銷售公司財(cái)務(wù)管理制度

銷售責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

一、資金管控規(guī)章制度規(guī)章

1、現(xiàn)金管控

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目--相關(guān)貨物款項(xiàng)戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行

日記賬賬實(shí)相符。相關(guān)貨物款項(xiàng)現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安

全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金

盤點(diǎn)表”；審批核準(zhǔn)出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管控

2.1、銷售分責(zé)任公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分責(zé)任公司必須開設(shè)收支兩

個(gè)銀行賬戶，即相關(guān)貨物款項(xiàng)戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部備案。相關(guān)貨物

款項(xiàng)賬戶只收不支，所有相關(guān)貨物款項(xiàng)回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分責(zé)任公司的各項(xiàng)

費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分責(zé)任公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新

的銀行賬戶，需報(bào)告股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的

銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分責(zé)任公司的相關(guān)貨物款項(xiàng)

賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或相關(guān)貨物款項(xiàng)停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份責(zé)任公司總部

指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有相關(guān)貨物款項(xiàng)賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分責(zé)任公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月

度預(yù)算下?lián)苤粮鞣重?zé)任公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管控規(guī)章制度規(guī)章》。

2.5、支票管控。凡不能用現(xiàn)金收貨款支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）責(zé)任公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)任，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售責(zé)

任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)任保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章

由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，責(zé)任公司與其他機(jī)構(gòu)之間金額在

結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各機(jī)構(gòu)部門或科室或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由機(jī)構(gòu)

部門或科室經(jīng)理和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理審批核準(zhǔn)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，并報(bào)

分責(zé)任公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納有關(guān)員工簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)

務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,

如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)貨款支

付金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款機(jī)構(gòu)。

（6）財(cái)務(wù)有關(guān)員工不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編

號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管控規(guī)定

3.1分責(zé)任公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，

嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀

行的“匯票專用章”的鋼印或紅EJ（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌

匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章”處必須

由承兌匯票申請(qǐng)機(jī)構(gòu)（即出票機(jī)構(gòu)）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的仝稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)

專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；

B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托貨款支付關(guān)系；

C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月

（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份責(zé)任公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)

背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相

同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無(wú)開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承

兌匯票。各分責(zé)任公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行杳詢確認(rèn)其為有效的銀行

承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力貨款支付（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

二、往來(lái)賬管控規(guī)章制度規(guī)章

1、應(yīng)收賬款的管控

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證責(zé)任公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、

壞賬，對(duì)銷售分責(zé)任公司應(yīng)收賬款的管控作出如下的規(guī)定：

1.1責(zé)任公司的生產(chǎn)產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷

售分責(zé)任公司月末不允許有應(yīng)收相關(guān)貨物款項(xiàng)余額。

1.2各銷售分責(zé)任公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部

提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款機(jī)構(gòu)的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀

況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分責(zé)任公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部、

銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的機(jī)

構(gòu),分責(zé)任公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)任解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分

責(zé)任公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳盡的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷

商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章、蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章

或蓋章或簽字或蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分責(zé)任公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)

生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)

律從嚴(yán)處理分責(zé)任公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分責(zé)任公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管控，堅(jiān)決

杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份責(zé)任公司將

追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來(lái)管控

內(nèi)部往來(lái)科bl核算分責(zé)任公司與股份責(zé)任公司相關(guān)貨物款項(xiàng)、費(fèi)月等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)

算，各銷售分責(zé)任公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。

2.1、本科目按機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)科目：

2.1.1當(dāng)收到大連分責(zé)任公司開具的稅票時(shí)，按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上

的稅額借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分責(zé)任

公司把相關(guān)貨物款項(xiàng)劃回股份責(zé)任公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款一相關(guān)貨物

款項(xiàng)戶”。

2.1.2股份責(zé)任公司撥付給各銷售分責(zé)任公司費(fèi)用時(shí)，分責(zé)任公司借記“銀行存款一費(fèi)用

戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份責(zé)任公司與大連分責(zé)任公司、各銷售分責(zé)任公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)

確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》

由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的機(jī)構(gòu)填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總責(zé)

任公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)本次項(xiàng)

目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管控規(guī)章制度規(guī)章

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)

政策詳見會(huì)計(jì)政策部分。

2、管控機(jī)構(gòu)部門或科室：銷售分責(zé)任公司的固定資產(chǎn)由分責(zé)任公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管控。

固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；

低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。

3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用機(jī)構(gòu)部門或科室詳盡列清冊(cè)辦理移交。低值易耗

品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：銷售分責(zé)任公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室會(huì)同使用機(jī)構(gòu)部門或科室

每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的本次項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽

點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造”盤點(diǎn)表”一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分責(zé)任公司總

經(jīng)理，一份送股份責(zé)任公司總部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室對(duì)于盤盈或盤虧

