湖南高級經濟實務財政稅收高頻核心題庫300題（含答案詳解）

（新版）湖南《高級經濟實務（財政稅收》高頻核心題庫300

題（含答案詳解）

一、單選題

1.以下關丁個人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是。。

A、勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率

B、居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率

C、勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額

D、財產轉讓所得屬于綜合所得之一，適用五級超額累進稅率

答案：D

解析：本題考查個人所得稅稅率。勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用

3%至45%的超額累進稅率，A項正確；居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級

超額累計稅率，B項正確；勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入

額，C項正確；財產轉讓所得不屬于綜合所得，屬于經營所得，綜合所得適用七

級超額累進稅率，故D項錯誤。

2.下列稅收負擔的影響因素中，屬于稅收負擔水平的決定性因素的是（）。

A、經濟發(fā)展水平

B、一國的政治經濟體制

C、征稅對象

D、稅率

答案：A

解析：本題考查影響稅收負擔的因素影響稅收負擔的因素主要包括經濟因素和稅

制因素。經濟因素：經濟發(fā)展水平或生產力發(fā)展水平。一國的經濟發(fā)展水平是影

響其稅收負擔水平的決定性因素。一國的政治經濟體制。一定時期的宏觀經濟政

策。稅制因素：征稅而象。計稅依據。稅率。減免稅。稅收附加和加成。選項B

CD都是影響稅收負擔的因素，但不是決定性因素。

3.按照事權和支出責任劃分屬于地方事權，中央為幫助地方應對因自然災害等發(fā)

生的增支而設立的專項轉移支付指的是()o

A、應急類專項轉移支，‘寸

B、共擔類專項轉移支，‘寸

C、引導類專項轉移支時

D、救濟類專項轉移支時

答案：D

解析：本題考查我國政府間轉移支付制度。應急類專項轉移支付是指按照事權和

支出責任劃分屬于地方事權，中央為幫助地方應對和處理影響區(qū)域大，影響面積

廣的突發(fā)事件而設立的專項轉移支付。共擔類專項轉移支付是指按照事權和支出

責任劃分屬于中央與地方共同事權，中央將應分擔部分委托地方實施而設立的專

項轉移支付。引導類專項轉移支付是指按照事權和支出責任劃分屬于地方事權，

中央為鼓勵和引導地方按照中央的政策意圖辦理事務而設立的專項轉移支付。救

濟類專項轉移支付是指按照事權和支出責任劃分屬于地方事權，中央為幫助地方

應對因自然災害等發(fā)生的增支而設立的專項轉移支付。

4.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確

的是()。

A、該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣

B、該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣其進項稅額

C、該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D、該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額

答案：A

解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交

付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算

的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣

(市)的除外；④將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產、

委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產、委

托加工或購進的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產、委托加工的貨物用于集體

福利或個人消費；⑧將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。

題中，該增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，該批貨物應視同銷

售計算銷項稅額。購進貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項稅額中抵扣進項

稅額的情形內。

5.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據是()。

A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

B、實際收取的含增值稅的全部價款

C、實際收取的不含增值稅的全部價款

D、同期新金銀首飾的含稅銷售價格

答案：C

解析：本題考查消費稅的計稅依據。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀

首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，故D項錯誤。金銀首飾應

按實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額，故C項正確。AB項與本題無

關，為干擾項。

6.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。

A、設在廣州市的某國有獨資企業(yè)

B、依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司

C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司

D、依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所

得的某公司

答案：D

解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實

際管理機構在中國境內的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實

際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未

設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

7.市場在（）的資源配置中起主導作用。

A、市場經濟體制

B、壟斷經濟體制

C、計劃經濟體制

D、混合經濟體制

答案：A

解析:本題考查資源配置職能。在不同的經濟體制下，資源配置的方式是不同的。

在市場經濟體制下，起主導作用的是市場資源配置，從總體上說，市場資源配置

是有效率的，但市場并不是完美無缺的，僅僅依靠市場機制并不是在任何情況下

都能實現資源的合理配置，它需要與財政資源配置相配合，才能達到整個社會資

源的最優(yōu)配置。

8.關于個人取得收入計征個人所得稅的說法，錯誤的是（）o

A、個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

B、個人取得的金融債券利息，暫免征收個人所得稅

C、個人取得國債利息所得，免征個人所得稅

D、個人取得的生活困難補助費，免征個人所得稅

答案：A

解析：A項，企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅；BCD三項，下列各項個

人所得，免征個人所得稅：①國債和國家發(fā)行的金融債券利息；②福利費、撫恤

金、救濟金。救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

9.稅務機關查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是（）。

A、經稅務所所長批準

B、經縣級稅務局（分局）局長批準

C、經稽查局局長批準

D、經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準

答案：D

解析：經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可

證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存

款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分

局)局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，稅務機關查詢所獲得的資料，

不得用于稅收以外的用途。

10.根據企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是()。

A、貨物銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給

購貨方

B、收入的金額能夠可靠地計量

C、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)

