xiàng)目之間分配不合理3、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的絕對準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進(jìn)行外部審計(jì)4、在審計(jì)過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷。以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷只有在導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)時(shí)才需要被關(guān)注和報(bào)告B.輕微的內(nèi)部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計(jì)人員可以忽略C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行評估，確定其嚴(yán)重程度，并向管理層和治理層報(bào)告D.內(nèi)部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計(jì)單位的內(nèi)部控制完全失效5、在對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒有明顯增加。以下哪項(xiàng)可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)，導(dǎo)致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導(dǎo)致折舊費(fèi)用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴的原材料6、在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的敘述，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.存貨監(jiān)盤是指注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)B.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況、存貨的狀況、存貨的截止等問題，并做好相應(yīng)的記錄C.如果由于某些原因，注冊會計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，如檢查采購合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等，以獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)D.存貨監(jiān)盤是被審計(jì)單位的責(zé)任，注冊會計(jì)師只需要在旁邊觀察和監(jiān)督，不需要親自參與盤點(diǎn)工作7、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.關(guān)聯(lián)方交易通常都是公平、合理的，不需要特別關(guān)注B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價(jià)格進(jìn)行，就不會存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策、交易條款、交易金額等是否符合正常商業(yè)慣例，以及關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會計(jì)處理和披露D.對于不重要的關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計(jì)師可以不進(jìn)行審計(jì)8、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會利用專家的工作來獲取審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于利用專家工作的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性B.如果專家的工作結(jié)果對審計(jì)意見產(chǎn)生重大影響，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對專家的工作進(jìn)行復(fù)核和驗(yàn)證C.注冊會計(jì)師可以完全依賴專家的工作結(jié)果，無需進(jìn)行額外的審計(jì)程序D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與專家就工作的范圍、目標(biāo)、方法等進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)9、在審計(jì)報(bào)告的類型中，以下關(guān)于保留意見審計(jì)報(bào)告的描述，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.保留意見審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體不可信B.發(fā)表保留意見是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到了嚴(yán)重限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.保留意見審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在意見段中明確說明保留的事項(xiàng)及其影響D.被審計(jì)單位只要對審計(jì)人員提出的問題進(jìn)行了部分整改，就應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告10、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)評價(jià)的說法中，哪一個(gè)是正確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系，只要有邏輯聯(lián)系就是相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源，外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性兩個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)，以確定其是否足以支持審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量就越高，對審計(jì)結(jié)論的支持力度就越大11、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露時(shí)，注冊會計(jì)師需要確保其符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和披露審計(jì)的描述，錯誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分類、金額計(jì)算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準(zhǔn)確B.對于重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露其選擇和運(yùn)用的理由C.即使財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無誤，如果列報(bào)和披露不符合規(guī)定，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露審計(jì)相對簡單，只要對照會計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行核對即可，無需考慮被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況12、在審計(jì)一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價(jià)值評估存在爭議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價(jià)值評估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨(dú)特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預(yù)測C.評估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是13、審計(jì)師在對一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司過度依賴債務(wù)融資，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大B.公司的盈利能力較強(qiáng)，能夠承擔(dān)較高的債務(wù)C.公司所處的行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高D.以上情況都有可能14、在對被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用15、在審計(jì)報(bào)告中，注冊會計(jì)師需要表達(dá)對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)，且這些錯報(bào)未得到更正C.否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見表示注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見，且這種情況是由于被審計(jì)單位的原因造成的二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄和證據(jù)，對于保證審計(jì)質(zhì)量和可追溯性具有重要意義。請?jiān)敿?xì)解釋審計(jì)工作底稿的作用和編制要求，包括工作底稿的內(nèi)容、格式、索引和歸檔等。同時(shí)，討論審計(jì)工作底稿的所有權(quán)和保密性問題，以及如何對工作底稿進(jìn)行質(zhì)量控制和復(fù)核。2、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對被審計(jì)單位的金融工具進(jìn)行審計(jì)？請闡述金融工具的分類、計(jì)量和減值的審計(jì)程序。3、（本題5分）深入探討注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何考慮被審計(jì)單位的業(yè)績承諾和補(bǔ)償安排對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。包括承諾的實(shí)現(xiàn)情況、補(bǔ)償?shù)挠?jì)算和會計(jì)處理。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述審計(jì)計(jì)劃階段對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、被審計(jì)單位的性質(zhì)、會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用等方面。分析如何通過充分了解來評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的審計(jì)策略。2、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。探討房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)流程、會計(jì)核算特點(diǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。3、（本題5分）詳細(xì)闡述舞弊審計(jì)的特點(diǎn)和方法，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的評估、異常交易和跡象的識別、舞弊調(diào)查程序等。分析注冊會計(jì)師在舞弊審計(jì)中的責(zé)任和困難。4、（本題5分）在審計(jì)工作中，如何對被審計(jì)單位的盈余管理行為進(jìn)行審計(jì)是一個(gè)具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)。請?zhí)接懹喙芾淼某Ｒ娛侄?，如會?jì)政策選擇、關(guān)聯(lián)交易和資產(chǎn)重組等，以及審計(jì)師應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對盈余管理行為。5、（本題5分）請結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對被審計(jì)單位的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問題和審計(jì)程序，如風(fēng)險(xiǎn)評估模型的合理性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性和風(fēng)險(xiǎn)披露的充分性。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于固定資產(chǎn)的維護(hù)和更新計(jì)劃不夠合理，可能影響資產(chǎn)的使用效率和價(jià)值。請分析可能