考試點(diǎn)專業(yè)課：考研財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)務(wù)管理課件復(fù)旦大學(xué)陳穎杰

考研財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)務(wù)管理課件復(fù)旦大學(xué)陳穎杰教授的考研財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)管理課件，涵蓋了考研財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的核心知識(shí)點(diǎn)。課程大綱概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)管理等重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理主要關(guān)注企業(yè)如何籌集資金、投資資金、分配利潤(rùn)等方面。復(fù)旦大學(xué)陳穎杰老師授課，課程內(nèi)容豐富，深度解析考點(diǎn)。學(xué)習(xí)目標(biāo)11.掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和方法了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)等式和會(huì)計(jì)核算方法。22.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和權(quán)益變動(dòng)表的編制與分析方法。33.掌握財(cái)務(wù)管理的基本理論和方法了解財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等關(guān)鍵概念。44.提升財(cái)務(wù)分析能力通過(guò)案例學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)練習(xí)，提高分析和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題的能力。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)概述核算與報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄和總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，并編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以供利益相關(guān)者使用。財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息，幫助管理層做出明智的財(cái)務(wù)決策，如投資、融資和運(yùn)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)信息披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為投資者、債權(quán)人和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的透明信息。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1確定會(huì)計(jì)政策選擇適合企業(yè)自身情況的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2收集原始憑證收集各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證3登記賬簿將原始憑證信息匯總，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4編制報(bào)表根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，它能夠清晰地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，企業(yè)可以及時(shí)了解自身的財(cái)務(wù)狀況，并據(jù)此制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理策略，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，它列示了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。1編制依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2編制原則權(quán)責(zé)發(fā)生制，歷史成本原則3編制內(nèi)容資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益4編制格式橫式或縱式資產(chǎn)負(fù)債表的編制需要遵循一定的步驟，首先要確定資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。然后根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和編制原則，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)和匯總。最后，將匯總后的數(shù)據(jù)按照一定的格式編制成資產(chǎn)負(fù)債表。損益表的編制1.收入確認(rèn)確認(rèn)收入，通常是指企業(yè)提供商品或服務(wù)并取得對(duì)價(jià)的權(quán)利。2.成本匹配將與收入相關(guān)的成本進(jìn)行匹配，例如銷(xiāo)售商品的成本或提供服務(wù)的成本。3.費(fèi)用分配將與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用分配到損益表中，例如管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。4.凈利潤(rùn)計(jì)算將收入減去成本和費(fèi)用，得到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終結(jié)果。現(xiàn)金流量表的編制1了解現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況，并按經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行分類(lèi)。2編制步驟確定會(huì)計(jì)期間確定現(xiàn)金流量的來(lái)源和去向?qū)F(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)計(jì)算各活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~編制現(xiàn)金流量表3注意事項(xiàng)編制現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)注意區(qū)分現(xiàn)金流入和流出，以及不同活動(dòng)的現(xiàn)金流量。要確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并進(jìn)行必要的披露。權(quán)益變動(dòng)表的編制權(quán)益變動(dòng)表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所有者權(quán)益變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。1期初所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益余額2利潤(rùn)分配凈利潤(rùn)、利潤(rùn)分配3所有者投入資本新增股本、資本公積4所有者權(quán)益變動(dòng)增減變動(dòng)情況5期末所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益余額通過(guò)該表，我們可以了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，以及利潤(rùn)分配、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面的信息。財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，為投資決策、經(jīng)營(yíng)管理和債權(quán)人決策提供依據(jù)。分析方法常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法包括比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析和因素分析等。比率分析是指將財(cái)務(wù)報(bào)表中的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行比較分析，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的相對(duì)關(guān)系；趨勢(shì)分析是指分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)目隨時(shí)間推移的變化趨勢(shì)；比較分析是指將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)目與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行比較分析；因素分析是指分析影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)變化的因素。財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)盈利能力分析反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，包括凈利潤(rùn)率、毛利率、資產(chǎn)收益率等。償債能力分析反映企業(yè)償還債務(wù)的能力，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。營(yíng)運(yùn)能力分析反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。發(fā)展能力分析反映企業(yè)未來(lái)發(fā)展的潛力，包括銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、每股收益增長(zhǎng)率等。償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。這是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)。分析企業(yè)的償債能力，可以判斷企業(yè)是否能夠及時(shí)償還債務(wù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.5流動(dòng)比率1速動(dòng)比率0.8現(xiàn)金比率2利息保障倍數(shù)營(yíng)運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析是指評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率和效益的能力，反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率。