做賬實操-會計財務出納新手入門的工作手冊

會計實操文庫做賬實操-會計財務出納新手入門的工作手冊問題1:發(fā)票上可以蓋財務專用章和公章嗎?答:不可以。問題2:發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了有效嗎?答:只要是清晰完整，蓋反了也有效。問題3:哪種類型的公司不需要繳納企業(yè)所得稅?答:1.個體工商戶;2.個人獨資企業(yè);3.合伙企業(yè)問題4:一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票是不是都不能抵扣?答:有這幾種情況是可以抵扣的:1.旅客運輸服務的電子發(fā)票;2.道路通行服務的電子發(fā)票;3.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。問題5:法人或員工的車輛公用所產(chǎn)生的油費路費等可以用作公司成本嗎?答:可以。但員工和公司要簽一份租車合同。問題6:分公司和子公司有什么區(qū)別?答:分公司沒有獨立法律地位，不具備法人資格，總公司和分公司財務上合并計算。子公司有獨立法人資格，可以獨立承擔民事責任，財務可以獨立核算。問題7:申報增值稅,填寫收入是包括營業(yè)外收入嗎?答:不包括，只需要上報主營業(yè)務收入即可。問題8:申報增值稅如果我們公司收入為0那還要不要申報增值稅?答:要。沒收入也要申報，收入那欄填0。問題9:一般納稅人可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人嗎?答:可以。連續(xù)4個季度銷售額低于500萬即可申請問題10:哪些人不需要匯算清繳個人所得稅?答:1.年收入不超12萬;2.年綜合所得補稅金額不超過400元問題11:小規(guī)模納稅人企業(yè)可以開增值稅專用發(fā)票嗎?答:可以。自開或稅局申請代開。問題12:不報稅有什么后果?答：連續(xù)三個月不申報，公司會列入非正常戶，需要去稅務機關解除非正常戶。問題13:沒開的發(fā)票可以作廢嗎?答:可以，在開票軟件按空白作廢。問題14:吃飯的費用應該進哪種費用?答:招待客戶入業(yè)務招待費、自己員工聚餐入福利費、員工出差產(chǎn)生的入差旅費、一般會議吃飯入會議費、促銷展銷入宣傳費。問題15:一般納稅人企業(yè)出差住宿取得的專用發(fā)票可以抵扣銷項稅嗎?答:分兩種情況:1.自己員工出差的住宿可以扣;2.招待客戶的住宿不可以抵扣問題16:哪些專票不可以抵扣銷項稅?答:1.為員工集體福利購買的，例如微波爐飲水機;2餐飲服務、娛樂服務、旅行社、飯店類的專票不可以抵扣銷項稅。問題17:是不是抄稅清卡后才能買發(fā)票?答:是的，每個月必須抄稅清卡后企業(yè)才可以申領發(fā)票。施行數(shù)電發(fā)票的報稅后才可以神靈發(fā)票。問題18:開票盤有幾種?答:兩種。白色是金稅盤，黑色是稅控盤，功能一樣的。問題19:開票是不是都要插進稅控盤?答:是的。開具電子發(fā)票，普票，專用發(fā)票都要插入稅控盤。唯獨開具通用機打發(fā)票可以不插盤。問題20:個人可以開具發(fā)票嗎?答:可以，去稅務機關申請稅率是3%，現(xiàn)在優(yōu)惠1%，也可以自己在電子稅局申請代開。問題21:預收賬款算不算當月收入?答:不算。問題22:個體戶營業(yè)執(zhí)照要不要年審?答:要的。記住，只要是營業(yè)執(zhí)照都要年審。問題23:作廢了的發(fā)票要不要裝訂在賬本上?答:不用，也不能扔掉，稅局抽查不見會罰款。問題24:營業(yè)執(zhí)照沒有的經(jīng)營范圍可以開票嗎?答:如果臨時性業(yè)務，可以自開。但是如果經(jīng)常性業(yè)務，建議工商局和稅務局增加經(jīng)營范圍。問題25:開出的發(fā)票已經(jīng)給了客戶，后來發(fā)票沖紅了，要收回來嗎?答:如果是普票就要收回。如果是專票，對方?jīng)]認證就要收回來，認證了就不需要收回來。問題26:我司每月最高領票量為50份，我已經(jīng)開具30份發(fā)票，還有20份還沒開，我可以繼續(xù)向稅局申領發(fā)票嗎?答:可以。但是只能向稅局申領30份發(fā)票。問題27:哪些情況公司可以不給員工交社保?答:1.退休返聘人員;'2.未畢業(yè)實習生;3.兼職員工;4.勞務派遣人員會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側(cè)重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調(diào)整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應收賬款項目按應收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存