D、已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

答案：C

解析：本題考查收入確認。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確

認收入的實現：①商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險

和報酬轉移給購貨方；②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的

繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④已發(fā)生或

將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項不是收入確認的條件。

11.“經濟發(fā)展階段論”認為：在經濟發(fā)展的早期階段，政府支出的側重點是OO

A、基礎設建設

B、教育、保健等領域

C、社會福利

D、加強對經濟的干預

答案：A

解析：本題考查“經濟發(fā)展階段論”理論?！敖洕l(fā)展階段論”中，A選項基礎

設施建設，是經濟發(fā)展早期階段政府支出的側重點，正確。BC選項是經濟發(fā)展

的成熟階段政府支出的側重點，不選。D選項是經濟發(fā)展的中期階段，政府支出

的側重點，不選。

12.境內某單位將船舶出租到境外的，相應車船的車船稅應()o

A、正常征收

B、減半征收

C、不征收

D、省人民政府根據當地實際情況決定是否征收

答案：A

解析：境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內單位和個人將船

舶出租到境外的，應依法征收車船稅。

13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企

業(yè)的預付貨款23400元，甲企業(yè)應做的正確會計分錄為()o

借：銀行存款23400

貸：主營業(yè)務收入20000

A.應交稅費一-應交增值稅(銷項稅額)3400

借：銀行存款23400

B.貸：預收賬款23400

借：銀行存款23400

貸：情收賬款20000

C.應交稅費一技交墻值稅(銷項稅額)3400

借：銀行存款23400

D,貨：其他應付款-一拘付款23400

A、

B、

c、

D、

答案：B

解析：對于采取預收款方式銷售服務（租賃服務除外）的企業(yè)，應在收到預收款

項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預收賬款”科目；發(fā)生服務時，確認收入

及補收款項，借記“預收賬款銀行存款”等科目，貸記“應交稅費一應交增值

稅（銷項稅額）”“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。企業(yè)收到貨款時，

借：銀行存款23400

其賬務處理為：貸：演收賬款23400

14.（）是指政府采購的有關信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。

A、公平競爭

B、公正原則

C、公開透明原則

D、誠實信用原則

答案：C

解析：本題考查政府采購的原則。政府采購的原則為：公開透明原則、公平競爭

原則、公正原則、誠實信用原則。公平競爭：要求給予每一個參加競爭的合格的

投標商均等的機會，使其享有同等的權利并履行同等的義務，不歧視任何一方。

公正原則：指采購方及其代理人相對于作為投標人、潛在投標人的若干供應商而

言，應當站在公允的立場上，對所有的供應競爭者都平等對待。公開透明：政府

采購的有關信息、法律、政策，程序以及采購過程都要公開。誠實信用：是民事

活動的基本原則，同樣適用于政府采購活動。根據以上描述，結合提題干，可排

除ABD選項。

15.下列各項不屬于政府預算的政策的是。。

A、健全財政政策

B、預算平衡政策

C、年度平衡預算政策

D、周期平衡預算政策

答案：C

解析:政府可以根據宏觀經濟形勢運用預算政策，有計劃地使政府預算產生赤字、

盈余或實現平衡，來達到有效調節(jié)國家宏觀經濟的政策目標。具體包括：①健全

財政政策；②功能財政預算政策；③預算平衡政策；④周期平衡預算政策；⑤充

分就業(yè)預算平衡政策。

16.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產建設，所占用耕地適用的

定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應納的耕地占用稅。萬元。

A、20

B、40

C、80

D、100

答案：C

解析：耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，以每平方米為計量

單位，按適用的定額稅率計稅。其計算公式為：應納稅額=實際占用的耕地面積

（平方米）X適用定額稅率。該企業(yè)應納的耕地占用稅=4X20=80（萬元）。

17.關于稅法立法解釋的說法，正確的是（）。

A、稅法立法解釋不具有法律效力

B、稅法司法解釋的主體是國家稅務總局

C、稅法行政解釋的主體是最高人民法院

D、稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據

答案:D

解析：本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法同等具有法律效力，

A選項錯誤。稅法司法解釋的主體是最高人民法院和最高人民檢察院，B選項錯

誤。稅收行政解釋的主體是國家稅務行政執(zhí)法機關，C選項錯誤。稅法的行政解

釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)

