銀行內(nèi)部控制審計(jì)辦法制度

銀行內(nèi)部控制審計(jì)辦法制度第一章總則第一條為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于我國(guó)境內(nèi)商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)蓄銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱銀行）。第三條銀行內(nèi)部控制審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議的活動(dòng)。第四條銀行內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則；（二）獨(dú)立客觀原則；（三）全面系統(tǒng)原則；（四）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則；（五）持續(xù)改進(jìn)原則。第二章內(nèi)部控制審計(jì)的組織與實(shí)施第五條銀行內(nèi)部控制審計(jì)工作由銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或者外部審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。第六條銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）依法設(shè)立，具有獨(dú)立審計(jì)職能；（二）配備具備相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)人員；（三）建立健全審計(jì)制度和工作程序；（四）具備必要的審計(jì)技術(shù)和設(shè)備。第七條外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）依法設(shè)立，具有獨(dú)立審計(jì)資格；（二）具備相應(yīng)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和能力；（三）建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度；（四）遵守職業(yè)道德規(guī)范。第八條銀行內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）審計(jì)計(jì)劃；（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；（三）審計(jì)報(bào)告；（四）審計(jì)整改。第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間安排等。第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度的健全性和合理性；（二）內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（三）內(nèi)部控制制度的改進(jìn)和完善。第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)采取以下方法：（一）查閱相關(guān)文件和資料；（二）詢問(wèn)相關(guān)人員；（三）實(shí)地考察；（四）運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。第十二條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和整改建議。第十三條銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改方案，并落實(shí)整改措施。第三章內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量控制第十四條銀行內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制。第十五條銀行內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）審計(jì)程序合法；（二）審計(jì)方法科學(xué)；（三）審計(jì)證據(jù)充分；（四）審計(jì)意見(jiàn)客觀公正。第十六條銀行內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)質(zhì)量。第十七條銀行內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題。第四章法律責(zé)任第十八條銀行內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員違反本辦法，造成嚴(yán)重后果的，依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十九條銀行內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員玩忽職守、徇私舞弊、泄露商業(yè)秘密的，依法給予行政處分