備考2024湖北省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收模考模擬試題全優(yōu)

備考2024湖北省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收?？寄?/p>

擬試題（全優(yōu)）

一單選題（共60題）

1、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是0

A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。

B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和

C超額累進稅率的稅收負擔透明度差

D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級；對每個等級部分的

數(shù)額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額

【答案】D

2、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

兀。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

3、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是()。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.領受人

【答案】B

4、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是()o

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響卜分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收人分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】D

5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5

月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

6、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購鐺合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為O.O5%o）o

A.360

B.368

C.2.5

D.O

【答案】D

9、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是()o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

10、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是0o

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】B

11、財政分配的主體是0O

A.國家

B.企業(yè)

C.居民

D.社會團體

【答案】A

12、我國稅收收人占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

13、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括()。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

14、王先生取得收人8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為(??)

兀O

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

15、()是指國家機關、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產取得的收入。

A.行政事業(yè)性收費

B.政府性基金

C.國有資產有償使用收入

D.國有資本經(jīng)營收益

【答案】C

16、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(熠值稅適用稅率為13%),2019年5月有關生產經(jīng)營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業(yè)職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用「生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

17、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅

處理中，正確的是(??)O

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的用值稅

【答案】A

18、下列應稅消費品中,適用復合計稅的是()o

A.糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

19、收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有()決定的。

A.私人物品性質

B.公共物品的性質

C.特殊物品的性質

D.專項物品的性質

【答案】A

20、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是()o

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余卜.繳

【答案】B

21、以稅收作為收入來源的預算是()o

A.一般公共預算

B.政府性辰金預算

C.國有資本經(jīng)營預算

D.社會保險基金預算

【答案】A

22、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓

一棟，共取得轉讓收人6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能

夠按轉讓房地產項n計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】C

23、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是0o

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經(jīng)營收入

D.中央銀行收入

【答案】C

24、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

25、中央預算單:案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準前，需報()審核。

A.國務院

B.國家發(fā)展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

【答案】A

26、()是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收人在財政總額中所占的比重。

A.財政收入的部門構成

B.財政收入的項目構成

C.財政收人的所有制構成

D.財政收入構成

【答案】C

27、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數(shù)國家采取的積累方式是0o

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】B

28、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于()o

A.一般公共服務支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

29、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化

用品銷售收人5974元，當月進貨取得用值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增

值稅稅額為(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

30、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。

A.建立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】B

31、下列關于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是()o

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

【答案】D

32、會議費一般屬于。，

A.人員經(jīng)費支出

B.公務費支出

C.業(yè)務費支出

D.物品購置費支出

【答案】B

33、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對

價格，由此產生的財政收人效應應理解為（）。

A.擴張效應

B.緊縮效應

C.收入效應

D.替代效應

【答案】D

34、某人2012年S月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

35、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)

費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

36、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的I：資薪金總額200萬元，

實際發(fā)生職匚福利費50萬元，職匚教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

37、部門預算的編制采用綜合財政預算體現(xiàn)了()o

A.真實性原則

B.完整性原則

C.科學性原則

D.透明性原則

【答案】B

38、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B.定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用

【答案】A

39、財政分配的對象是(??)o

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

【答案】D

40、世界上最早確立現(xiàn)代預算制度的國家是。。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

41、最早建立社會保障制度的國家是（）。

A.英國

B彳惠國

C.美國

D湍典

【答案】B

42、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后

()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

43、在財政分配中，居于主導地位的是()o

A.企業(yè)

B.居民

C.社會組織

D.國家

【答案】D

44、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

45、經(jīng)過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調節(jié)的()體系。

A.彈性稅制

8.簡單稅制

C.復合稅制

D.單一稅制

【答案】C

46、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

47、國內企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵

免，抵免限額計算方法是（）。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B

48、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

49、下列關于彩票公益金的表述，錯誤的是()°

A.實行專項預算管理

B.用于規(guī)定的社會公益事業(yè)

C.可以用于平衡預算

D.應及時足額E繳財政專戶

【答案】C

50、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

51、在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.消費稅

【答案】C

52、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/

臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月

應繳納增值稅稅額為(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

53、事業(yè)基金中的一般基金主要用于()。

A.對外投資

8.固定度產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

54、非政府投資的主體主要是0o

A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)

B.非政府組織

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【答案】A

55、國內企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵

免，抵免限額計算方法是（）。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B

56、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.我國境內土地

B.我國境內房屋權屬

C.我國境內不動產

D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為

【答案】D

57、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)牛.下列業(yè)務：

A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務無需繳納岬直稅

【答案】D

58、根據(jù)現(xiàn)行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是()o

A.企業(yè)擁有的車輛

B.境外居民擁有的臨時入境的外國車輛

C.行政機關擁有的車輛

D.社會團體擁有的車輛

【答案】B

59、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消到該公

共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數(shù)量和質量，這是公共產品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

60、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收人票據(jù)存根一般應保存5年

【答案】B

二多選題（共20題）

1、在我國現(xiàn)行稅制中，屬于中央稅的有（）O

A.關稅

B.消費稅

C.房產稅

D增值稅

E.車船稅

【答案】AB

2、下列屬于組織預算支出撥款原則的有（）。

A.按預算計劃撥款

B.按事業(yè)進度撥款

C.按核定的支出用途撥款

D.按核定的收人來源撥款

E.按預算級次撥款

【答案】ABC

3、關于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有（）。

A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%

C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構場所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】ABCD

4、影響公債規(guī)模的因素主要有()。

A.國民經(jīng)濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.微觀經(jīng)濟主體的效益水平

D.政府償債能力

E.公債的使用方向、結構和效益

【答案】ABD

5、關于公債利率，下列說法中正確的是()o

A.公債利率與金融市場利率成正比

B.公債利率主要以銀行利率為基準，一般應略低于同期銀行存款利率

C.政府信用良好，公債利率可相應降低

D.社會資金供給量充足，公債利率可相應下調

E.如果公債利率與金融市場利率相差甚遠，則會導致公債發(fā)行較為困難

【答案】ACD

6、農林部門科技三項費用是指（）。

A.新產品試制費

B.新技術開發(fā)費

C.中間試驗費

D.新技術試驗費

E.重要科學研究補助費

【答案】AD

7、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率F稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

E.稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而提高

【答案】ABD

8、從收入方面看，政府通過預算的安排，采用()等手段參與國民生產總值的分配，把

各地區(qū)，各部門，各企業(yè)及個人創(chuàng)造的一部分國民生產總值集中起來，形成政府的財政資

金。

A稅收

B.公債

C.收費

D」:繳利潤

E.政府購買

【答案】ABCD

9、我國社會保險的項目主要包括()o

A.養(yǎng)老保險

B.失業(yè)保險

C.醫(yī)療保險

D.工傷保瞼

E.商業(yè)保險

【答案】ABCD

10、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有()O

A稅收

B.國有資產收益

C.規(guī)費收入

D.罰沒收人

E.捐贈收入

【答案】BC

11、根據(jù)《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，符合免征或不征房產稅

的房產有