相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據，D選項正確。

18.L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得

80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%,對

境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。L公司2019

年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬元。

A、4.8

B、20.4

C、26.6

D、28.8

答案：D

解析：由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20X20%=4（萬元）。L公司計

算在甲國的應納稅額時，其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費用進行扣除，故

其應納稅額=100—4=96（萬元）。則L公司2019年度在甲國應納所得稅稅額

=96X30%=28.8（萬元）。

19.論證了地方政府適當規(guī)模問題的財政分權理論是()。

A、俱樂部理論

B、集權分權理論

C、財政聯(lián)邦主義

D、公共物品和服務理論

答案：A

解析：本題考查俱樂部理論。俱樂部理論論證了地方政府適當規(guī)模問題，俱樂部

理論就是假定地方是一個由自愿聚合在一起的人們所組成的聚合體或者社群。A

項正確。財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產生的相

關制度，C項錯誤。集權分權理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府

是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權與分權問題，B項錯誤。公共產

品及服務理論是財政學的理論基礎，分析公共物品和服務的收益范圍的層次性，

D項錯誤。

20.要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后凈額，

這體現了政府預算的()原則。

A、可靠性

B、完整性

C、統(tǒng)一性

D、年度性

答案：C

解析：本題考查政府預算的原則。政府預算的原則：可靠性：一收支項目的數字

指標必須運用科學的計算方法,依據充分確實的資料,并總結出規(guī)律性,進行計算,

不得假定、估算，更不能任意編造，A項表述與題干不符。完整性：一切財政都

要在政府預算中反映，B項表述與題干不符。統(tǒng)一性：預算收支按照統(tǒng)一程序來

編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應只列入收支相抵的凈額。C項

正確。年度性：預算年度有歷年制和跨年制兩種形式，D項表述與題干不符。

21.政府非稅收入只需向接受特定公共服務的對象征收，所體現的特點是。。

A、靈活性

B、不穩(wěn)定性

C、非普遍性

D、補償性

答案：C

解析：政府非稅收入的特點有：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補償性。

其中，非普遍性是指政府非稅收入只是向需要政府提供準公共服務的對象征收,

而不需要政府提供準公共服務的其他公眾則不需要繳納政府非稅收入。

22.在進行財政支出效益分析時，適宜采用“公共勞務”收費法的支出項目是（）。

A、國防支出

B、教育事業(yè)支出

C、基本建設支出

D、衛(wèi)生事業(yè)支出

答案：B

解析：對于那些既有社會效益，又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而

其產品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育事業(yè)等支出），則采

用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政支出的效益。

23.退稅的形式不包括（）。

A、超稅負返還

B、不征不退

C、免、抵、退

D、先征后退

答案：A

解析：本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、

退的形式和先征后退的形式。A選項超稅負返還不是出口退稅的形式。

24.我國在衡量財政支出規(guī)模時，用（）來衡量。

A、財政支出增長額

B、財政支出的數額

C、財政支出占國民收入的比重

D、財政支出占國內生產總值的比重

答案：D

解析：衡量和考察財政支出規(guī)模的指標通常是以財政支出的相對量來表示，它既

可以用作不同國家財政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個國家不同時期財政

支出規(guī)模的對比分析。它可以反映一個國家的經濟發(fā)展水平、政府職能范圍的大

小等。我國在衡量財政支出規(guī)模時，用財政支出占國內生產總值的比重來衡量。

25.財政支出效益與企業(yè)生產效益比較，關于財政支出效益特點的說法正確的是

（）O

A、計算所費的范圍寬

B、計算所得的范圍窄

C、擇優(yōu)的標準不同

D、效益全部用貨幣衡量

答案：A

解析：財政支出效益與企業(yè)生產效益比較，其特點有：①計算所費與所得的范圍

不同，財政支出效益分析中計算所費與所得的范圍較寬;②衡量效益的標準不同,

財政支出效益分析中不能單純地以經濟效益為衡量標準，而必須確定經濟效益與

社會效益這雙重的效益標準；③擇優(yōu)的標準不同，財政分配所追求的是整個社會

的最大效益。

26.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關文件的規(guī)定，關于判斷來源于

中國境內、境外的所得的說法中，錯誤的是()0

A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D、權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

答案：D

解析：來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：①銷售貨物所得，按

照交易活動發(fā)生地確定；②提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；③轉讓財產所

得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)

或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地

確定；④股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，等等。

27.下列各項不屬于公債二級市場的是()o

A、政府與證券承銷機陶之間的交易

B、公債承購機構與認購者之間的交易

C、公債持有者與政府之間的交易

D、公債持有者與公債認購者之間的交易

答案：A

解析：公債作為貨幣政策工具，公債市場具有調節(jié)社會資金的運行和提高社會資

金效率的功能。流通市場又稱二級市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承

購機構與認購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或者公債認購者之間的交

易。

28.納稅人須先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務機關審核無誤后，再領購新

發(fā)票，已填用的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領購方式稱為0o

A、交舊購新

B、定額供應

C、驗舊領新

D、批量供應

答案：C

解析：驗舊領新是指用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務機關審驗后,

領購新票。這是當前發(fā)票領購的主要方式。

29.下列各項不屬于政府非稅收入的特點的是（）。

A、靈活性

B、穩(wěn)定性

C、非普遍性

D、補償性

答案：B

解析：政府非稅收入的特點包括：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補償

性。

30.根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務中，不適用9%增值稅稅

率的是？（）

A、建筑服務

B、不動產租賃服務

C、銷售不動產

D、有形動產租賃服務

答案：D

解析：適用9%增值稅稅率的應稅服務包括：①提供交通運輸、郵政、基礎電信、

建筑、不動產租賃服務；②銷售不動產；③轉讓土地使用權。D項，有形動產租

賃服務適用13%增值稅稅率。

31.國際稅收研究涉及的主要稅種是0o

A、流轉稅和所得稅

B、流轉稅和資源稅

C、所得稅和資源稅

D、所得稅和資本收益稅

答案：D

解析：由于流轉稅按流轉環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時點、某一流

轉環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會發(fā)生跨國重復征稅問題，也就不涉及國家

間的利益分配，因此，通常認為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問

題。

32.財政政策不包括。。

A、稅收政策

B、貨幣政策

C、預算政策

D、公債政策

答案：B

解析：本題考查財政政策工具。

財政政策「稅收改策、支政策.而更平衡政策、公債政策?

財或工具，政府網更.稅收、公債、政府投資、公共支出,財政補貼〃

33.一般公共預算中出現超收收入的通常處理方式是()。

A、沖減赤字或化解債務后用于補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金

B、直接加入政府性基金

C、補充預算周轉金

D、增加預備費

答案：A

解析：本題考查構建跨年度預算平衡機制。對于一般公共預算執(zhí)行中出現的超收

收入，在沖減赤字或化解債務后用于補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。A項正確。BCD項

是出現短收采取的處理方式，錯誤。

34.下列情況滿足收入確認條件，確認收入不正確的是()o

A、租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應一次性計入收取年度當年收

入

B、某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費用，應根據開發(fā)的完工進度確認收

入

C、企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入

的實現

D、商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入

答案：A

解析：A項，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現，

其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內分期

均勻確認收入的實現。

35.下列關于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是()o

A、市場在提供純公共物品方面無能為力

B、不完全競爭導致壟斷

C、市場經濟條件下的分配是很公平的

D、市場經濟不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展

答案：C

解析：A項，公共物品的特征決定了市場在提供公共物品方面是失靈的，進而也

就決定了政府將提供公共物品納入財政職能范圍的必要性；B項，不完全競爭是

指某些行業(yè)因具有經營規(guī)模越大、經濟效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報酬

遞增的特點，而可能被少數企業(yè)所控制，從而產生壟斷現象；C項，在市場經濟

條件下，收入分配是由每個人提供的生產要素(勞動力、土地、資本等)的數量

及其市場價格決定的。由于人們所擁有生產要素的數量及其質量的差異，分配往

往是很不公平的；D項，如果沒有政府的干預，市場經濟是不可能自動平穩(wěn)地發(fā)