除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份責(zé)任公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分責(zé)任公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必

須向股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份責(zé)任公司總經(jīng)理和相

關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)部門或科室批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用相關(guān)要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分責(zé)任公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管控規(guī)章制度規(guī)章

為加強(qiáng)各銷售責(zé)任公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管控，制訂本規(guī)章制度規(guī)章。

1、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分責(zé)任公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分貨任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理

發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)全稱為準(zhǔn)，

不得寫錯(cuò)別字，不得寫機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字或蓋章或蓋章或簽字

或蓋章確認(rèn)，或附該客戶的機(jī)構(gòu)介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室辦理入賬或

歸檔管控。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字或蓋章或蓋

章或簽字或蓋章和機(jī)構(gòu)蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，該證明要及時(shí)

送交責(zé)任公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)

提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的責(zé)任公司，對(duì)一般納稅

人以外的任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的機(jī)構(gòu)，須提供該機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在

復(fù)印件上加蓋機(jī)構(gòu)公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的機(jī)構(gòu)聯(lián)系方法方式號(hào)碼，開戶銀行名稱

和銀行賬號(hào)。

2.3、責(zé)任公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回

的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的機(jī)構(gòu)名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到

字跡清楚，本次項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦有關(guān)員工來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字或

蓋章或蓋章或簽字或蓋章并填寫其身份證號(hào)碼，責(zé)任公司業(yè)務(wù)有關(guān)員二簽字或蓋章或蓋章或

簽字或蓋章確認(rèn)后，送責(zé)任公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審批核準(zhǔn)無(wú)誤后的開票申

請(qǐng)單才能開票，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦有關(guān)員工全部聯(lián)次一次性簽字或蓋章或蓋

章或簽字或蓋章，不得遺漏。

2.5、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)

算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管控。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)

（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的

《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具

紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得

撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放

地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管控規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管控的處罰》的條款進(jìn)行審批核準(zhǔn)。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，本次項(xiàng)目填寫齊全，字跡清

楚，蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與

所附的其他資料相符。

3.3、交易合約或協(xié)議的機(jī)構(gòu)名稱要與關(guān)于該機(jī)構(gòu)的往來(lái)款項(xiàng)的機(jī)構(gòu)名稱，及提供發(fā)票

的機(jī)構(gòu)名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋機(jī)構(gòu)

公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審批核準(zhǔn)外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦

理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、

費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的機(jī)構(gòu)，可以讓其提供無(wú)抵扣

作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)有關(guān)員工取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入

賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成相關(guān)貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通

知財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室暫不作為貨款支付依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸服務(wù)行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)必須取得“運(yùn)輸服務(wù)行業(yè)專用發(fā)票”，

“運(yùn)輸服務(wù)行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸服務(wù)機(jī)構(gòu)開具的貨票，以

及從事相關(guān)貨物運(yùn)輸服務(wù)的各類運(yùn)輸服務(wù)機(jī)構(gòu)開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。相關(guān)

貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票，按照結(jié)算金額的蒲的抵扣

率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局相關(guān)要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜

費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局相關(guān)要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟?/p>

局抵扣應(yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳盡填寫。

4、違反責(zé)任公司發(fā)票管控規(guī)定的處罰

對(duì)于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷責(zé)任公司有關(guān)直接責(zé)任人處以

100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成責(zé)任公

司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)

任。

五、存貨管控規(guī)章制度規(guī)章

1、分責(zé)任公司要貨申請(qǐng)

1.1分責(zé)任公司的庫(kù)存管控應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)

險(xiǎn)。

1.2分責(zé)任公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，

在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述相關(guān)要求，分責(zé)任公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)

分責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)、分責(zé)任公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)公司傳真給大連分責(zé)任公司

銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審批核準(zhǔn)無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫(kù)相關(guān)流程。

首先由申請(qǐng)人填寫入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列有關(guān)內(nèi)容:生產(chǎn)產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）

單價(jià)金額（元）重要備注

申請(qǐng)人持填寫好的入庫(kù)單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽字或蓋章或蓋章或簽

字或蓋章，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、

庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)相關(guān)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各

項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫(kù)相關(guān)流程。

存貨出庫(kù)的方法方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和責(zé)任公司送貨。第一種：客戶自提。

是客戶自己派人或派車來(lái)責(zé)任公司的庫(kù)房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：責(zé)任公司派自己

的貨車，給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方法方式，都要填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷售單）至

少有下列有關(guān)內(nèi)容：發(fā)貨機(jī)構(gòu)、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方法方式選擇、結(jié)

算方法方式、提貨人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章、成品庫(kù)主管簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章。如下表：

核算：第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房有關(guān)員工協(xié)調(diào)下,

按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)相關(guān)貨物裝到車上。保管有關(guān)員工做好出庫(kù)質(zhì)量管控，嚴(yán)防破損,

