企業(yè)財務(wù)審計管理的內(nèi)部審計流程

企業(yè)財務(wù)審計管理的內(nèi)部審計流程合同編號：__________甲方（委托方）：__________乙方（受托方）：__________鑒于甲方為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部審計流程，確保公司財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高公司運(yùn)營效率和風(fēng)險防范能力，擬聘請乙方作為其內(nèi)部審計服務(wù)機(jī)構(gòu)，依據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)雙方友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議：第一條審計范圍與內(nèi)容1.1乙方審計范圍包括：（1）甲方財務(wù)報表及財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；（2）甲方財務(wù)核算體系、財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性；（3）甲方資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表的編制依據(jù)和方法；（4）甲方財務(wù)報表中的重大關(guān)聯(lián)方交易、重大資產(chǎn)重組、重大債務(wù)重組等事項；（5）甲方財務(wù)報表披露的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性；（6）甲方內(nèi)部審計制度的建立與執(zhí)行情況；（7）甲方其他需要審計的事項。1.2乙方審計內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：（1）對甲方財務(wù)報表及財務(wù)報告進(jìn)行審計，識別潛在的財務(wù)風(fēng)險；（2）評價甲方財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，并提出改進(jìn)建議；（3）檢查甲方財務(wù)核算體系，確保財務(wù)報表的編制依據(jù)和方法符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)；（4）審查甲方財務(wù)報表中的關(guān)聯(lián)方交易、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組等事項，判斷其合規(guī)性和真實(shí)性；（5）關(guān)注甲方財務(wù)報表披露的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性，防止信息誤導(dǎo)和虛假陳述；（6）對甲方內(nèi)部審計制度的建立與執(zhí)行情況進(jìn)行評價，并提出完善建議。第二條審計程序與時間安排2.1乙方應(yīng)按照審計計劃開展審計工作，審計計劃應(yīng)包括但不限于：（1）審計進(jìn)度的安排；（2）審計人員的配置；（3）審計工作文件的準(zhǔn)備；（4）審計結(jié)果的報告。2.2乙方應(yīng)于審計結(jié)束后__________個工作日內(nèi)向甲方提交審計報告。審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.3乙方應(yīng)保證審計工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計。第三條保密條款3.1乙方應(yīng)對在審計過程中獲取的甲方商業(yè)秘密、個人隱私等信息嚴(yán)格保密，未經(jīng)甲方同意，不得向任何第三方披露。3.2乙方應(yīng)對審計報告和審計過程中產(chǎn)生的其他文件資料予以保密，不得用于任何商業(yè)目的。3.3雙方在履行本合同過程中所獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私等敏感信息，均應(yīng)予以保密，未經(jīng)對方同意，不得向任何第三方披露。第四條費(fèi)用與支付4.1乙方審計費(fèi)用為人民幣__________元整（大寫：_______________________元整），甲方應(yīng)按照本合同約定的時間和方式支付。4.2甲方支付乙方審計費(fèi)用后，乙方應(yīng)及時提供審計服務(wù)，并按照本合同約定提交審計報告。4.3雙方另有約定的費(fèi)用支付方式，從其約定。第五條違約責(zé)任5.1任何一方違反本合同的約定，導(dǎo)致合同無法履行或者造成對方損失的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，向?qū)Ψ街Ц哆`約金，并賠償損失。5.2乙方未按照本合同約定的時間提交審計報告的，甲方有權(quán)按照逾期天數(shù)向乙方追討違約金，違約金計算方式為：違約金=審計費(fèi)用×逾期天數(shù)×日違約金率。日違約金率為本合同審計費(fèi)用的千分之一。第六條爭議解決6.1雙方在履行本合同過程中發(fā)生的爭議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。第七條其他約定7.1本合同自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，有效期為__________年，自合同生效之日起計算。7.2本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方（委托方）：__________乙方（受托方）：__________簽訂日期：__________年__________月__________日一、附件列表：1.甲方企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2.乙方企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件3.甲方財務(wù)報表及財務(wù)報告4.乙方審計報告5.內(nèi)部審計制度相關(guān)文件6.審計工作底稿7.審計費(fèi)用支付憑證二、違約行為及認(rèn)定：1.甲方未按約定時間支付審計費(fèi)用，認(rèn)定為國家違約行為。2.乙方未按約定時間提交審計報告，認(rèn)定為乙方違約行為。3.乙方未履行保密義務(wù)，泄露甲方商業(yè)秘密、個人隱私等信息，認(rèn)定為乙方違約行為。4.甲方未按約定提供審計所需資料，影響乙方審計工作，認(rèn)定為甲方違約行為。5.雙方未履行合同約定的其他義務(wù)，導(dǎo)致合同無法履行，認(rèn)定為雙方違約行為。三、法律名詞及解釋：1.內(nèi)部審計：指企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立、客觀的評估和改進(jìn)企業(yè)運(yùn)營、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的過程。2.審計報告：指審計人員對審計對象進(jìn)行審計后，依法制作的反映審計結(jié)果的書面文件。3.違約金：指一方違反合同約定，向另一方支付的賠償金。4.商業(yè)秘密：指不為公眾所知悉，具有商業(yè)價值并經(jīng)權(quán)利人采取相應(yīng)保密措施的信息。5.個人隱私：指個人生活中不愿為他人知曉的私密信息。四、執(zhí)行中遇到的問題及解決辦法：1.甲方未按約定時間支付審計費(fèi)用：乙方應(yīng)與甲方溝通，督促甲方按時支付，必要時可依法申請仲裁或訴訟。2.乙方未按約定時間提交審計報告：乙方應(yīng)解釋原因，與甲方協(xié)商延期提交，如有必要，可簽訂補(bǔ)充協(xié)議明確提交時間。3.乙方泄露甲方商業(yè)秘密、個人隱私等信息：乙方應(yīng)立即采取補(bǔ)救措施，向甲方道歉，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。4.甲方未按約定提供審計所需資料：甲方應(yīng)補(bǔ)交資料，確保審計工作順利進(jìn)行。如甲方故意拖延或拒絕提供