展的，這主要是由于價格信號在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應的

調節(jié)能力。

36.關于稅收饒讓的說法，正確的是()o

A、稅收饒讓可以完全解決重復征稅

B、居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免

C、居民在國外獲得的戒免稅部分可以得到抵免

D、居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征

答案:C

解析：稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分,

視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補

征。A項，稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但其意

義已超出了解決國際重復征稅的范圍，而主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實

際效果。B項，“已納稅款得到抵免”指的是抵免法。D項，低稅法是指居住國

政府對其居民國外來源的所得，單獨制定較低的稅率征稅，以減輕重復征稅。

37.下列各項屬于財政政策調節(jié)國民經濟運行的特點的是()。

A、間接性

B、直接性

C、自愿性

D、強制性

答案：B

解析：財政政策是國家最重要的經濟政策之一，是國家經濟政策體系的重要組成

部分，其對國民經濟運行的調節(jié)具有兩個明顯的特點：①直接性；②強制性。

38.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、

30%。兩國均行使地域管轄權兼居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得分別

征收所得稅為（）。

A、0

B、20

C、30

D、40

答案:B

解析：本題考查抵免法。在抵免法下，甲國居民在甲國應納所得稅二200X40%-

200X30%=20萬元。

39.下列說法正確的是0。

A、物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的重要目標

B、充分就業(yè)是實現百分之百的就業(yè)

C、應通過稅收及建立社會保障制度來實現共同富裕的目標

D、為避免通貨膨脹，政府應通過行政手段使物價保持固定不動

答案：A

解析：本題考查財政政策的目標。A選項：物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追

求的重要目標，正確。B選項：這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的1

00%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達到了某一社會認可的比率，錯誤。C選項：應通過

稅收及建立社會保障制度來實現收入合理分配的目標，錯誤。D選項：在市場經

濟條件下，政府應通過財政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹，錯誤。

40.政府用于償還公債的資金來源中，()是政府將每年的公債償還數額作為財

政支出的一個項目而列入當年的支出預算，由經常性的財政收入來保證公債的償

還。

A、通過預算安排

B、設置償債基金

C、舉借新債

D、向央行借款或透支

答案：A

解析：各國政府用于償還公債的資金來源主要有：①通過預算安排，即政府將每

年的公債償還數額作為財政支出的一個項目列入當年的支出預算，由經常性的財

政收入來保證公債的償還。②設置償債基金，即政府在財政預算中設置專項基金

用以償還公債，在公債還清之前，不減少預算撥款，以期逐年減少債務，故也稱

減債基金。③舉借新債，即政府通過發(fā)行新債為到期債務的償還籌措資金。

41.關于稅收負擔的影響因素，下列說法中正確的是0o

A、經濟發(fā)展水平高的國家，其稅收負擔相對較低

B、中央集權制國家稅收負擔重

C、當社會需求過旺時，應適當降低社會總體稅負，以刺激需求的增長

D、當國家實行擴張性的財政政策時，稅收負擔會相對較重

答案：B

解析：A項，經濟發(fā)展水平較高的國家稅收負擔要高些。B項，中央集權制或非

市場經濟體制的國家稅收負擔要高一些。C項，當社會需求過旺、經濟發(fā)展過熱

時，應當適當提高社會總體稅負，以抑制需求的膨脹。D項，當實行擴張的財政

政策時，稅收負擔會相對較輕。

42.在各種財政政策手段中居于核心地位的是()o

A、稅收

B、公債

C、政府預算

D、補貼

答案:C

解析：現代市場經濟條件下，財政政策手段不僅包括稅收，還包括預算、支出、

公債、補貼等。政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在財政政策手

段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有

綜合性、計劃性和法律性等特點。

43.依照稅法規(guī)定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳

義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的0O

A、法定扣繳

B、特定扣繳

C、指定扣繳

D、商定扣繳

答案：B

解析：在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對依照稅法規(guī)定應當扣繳的

所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生

地繳納的行為。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他

收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。

44.納稅人(個體工商戶)不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期

不改的，由。。

A、稅務機關責令停業(yè)整頓

B、稅務機關處2000元以下的罰款

C、稅務機關提請國家市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D、稅務機關處2000元以上5000元以下的罰款

答案：C

解析：納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經

稅務機關提請，由國家市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人被國家市場監(jiān)

督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊

銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

45.發(fā)票監(jiān)制章由()制作。

A、國家審計主管機關

B、國家稅務主管機關

C、省、自治區(qū)、直轄市稅務機關

D、省、自治區(qū)、直轄市工商部門

答案：C

解析：發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由國務院稅務主管部門規(guī)定全國統(tǒng)一

發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅

務機關制作。

46.下列各項不屬于創(chuàng)造性支出的是()。

A、國防支出

B、社會福利支出

C、基本建設投資支出

D、文教支出

答案：A

解析：創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經濟更為發(fā)展

的支出。創(chuàng)造性支出包括基本建設投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。A項

屬于預防性支出。

立稅斫得額.稅率.

12000元以下(含20co元)J10%.

2000元-10000元（含10000元）20%.

10000元以上30%.