做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分責(zé)任公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)于

盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、銷售分責(zé)任公司財(cái)務(wù)有關(guān)員工管控規(guī)章制度規(guī)章

1、下屬各銷售分責(zé)任公司的財(cái)務(wù)有關(guān)員工在人事關(guān)系上屬于股份責(zé)任公司總部，任何

機(jī)構(gòu)部門或科室無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)有關(guān)員工。下屬各銷售分責(zé)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人由股份

責(zé)任公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份責(zé)任公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分責(zé)任公司核定財(cái)務(wù)有關(guān)員工的工資福利等相關(guān)待遇由股份責(zé)任公司總

部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管控和發(fā)放;財(cái)務(wù)有關(guān)員工為銷售分責(zé)任公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用

由各銷售分責(zé)任公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)有關(guān)員工的培養(yǎng)訓(xùn)練及其他相關(guān)費(fèi)用日股份責(zé)任公司總部承

擔(dān)。

3、下屬各銷售分責(zé)任公司的財(cái)務(wù)有關(guān)員工必須嚴(yán)格執(zhí)行股份責(zé)任公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管控

規(guī)章制度規(guī)章，在業(yè)務(wù)上接受股份貨任公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)

務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，責(zé)任公

司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各銷售分責(zé)任公司的財(cái)務(wù)有關(guān)員工必須協(xié)助所在責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管

控，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

5、卜屬各銷售分責(zé)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管控

工作中要不斷創(chuàng)新，提高責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份責(zé)任公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)有關(guān)員工進(jìn)行考察，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)

的考評(píng)依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分責(zé)任公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管控規(guī)章制度規(guī)章，現(xiàn)關(guān)于分責(zé)任公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作

有關(guān)員工的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分責(zé)任公司財(cái)務(wù)有關(guān)

員工履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)有關(guān)員工的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份責(zé)任公司的各項(xiàng)規(guī)

章規(guī)章制度規(guī)章,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)規(guī)章制度規(guī)章在分責(zé)任公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)

律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部.

1.2審批核準(zhǔn)分責(zé)任公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的相關(guān)要求,是否符合

國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證

拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審批核準(zhǔn)上報(bào)股份責(zé)任公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

編制分責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分責(zé)任公

司總經(jīng)理及股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份責(zé)

任公司的相關(guān)要求審批核準(zhǔn)分貢任公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份貢任公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審批核準(zhǔn)分責(zé)任公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì)

分責(zé)任公司的實(shí)物（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤

點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份責(zé)任公司的各項(xiàng)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的前提下，積極地配合銷售分責(zé)任公

司總理推動(dòng)分責(zé)任公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分責(zé)任公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分責(zé)任公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分責(zé)任公司內(nèi)、外的

財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟?/p>

務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室的關(guān)系。

1.9按股份責(zé)任公司的規(guī)定管好、用好分責(zé)任公司的印章，并做好分責(zé)任公司簽訂的所

有合約的審批核準(zhǔn)、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分責(zé)任公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分責(zé)任公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),

總結(jié)分責(zé)任公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書面上報(bào)股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)

內(nèi)控規(guī)章制度規(guī)章，安排好分責(zé)任公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)有關(guān)員工的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督

并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好

分責(zé)任公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分責(zé)任公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分責(zé)任公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)章制度規(guī)章和股份責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，編制記

賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理

手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分責(zé)

任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。

2.3與庫(kù)管員共同質(zhì)量驗(yàn)收分責(zé)任公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分責(zé)任公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管控）。

2.6負(fù)責(zé)任稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分責(zé)任公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管控的規(guī)章制度規(guī)章。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支相關(guān)貨物款項(xiàng)，不

能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持相關(guān)貨物款項(xiàng)現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條

線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管控規(guī)章制度規(guī)章，使用支票必須經(jīng)分責(zé)任公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩

人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收貨款支付業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）

編制的，并經(jīng)審批核準(zhǔn)無(wú)誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收貨款支付業(yè)務(wù)前，必

須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收貨款支付憑證所反映的經(jīng)濟(jì)有關(guān)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證

應(yīng)拒絕貨款支付，并及時(shí)向分賁任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份責(zé)任公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分責(zé)任公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)

表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)有關(guān)員

工及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分責(zé)任公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配

備有關(guān)員工同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟

失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)

理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、

“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都

不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管控，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券

安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份責(zé)任公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納有關(guān)員工不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登

記工作。

3.11按時(shí)完成分責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：銷售分責(zé)任公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。

八、會(huì)計(jì)檔案管控規(guī)章制度規(guī)章

1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管控，特制定本管控辦法。

2、本責(zé)任公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審

計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章以及與經(jīng)營(yíng)管控有關(guān)的其它重要

文件，如合約、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

3、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)任保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順

序立卷登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本規(guī)章制度規(guī)章

第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納有