云南工商學(xué)院《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)計(jì)劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的誠(chéng)信情況、評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見(jiàn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步業(yè)務(wù)活動(dòng)中，可以通過(guò)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通、查閱行業(yè)資料、實(shí)地考察被審計(jì)單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)只是一種形式，對(duì)后續(xù)的審計(jì)工作影響不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不必花費(fèi)過(guò)多的時(shí)間和精力在這上面2、審計(jì)人員在對(duì)某公司的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.公司擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了原材料采購(gòu)支出B.公司應(yīng)收賬款回收速度減慢，導(dǎo)致現(xiàn)金流入減少C.公司大量投資固定資產(chǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加D.以上情況都有可能3、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯(cuò)誤。這可能會(huì)影響：（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中外幣項(xiàng)目的計(jì)價(jià)B.利潤(rùn)表中匯兌損益的計(jì)算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是4、在對(duì)一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司的會(huì)計(jì)估計(jì)變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求B.公司通過(guò)會(huì)計(jì)估計(jì)變更操縱利潤(rùn)C(jī).公司所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不穩(wěn)定，導(dǎo)致會(huì)計(jì)估計(jì)需要經(jīng)常調(diào)整D.以上情況都有可能5、在對(duì)一家文化娛樂(lè)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其票務(wù)收入的統(tǒng)計(jì)存在誤差，藝人經(jīng)紀(jì)合同的條款和執(zhí)行情況不夠清晰，活動(dòng)贊助款項(xiàng)的核算也存在問(wèn)題。此外，行業(yè)政策的變化對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了較大影響。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和合規(guī)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查：（）A.糾正票務(wù)收入統(tǒng)計(jì)誤差，確保收入的準(zhǔn)確性B.梳理藝人經(jīng)紀(jì)合同，明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.規(guī)范活動(dòng)贊助款項(xiàng)的核算，反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況D.綜合考慮以上三個(gè)方面，同時(shí)關(guān)注行業(yè)政策變化對(duì)企業(yè)的影響，全面審查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和合規(guī)性6、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入金額較大且來(lái)源較為復(fù)雜。以下哪種情況可能導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收入的增加？（）A.處置固定資產(chǎn)獲得的收益B.政府補(bǔ)助C.債務(wù)重組利得D.以上都是7、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤(pán)可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，但不能驗(yàn)證存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B.存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動(dòng)情況，防止遺漏或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)C.對(duì)于特殊類(lèi)型的存貨，審計(jì)人員可以利用專(zhuān)家的工作協(xié)助監(jiān)盤(pán)D.存貨監(jiān)盤(pán)是一項(xiàng)觀察程序，不需要對(duì)存貨進(jìn)行檢查和計(jì)量8、在審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷和審計(jì)程序來(lái)評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性和準(zhǔn)確性。以下關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)的描述，不正確的是（）A.會(huì)計(jì)估計(jì)通常涉及主觀判斷和不確定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.如果管理層變更了會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注變更的理由是否充分，以及變更的會(huì)計(jì)估計(jì)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序來(lái)驗(yàn)證會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，如檢查相關(guān)文件、重新計(jì)算和利用專(zhuān)家的工作等D.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要在期末進(jìn)行審計(jì)，無(wú)需在期中關(guān)注其變化情況9、某企業(yè)進(jìn)行了重大資產(chǎn)重組，審計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重組過(guò)程中的資產(chǎn)評(píng)估存在爭(zhēng)議，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理復(fù)雜且可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。同時(shí)，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對(duì)企業(yè)未來(lái)的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估重組的合理性和對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期影響時(shí)，首先要考慮的是：（）A.重新評(píng)估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價(jià)值，確保評(píng)估的公正性和準(zhǔn)確性B.審查重組相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，保證符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評(píng)估對(duì)企業(yè)未來(lái)盈利能力的潛在影響D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)考慮，以全面評(píng)估重組的合理性和長(zhǎng)期影響10、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估由審計(jì)人員負(fù)責(zé)B.只要無(wú)形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無(wú)需對(duì)其進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)和處置是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大，審計(jì)時(shí)可以簡(jiǎn)單處理11、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素，它們相互獨(dú)立，不存在關(guān)聯(lián)D.有效的內(nèi)部控制可以為審計(jì)工作提供一定的基礎(chǔ)，但不能完全替代審計(jì)程序12、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其銷(xiāo)售收入在一年內(nèi)增長(zhǎng)了30%，但同時(shí)應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認(rèn)收入、放寬信用政策以促進(jìn)銷(xiāo)售、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)真實(shí)增長(zhǎng)但收款周期延長(zhǎng)或者虛構(gòu)銷(xiāo)售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)，提前確認(rèn)了部分尚未實(shí)現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶(hù)延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)確實(shí)實(shí)現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)，但部分客戶(hù)的付款周期變長(zhǎng)D.