47.假定上述稅率表是超額累

進稅率表，第三級的速算扣除數是()

A、500元

B、800元

C、1000元

D、1200元

答案：D

解析：本題考查知識點稅收制度的構成要素。方法一：直接套公式本級速算扣除

數=(本級稅率一上級稅率)X上級課稅對象的最高數額+上一級速算扣除數第

2級速算扣除數=2000X(20%-10%)+0=200第3級速算扣除數=10000X(3

0%-20%)+200=1200方法二；速算扣除數=全額累進稅率計算的應納稅額一

超額累進計算的應納稅額如果第3級所得額是20000元全額累進稅率下應納稅額

=20000X30%=6000元超額累進稅率下應納稅額=2000X10%+(10000-2000)

X20%+(20000-10000)X30%=4800元速算扣除數=全額累進稅率計算的應

納稅額一超額累進計算的應納稅額=6000-4800=1200

48.狹義的國有資產是指。。

A、非經營性國有資產

B、以自然資源形態(tài)存在的國有資產

C、經營性國有資產

D、國有及國家參股、控股的企業(yè)資產

答案：C

解析：國有資產是指在法律上由國家代表全民擁有所有權的各類資產。具體來講，

國有資產的概念有廣義和狹義之分。廣義的國有資產，是指國家以各種形式投資

及其收益、撥款、接受饋贈、憑借國家權力取得或者依據法律認定的各種類型的

財產或財產權利，既包括經營性國有資產，也包括非經營性國有資產，以及以自

然資源形態(tài)存在的國有資產。而狹義的國有資產即為經營性國有資產，是指投入

社會再生產過程，從事生產經營活動的資產，存在于各類國有及國家參股、控股

的企業(yè)中。國有及國家參股、控股的企業(yè)資產，并不都是國有資產。

49.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵

扣。非正常損失是指0O

A、自然災害損失

B、購進貨物滯銷過期強廢損失

C、合理損耗

D、因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失

答案:D

解析：非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務，其進

項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉

爛變質的損失。

50.根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅征稅對象的是。。

A、房屋買賣

B、房屋出租

C、房屋贈予

D、國有土地使用權出讓

答案:B

解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象包括：G）國有土地使用權

出讓；D項正確。（2）土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換，但不包括農

村集體土地承包經營權的轉移）；（3）房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。AC項

正確。B項房屋出租沒有涉及不動產的產權變化，不屬于契稅征稅范圍。

51.關于稅收負擔的說法，錯誤的是0o

A、稅收的加成使納稅人稅收負擔加重

B、經濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體稅負

C、經濟發(fā)展水平是稅收負擔的影響因素

D、比例稅率下，稅率大于納稅人的實際負擔率

答案：D

解析：A項，在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負的高低，即稅率越

高，稅收負擔越高；反之，則越低?？梢哉f，稅率與稅收負擔有著最為直接的關

系，但由于稅率以不同形式的存在，其與稅收負擔的關系也不盡相同。B項，稅

收是國家實施其宏觀經濟政策（如產業(yè)政策、供需調節(jié)政策）的重要手段，而這

一手段的運用主要可通過對稅收負擔的調節(jié)來進夕亍。例如，當社會總需求過旺、

經濟發(fā)展過熱時，應適當提高社會總體稅負，以抑制需求的膨脹。C項，經濟因

素是影響稅收負擔水平的外在因素，從稅收負擔本身的計算要素來看，它還受一

些稅收制度所規(guī)定的技術因素的影響。D項，在不考慮其他因素（如稅收轉嫁、

稅前扣除）的情況下，若實行比例稅率，則稅率等于納稅人的實際負擔率。

52.下列各項不屬于存貨項目的是（）o

A、原材料

B、低值易耗品

C、自制半成品

D、遞延資產

答案：D

解析：各項存貨項目，反映企業(yè)期末結存、在途和在加工過程中的各種存貨的實

際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、發(fā)出商品等。

53.納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是（）。

A、通過紅十字會對地震災區(qū)的物資捐贈

B、直接對福利院的捐款

C、通過縣人民政府對某小學的捐款

D、通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出

答案：B

解析：捐贈支出區(qū)分為“公益救濟性捐贈”和“非公益救濟性捐贈”。公益性捐

贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人

民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。B項，直接對福利院的捐款

不符合公益性捐贈的規(guī)定。

54.關于增值稅征收范圍的說法正確的是()。

A、將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

B、集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

C、餐館附設外賣點對外銷售外賣，不征收增值稅