營(yíng)運(yùn)能力分析主要指標(biāo)包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，可用于評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和流動(dòng)資產(chǎn)管理水平。盈利能力分析盈利能力分析指企業(yè)獲利能力的分析盈利能力指標(biāo)衡量企業(yè)盈利水平指標(biāo)分析反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要組成部分，主要衡量企業(yè)未來(lái)發(fā)展?jié)摿统掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力。通過(guò)分析企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和投資決策提供參考。發(fā)展能力分析通常采用財(cái)務(wù)比率和趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估企業(yè)的成長(zhǎng)速度、盈利能力、資本結(jié)構(gòu)、償債能力等方面，例如，可以分析企業(yè)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)收益率、權(quán)益收益率等關(guān)鍵指標(biāo)，判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展的潛力和可持續(xù)性。財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它通過(guò)合理的籌資、投資、分配等活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利目標(biāo)，提高企業(yè)的價(jià)值，最終為企業(yè)股東創(chuàng)造最大化的財(cái)富。時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間價(jià)值時(shí)間價(jià)值是指資金在不同時(shí)間點(diǎn)上價(jià)值的不同。未來(lái)價(jià)值取決于當(dāng)前資金的投資回報(bào)率和時(shí)間。風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)收益的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)越高，投資者期望的回報(bào)率越高?，F(xiàn)金的時(shí)間價(jià)值未來(lái)價(jià)值現(xiàn)在的一塊錢(qián)比未來(lái)的一塊錢(qián)更有價(jià)值。因?yàn)楝F(xiàn)在的一塊錢(qián)可以投資，產(chǎn)生利息，從而在未來(lái)變成更多錢(qián)。折現(xiàn)率折現(xiàn)率是用來(lái)衡量未來(lái)現(xiàn)金流的時(shí)間價(jià)值，也是投資回報(bào)率的一種衡量指標(biāo)?，F(xiàn)金流量貼現(xiàn)將未來(lái)現(xiàn)金流折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值，可以幫助我們比較不同投資方案的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)與收益1風(fēng)險(xiǎn)的概念風(fēng)險(xiǎn)是指投資收益的不確定性，投資的風(fēng)險(xiǎn)越高，則其預(yù)期收益也越高。2收益率收益率是指投資回報(bào)率，衡量投資的回報(bào)水平，風(fēng)險(xiǎn)與收益率之間存在正相關(guān)關(guān)系。3風(fēng)險(xiǎn)厭惡大部分投資者傾向于風(fēng)險(xiǎn)厭惡，因此更樂(lè)于選擇低風(fēng)險(xiǎn)投資，即使收益率較低。4風(fēng)險(xiǎn)管理投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)分散投資來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，提高投資組合的整體收益率。資本預(yù)算項(xiàng)目評(píng)估確定投資項(xiàng)目是否值得投資，并評(píng)估其潛在的回報(bào)。資金籌集確定項(xiàng)目的資金來(lái)源，并制定融資計(jì)劃。項(xiàng)目實(shí)施根據(jù)預(yù)算安排，逐步推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，并跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度。項(xiàng)目評(píng)估定期評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)展，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。投資決策投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，涉及資金的配置和使用。1項(xiàng)目評(píng)估評(píng)估項(xiàng)目的可行性和盈利能力2資金籌措確定融資方式和資金來(lái)源3投資組合優(yōu)化投資組合結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制4投資管理跟蹤投資項(xiàng)目進(jìn)展和績(jī)效評(píng)估投資決策的質(zhì)量直接影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展和盈利能力，因此需要謹(jǐn)慎分析和科學(xué)決策。融資決策1融資目標(biāo)企業(yè)融資主要目標(biāo)是為其運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供資金。2融資來(lái)源企業(yè)可以從各種來(lái)源獲得資金，包括銀行貸款、債券發(fā)行和股權(quán)融資。3融資成本企業(yè)需要仔細(xì)評(píng)估每種融資方式的成本，以確定最經(jīng)濟(jì)的融資方案。4融資結(jié)構(gòu)企業(yè)需要優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)，以平衡債務(wù)和權(quán)益的比例。5融資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)需要評(píng)估每種融資方式的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。股利政策1股利政策定義股利政策是公司在利潤(rùn)分配中所采取的分配方式和分配比例的策略，它決定了公司如何將盈利分配給股東。2股利政策類(lèi)型常見(jiàn)的股利政策類(lèi)型包括剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策、穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策等。3股利政策的影響因素影響股利政策的因素包括公司盈利水平、現(xiàn)金流量狀況、投資機(jī)會(huì)、行業(yè)特點(diǎn)、公司規(guī)模、法律法規(guī)等。流動(dòng)資金管理1現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流入和流出2現(xiàn)金預(yù)算根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果制定現(xiàn)金收支計(jì)劃3現(xiàn)金管理策略優(yōu)化現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率，降低資金占用成本4現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)防現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)資金管理的核心是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所需的現(xiàn)金流，并降低資金占用成本。應(yīng)收賬款管理1信用政策客戶信用額度、付款期限2催收策略跟進(jìn)賬款、提醒付款3壞賬準(zhǔn)備預(yù)估可能無(wú)法收回的款項(xiàng)應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。通過(guò)制定合理的信用政策、采取有效的催收措施和計(jì)提合理的壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)可以有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。存貨管理存貨管理概述存貨管理是指企業(yè)對(duì)原材料、在制品和產(chǎn)成品等存貨的計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)，目的是為了最大限度地降低存貨成本，提高企業(yè)盈利能力。存貨管理目標(biāo)保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，滿足市場(chǎng)需求；降低存貨成本，提高企業(yè)盈利能力；提高存貨周轉(zhuǎn)率，加速資金周轉(zhuǎn)。存貨管理方法ABC分類(lèi)法、經(jīng)濟(jì)訂貨批量法、定期盤(pán)點(diǎn)法、循環(huán)盤(pán)點(diǎn)法等。存貨管理的重要性存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，占有企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的很大比例，直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和盈利能力。資本結(jié)構(gòu)理論財(cái)務(wù)杠桿債務(wù)融資可以放大收益，但也增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最佳資本結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)該找到債務(wù)和權(quán)益的最佳比例，以最大化企業(yè)價(jià)值。資本結(jié)構(gòu)理論包括傳統(tǒng)理論、現(xiàn)代理論和MM理論等，解釋了資本結(jié)構(gòu)的影響因素和優(yōu)化策略。價(jià)值評(píng)估方法現(xiàn)金流量折現(xiàn)法將未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)至現(xiàn)值，并將其加總，以評(píng)估項(xiàng)目的價(jià)值?？杀裙痉治龇ㄍㄟ^(guò)比較目標(biāo)公司與已上市的可比公司，估算目標(biāo)公司的價(jià)值。市場(chǎng)倍數(shù)法利用市場(chǎng)上類(lèi)似公司的市值倍數(shù)，例如市盈率或市銷(xiāo)率，估算目標(biāo)公司的價(jià)