公司虛構(gòu)了一些銷(xiāo)售交易，以美化財(cái)務(wù)報(bào)表13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報(bào)不準(zhǔn)確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時(shí)辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)手續(xù)D.以上都是14、當(dāng)審計(jì)一家外貿(mào)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)時(shí)，由于匯率波動(dòng)頻繁，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。假設(shè)該企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中涉及多種貨幣結(jié)算，且存在外匯套期保值業(yè)務(wù)。以下哪種情況最可能表明外匯風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷？（）A.企業(yè)未對(duì)匯率波動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，導(dǎo)致外匯損失B.外匯套期保值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.企業(yè)在簽訂合同時(shí)未合理選擇結(jié)算貨幣，增加了匯率風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)于外匯套期保值的效果評(píng)估不及時(shí)，無(wú)法調(diào)整策略15、在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可收回性。以下關(guān)于應(yīng)收賬款審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的余額，以驗(yàn)證其真實(shí)性和準(zhǔn)確性B.分析應(yīng)收賬款的賬齡，評(píng)估壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分C.對(duì)于大額或異常的應(yīng)收賬款，無(wú)需進(jìn)行額外的審查和核實(shí)D.檢查銷(xiāo)售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確認(rèn)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生是否合法、有效16、在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于存貨成本核算的審計(jì)，哪一種說(shuō)法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計(jì)人員決定B.審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的分配C.被審計(jì)單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財(cái)務(wù)報(bào)表中說(shuō)明即可D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計(jì)算的準(zhǔn)確性17、審計(jì)人員在審查一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)該：（）A.僅在審計(jì)報(bào)告中披露這一變更B.評(píng)估變更是否合理，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.要求公司恢復(fù)原有的折舊計(jì)提方法D.忽略這一變更，因?yàn)槠髽I(yè)有權(quán)選擇折舊方法18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當(dāng)期費(fèi)用，提高利潤(rùn)，將部分應(yīng)費(fèi)用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對(duì)研發(fā)費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)政策理解有誤，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)確D.行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，同行業(yè)平均水平不具有可比性19、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目的土地成本核算不準(zhǔn)確，預(yù)售款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理存在疑問(wèn)，同時(shí)項(xiàng)目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.核實(shí)土地成本，確保其符合相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.規(guī)范預(yù)售款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.建立健全項(xiàng)目資金的監(jiān)督機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)D.以上三個(gè)方面都應(yīng)作為首要關(guān)注內(nèi)容，全面審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)20、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠(chéng)信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的絕對(duì)準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無(wú)需進(jìn)行外部審計(jì)二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)師應(yīng)考慮的因素和獲取的證據(jù)。2、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的商譽(yù)進(jìn)行審計(jì)，包括商譽(yù)的初始確認(rèn)、減值測(cè)試和會(huì)計(jì)處理的合理性。3、（本題5分）深入探討審計(jì)抽樣的方法，如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點(diǎn)和適用場(chǎng)景，并舉例說(shuō)明在審計(jì)工作中如何運(yùn)用。4、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的比較信息進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)闡述比較信息的一致性、準(zhǔn)確性和披露要求。5、（本題5分）深入探討在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的重大關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格公允性進(jìn)行審計(jì)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生了大量的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，審計(jì)人員懷疑存在人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的可能。請(qǐng)闡述應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，重點(diǎn)關(guān)注哪些方面。2、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生了大量的廢棄物，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中未充分反映廢棄物處理的成本。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)環(huán)境保護(hù)成本的核算和披露不足。請(qǐng)分析環(huán)境保護(hù)成本核算不足的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范環(huán)境成本的會(huì)計(jì)處理。3、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)的利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)成本較上年顯著上升，但同期的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度較小。審計(jì)人員在檢查成本核算過(guò)程時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分成本的分?jǐn)偡椒ㄋ坪醪缓侠?。?qǐng)分析可能的問(wèn)題及應(yīng)采取的審計(jì)步驟。4、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)收賬款的賬齡分析不夠準(zhǔn)確，且壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例低于同行業(yè)水平。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的期末計(jì)價(jià)采用了先進(jìn)先出法，但市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌。審計(jì)人員需要考慮這種計(jì)價(jià)方法是