D、銀行銷售金銀的不征收增值稅

答案：A

解析：本題考查增值稅的征收范圍。將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅,

A項說法正確。集郵商品的生產、調撥和銷售，征收增值稅，故B項說法錯誤。

飲食店、餐館、酒店、賓館、飯店等單位附設門市部、外賣點等對外銷售貨物的，

按照關于兼營行為視為征稅規(guī)定征收增值稅，故C項說法錯誤。銀行銷售金銀需

要征收增值稅，故D項說法錯誤。

55.在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用的財政、貨

幣政策是()。

A、“雙緊”政策

B、“雙松”政策

C、緊的財政政策與松的貨幣政策

D、松的財政政策與緊的貨幣政策

答案：C

解析：緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經濟過旺和制止通貨膨脹；松的

貨幣政策可以保持經濟的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡,

但消費偏旺而投資不足時可以采用。這種政策組合的效應就是在抑制通貨膨張的

同時，保持經濟的適度增長。

56.財政管理體制中居于核心地位的是()。

A、預算管理體制

B、稅收管理體制

C、投資管理體制

D、債務管理體制

答案：A

解析：預算管理體制對中央與地方各級政府的收支范圍和管理職權的劃分，直接

關系到財政資金的集中與分散、管理權限上的集權與分權，是屬于宏觀調控的重

大問題，對國家財政以至整個國民經濟有著重要的影響，因此預算管理體制是財

政管理體制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位。

57.關于耕地占用稅的說法，錯誤的是()o

A、耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國

家所有和集體所有的耕地

B、耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位

C、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據

D、我國耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率

答案：B

解析：AC兩項，耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建

設而占用的國家所有和集體所有的耕地，依據實際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額

一次性征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。B項，耕地占用稅的納

稅人是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營

企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團

體、國家機關、軍隊以及其他單位）和個人（包活個體工商戶以及其他個人）。

D項，在我國，由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關的稅收調節(jié)力度

和納稅人負擔能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅

率。

58.下列關于我國政府非稅收入的法制建設說法錯誤的是（）o

A、非稅收入是對政府收入按照資金管理方式進行的分類

B、預算外資金是我國財政管理特殊發(fā)展階段的特殊產物

C、我國非稅收法制建設的第一階段是國家對外資金開始覺醒的階段

D、我國非稅收入法制建設的第二階段是規(guī)范預算外資金管理階段

答案：A

解析：本題考查政府非稅收入的初級制度建設。非稅收入是按照收入形式對政府

收入進行的分類；預算外資金則是對政府收入按照資金管理方式進行的分類。因

此A選項說法錯誤。我國對預算外資金的治理大體走過了三個階段：（1）從19

88年至1990年國家對預算外資金開始覺醒的階段。（2）從1991年至1992年

初步規(guī)范預算外資金管理階段。（3）從1993年至1996年進一步規(guī)范預算外資

金管理階段。

59.關于政府非稅收入具有的特點，錯誤的是（）o

A、靈活性

B、穩(wěn)定性

C、非普遍性

D、補償性

答案：B

解析：本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定

性、非普遍性、補償性。因此B選項穩(wěn)定性不是政府非稅收入的特點，應該是不

穩(wěn)定性。選項ACD均為政府非稅收入的特點。

60.政府預算的原則隨玨會經濟的發(fā)展而不斷變化，早期的預算原則比較注重（）。

A、控制性

B、周密性

C、年度性

D、分類性

答案：A

解析：早期的預算原則比較注重控制性，即將預算作為監(jiān)督和控制政府的工具;

而后開始強調預算的周密性，即注重研究預算技術的改進；在功能預算理論發(fā)展

后，政府預算的功能趨于多樣化，由此，預算原則又更注重發(fā)揮預算的功能性作

用，即正確合理地運用預算功能來實現國家的整體利益。

61.關于財政對農業(yè)投資的重點范圍，下列說法錯誤的是（）。

A、以水利為核心的農業(yè)基礎設施建設

B、農業(yè)科技推廣

C、農村教育和技能培訓

D、農村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設

答案：D

解析：財政對農業(yè)農村部門投資政策具有以下特征：①以立法形式規(guī)定財政對農

業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農業(yè)的財政收入具有相對穩(wěn)定性；②財政投資范圍應有

明確界定，主要投資于以水利為核心的農業(yè)基礎設施建設、農業(yè)科技推廣、農村

教育和技能培訓等方面；③注重農業(yè)科技活動，推動農業(yè)技術進步。

62.A國公司R在某一納稅年度的總所得額為300萬元，其中源自A國的所得為2

00萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率為35%,B國所得稅率為20%o

兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。已知A國政府對本國居民來自境外所得實行

扣除法，則R公司該年度的應納稅額為()萬元。

A、20

B、78

C、98

D、118

答案：C

解析：

本題考查國際重復征稅的產牛與免除C在扣除法下，允許居民將其在國外已納的

所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。R公司在B國

繳納所得稅稅額：100X20%=20萬元R公司計算在A國的應納稅額時，其在B國

繳納的20萬元稅款可以作為費用進行扣除。A國的應納稅額=(300-20)X35%

=98(萬元)。其總稅負為98+20=118(萬元)。

63.實行政府間轉移支，'寸的理論依據不包括。。

A、糾正政府間的縱向,橫向財政失衡

B、糾正某些公共物品或服務的外部性

C、加強中央財政對地方財政的宏觀調控

D、適應過渡期的財政轉移支付制度

答案：D

解析：實行政府間轉移支付的理論依據包括：①糾正政府間的縱向財政失衡；②

糾正政府間的橫向財政失衡；③糾正某些公共物品或服務的外部性；④加強中央

財政對地方財政的宏觀調控。

64.某煤炭公司2016年7月份開采煤炭價值100萬元，其中銷售的煤炭價值50

萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%,則該公司7月應繳納資源稅。

萬兀。

A、2

B、2.5

C、5

D、10

答案：B

解析：本題考查資源稅的計算。資源稅應納稅額=銷售額*適用稅率應繳納資源稅

二50X5%=2.5(萬元)。

65.實行從價定率辦法計算應納消費稅額的進口應稅消費品，其組成計稅價格為

()。

A、關稅完稅價格

B、關稅完稅價格;（1—消費稅比例稅率）

C、關稅完稅價格+關稅

D、（關稅完稅價格+關稅）+（1—消費稅比例稅率）

答案:D

解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。進口的應稅消費品，實行從價定率辦法

計算應納稅額的，按照組成計稅價格計算納稅，計算公式為：組成計稅價格=（關

稅完稅價格+關稅）彳（1—消費稅比例稅率），。項正確。

66.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設備一臺,

取得含稅銷售額8.24萬元，已知該設備于2014年1月購入時的不含稅價款為9

萬元，已計提折舊2.8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2

萬元。則該工廠應繳納的增值稅為。萬元。

A、0

B、0.19

C、0.24

D、1.20

答案:B

解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依3%征收率實際減按2%征收；

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，按照法定征收率3%計算應納稅額。因此

該工廠應繳納的增值稅額=8.24彳（1+3%）X2/+1.2+（1+3%）X3%=0.19

（萬元）。

67.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳

納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元,

補充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予

扣除數額是（）萬元。

A、305

B、275

C、200

D、245

答案:D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?；旧鐣ｋU費準予扣除，即150萬元

可以扣除。補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%的部分，

可以扣除，即1000X5%二50（萬元），即可以扣除的補充養(yǎng)老保險為50萬元，

可以扣除的補充醫(yī)療保險為45萬元。商業(yè)保險費禁止稅前扣除，即30萬元不可

扣除。故準予扣除數額二150+50+45=245（萬元）

68.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（）。

A、國債利息收入

B、技術轉讓收入

C、股息、紅利收入

D、財政撥款

答案：D

解析：考查企業(yè)所得稅的收入確認-不征稅收入。“不征稅收入”本身即不均成

應稅收入，具體包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事

業(yè)性收費；（3）依法收取并納入財政管理的政府性基金；（4）國務院規(guī)定的其

他不征稅收入。故D項正確。國債利息收入屬于免稅收入，故A項錯誤；技術轉

讓收入屬于應稅收入，故B項錯誤；股息紅利收入屬于應稅收入，故C項錯誤。

69.下列各項中，不屬于中央銀行運用的貨幣政策工具中一般性政策工具的是（）。

A、公開市場

B、法定存款準備金率

C、再貼現率政策

D、信貸計劃

答案:D

解析：貨幣政策工具是一國貨幣當局執(zhí)行貨幣政策時所采取的措施和手段，按其

性質可分為：①一般性政策工具；②選擇性政策工具；③直接信用控制；④間接

信用指導。一般性政策工具是中央銀行運用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括：①法定

存款準備金率；②再貼現率；③公開市場業(yè)務。D項屬于直接信用控制。

70.關于財政支出效益的說法，正確的是（）。

A、直接效益必須大于直接投入

B、項目必須帶來直接的經濟效益

C、要對項目的無形所費與所得進行分析

D、選擇的項目必須具有很好的經濟效益

答案：C

解析：本題考查財政支出效益分析的特點。

以效支出奴益分析的將點

|（一）計克所黃與所用

國矛

J才政支出依H分析中l(wèi)十算所費與所號的犯困校a.?

（一）所里效益的新席打”支出效互分析中不能皇期地以經濟效益為許量標酒，而

不同0須磁寶經濟效彳與社會效益的雙亞的效克標;

（）擇優(yōu)的歸港小B片改分正所追求的是整個計會的品大效有。

71.衡量國有資產管理目標實現程度的重要手段是（）o

A、國有資產運營管理

B、國有資產基礎管理

C、國有資產投資管理

D、國有資產管理績效評價

答案：D

解析：國有資產管理績效是指在國有資產管理過程中所得與所費之間的對比關系。

國有資產管理績效評價，是衡量國有資產管理目標實現程度的重要手段。效益是

國有資產管理的核心之一，追求高效則是國有資產管理的重要目標之一。

72.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得的收入記入（）科目。

A、主營業(yè)務收入

B、銀行存款

C、其他業(yè)務收入

D、營業(yè)費用

答案：C

解析：本題考查銷項稅額的檢查。隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得收入記

入“其他業(yè)務收入”科目。

73.財政投融資是一種（）的融資。

A、無償撥款

B、商業(yè)性

C、政策性

D、消費性

答案：C

解析：財政投融資是政府為實現一定的產業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用

方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資

（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種

資金融通活動，所以它也被稱為“政策性金融”。財政投融資是一種政策性投融

資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。

74.關于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是（）o

A、稅收調節(jié)積累和消費的比例

B、稅收調節(jié)產業(yè)之間的資源配置

C、稅收調節(jié)資源在國際間的配置

D、稅收調節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

答案：C

解析：稅收在資源配置中的作用表現在：①調節(jié)奏源在積累和消費之間的分配。

②調節(jié)資源在產業(yè)之間的配置，即調節(jié)產業(yè)結構。一方面，從調整投資結構來看，

通過有區(qū)別的稅收政策可以引導投資方向；通過征收消費稅,可以引導消費方向,

從而間接引導投資方向。另一方面，從調整資產存量結構來看，稅收的主要功能

在于采取有利于公平競爭和對不同產業(yè)區(qū)別對待的稅收政策，通過市場競爭，實

現優(yōu)勝劣汰。③調節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。

75.獲準占用耕地的單位或個人應當在收到土地管理部門的通知之日起（）內繳

納耕地占用稅。

Ax15日

B、30日

C、60日

D、90日

答案：B

解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準占用耕地的單位或個人應當在收到

土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。

76.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是？()

A、某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收

款隔天

B、某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為小汽車移送使用的當

天

C、某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售煙花，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出煙

花并辦妥托收手續(xù)的當天

D、某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月

20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份

答案：A

解析：納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式分別為：①采取預收貨

款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天；②納稅人自產自用應稅消費品的，為

移送使用的當天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并

辦妥托收手續(xù)的當天；④采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收

款日期的當天。

77.韓國企業(yè)(實際管理機構在韓國)在中國上海設立分支機構，2016年該分支

機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術

人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與

該分支機構無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業(yè)所得稅

的應納稅收入總額為0萬元。

A、500

B、1000

C、1200

D、150

答案:C

解析:本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，

應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但

與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據此，該韓國企業(yè)來

自境內的應稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內

所得，而且和境內機構無實際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應稅收入

78.我國現行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式。。

A、分級分類管理

B、中央財政集中管理

C、主管部門集中管理

D、全國統(tǒng)一管理

答案：A

解析：本題考查分類分級管理政府非稅收入。我國政府非稅收入實行分類分級管

理體制，根據非稅收入不同類別和特點，制定與分類相適應的管理制度。因此選

項BCD均為干擾混淆，不是我國非稅收入實行的管理方式。

79.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。

A、威廉?配第

B、攸士第

C、亞當?斯密

D、瓦格納

答案：A

解析：歷史上第一次提出稅收原則的是威廉?配第，在其所著的《賦稅論》和《政

治算術》兩書中，他提出了賦稅的公平、簡便和節(jié)省三條件標準。亞當■斯密吸

收攸士第的理論成果提出了平等、確實、便利和最小征稅費用原則。瓦格納對亞

當?斯密及其他前人的稅收原則理論做了較為完備詳細的補充，形成了一套較為

全面系統(tǒng)的稅收原則理論體系，包括財政政策原則、國民經濟原則、社會公平原

則和稅務行政原則。

80.一家專門從事符合條件的環(huán)境保護項目的企業(yè)，2015年取得環(huán)境保護項目第

一筆營業(yè)收入，2020年實現應納稅所得額（僅是環(huán)境保護項目所得）400萬元。

假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2020年應

納企業(yè)所得稅稅額為0萬元。

A、0

B、40

C、50

D、100

答案：C

解析：企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減去依照《中華人民共和國企業(yè)所得

稅法》和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額后的余額，為應納

稅額。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬

納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至6年減半征收企業(yè)所得

稅。應納稅額=應納稅所得額X適用稅率一減免稅額=400X25%—(400X25%

X50%)=50(萬元)。

81.下列原則中，不屬于財政支出劃分原則的是0o

A、與事權相對稱原則

B、公平性原則

C、總額分成原則

D、權責結合原則

答案：C

解析：財政支出的劃分是指財政支出在中央財政與地方各級財政之間的劃分。財

政支出劃分的原則包括:①與事權相對稱原則;②公平性原則;③權責結合原則。

82.在制定和實施具體的財政政策過程中，應堅持()o

A、收支平衡，略有赤字

B、收支平衡，略有結余

C、財政收入大量結余

D、財政支出大量赤字

答案：B

解析：因為收支絕對平衡是不可能的，我國政府在實踐中，在制定和實施具體的

財政政策過程中，對財政平衡的概念略作修正，提出在安排預算收支時，應做到

收支相抵，留有余地；實際執(zhí)行的結果，要收大于支，略有結余。即“收支平衡，

略有結余”。

83.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是0o

A、國家物資儲備支出

B、國防支出

C、社會福利救濟支出

D、行政管理支出

答案：A

解析：積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，主要包

括：①基本建設支出；②國家物資儲備支出；③生產性支農支出等。BCD三項屬

于消費性支出。

84.某工業(yè)企業(yè)轉讓商標所有權時，其凈收入應計入的科目為0

A、主營業(yè)務收入

B、其他業(yè)務收入

C、營業(yè)外收入

D、投資收益

答案：B

解析：本題考查年度收入總額的檢查。特許權使用費收入，是指企業(yè)提供專利權、

非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。特許權使用

費收入主要通過“其他業(yè)務收入”核算。

85.下列關于財政農業(yè)投資的說法，錯誤的是（）。

A、國家對農業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責

B、農業(yè)投入的資金主要靠財政支持

C、農業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關系

D、財政農業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設、農業(yè)科技推廣、農

村教育和培訓等

答案：B

解析：AC兩項，農業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關系。一方面，農業(yè)是國民經

濟的基礎，自然也是財政的基礎；另一方面，在發(fā)展農業(yè)中，國家財力的支持是

政府和財政的一項基本職責。B項，在社會主義市場經濟條件下，從長遠看，農

業(yè)投入的資金應當主要來自農業(yè)農村部門和農戶自身的積累，國家投資只應發(fā)揮

輔助的作用。D項，財政對農業(yè)農村部門投資的特征之一就是，財政投資范圍應

有明確界定，主要投資于以水利為核心的農業(yè)基礎設施建設、農業(yè)科技推廣、農

村教育和培訓等方面。

86.()是財政彌補軟赤字的經濟來源。

A、向中央銀行借款

B、透支

C、舉債

D、提高稅率

答案：C

解析：彌補軟赤字的經濟來源是舉債，就是通過發(fā)行公債來彌補軟赤字，西方經

濟學家將這一赤字彌補方法稱為“赤字債務化”。

87.某家具生產企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2019年5月銷售產

品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為

保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押

金40000元。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為。元。

A、42717.95

B、37400

C、28300.88

D、34000

答案：C

解析：由題意，本月該企業(yè)應納稅額=銷售額X適用稅率=[200*1000+20000

彳(1+13%)]X13%=28300.88(元)。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。

88.某銅礦2017年8月銷售當月產銅礦石原礦取得銷售收入600萬元，銷售精礦

取得收入1200萬元。已知：銅礦的計稅依據為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為

1.2,適用的資源稅稅率為6%。則該銅礦8月應繳納的資源稅稅額的下列計算中，

正確的是()萬元。

A、122.4

B、102

C、108

D、115.2

答案：D

解析：本題考查資源稅的計算。已知：銅礦的計稅依據為精礦，該礦山銅礦精礦

換算比為1.2,適用的資源稅稅率為6%600X1.2X6%+1200X6%=115.2(7JTE)

89.以下不屬于公債市場功能的是()。

A、實現公債的順利發(fā)行和償還

B、合理有效調節(jié)社會資金的運行

C、提高社會資金效率

D、調節(jié)收入分配

答案:D

解析：本題考查公債市場的功能。公債市場的功能主要有：①實現公債的順利發(fā)

行和償還②合理有效調節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率。

90.下列情形中，納稅人需要到稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是()。

A、增設或撤銷分支機閡的

B、改變生產經營期限和隸屬關系的

C、改變開戶銀行和賬號的

D、改變住所或經營地點涉及主管稅務機關變動的

答案：D

解析：本題考查變更稅收登記。納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登

記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前,

或者住所、經營地點變動前，持有關證件資料，向原稅務機關申報辦理注銷稅務

登記。因此選項ABC均不是變更稅務登記的情況。

91.以下不屬于我國或有隱性債務的是()o